2023年下半年安徽省年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》：銀行存款的函證考試試卷一、單項(xiàng)選擇題〔2521個(gè)事最符合題意〕1、在初步調(diào)查之前，首席審計(jì)執(zhí)行官將一張備忘錄和調(diào)查問(wèn)卷送交被審計(jì)單位高級(jí)主管，這個(gè)程序最有可能的結(jié)果是A：幫助理解審計(jì)事項(xiàng)B：是一種獵取信息的不經(jīng)濟(jì)的方法C：將被審計(jì)單位的主管本人牽涉到審計(jì)事項(xiàng)中D：只適用于遠(yuǎn)程審計(jì)2、選購(gòu)代理商從供給商那里收受了貴重的禮物，作為回報(bào)他將一筆大額的業(yè)務(wù)給了該供給商。以下哪項(xiàng)組織政策最能有效的防止該類(lèi)大事的發(fā)生A：全部超出特定金額的選購(gòu)都要經(jīng)有關(guān)人員的批準(zhǔn)，該人員確定選購(gòu)是否符合預(yù)算規(guī)定；C：應(yīng)對(duì)選購(gòu)部門(mén)分權(quán)，以便每位部門(mén)經(jīng)理或治理人員自行選購(gòu)；D：應(yīng)征求選購(gòu)競(jìng)標(biāo)價(jià)，以最大程度地使選購(gòu)價(jià)切實(shí)可行。3、工作底稿是完整的，在它A：與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的格式要求相符；B：包含了審計(jì)覺(jué)察的全部屬性；C：是清楚、簡(jiǎn)明和準(zhǔn)確的；D：滿足了已制定的業(yè)務(wù)目標(biāo)。4、某公司由于客機(jī)門(mén)不能平穩(wěn)地翻開(kāi)已經(jīng)受很多的埋怨。全部修理這扇門(mén)的努法最適合應(yīng)用A：自由聯(lián)想法；B：愛(ài)迪生法；C：毀壞,然后精煉；D：作業(yè)爭(zhēng)論法。5、一個(gè)組織在全部的個(gè)人計(jì)算機(jī)上安裝了殺毒軟件。軟件可以用來(lái)阻擋首次感移走病毒。依靠殺毒軟件的主要風(fēng)險(xiǎn)是殺毒軟件可能A：不能覺(jué)察某種類(lèi)型的病毒；B：使得安裝其他軟件變得格外簡(jiǎn)潔；C：與系統(tǒng)操作沖突；D：占據(jù)太多的系統(tǒng)資源。6、某公司正對(duì)各責(zé)任中心進(jìn)展評(píng)價(jià)，方法是應(yīng)用投資回報(bào)衡量業(yè)績(jī)。中心經(jīng)理可以實(shí)行行動(dòng)，提高投資回報(bào)，但這些行動(dòng)不包括A：a．增加投資基數(shù)B：b．增加銷(xiāo)售額C：c．削減開(kāi)支7、某內(nèi)部審計(jì)部門(mén)在開(kāi)展基建工程審計(jì)時(shí)，審計(jì)師疑心構(gòu)架用鋼材不符合合同規(guī)定。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)沒(méi)有工程方面的人員。依據(jù)IIA的《標(biāo)準(zhǔn)》，恰當(dāng)?shù)男袆?dòng)是A：對(duì)這個(gè)差異安排確定的財(cái)力，編制一份缺陷覺(jué)察報(bào)告。B：詢(xún)問(wèn)工程主管，以解釋為何存在這種差異。C：要求暫停合同付款，直到這個(gè)差異得到解決。D：詢(xún)問(wèn)公司或詢(xún)問(wèn)工程師，確定這種鋼材是否符合合同規(guī)定。8、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)規(guī)律地思考問(wèn)題。以下哪種情形說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)師得出了不合邏輯的結(jié)論在此根底上，內(nèi)部審計(jì)師推斷原始記錄確定是準(zhǔn)確的；B：內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽樣進(jìn)展函證，在函證回復(fù)的根底上，審計(jì)師斷定賬面的應(yīng)收款是存在的；C：內(nèi)部審計(jì)師觀看客戶(hù)的實(shí)物盤(pán)存過(guò)程，記錄了存貨的測(cè)試數(shù)量，并將這些測(cè)試存貨追蹤到年底的存貨數(shù)據(jù)，未覺(jué)察例外。