2023年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》考前自測(cè)卷及答案學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________

一、單選題(20題)1.某小型微利企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，2017年度虧損12萬(wàn)元，2018年度盈利6萬(wàn)元，2019年度盈利10萬(wàn)元，該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是（）萬(wàn)元。

A.0.4B.0.6C.0.2D.0.72

2.下列稅種中，屬于由海關(guān)征收管理的稅種是（）。

A.車船稅B.船舶噸稅C.車輛購(gòu)置稅D.煙葉稅

3.下列各項(xiàng)中，不屬于“租賃服務(wù)”的是（）。

A.水路運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)B.水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)C.車輛停放服務(wù)D.航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)

4.某外貿(mào)公司2019年6月從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)入實(shí)木地板一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款25萬(wàn)元、增值稅3.25萬(wàn)元，支付購(gòu)買實(shí)木地板的運(yùn)輸費(fèi)用3萬(wàn)元，當(dāng)月將該批實(shí)木地板全部出口取得銷售收入35萬(wàn)元，實(shí)木地板適用的退稅率為5%。該外貿(mào)公司出口實(shí)木地板應(yīng)退的消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。

A.1.25B.8.4C.9.7D.10.5

5.下列選項(xiàng)中適用增值稅免稅并退稅政策的是（）。

A.增值稅小規(guī)模納稅人出口的貨物B.出口古舊圖書C.家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙D.進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物

6.進(jìn)出口貨物應(yīng)當(dāng)按照適用的稅率征稅，下列關(guān)于稅率運(yùn)用的表述，錯(cuò)誤的是（）。

A.進(jìn)口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，應(yīng)當(dāng)適用指運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)進(jìn)口之日實(shí)施的稅率

B.出口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)輸貨物，應(yīng)當(dāng)適用啟運(yùn)地海關(guān)接受該貨物申報(bào)出口之日實(shí)施的稅率

C.因超過(guò)規(guī)定期限未申報(bào)而由海關(guān)依法變賣的進(jìn)口貨物，其稅款計(jì)征應(yīng)當(dāng)適用裝載該貨物的運(yùn)輸工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)施的稅率

D.因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為之日實(shí)施的稅率

7.根據(jù)水資源稅試點(diǎn)實(shí)施辦法的規(guī)定，下列用水中，應(yīng)征收水資源稅的是（）。

A.消除對(duì)公共利益的危害臨時(shí)應(yīng)急取水

B.工業(yè)生產(chǎn)直接從水庫(kù)取用水

C.特種行業(yè)直接從海洋取用水

D.礦井為生產(chǎn)安全臨時(shí)應(yīng)急取水

8.下列關(guān)于稅法原則的表述中，不正確的是（）。

A.稅收法定原則是稅法基本原則中的核心

B.新法優(yōu)于舊法原則屬于稅法的適用原則

C.制定稅法時(shí)禁止在沒有正當(dāng)理由的情況下給予特定納稅人特別優(yōu)惠這一做法體現(xiàn)了稅收公平原則

D.國(guó)內(nèi)法優(yōu)于國(guó)際法體現(xiàn)了法律優(yōu)位原則

9.中國(guó)公民徐某2019年3月通過(guò)某知名電子商務(wù)企業(yè)（跨境電商）購(gòu)買一款名牌眼鏡，實(shí)際交易價(jià)格是8000元。假定關(guān)稅稅率為5%，則徐某上述行為應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.0B.1344C.739.2D.940.8

10.在關(guān)稅稅則中，預(yù)先按產(chǎn)品的價(jià)格高低分檔制定若干不同的稅率，根據(jù)進(jìn)口商品價(jià)格的變動(dòng)而增減進(jìn)口稅率的關(guān)稅是（）。

A.選擇稅B.滑準(zhǔn)稅C.復(fù)合稅D.從量稅

11.下列各項(xiàng)中，屬于工資、薪金所得稅目的是（）。

A.彩票代銷收入B.股票增值權(quán)所得C.獨(dú)立董事的董事費(fèi)收入D.提供擔(dān)保收入

12.下列情形屬于可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。

A.拆除違章建筑的建筑服務(wù)

B.兼用于征稅免稅項(xiàng)目的固定資產(chǎn)

C.毀損在產(chǎn)品原料的運(yùn)費(fèi)

