2023/7/25現(xiàn)金管理概述一、掌握出納現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)辦理的要點(diǎn)；二、理解庫(kù)存現(xiàn)金管理的原則和要求；三、了解出納現(xiàn)金業(yè)務(wù)的重要性。學(xué)習(xí)目標(biāo)現(xiàn)金管理概述現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的處理目錄現(xiàn)金收、付款憑證的復(fù)核現(xiàn)金的提取與送存現(xiàn)金、有價(jià)證券、票據(jù)及印章的保管極品假幣一婦女拿假鈔去買早點(diǎn),小販惱了，很嚴(yán)肅的說(shuō)：大姐,你給假鈔也就算了,最起碼是張印的嘛,你這張鈔票居然是畫的！極品假幣七塊就七塊吧,就不說(shuō)了，最起碼也得畫彩色的啊,居然用鉛筆畫的~！極品假幣就算退一萬(wàn)步說(shuō),畫的也就算了,你給畫一張十塊的、五塊的都行,對(duì)不對(duì)？你還給畫張七塊的！極品假幣算了,我忍了~！黑白就黑白的！可不能用手紙畫啊！手感太~差了。就算是手紙我也認(rèn)了！可你也得用剪子把邊剪齊了啊,這個(gè)用手撕的,毛邊太夸張了。行,毛邊我也不想說(shuō)了,可你也撕個(gè)長(zhǎng)方型?。】赡憔尤皇侨切蛜！引言大唐盛世公司下面有好幾個(gè)批發(fā)部，有幾個(gè)離公司挺遠(yuǎn)，平時(shí)營(yíng)業(yè)款都存同一個(gè)賬號(hào)，錢一清是公司的出納，發(fā)獎(jiǎng)金時(shí)錢一清想讓各個(gè)批發(fā)部的負(fù)責(zé)人來(lái)財(cái)務(wù)簽字，然后從營(yíng)業(yè)款中直接把錢發(fā)下去，填現(xiàn)金支票領(lǐng)錢的同時(shí)把相應(yīng)的金額再存進(jìn)公司帳號(hào)里，然后把交款單給批發(fā)部，這樣可以減少攜帶現(xiàn)金的風(fēng)險(xiǎn)，但是科長(zhǎng)金明說(shuō)這樣是坐支現(xiàn)金，財(cái)務(wù)制度不允許，請(qǐng)問(wèn)是這樣嗎？?jī)?nèi)容摘要一、現(xiàn)金及現(xiàn)金管理原則二、現(xiàn)金管理的要求第一節(jié)現(xiàn)金管理概述三、庫(kù)存現(xiàn)金限額管理一、現(xiàn)金及現(xiàn)金管理原則企業(yè)會(huì)計(jì)范疇的現(xiàn)金又稱庫(kù)存現(xiàn)金，是指存放在企業(yè)保險(xiǎn)柜由出納人員保管，用于日常零星開支的庫(kù)存現(xiàn)款，包括庫(kù)存的人民幣和各種外幣。（一）現(xiàn)金的概念世界十大最美鈔票

《金錢的藝術(shù)》一書作者大衛(wèi)·斯坦迪什日前公開了最漂亮的十大紙幣：

世界上最美麗的鈔票

不論哪個(gè)國(guó)家，好看的紙幣總是令人心情更愉快……121.法屬太平洋領(lǐng)土(法郎)

133.圣多美和普林西比民主共和國(guó)(多布拉)

142.馬爾代夫(羅非亞)

154.瑞士(法郎)

165.科摩羅(法郎)

176.新西蘭(新西蘭元)

187.庫(kù)克群島(庫(kù)克群島元)

198.香港(港幣)

209.冰島(克朗)

2110.法羅群島(克朗)