審計(jì)師斷定賬面的存貨是存在的；D202312023年的銷(xiāo)2023年的銷(xiāo)售額得到了恰當(dāng)記錄。9、某零售公司始終使用樣板來(lái)加速銷(xiāo)售點(diǎn)系統(tǒng)的開(kāi)發(fā)，這種方法格外成功。這天進(jìn)展變動(dòng)。與這一做法相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)是A：系統(tǒng)維護(hù)的困難。B：無(wú)法考慮其它方法。C：系統(tǒng)開(kāi)發(fā)時(shí)間的增加。D：以上三項(xiàng)都對(duì)。10、以下有關(guān)使用數(shù)據(jù)測(cè)試法審計(jì)計(jì)算時(shí)機(jī)計(jì)系統(tǒng)的表達(dá)中，哪一項(xiàng)不正確A：這種方法的優(yōu)勢(shì)是它可以直接檢查把握措施；B：每次只能測(cè)試一個(gè)把握措施；C：每種類(lèi)型要檢查幾個(gè)交易；D：只有那些對(duì)審計(jì)師重要的把握措施才會(huì)被測(cè)試。11操作要求馬上使用計(jì)算機(jī)資源時(shí)，對(duì)供給商的過(guò)于依靠A：“冷站和熱站”聯(lián)合協(xié)議；B：使用組織中其他數(shù)據(jù)中心的額外容量；C：“熱站”協(xié)議；D：“冷站”協(xié)議。12、一般來(lái)講，從什么渠道得到的信息對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的結(jié)論影響最大A：詢(xún)問(wèn)B：口頭證據(jù)C：外部證據(jù)D：觀看13202341日以銀行存款500萬(wàn)元購(gòu)置A60%的股權(quán)。A2023119602023年度實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)為160萬(wàn)元(假定利潤(rùn)均衡發(fā)生)。該上市公司對(duì)A公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資承受權(quán)益法20231231日的股權(quán)投資余額為 A：572B：579.5C：666.9D：500A：確定網(wǎng)絡(luò)的商業(yè)用途。B：把網(wǎng)絡(luò)軟件和硬件按各自的層次繪圖表示。C：檢查開(kāi)放系統(tǒng)互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)模型。D：考察網(wǎng)絡(luò)操作費(fèi)用。15了關(guān)于以下程序得到開(kāi)展的證據(jù)●沒(méi)有來(lái)得及從現(xiàn)場(chǎng)裝運(yùn)走的桶裝有害廢棄物50個(gè)被測(cè)試的欄目中，有一存貨記錄進(jìn)展核對(duì)，可以供給關(guān)于以下哪項(xiàng)內(nèi)容的證據(jù)A：有害廢棄物正按公司政策規(guī)定得處處理；B：所使用的有害原料數(shù)量得到準(zhǔn)確記錄；C：運(yùn)到廢棄物處理地點(diǎn)的桶裝廢棄物始終得到記錄；D：存貨中的全部有害桶裝廢棄物都得到會(huì)計(jì)處理。16、依據(jù)以下信息答復(fù)某公司在通過(guò)局域網(wǎng)(LAN)相連的個(gè)人電腦上儲(chǔ)存生產(chǎn)數(shù)據(jù)，通過(guò)電子數(shù)據(jù)交換(EDI)來(lái)利用這些數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)選購(gòu)。依據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn)打算和每一產(chǎn)品所需零部件的經(jīng)授權(quán)的物料需求打算(MRP)，向經(jīng)授權(quán)的供給商以下審計(jì)程序最有效的是A：確認(rèn)是否存在充分的訪問(wèn)把握來(lái)限制錯(cuò)誤數(shù)據(jù)被輸入生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)。B：使用通用審計(jì)軟件生成一份造成每次停產(chǎn)的零件短缺的完整清單，并對(duì)這些數(shù)據(jù)加以分析。