D.保險(xiǎn)公司現(xiàn)金賠付直接支付給汽修廠

13.下列關(guān)于稅款優(yōu)先原則的表述中，正確的是（）。

A.稅收優(yōu)先于所有的無(wú)擔(dān)保債權(quán)

B.稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)

C.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被稅務(wù)機(jī)關(guān)決定處以罰款、沒收非法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收非法所得

D.納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的其他行政部門處以罰款、沒收非法所得的，稅收不優(yōu)先于罰款和沒收非法所得

14.下列排放的應(yīng)稅污染物中，暫免征收環(huán)境保護(hù)稅的是（）。

A.規(guī)?；B(yǎng)殖場(chǎng)排放的應(yīng)稅污染物B.醫(yī)院排放的應(yīng)稅污染物C.船舶排放的應(yīng)稅污染物D.污水處理廠超標(biāo)排放的應(yīng)稅污染物

15.某進(jìn)出口公司從境外進(jìn)口一批化妝品，海關(guān)審定的成交價(jià)格為30萬(wàn)元（折合人民幣，下同），并支付境內(nèi)復(fù)制權(quán)費(fèi)5萬(wàn)元。進(jìn)口化妝品運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸費(fèi)2萬(wàn)元，保險(xiǎn)費(fèi)0.2萬(wàn)元，為進(jìn)口化妝品而向自己的采購(gòu)代理人支付勞務(wù)費(fèi)用0.3萬(wàn)元；另外委托運(yùn)輸公司將此批貨物從海關(guān)運(yùn)往公司，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款1萬(wàn)元。已知該批化妝品進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%，則該公司進(jìn)口此批化妝品應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬(wàn)元。

A.3.72B.3.85C.3.22D.3.25

16.下列各項(xiàng)中，屬于“稿酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目的是（）。

A.高校教授為出版社審稿取得的收入

B.報(bào)社記者在本報(bào)社發(fā)表文章取得的收入

C.將專利權(quán)提供給他人使用取得的收入

D.報(bào)社保潔人員在本報(bào)社發(fā)表文章取得的收入

17.下列各項(xiàng)中,不符合城鎮(zhèn)土地使用稅征收管理規(guī)定的是（）。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方法

B.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日起滿1年時(shí)開始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

C.納稅人購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅

D.城鎮(zhèn)土地使用稅在土地所在地繳納

18.下列情形中，免予繳納契稅的是（）。

A.買房拆料B.受贈(zèng)房產(chǎn)C.法定繼承人繼承的房產(chǎn)D.營(yíng)利性的學(xué)校承受土地用于教學(xué)

19.下列由全國(guó)人大或常委會(huì)通過(guò)，以國(guó)家法律形式發(fā)布實(shí)施的是（）。

A.印花稅B.房產(chǎn)稅C.消費(fèi)稅D.城鎮(zhèn)土地使用稅

20.某物流企業(yè)2019年年初擁有40輛5噸的載重汽車，掛車15輛，每輛4噸，低速貨車10輛，每輛2.3噸。2019年2月購(gòu)入10噸客貨兩用車一輛，該車于7月1日被盜，經(jīng)公安機(jī)關(guān)確認(rèn)后，該企業(yè)遂向稅務(wù)局申請(qǐng)退稅，此車于9月1日被追回并取得公安機(jī)關(guān)證明。假定當(dāng)?shù)刎涇囓嚧惗愵~為20元/噸，該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅（）元。

A.5266.67B.5260C.5810D.5210

二、多選題(15題)21.下列行為中,屬于增值稅征收范圍的有（）。

A.鐵路運(yùn)輸公司根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供鐵路運(yùn)輸服務(wù)

B.化妝品銷售公司銷售其代銷的某品牌化妝品

C.珠寶公司購(gòu)入執(zhí)罰部門拍賣的罰沒珠寶再銷售

D.房地產(chǎn)開發(fā)公司將自建商品房獎(jiǎng)勵(lì)給優(yōu)秀營(yíng)銷員工

22.下列情形中，應(yīng)按評(píng)估價(jià)格計(jì)征土地增值稅的有（）。

A.提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的

B.隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的

C.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目全部竣工完成銷售需要進(jìn)行清算的

D.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由的

23.下列各項(xiàng)中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利的有（）。

A.負(fù)責(zé)稅收征收管理工作B.延期納稅權(quán)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)依法執(zhí)行職務(wù)D.提起行政訴訟權(quán)