22中國(guó)（人民幣）現(xiàn)金有廣義和狹義之分：1、廣義的現(xiàn)金是指隨時(shí)可以作為流通與支付手段的票證，不論是法定貨幣或者信用票據(jù)，只要具有購(gòu)買或支付能力，均可視為現(xiàn)金，包括庫(kù)存現(xiàn)金和視同現(xiàn)金的各種銀行存款、流通證券等；2、狹義的現(xiàn)金就是指由出納人員保管的作為零星業(yè)務(wù)開支所用的庫(kù)存現(xiàn)款，包括企業(yè)存放的硬幣、紙幣。教材所指的現(xiàn)金均為狹義的現(xiàn)金。（一）現(xiàn)金的概念現(xiàn)金是流動(dòng)性和支付性最強(qiáng)的貨幣性資產(chǎn)，每個(gè)單位的現(xiàn)金管理則是出納工作的重中之重。出納人員的首要任務(wù)就是根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部的現(xiàn)金控制制度，嚴(yán)格管理好本單位現(xiàn)金，正確處理好現(xiàn)金的收付存業(yè)務(wù)。（一）現(xiàn)金的概念25“現(xiàn)金為王”是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心理念，良好的現(xiàn)金流更被視為企業(yè)生存的命脈?，F(xiàn)金流充足的企業(yè)，不需要銀行貸款，只需要一個(gè)比較好的現(xiàn)金管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)資金的歸集、調(diào)撥使用以及風(fēng)險(xiǎn)防范、融資、理財(cái)?shù)?。（一）現(xiàn)金的概念26根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度的規(guī)定，每個(gè)單位必須按照國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，加強(qiáng)現(xiàn)金管理，并接受開戶銀行的監(jiān)督。（一）現(xiàn)金的概念27根據(jù)我國(guó)《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，現(xiàn)金管理應(yīng)遵循以下四大原則：1、收付合法原則；2、錢賬分管原則；3、收付兩清原則；4、日清月結(jié)原則。（二）現(xiàn)金管理的原則281、收付合法原則是指各單位在收付現(xiàn)金時(shí)必須符合國(guó)家的有關(guān)方針、政策和規(guī)章制度。（1）現(xiàn)金的來(lái)源和使用必須合法；（2）現(xiàn)金收付必須在合法范圍內(nèi)使用。（二）現(xiàn)金管理的原則292、錢賬分管原則即管錢的不管賬，管賬的不管錢。會(huì)計(jì)崗位要分工明確，財(cái)會(huì)部門內(nèi)部建立相互制約和監(jiān)督的機(jī)制。（1）經(jīng)營(yíng)收入、支出、債權(quán)債務(wù)登記工作的會(huì)計(jì)人員，不得兼管出納賬簿的登記工作、現(xiàn)金的收付工作和現(xiàn)金的保管工作；（2）經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金的出納人員不得兼管收入、支出、債權(quán)債務(wù)登記工作、稽核工作和會(huì)計(jì)檔案的保管工作。任何非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金，防止貪污盜竊和錯(cuò)賬差款的發(fā)生。（二）現(xiàn)金管理的原則303、收付兩清原則為了在防止在收付過(guò)程中發(fā)生差錯(cuò)，出現(xiàn)長(zhǎng)、短款，現(xiàn)金收付時(shí)要做到復(fù)核。金額無(wú)論大小或付款對(duì)象熟生，要做到收付款當(dāng)面點(diǎn)清，兩次復(fù)核，如有差錯(cuò)當(dāng)面解決。（二）現(xiàn)金管理的原則314、日清月結(jié)原則出納人員對(duì)每天發(fā)生的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部計(jì)入現(xiàn)金日記賬，結(jié)出每天庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)有數(shù)進(jìn)行核對(duì)，保證賬實(shí)相符?，F(xiàn)金日記賬至少每月結(jié)一次賬，然后結(jié)轉(zhuǎn)到下月，業(yè)務(wù)多的可以幾天結(jié)一次賬，并與其它有關(guān)賬面核對(duì)，比如總分類賬，看是否賬賬相符。（二）現(xiàn)金管理的原則32二、現(xiàn)金管理的要求（一）現(xiàn)金使用限定（1）開戶單位支付現(xiàn)金可以從本單位庫(kù)存現(xiàn)金中支付或從開戶銀行中提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付，即不得“坐支”現(xiàn)金。知識(shí)鏈接

《現(xiàn)金管理細(xì)則》規(guī)定：“未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現(xiàn)金的，按坐支金額的10%～30%處罰?！?/p>

