第10頁共10頁庫存現(xiàn)金管?理的內部控?制制度范文?庫存現(xiàn)金?是指存放于?企業(yè)財會部?門由出納人?員經管的貨?幣。一、?現(xiàn)金的使用?范圍凡不?屬于國家?guī)?存現(xiàn)金結算?范圍的支出?，一律不準?使用庫存現(xiàn)?金結算，而?必須通過銀?行辦理轉賬?結算。二?、庫存現(xiàn)金?限額庫存?現(xiàn)金限額，?是由銀行核?定的，其依?據(jù)一般是企?業(yè)3—__?__天的正?常開支需要?量，遠離銀?行機構或交?通不便的企?業(yè)可以依據(jù)?情況適當放?寬，但最高?不超過__?__天的開?支需要量。?三、庫存?現(xiàn)金收支的?規(guī)定1.?企業(yè)庫存現(xiàn)?金收入應于?當日送存銀?行，當日送?存如有困難?，由開戶銀?行確定送存?時間。2?.企業(yè)支付?庫存現(xiàn)金，?可從企業(yè)庫?存現(xiàn)金限額?中支付或從?開戶銀行中?提取，不得?從本企業(yè)的?庫存現(xiàn)金收?入中直接支?付；因特殊?情況需要坐?支庫存現(xiàn)金?，應事先提?出限額和用?途，報請開?戶銀行核定?，并在事后?將坐支情況?通知銀行。?3.企業(yè)?在規(guī)定范圍?內從銀行提?取庫存現(xiàn)金?，應當寫明?用途，由本?企業(yè)會計部?門負責人簽?字蓋章，開?出庫存現(xiàn)金?支票，經銀?行審核后予?以支付。?4.企業(yè)因?采購地點不?固定，交通?不便以及其?他特殊情況?必須使用庫?存現(xiàn)金的，?應向銀行提?出申請，經?銀行審核后?，予以支付?。5.各?單位購買國?家規(guī)定的專?控商品一律?采用轉賬的?方式支付，?不得以庫存?現(xiàn)金的方式?支付。四?、庫存現(xiàn)金?管理的內部?控制制度?1.錢賬分?管制度。出?納人員不得?兼管稽核、?會計檔案保?管和收入、?費用、債權?債務賬目的?登記工作。?2.庫存?現(xiàn)金開支審?批制度。?3.庫存現(xiàn)?金日清月結?制度。4?.庫存現(xiàn)_?___管制?度。五、?備用金的管?理備用金?是企業(yè)財會?部門為了便?于日常零星?開支的需要?，預付給企?業(yè)內部各單?位或職工個?1人備用?的款項。?備用金的管?理可采用非?定額管理和?定額管理兩?種方式。?庫存現(xiàn)__?__管制度?1.超過?庫存限額以?外的現(xiàn)金應?在下班前送?存銀行。?2.為加強?對現(xiàn)金的管?理，除工作?時間需要的?小量備用金?可放在出納?人員的抽屜?內外，其余?則應放入出?納專用的保?險柜內，不?得隨意存放?。3.限?額內的庫存?現(xiàn)金當日核?對清楚后，?一律放在保?險柜內，不?得放在辦公?桌內過夜。?4.庫存?現(xiàn)金的紙幣?和鑄幣，應?實行分類保?管。出納人?員應對庫存?票幣分別按?照紙幣的票?面金額和鑄?幣的幣面金?額，以及整?數(shù)（大數(shù)）?和零數(shù)（小?數(shù)）分類保?管。庫存?現(xiàn)金的核算?一、庫存?現(xiàn)金的總分?類核算庫?存現(xiàn)金的總?分類核算應?設置“庫存?現(xiàn)金”賬戶?，借方登記?庫存現(xiàn)金的?增加數(shù)，貸?方登記庫存?現(xiàn)金的減少?數(shù)，期末余?額在借方，?反映期末庫?存現(xiàn)金的實?有數(shù)。（?一）庫存現(xiàn)?金收入的核?算庫存現(xiàn)?金收入是企?業(yè)在其生產?經營和非生?產經營業(yè)務?中取得的庫?存現(xiàn)金。?（二）庫存?現(xiàn)金支出的?核算庫存?現(xiàn)金支出是?指企業(yè)在其?生產經營和?非生產經營?業(yè)務中向外?支付的庫存?現(xiàn)金。常?見的庫存現(xiàn)?金支出原始?憑證包括。?（1）借?據(jù)（2）工?資結算單（?3）報銷單?（4）差旅?費報銷單（?5）領款收?據(jù)。（三?）備用金的?核算對定?額備用金應?通過“其他?應收款—備?用金”賬戶?或單獨設置?“備用金”?賬戶進行核?算。二、?庫存現(xiàn)金清?查的核算?待查明原因?后作如下處?理：1.?庫存現(xiàn)金短?缺。應由責?任人賠償部?分，借記“?其他應收款?—應收庫存?現(xiàn)金短缺款?（____?）”，貸記?“待處理財?產損益”賬?戶；應由保?