24.下列房屋中，免征房產(chǎn)稅的有（）。

A.居民個(gè)人出租的住房

B.國(guó)家級(jí)科技企業(yè)孵化器出租給在孵對(duì)象使用的房產(chǎn)

C.高校學(xué)生公寓

D.實(shí)行全額預(yù)算管理的學(xué)校出租給企業(yè)使用的辦公用房

25.交通運(yùn)輸業(yè)企業(yè)的下列車船需要繳納車船稅的有（）。

A.購(gòu)置的純電動(dòng)乘用車B.購(gòu)置的節(jié)能汽車C.出租給某境外企業(yè)的自用船舶D.租入的某外籍船舶

26.下列說(shuō)法中，屬于長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的有（）。

A.租入固定資產(chǎn)的改擴(kuò)建B.提足折舊的固定資產(chǎn)的改建支出C.固定資產(chǎn)大修理支出D.超過(guò)12個(gè)月設(shè)備維護(hù)費(fèi)

27.關(guān)稅征收管理規(guī)定中，關(guān)于補(bǔ)征和追征的期限有（）

A.補(bǔ)征期1年內(nèi)B.追征期1年內(nèi)C.補(bǔ)征期3年內(nèi)D.追征期3年內(nèi)

28.下列關(guān)于稅法原則的表述中，正確的有（）。

A.稅收效率原則屬于稅法的適用原則

B.稅法的各類構(gòu)成要素必須且只能由法律予以明確，這體現(xiàn)了稅收法定原則

C.程序優(yōu)于實(shí)體原則是為了確保國(guó)家課稅權(quán)的實(shí)現(xiàn)，不因爭(zhēng)議的發(fā)生而影響稅款的及時(shí)、足額入庫(kù)

D.實(shí)體從舊、程序從新原則表明實(shí)體稅法不具有溯及力，而程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力

29.消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品生產(chǎn)企業(yè)收取的下列款項(xiàng)，應(yīng)計(jì)入消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的有（）。

A.白酒品牌使用費(fèi)B.購(gòu)買方延期付款支付的利息C.葡萄酒包裝物押金D.隨同高檔手表銷售收取的包裝盒費(fèi)用

30.下列關(guān)于船舶噸稅的說(shuō)法中，不正確的有（）。

A.由稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收

B.納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅船舶進(jìn)入港口的次日

C.應(yīng)稅船舶負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)噸稅繳款憑證之日起30日內(nèi)繳清稅款

D.應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)，因稅目稅率調(diào)整或者船籍改變而導(dǎo)致適用稅率變化的，噸稅執(zhí)照不再有效

31.下列關(guān)于納稅人享受符合規(guī)定的專項(xiàng)附加扣除計(jì)算時(shí)間的說(shuō)法，正確的有（）。

A.學(xué)前教育階段，為子女年滿3周歲當(dāng)月至小學(xué)入學(xué)前一月

B.專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，為取得相關(guān)證書的當(dāng)月

C.贍養(yǎng)老人，為被贍養(yǎng)人年滿60周歲的次月至贍養(yǎng)義務(wù)終止的年末

D.住房租金，為租賃合同（協(xié)議）約定的房屋租賃期開始的當(dāng)月至租賃期結(jié)束的當(dāng)月

32.下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，正確的有（）。

A.耕地占用稅實(shí)行地區(qū)差別幅度定額稅率

B.耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當(dāng)日

C.在人均耕地低于0.5畝的地區(qū)，省、自治區(qū)、直轄市可以根據(jù)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展情況，適當(dāng)提高耕地占用稅的適用稅額，但提高的部分不得超過(guò)稅法規(guī)定適用稅額的50%

D.納稅人因建設(shè)項(xiàng)目施工占用耕地，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納耕地占用稅，其在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地期滿之日起1年內(nèi)依法復(fù)墾，恢復(fù)種植條件的，減半退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅

33.下列情形中，免征契稅的有（）。

A.軍事單位承受土地、房屋用于軍事設(shè)施

B.企業(yè)承受土地、房屋用于辦公

C.法定繼承人通過(guò)繼承承受土地、房屋權(quán)屬

D.婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權(quán)屬

34.下列選項(xiàng)中，可以免征房產(chǎn)稅的有（）。

A.公園自用房產(chǎn)B.醫(yī)院自用房產(chǎn)C.軍隊(duì)自用房產(chǎn)D.公園出租房產(chǎn)

35.下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)際重復(fù)征稅產(chǎn)生原因的有（）。

