IPO反響意見現(xiàn)場答復(fù)證監(jiān)會篇一：IPO反響意見回復(fù)報告格式(常用)

關(guān)于××股份

首次公開發(fā)行股票申請文件反響意見中

有關(guān)財務(wù)事項的說明

天健〔2022〕號

中國證券監(jiān)視管理委員會：

由××證券股份有限/有限責(zé)任公司轉(zhuǎn)來的?中國證監(jiān)會行政容許工程審查/審查×次反響意見通知書?〔××號，以下簡稱反響意見〕奉悉。我們已對反響意見所提及的××股份〔以下簡稱××公司或公司〕財務(wù)事項進展了審慎核查，現(xiàn)匯報如下。

一、……〔反響意見第×條第×、×點〕

……

經(jīng)核查，我們認(rèn)為……

二、……〔反響意見第×條第×、×點〕

(格式同上)

專此說明，請予察核。

天健會計師事務(wù)所〔特殊普通合伙〕

中國注冊會計師：中國·杭州中國注冊會計師：二〇一五年月日

附錄：

關(guān)于××股份

首次公開發(fā)行股票申請文件反響意見中

有關(guān)財務(wù)事項的說明

天健〔2022〕號

中國證券監(jiān)視管理委員會：

由××證券股份轉(zhuǎn)來的?中國證監(jiān)會行政容許工程審查反響意見通知書?〔××號，以下簡稱反響意見〕奉悉。我們已對反響意見所提及的××股份〔以下簡稱××公司或公司〕財務(wù)事項進展了審慎核查，現(xiàn)匯報如下。

一、發(fā)行人××年××月以××萬元的價格向××公司收購了××公司50%的股權(quán)。該公司系2022年10月由××和發(fā)行人原控股股東××合資設(shè)立，注冊資本與實收資本均為××萬元，在購置日的可識別凈資產(chǎn)的賬面價值與公允價值為××萬元。根據(jù)公司章程，該公司3名董事中發(fā)行人委派兩名，對該公司擁有控制權(quán)。截至2022年年底，××公司總資產(chǎn)××萬元，凈資產(chǎn)××萬元，2022年全年實現(xiàn)凈利潤××萬元?！痢凉驹?022年系發(fā)行人第一大客戶，發(fā)行人對其銷售額為××萬元。發(fā)行人稱，因收購后，××公司的主營業(yè)務(wù)已逐步并入發(fā)行人，發(fā)行人對××公司的股權(quán)投資全額計提了減值準(zhǔn)備。發(fā)行保薦工作報告提到，發(fā)行人擬轉(zhuǎn)讓該公司股權(quán)。請發(fā)行人：(2)補充披露：①收購時點該公司的凈資產(chǎn)值、作價根據(jù)及其公允性；②此股權(quán)溢價購入后未產(chǎn)生商譽且在購入當(dāng)年就計提了全額減值準(zhǔn)備。此賬務(wù)處理與其他股權(quán)收購不一致的原因，以及購入當(dāng)年就計提全額減值準(zhǔn)備的根據(jù)；③根據(jù)審計報告披露“因本公司系該子公司的唯一債權(quán)人，故超額虧損全額由本公司承當(dāng)。本公司通過對債權(quán)追加計提壞賬準(zhǔn)備的形式承當(dāng)了少數(shù)股東應(yīng)承當(dāng)?shù)某~虧損〞。相關(guān)賬務(wù)處理是否符合會計準(zhǔn)那么的規(guī)定。④作為“通過非同一控制下的企業(yè)合并獲得的子

公司〞的判斷根據(jù)。請申報會計師就前述問題進展核查并發(fā)表意見?！卜错懸庖姷凇翖l第2點〕

(一)收購時點該公司的凈資產(chǎn)值、作價根據(jù)及其公允性

……

經(jīng)核查，我們認(rèn)為……

(二)股權(quán)溢價收購未產(chǎn)生商譽且在購入當(dāng)年就計提了全額減值準(zhǔn)備的根據(jù)……

經(jīng)核查，我們認(rèn)為……

(三)超額虧損會計處理的合規(guī)性

……

經(jīng)核查，我們認(rèn)為……

(四)非同一控制下的企業(yè)合并的判斷根據(jù)

……

經(jīng)核查，我們認(rèn)為……

二、2022年末、2022年末、2022年末，發(fā)行人商譽賬面價值均為××萬元，系2022年因非同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生。發(fā)行人報告期末未計提商譽減值準(zhǔn)備。請發(fā)行人補充披露報告期末資產(chǎn)減值測試情況，未對商譽計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的根據(jù)。請申報會計師核查并發(fā)表意見?！卜错懸庖姷凇翖l〕

(一)商譽確實認(rèn)

……

(二)商譽的減值測試

……

經(jīng)核查，我們認(rèn)為……

專此說明，請予察核。

天健會計師事務(wù)所〔特殊普通合伙〕中國注冊會計師：

中國·杭州中國注冊會計師：

二〇一二年月

日

篇二：中喜內(nèi)部資料文科IPO自查文件3-會計師反響意見回復(fù)(2022)

中喜會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司關(guān)于深圳文科園林股份首次公開發(fā)行股票申請文件反響意見的回復(fù)

中國證券監(jiān)視管理委員會：

根據(jù)貴會2022年11月29日出具的中國證監(jiān)會行政容許工程審查反響意見通知書第120938號?深圳文科園林股份首發(fā)申請文件反響意見?〔以下簡稱“?反響意見?〞〕和證監(jiān)會補充反響意見的要求，申報會計師——中喜會計師事務(wù)所有限責(zé)任公司，對反響意見所涉及的問題進展了認(rèn)真核查，現(xiàn)將反響意見核查落實情況回復(fù)如下：

[反響意見6]請保薦機構(gòu)、會計師核查說明各報告期主要工程工程的施行及核算情況，包括但不限于期末各工程工程的合同總價款、預(yù)計合同本錢、開工時間、本期工程施工本錢、期末完工進度、完工進度確認(rèn)方法、甲方確認(rèn)情況、報告期收入確認(rèn)金額、累計工程施工本錢、累計工程施工毛利、工程結(jié)算金額、工程施工存貨余額、應(yīng)收賬款回款金額、應(yīng)收賬款余額等；請保薦機構(gòu)、會計師核查并披露發(fā)行人與收入確定、預(yù)算制定相關(guān)的內(nèi)控制度及執(zhí)行情況，對發(fā)行人報告期各工程工程完工進度確實認(rèn)方法、確認(rèn)結(jié)果、確認(rèn)根據(jù)是否符合企業(yè)會計準(zhǔn)那么相關(guān)規(guī)定以及公司的會計政策進展核查

意見回復(fù)：

一、各報告期主要工程工程的施行及核算情況，包括但不限于期末各工程工程的合同總價款、預(yù)計合同本錢、開工時間、本期工程施工本錢、期末完工進度、完工進度確認(rèn)方法、甲方確認(rèn)情況、報告期收入確認(rèn)金額、累計工程施工本錢、累計工程施工毛利、工程結(jié)算金額、工程施工存貨余額、應(yīng)收賬款回款金額、應(yīng)收賬款余額情況

會計師對報告期合同總金額500萬元以上的工程工程進展了核查，其中2022年確認(rèn)工程收入24,019.97萬元，占當(dāng)期營業(yè)收入的77.88%；2022年確認(rèn)工程收入50,325.21萬元，占當(dāng)期營業(yè)收入的80.63%；2022年確認(rèn)工程