險公司賠償?部分，借記?“其他應收?款—應收保?險賠款”，?貸記“待處?理財產損益?”賬戶；無?法查明原因?部分，經批?準后，借記?“管理費用?—現(xiàn)金短缺?”賬戶，貸?記“待處理?財產損益”?賬戶。2?.現(xiàn)金溢余?。庫存現(xiàn)?金管理的內?部控制制度?范文（二）?1、錢賬?分管制度：?也就是崗位?分工制度。?明確相關部?門和崗位的?職責散限，?確保不相容?崗位相互分?離、制約和?監(jiān)督。宗旨?是不得由一?人辦理貨幣?資金業(yè)務的?全過程。貨?幣資金的崗?位分工制度?要求建立出?納人員、審?批人員、專?用簽章的保?管人員、會?計人員、稽?核人員、會?計檔案保管?人員以及貨?幣資金清查?人員的責任?制度。如可?從以___?_面體現(xiàn)：?（1）現(xiàn)?金的收付及?保管應由被?授散的出納?人員負責，?其他人員不?得接觸。?（2）出納?人員不得負?責總分類賬?的登記和保?管。（3?）出納人員?不得負責非?現(xiàn)金賬戶的?記賬工作。?（4）出?納人員應與?負責現(xiàn)金清?查盤店人員?和負責與銀?行對賬的人?員相分離等?。2、庫?存現(xiàn)金開支?審批制度。?即庫存現(xiàn)金?的授權審批?制度。（?1）明確企?業(yè)庫存現(xiàn)金?開支范圍。?1）職工工?資、獎金、?津貼；2?）各種勞保?、福利費以?及對職工個?人的其他支?出；3）支?付企業(yè)外部?個人的勞動?報酬；4）?向個人收購?農副產品的?價款；5?）出差人員?必須隨身攜?帶的差旅費?；6）票?據(jù)結算起點?（____?元）以下的?零星支出；?7）向股東?支付紅利；?8）按規(guī)?定允許使用?現(xiàn)金的其他?支出。（?2）明確各?種報銷憑證?，規(guī)定各種?庫存現(xiàn)金支?付業(yè)務的報?銷手續(xù)和方?法。（3?）明確各種?庫存現(xiàn)金支?出的審批權?限等。3?、庫存現(xiàn)金?日清月結制?度。“現(xiàn)金?日記賬”要?做到日清是?指出納人員?應對當日的?庫存現(xiàn)金收?付業(yè)務全部?登記庫存現(xiàn)?金日記賬，?結出當日發(fā)?生額和賬面?余額，并與?庫存現(xiàn)金的?實存金額進?行核對，做?到賬款相符?；月結是指?出納人員必?須對庫存現(xiàn)?金日記賬按?月核對。?二、建立完?備的核算制?度。1、?庫存現(xiàn)金的?總分類核算?。企業(yè)應設?置“庫存現(xiàn)?金”總分類?賬，由負責?總賬的會計?人員進行總?分類賬核算??？偡诸愘~?必須采用訂?本式，一般?采用三欄式?，有時也使?用多欄式。?使用電算化?核算的企業(yè)?，業(yè)務較多?時，可以每?天進行打印?明細賬，較?少的，可以?滿頁打印。?企業(yè)內部各?部門周轉使?用的備用金?通過“其他?應收款”賬?戶或單獨設?置“備用金?”賬戶進行?核算。平時?備用金使用?部門報賬時?不通過本賬?戶。2、?庫存現(xiàn)金的?明細分類核?算。為了加?強庫存現(xiàn)金?的管理與核?算，“現(xiàn)金?日記賬”應?由出納人員?根據(jù)審核無?誤的收款或?付款憑證，?按照業(yè)務發(fā)?生的先后順?序逐筆登記?。每日終了?，應計算當?日的現(xiàn)金收?入合計數(shù)、?現(xiàn)金支出合?計數(shù)，結出?賬面余額，?并與實際庫?存額核對相?符。有外幣?現(xiàn)金的企業(yè)?，應分別人?民幣和各種?外幣設置“?現(xiàn)金日記賬?”進行明細?核算。三?、庫存現(xiàn)金?收支的控制?制度。1?、企業(yè)的現(xiàn)?金收入應于?當日送存開?戶銀行。當?日送存困難?的，與開戶?銀行協(xié)商確?定送存時間?。2、企?業(yè)支付庫存?現(xiàn)金應從限?額中支付或?從銀行提取?，不得坐支?現(xiàn)金收入。?3、企業(yè)?在規(guī)定的范?圍內從開戶?銀行提取現(xiàn)?金，應說明?用途，由本?單位財會部?門負責人簽?字蓋章。開?出庫存現(xiàn)金?支票，經開?戶行審核后?，予以支付?現(xiàn)金。4?、企業(yè)應盡?可能多地使?用銀行轉賬?方式支付款?項。5、?各單位購買?國家?？氐?商品一律采?用轉賬的方?式支付，不?得以庫存現(xiàn)?金支付等。?四、庫存?現(xiàn)金的清查?盤點制度。?庫存現(xiàn)金?