A.地域管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊

B.居民（公民）管轄權(quán)與收入管轄權(quán)的重疊

C.居民（公民）管轄權(quán)與地域管轄權(quán)的重疊

D.居民（公民）管轄權(quán)與居民（公民）管轄權(quán)的重疊

參考答案

1.C自2019年1月1日至2021年12月31日，小微企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2019年應(yīng)納所得稅額＝（10-12+6）×25%×20%＝0.2（萬(wàn)元）。

2.B船舶噸稅由海關(guān)負(fù)責(zé)征收管理。

3.A選項(xiàng)A：水路運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)屬于“交通運(yùn)輸服務(wù)”。

4.A外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購(gòu)進(jìn)從價(jià)定率計(jì)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品直接出口，應(yīng)該依照外貿(mào)企業(yè)從工廠購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)不含增值稅的價(jià)格計(jì)算應(yīng)退的消費(fèi)稅稅款，應(yīng)退消費(fèi)稅＝25×5%＝1.25（萬(wàn)元）

5.D選項(xiàng)ABC適用免稅不退稅政策。

6.D因納稅義務(wù)人違反規(guī)定需要追征稅款的進(jìn)出口貨物，應(yīng)當(dāng)適用違反規(guī)定的行為發(fā)生之日實(shí)施的稅率；行為發(fā)生之日不能確定的，適用海關(guān)發(fā)現(xiàn)該行為之日實(shí)施的稅率。

7.B除規(guī)定情形外，水資源稅的納稅人為直接取用地表水、地下水的單位和個(gè)人，包括直接從江、河、湖泊（含水庫(kù)）和地下取用水資源的單位和個(gè)人。下列情形，不繳納水資源稅：（1）農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織及其成員從本集體經(jīng)濟(jì)組織的水塘、水庫(kù)中取用水的。（2）家庭生活和零星散養(yǎng)、圈養(yǎng)畜禽飲用等少量取用水的。（3）水利工程管理單位為配置或者調(diào)度水資源取水的。（4）為保障礦井等地下工程施工安全和生產(chǎn)安全必須進(jìn)行臨時(shí)應(yīng)急取用（排）水的。（5）為消除對(duì)公共安全或者公共利益的危害臨時(shí)應(yīng)急取水的。（6）為農(nóng)業(yè)抗旱和維護(hù)生態(tài)與環(huán)境必須臨時(shí)應(yīng)急取水的。

8.D選項(xiàng)D：法律優(yōu)位原則的基本含義為法律的效力高于行政立法的效力。另一般國(guó)際法優(yōu)于國(guó)內(nèi)法。

9.B徐某所購(gòu)手包超過(guò)單次5000元的限值，按照一般貿(mào)易方式全額征稅。眼鏡不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍，從而不繳納消費(fèi)稅。徐某上述行為應(yīng)繳納增值稅=8000×（1+5%）×16%=1344（元）。

10.B滑準(zhǔn)稅是根據(jù)貨物的不同價(jià)格適用不同稅率的一類特殊的從價(jià)關(guān)稅。關(guān)稅稅率隨進(jìn)口貨物價(jià)格由高至低而由低至高設(shè)置。

11.B個(gè)人因任職、受雇從上市公司取得的股票增值權(quán)所得和限制性股票所得，由上市公司或其境內(nèi)機(jī)構(gòu)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅。選項(xiàng)A，個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得所得，依照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，獨(dú)立董事的董事費(fèi)收入屬于“勞務(wù)報(bào)酬”所得；選項(xiàng)D，提供擔(dān)保收入屬于“偶然所得”。

12.B選項(xiàng)ACD不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，其中選項(xiàng)D，提供保險(xiǎn)服務(wù)的納稅人以現(xiàn)金賠付方式承擔(dān)機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)責(zé)任的，將應(yīng)付給被保險(xiǎn)人的賠償金直接支付給車輛修理勞務(wù)提供方，不屬于保險(xiǎn)公司購(gòu)進(jìn)車輛修理勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從保險(xiǎn)公司銷項(xiàng)稅額中抵扣。

13.C選項(xiàng)A：稅收并不是優(yōu)先于所有的無(wú)擔(dān)保債權(quán)，對(duì)于法律上另有規(guī)定的無(wú)擔(dān)保債權(quán)，不能行使稅收優(yōu)先權(quán)；選項(xiàng)B：納稅人發(fā)生欠稅在前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)的執(zhí)行；選項(xiàng)D：納稅人欠繳稅款，同時(shí)又被稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的其他行政部門處以罰款，沒收非法所得的，稅收優(yōu)先于罰款和沒收非法所得。

