連鎖零售企業(yè)的財(cái)務(wù)管理

連鎖零售企業(yè)的財(cái)務(wù)管理

零售業(yè)已進(jìn)入微利時代，想盈利必須有規(guī)模，要規(guī)模，必然走連鎖之路，但是，大規(guī)模并沒有帶來大盈利，一邊開店一邊淪陷的現(xiàn)象層出不窮，資金鏈之痛是連鎖企業(yè)快速發(fā)展的一塊心病，不少企業(yè)的利潤體系非常不合理，比如有些企業(yè)商品利潤與通道利潤之比達(dá)到了1：8，導(dǎo)致連鎖企業(yè)長期運(yùn)行在高危狀態(tài)，作為連鎖企業(yè)的中場核心財(cái)務(wù)管理的缺失，是造成這種現(xiàn)象的原因之一

資金管理是財(cái)務(wù)管理的核心連鎖企業(yè)具有貨幣資金流量大閑置時間長沉淀多的特點(diǎn)這些特點(diǎn)為資金營運(yùn)留下了空間

資金必須集中管控集中管理可以使分散的資金快速回?cái)n，既保證了資金安全，又增大了沉淀規(guī)模，從而加快資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率在具體操作上，總部資金管理中心承擔(dān)資金籌措使用調(diào)度和管理的職能，門店實(shí)施收支兩條線，?？顚?，專款專用

獨(dú)立核算的門店原則上應(yīng)開設(shè)兩個賬戶：一個是基本賬戶，用于預(yù)算內(nèi)的日常開支，資金由總部資金管理中心劃撥；另一個為結(jié)算賬戶，用于日常開支以外的資金收付，如銷售款收取，該賬戶只能存款不能取款，防止門店坐支銷貨款

非獨(dú)立核算的門店，可不設(shè)獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，實(shí)行駐店核算員制度，由總部派駐出納和核算人員，嚴(yán)格執(zhí)行定額備用金制度，用于支付預(yù)算內(nèi)的日常開支，而貨款資金直接入總部指定賬戶，該賬戶同樣只能存款不能取款

嚴(yán)格財(cái)務(wù)預(yù)算管理全面預(yù)算就是對企業(yè)的一切經(jīng)營活動全部納入預(yù)算管理范圍具體的做法是在每年的年末對當(dāng)年的財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況作全面的分析，在此基礎(chǔ)上，會同有關(guān)部門和門店對下一年的企業(yè)目標(biāo)進(jìn)行研究，結(jié)合經(jīng)營計(jì)劃，編制財(cái)務(wù)預(yù)算

全面預(yù)算是對企業(yè)各類經(jīng)濟(jì)計(jì)劃的數(shù)字化表述，是企業(yè)控制經(jīng)濟(jì)活動的依據(jù)和考核所屬部門下屬單位經(jīng)營業(yè)績的重要標(biāo)準(zhǔn)

預(yù)算以銷售業(yè)務(wù)為核心預(yù)算的編制應(yīng)以銷售為中心，其他預(yù)算與銷售預(yù)算密切配合，協(xié)調(diào)平衡，最終達(dá)到現(xiàn)金流量的平衡這與以利潤為中心，忽視現(xiàn)金流量平衡的做法不同，強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金流量的平衡，并不意味著企業(yè)不需要利潤

預(yù)算的主要內(nèi)容銷售預(yù)算：銷售預(yù)算要結(jié)合毛利與現(xiàn)金流量編制圍繞預(yù)算目標(biāo)，業(yè)務(wù)部門不僅要考慮擴(kuò)大銷售規(guī)模，還要考慮毛利額和資金流每個營銷策略必須至少考慮三個問題：一是能增加多少銷售；二是相應(yīng)增加多少成本；三是如何確?，F(xiàn)金流量的平衡

推薦采用滾動預(yù)算：由于市場變化很快，不確定因素增多，在預(yù)算執(zhí)行過程中由于種種原因，常常會有所變動，為了使預(yù)算真正切合實(shí)際，更好地把未來的潛在因素考慮周到，銷售預(yù)算一般一季度調(diào)整一次

存貨預(yù)算：以銷售預(yù)算為基礎(chǔ)，根據(jù)門店規(guī)模品類特點(diǎn)的不同，分別確定存貨水平及周轉(zhuǎn)天數(shù)，將存貨保持在較低水平

費(fèi)用預(yù)算：在銷售預(yù)算的基礎(chǔ)上，分解企業(yè)的各項(xiàng)費(fèi)用，并結(jié)合財(cái)務(wù)會計(jì)準(zhǔn)則要求，對費(fèi)用進(jìn)行合理分類，并編制預(yù)算

利潤預(yù)算：在銷售預(yù)算成本預(yù)算費(fèi)用預(yù)算的基礎(chǔ)上，分析企業(yè)的利潤構(gòu)成，結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)，編制利潤預(yù)算