D：對(duì)一段時(shí)間內(nèi)的生產(chǎn)信息進(jìn)展隨機(jī)抽樣，并追溯其在局域網(wǎng)(LAN)生產(chǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)中的輸入狀況。10002，600，000美元。審計(jì)師隨機(jī)選擇000美元。應(yīng)用比率推算法，應(yīng)收賬款價(jià)值點(diǎn)估量為多少？A：2，600，000美元;B：2，750，000美元C：2，850，000美元D：2，860，000美元5-6選購(gòu)主管查看了為部門(mén)內(nèi)某選購(gòu)人員預(yù)備的備忘從9月30日起生效?！薄斑@個(gè)根本把狀況說(shuō)情楚了，”主管想，“糟糕的是了?！痹谠摐贤ㄦ溎膫€(gè)環(huán)節(jié)有缺陷？A：a．信息的含義不明確C：c．主管不應(yīng)當(dāng)發(fā)出此類(lèi)信息D：d．主管未考慮溝通中的噪音19因A：供給一種以為全部相關(guān)因素都已經(jīng)得到考慮的錯(cuò)誤的安全B：不恰當(dāng)?shù)膶⑼瑯拥臋?quán)數(shù)用于一覽表的每個(gè)欄目C：降低獵取數(shù)據(jù)的統(tǒng)一性D：無(wú)法解析旨在讓一覽表所列的每個(gè)欄目撲獲的閱歷或健全推理20本，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)A：不經(jīng)外部事務(wù)所同意局供給全部審計(jì)工作底稿副本；B：通知外部事務(wù)所現(xiàn)有狀況，并要求其供給工作底稿副本或授權(quán)公司內(nèi)部審計(jì)部門(mén)供給；C：通知外部事務(wù)所，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)已經(jīng)供給了相關(guān)工作底稿副本；D：拒絕在任何狀況下供給審計(jì)工作底稿副本21余額。對(duì)這類(lèi)與組織外部單位的聯(lián)系是在何處進(jìn)展授權(quán)的A：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程B：內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)C：內(nèi)部審計(jì)道德行為標(biāo)準(zhǔn)D：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的政策與程序22審計(jì)程序中最可能覺(jué)察這種舞弊行為的是:A：對(duì)現(xiàn)金支出進(jìn)展抽樣，比較選購(gòu)訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票和支票副本；B：抽取現(xiàn)金支出樣本，并向供給商函證選購(gòu)的數(shù)量、價(jià)格以及供給商的送貨日期；C：觀看收貨地點(diǎn)并清點(diǎn)收到的材料，將清點(diǎn)結(jié)果與驗(yàn)收人員編制的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告相比較；23、治理信息系統(tǒng)成功將原始數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為信息，成為格外貴重的企業(yè)資源。下面哪項(xiàng)不是一個(gè)設(shè)計(jì)良好的治理信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫(kù)特征？A：安全性B：冗余性C：全都性D：完整性24、某審計(jì)經(jīng)理期望開(kāi)發(fā)數(shù)學(xué)模型來(lái)幫助確定可能在引起生產(chǎn)本錢(qián)變化的因素，最正確方式供給所需的分析？A：進(jìn)展線性回歸分析，將生產(chǎn)本錢(qián)與所售產(chǎn)品相聯(lián)系。B：對(duì)生產(chǎn)本錢(qián)(包括原材料庫(kù)存本錢(qián)、每個(gè)中心的雇員人數(shù)和加班酬勞等變量)進(jìn)展多元回歸分析；C：對(duì)三個(gè)中心都進(jìn)展生產(chǎn)本錢(qián)相對(duì)于原材料庫(kù)存本錢(qián)的三年比率分析；產(chǎn)品的價(jià)值進(jìn)展分層25應(yīng)當(dāng)把挨次的磁帶文件轉(zhuǎn)變成以下哪一項(xiàng)?I.