14.C選項(xiàng)A:農(nóng)業(yè)生產(chǎn)（不包括規(guī)?；B(yǎng)殖）排放應(yīng)稅污染物的,暫予免征環(huán)境保護(hù)稅。選項(xiàng)B:沒有免稅的規(guī)定，照章繳納環(huán)境保護(hù)稅。選項(xiàng)D:依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過(guò)國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的暫免征收環(huán)境保護(hù)稅;超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，照章繳納環(huán)境保護(hù)稅。

15.C進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格包括貨物的貨價(jià)、貨物運(yùn)抵我國(guó)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)，不包括境內(nèi)運(yùn)費(fèi)；進(jìn)口貨物在境內(nèi)的復(fù)制權(quán)費(fèi)不得計(jì)入關(guān)稅完稅價(jià)格。該公司進(jìn)口此批化妝品應(yīng)繳納關(guān)稅=（30+2+0.2）×10%=3.22（萬(wàn)元）。

16.D選項(xiàng)A：屬于“勞務(wù)報(bào)酬所得”應(yīng)稅項(xiàng)目；選項(xiàng)B：屬于“工資、薪金所得”應(yīng)稅項(xiàng)目；選項(xiàng)C：屬于“特許權(quán)使用費(fèi)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目。

17.C納稅人購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

18.C選項(xiàng)A，買房拆料或翻建新房，應(yīng)照章征收契稅；選項(xiàng)B，房屋的受贈(zèng)人要按規(guī)定繳納契稅；選項(xiàng)D，非營(yíng)利性的學(xué)校、醫(yī)療機(jī)構(gòu)、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公、教學(xué)、醫(yī)療、科研、養(yǎng)老、救助，免征契稅；營(yíng)利性學(xué)校承受土地用于教學(xué)，不免征契稅。

19.A以國(guó)家法律形式發(fā)布的稅有：企業(yè)所得稅法、個(gè)人所得稅法、車船稅法、環(huán)境保護(hù)稅、煙葉稅法、船舶噸稅、耕地占用稅法、車輛購(gòu)置稅法、資源稅法、契稅法、城市維護(hù)建設(shè)稅法、印花稅法。

20.D載貨汽車、低速貨車、客貨兩用車計(jì)稅依據(jù)為整備質(zhì)量噸位數(shù)，掛車按照貨車稅額的50%計(jì)算繳納車船稅。納稅人購(gòu)置車船繳納稅款、因車船被盜等原因申請(qǐng)退稅以及車船失而復(fù)得補(bǔ)稅，都強(qiáng)調(diào)“當(dāng)月”。即納稅人2月購(gòu)買一輛客貨兩用車，需從當(dāng)月繳納購(gòu)置當(dāng)年的車船稅；7月車輛被盜，9月車輛失而復(fù)得且取得公安機(jī)關(guān)的證明，應(yīng)退還7-8月車船稅，因此該客貨兩用車當(dāng)年應(yīng)繳納車船稅月數(shù)為9個(gè)月。應(yīng)納車船稅=5×40×20+4×15×20×50%+2.3×10×20+10×20×1×9/12=5210（元）。

21.BCD選項(xiàng)A︰根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)，屬于用于公益事業(yè)的服務(wù)，不征收增值稅?！局R(shí)點(diǎn)】增值稅的征稅范圍

22.ABD納稅人有下列情形之一的，按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅：1.隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的；2.提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的；3.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格，又無(wú)正當(dāng)理由的。

23.AC選項(xiàng)B、D屬于納稅義務(wù)人的權(quán)利。

24.BC選項(xiàng)A：按照4%稅率計(jì)算繳納房產(chǎn)稅；選項(xiàng)D：實(shí)行全額預(yù)算管理的事業(yè)單位所有的，本身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅，對(duì)外出租的不是“自用”所以不免稅，應(yīng)按規(guī)定計(jì)算繳納房產(chǎn)稅。

25.BC本題考查車船稅征稅范圍。選項(xiàng)A，不屬于車船稅征稅范圍，不征車船稅；選項(xiàng)B，節(jié)能汽車減半征收車船稅；選項(xiàng)C，境內(nèi)單位和個(gè)人將船舶出租到境外的，應(yīng)依