財(cái)務(wù)預(yù)算在執(zhí)行過程中，要突出預(yù)算的剛性，管理的重點(diǎn)要落實(shí)在過程控制過程控制的方法是差異化分析

企業(yè)資金運(yùn)營管理也很重要連鎖企業(yè)銷售的最大特點(diǎn)是貨幣資金流量大，而進(jìn)貨款一般實(shí)行約期付款方式資金始終會有一定時間的沉淀，可以通過協(xié)定存款率委托貸款短期證券投資和資金托管等方法進(jìn)行資金運(yùn)作，增加企業(yè)效益

注重投資回報(bào)開店的風(fēng)險越來越大，資金需求越來越多，但資金的使用成本將影響企業(yè)盈利財(cái)務(wù)部門應(yīng)協(xié)同其他部門，構(gòu)建投資回報(bào)模型，分析每個門店保本保利點(diǎn)，對銷售收入長期在保本點(diǎn)以下的門店及時預(yù)警，提高開店成功率，減低風(fēng)險

會計(jì)核算模式推薦采用進(jìn)銷分離下的單品進(jìn)價數(shù)量金額核算在商品流轉(zhuǎn)的全過程中，前半程多與進(jìn)價有關(guān)，而后半程多與售價有關(guān)在處理流轉(zhuǎn)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中，應(yīng)該能全面地描述和處理它們商品的售價庫存是該商品預(yù)期實(shí)現(xiàn)的價值指標(biāo)，它對銷售收入盤點(diǎn)有直接的控制作用所以在系統(tǒng)中，應(yīng)該有完備的售價庫存管理功能

以單品進(jìn)價核算為基礎(chǔ)，輔之以售價控制的管理方案，綜合了進(jìn)價和售價管理對于流轉(zhuǎn)過程不同階段的適用性，可以為用戶提供完備的多角度的管理控制功能因此，許多零售管理信息系統(tǒng)，如：海信商定天下連鎖管理系統(tǒng)，都采用單品進(jìn)價核算+售價控制的核算模式

進(jìn)貨核算：每天接收業(yè)務(wù)部門轉(zhuǎn)來的商品進(jìn)貨單退貨單進(jìn)價調(diào)整單，查對供應(yīng)商的送貨單退貨單，核對各級人員的簽字情況，確認(rèn)進(jìn)貨數(shù)據(jù)，按統(tǒng)一的會計(jì)科目和會計(jì)分錄模板做分錄，登記三級賬（總賬明細(xì)賬輔助賬）

如果上線財(cái)務(wù)軟件及財(cái)務(wù)接口程序，相關(guān)單據(jù)可由業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)系統(tǒng)，自動生成進(jìn)貨憑證，進(jìn)而登記明細(xì)賬總賬

銷售核算：軟件系統(tǒng)通過聯(lián)網(wǎng)的收銀機(jī)自動采集銷售數(shù)據(jù)，每日按門店匯總后生成銷售日報(bào)，財(cái)務(wù)核算員核對系統(tǒng)內(nèi)的應(yīng)收金額是否與門店結(jié)款到指定賬戶上的金額相符，如果相符，則登記入賬，如果不符，則按應(yīng)收入賬，核算員會同門店管理人員進(jìn)行檢查，對長短款進(jìn)行跟蹤處理

成本核算：每日進(jìn)行銷售成本的核計(jì)，默認(rèn)情況下按先進(jìn)先出的原則匹配，特殊情況下，如促銷活動期間，可優(yōu)先考慮促銷批次，這種處理方法較好地考慮了收入與成本匹配的財(cái)務(wù)原則，能較準(zhǔn)確地反映成本和毛利數(shù)據(jù)

存貨核算：包括單品明細(xì)賬，指系統(tǒng)提供單品存貨明細(xì)賬，詳細(xì)記錄單品的進(jìn)銷調(diào)存退配結(jié)等業(yè)務(wù)，不僅提供進(jìn)價金額，還要提供售價金額，不僅要提供含稅數(shù)據(jù)，還要提供不含稅數(shù)據(jù)及稅額，對不同稅率的商品，可按稅率統(tǒng)計(jì)存貨數(shù)據(jù)

連鎖庫存連鎖的經(jīng)營模式，決定了存貨的分布比較廣，軟件系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)提供庫存的連鎖分布信息，即可以查詢商品在配送中心不同區(qū)域的庫存門店的庫存信息等

存貨分類為了精細(xì)化管理的需要，商品的庫存應(yīng)當(dāng)分成正常品不良品贈品促銷品等多種類型，通過業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的財(cái)務(wù)輔助賬進(jìn)行管理

盤點(diǎn)管理：盤點(diǎn)的目的是調(diào)整庫存數(shù)