的清查應采?用實地盤點?法。通過對?庫存現(xiàn)金的?實地盤點，?并將盤點結?果與現(xiàn)金日?記賬余額相?核對，查明?庫存現(xiàn)金是?否賬實相符?。1、出?納人員的日?常盤點?，F(xiàn)?金出納人員?應于每日營?業(yè)終了結出?現(xiàn)金日記賬?余額并實地?盤點現(xiàn)金，?如發(fā)現(xiàn)賬實?不符應立即?報告主管人?員，及時查?明原因并采?取措施妥善?處理。2?、專門財產?清查人員的?定期和不定?期盤點。在?現(xiàn)金出納人?員日常盤點?的基礎上，?還應由專門?財產清查人?員進行定期?與不定期相?結合的復核?、檢查性盤?點。除了對?現(xiàn)金進行實?地盤點外，?還應審核現(xiàn)?金收付憑證?和有關賬簿?資料，檢查?現(xiàn)金收付業(yè)?務的合理、?合法性。清?查結束后無?論是否發(fā)現(xiàn)?問題，都應?編制“庫存?現(xiàn)金清查盤?點報告”，?由清查人員?和現(xiàn)金出納?簽字蓋章，?以確保其效?力。五、?庫存現(xiàn)金的?集團管理制?度。集團?財務部對所?屬企業(yè)的現(xiàn)?金進行統(tǒng)一?調配。集團?公司在總部?設立結算中?心，所屬企?業(yè)都將其現(xiàn)?金存入結算?中心賬戶。?當某成員企?業(yè)現(xiàn)金盈余?而另一企業(yè)?急需現(xiàn)金時?，集團公司?財務部就可?以相互調配?。調配的前?提是不影響?盈余企業(yè)的?現(xiàn)金需要，?并采取有償?使用現(xiàn)金的?原則，以確??，F(xiàn)金的集?中核算，用?有效的技術?手段進一步?提升資金使?用效率。?六、現(xiàn)金流?量匯報管理?制度?，F(xiàn)?金是企業(yè)流?動性最強的?資產，必須?加強管理，?確保其安全?與完整。因?而需要出納?人員做好現(xiàn)?金的預測以?及需要保留?庫存現(xiàn)金的?數(shù)量。出納?人員可編制?貨幣資金變?動情況表，?報送財務負?責人和企業(yè)?主要領導，?以便相關領?導掌握現(xiàn)金?的變動情況?。七、其?他現(xiàn)金的?保管要有相?應的保管措?施，保險柜?應存放于堅?固實用、防?潮、防水、?通風較好的?房間，房間?應有鐵欄桿?、防盜門。?1、保險?柜鑰匙由出?納人員保管?，不得交由?其他人代管?，并隨時轉?動____?器。2、?出納員工作?變動時，應?更換保險柜?____。?保險柜鑰匙?、____?丟失或發(fā)生?故障，應立?即報請領導?處理，不得?隨意找人修?理或修配鑰?匙。3、?庫存現(xiàn)金應?整齊存放，?保持清潔，?如因潮濕霉?爛、蟲蛀等?問題發(fā)生損?失的，由出?納人員負責?。4、出?納員到銀行?存取現(xiàn)金，?須有保安員?護送，并安?排專車接送?。庫存現(xiàn)?金管理的內?部控制制度?范文（三）?庫存現(xiàn)金?管理內容?（1）錢賬?分管制度。?注意出納人?員不得兼任?稽核、會計?檔案保管和?收入、費用?、債權債務?賬目的登記?工作；（?2）庫存現(xiàn)?金開支的審?批制度；?（3）庫存?現(xiàn)金日清月?結；（4?）庫存現(xiàn)_?___管制?度，注意限?額內的庫存?庫存現(xiàn)金當?日核對清楚?后，一律放?入保險柜中?。會計憑?證的假賬手?法之白條頂?庫白條頂?庫，就是公?司常見的一?種會計憑證?作假方法。?所謂白條，?是指行為人?開具或索取?不符合正規(guī)?憑證要求的?發(fā)貨票和收?付款項證據(jù)?，以逃避監(jiān)?督或偷漏稅?款的一種舞?弊手段。主?要手法有：?1、打白?條子，即以?個人或單位?的名義，在?白紙上書寫?證明收支款?項或領發(fā)貨?物的字樣，?作為___?_來充當原?始憑證。?2、以收據(jù)?代替___?_這種手?法經常用來?偷逃稅款，?一些個體私?營業(yè)主，當?面對消費者?為個人時，?只開具收據(jù)?來證明此項?經濟業(yè)務的?發(fā)生，而不?開____?，以避免稅?務機關的檢?查而偷逃稅?款。3、?不按___?_規(guī)定用途?使用___?_，如以零?售、批發(fā)商?業(yè)____?來代替飲食?服務行業(yè)_?___。?4、不按_?___規(guī)定?要求開具_?___。?如。不加蓋?財務專用章?，有關人員?不簽字等。?在當今經?濟生活