（2）開戶單位應(yīng)該遵守“八不準(zhǔn)”。（二）現(xiàn)金支付范圍職工工資、工資性津貼個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬根據(jù)規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科技、文體等各種獎(jiǎng)金各種勞保、福利費(fèi)以及國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其他支出出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出向個(gè)人購(gòu)買農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款同銀行確定需要付現(xiàn)的其他支出現(xiàn)金的支付范圍現(xiàn)金結(jié)算的起點(diǎn)規(guī)定是1000元可超1000元除出差人員隨身攜帶的差率費(fèi)和向個(gè)人購(gòu)買農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款這兩項(xiàng)支付的現(xiàn)金可以超過(guò)1000元外，其余現(xiàn)金支付均不可以超過(guò)本單位的限額，超過(guò)限額部分，根據(jù)提款人的要求在制定的銀行轉(zhuǎn)為個(gè)人儲(chǔ)蓄存款或以支票、銀行本票形式支付。（二）現(xiàn)金支付范圍37三、庫(kù)存現(xiàn)金限額管理

（一）庫(kù)存現(xiàn)金限額定義

庫(kù)存現(xiàn)金限額，是指為保證各單位日常零星支付按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額。有利國(guó)家集聚資金有利企業(yè)防止失竊庫(kù)存現(xiàn)金限額是指為保證各單位日常零星支付按規(guī)定允許留存現(xiàn)金的最高數(shù)額。庫(kù)存現(xiàn)金的限額，由開戶銀行根據(jù)開戶單位的實(shí)際需求和距離銀行遠(yuǎn)近等實(shí)際情況核定，一般按照企業(yè)3-5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。（一）庫(kù)存現(xiàn)金限額定義40（二）批準(zhǔn)程序填制現(xiàn)金庫(kù)存限額申請(qǐng)批準(zhǔn)書開戶單位報(bào)送開戶銀行簽署開戶銀行審查批準(zhǔn)意見和核定數(shù)開戶銀行批準(zhǔn)后，開戶單位每日現(xiàn)金的結(jié)存數(shù)不得超過(guò)核定的限額

庫(kù)存現(xiàn)金限額的確定

庫(kù)存現(xiàn)金的限額，其限額一般按照單位3—5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。遠(yuǎn)離銀行機(jī)構(gòu)或交通不便的單位可依據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)放寬，但最高不得超過(guò)15天。庫(kù)存現(xiàn)金限額＝前一個(gè)月的平均每天支付的數(shù)額（不含每月平均工資數(shù)額）×限定天數(shù)1、開戶單位根據(jù)銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額填報(bào)“庫(kù)存現(xiàn)金限額申請(qǐng)批準(zhǔn)書”，格式有A、B兩種。2、開戶單位將“庫(kù)存現(xiàn)金限額申請(qǐng)批準(zhǔn)書”報(bào)送單位主管部門，簽署意見后，報(bào)開戶銀行審查批準(zhǔn)；庫(kù)存現(xiàn)金用完后或留存的庫(kù)存現(xiàn)金低于庫(kù)存限額，可以用非業(yè)務(wù)性零星收入（如退回的差旅費(fèi)、出售廢品收入等現(xiàn)金收入）來(lái)補(bǔ)充，其余均應(yīng)向銀行領(lǐng)取現(xiàn)金補(bǔ)足限額。

（二）批準(zhǔn)程序43例5-1甲公司向銀行申請(qǐng)庫(kù)存現(xiàn)金限額，其每年預(yù)計(jì)現(xiàn)金支付工資72000元，預(yù)計(jì)零星采購(gòu)現(xiàn)金支出18000元，其他現(xiàn)金支出36000元，核定保留天數(shù)為5天，填寫A式庫(kù)存現(xiàn)金限額申請(qǐng)批準(zhǔn)書。工資需要的現(xiàn)金=72000/360×5=1000（元）零星采購(gòu)需要的現(xiàn)金=18000/360×5=250（元）其他支出需要的現(xiàn)金=36000/360×5=500（元）合計(jì)=1000+250+500=1750（元）Or庫(kù)存限額=（72000+18000+36000）/360×5=1750（元）

實(shí)訓(xùn)1———庫(kù)存限額的計(jì)算442009年12月，大唐盛世公司（開戶行工行三環(huán)辦，賬號(hào)：123456789）現(xiàn)金支付情況大致如下：薪酬（主