索引的挨次磁帶文件。Ⅱ.挨次的磁盤(pán)文件。III.直接訪問(wèn)磁盤(pán)文件。Ⅳ.索引的挨次磁盤(pán)文件。A：a.I、Ⅱ和Ⅲl、U神lIVI和Ⅱ二、多項(xiàng)選擇題〔共252分，每題的備選項(xiàng)中，有22個(gè)以上符10.5分〕1、從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，以下哪種酬勞工程的治理睬成為最重要的把握措施A：和行業(yè)平均水平相比具有競(jìng)爭(zhēng)力的非正式，工資薪金政策。B：依據(jù)預(yù)先制訂的評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)展工作分類(lèi)的打算。C：針對(duì)雇員個(gè)人酬勞的工資薪金審查打算。D：具有合理競(jìng)爭(zhēng)力的一般酬勞水平。2、某批發(fā)商收到了相當(dāng)多的關(guān)于賬目錯(cuò)誤的客戶(hù)投訴，這些投訴均被登記至計(jì)那么，審計(jì)師可以應(yīng)用個(gè)人電腦來(lái)確定很多欄目，但以下哪項(xiàng)除外？A：錯(cuò)誤的賬目余額B：余額最高的客戶(hù)賬目D：投訴頻率最高的賬目類(lèi)型3、以下哪種狀況最可能違反了《標(biāo)準(zhǔn)》和《標(biāo)準(zhǔn)》？A：作為一名內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官，你越來(lái)越對(duì)如何處理你與被審計(jì)單位治理當(dāng)席審計(jì)執(zhí)行官探討了審計(jì)覺(jué)察和擬提出的建議的具體內(nèi)容。B：在爭(zhēng)論并制定了建議年度審計(jì)打算后，你公司的審計(jì)章程要求作為首席審計(jì)執(zhí)行官的你將這份打算呈交給審計(jì)委員會(huì)，征求它的意見(jiàn)并征得它的批準(zhǔn)。C：你的審計(jì)經(jīng)理從你的審計(jì)報(bào)告中刪除了你認(rèn)為最重要的覺(jué)察和建議，你已表解釋?zhuān)愕膶徲?jì)覺(jué)察是唯一合理的結(jié)論。D：由于你所在的審計(jì)部門(mén)缺乏某一特定領(lǐng)域的技能和學(xué)問(wèn)，首席審計(jì)執(zhí)行官尋專(zhuān)家結(jié)論有效性的專(zhuān)業(yè)學(xué)問(wèn)。師實(shí)行以下哪項(xiàng)行為將會(huì)違反響有的職業(yè)審慎原則A：辯明錯(cuò)誤可能存在的方式并將其列作審計(jì)調(diào)查的內(nèi)容；B：將這一疑點(diǎn)告知審計(jì)經(jīng)理并尋求如何開(kāi)展審計(jì)的建議；D：未經(jīng)業(yè)務(wù)客戶(hù)同意就擴(kuò)大審計(jì)工作方案，以確定誤報(bào)發(fā)生的最可能情形。?A：對(duì)實(shí)施完善罪行的挑戰(zhàn)B：對(duì)工作不滿足C：對(duì)組織的財(cái)務(wù)壓力A：對(duì)工資處理程序把握的充分性B：該部門(mén)現(xiàn)有的績(jī)效水平C：對(duì)雇用把握的充分性7、某大城市的首席審計(jì)執(zhí)行官(CAE)正在規(guī)劃下一年度的業(yè)務(wù)工作。這個(gè)城市這個(gè)授權(quán)具體規(guī)定了某些情形，使工程參與者必需滿足合格條件才能使用資金。CAE打算的一項(xiàng)業(yè)務(wù)是證明工作再培訓(xùn)工程遵守適用的授權(quán)規(guī)定狀況。其中一項(xiàng)開(kāi)展的業(yè)務(wù)中，不應(yīng)開(kāi)展以下哪項(xiàng)程序A：確定預(yù)算已經(jīng)審核，且由城市內(nèi)的監(jiān)視部門(mén)批準(zhǔn)；B：確定預(yù)算已經(jīng)審核，且由授權(quán)機(jī)構(gòu)的監(jiān)視部門(mén)批準(zhǔn)；C：抽取費(fèi)用支出樣本，確定費(fèi)用支出(1)是否恰當(dāng)歸類(lèi)；(2)是否適合于該工程；(3)設(shè)計(jì)是否滿足工程的目標(biāo)；D：比較實(shí)際結(jié)果與預(yù)算結(jié)果，確定偏差緣由。確定這類(lèi)偏差是否已經(jīng)恰當(dāng)?shù)墓賳T批準(zhǔn)。A：始終向業(yè)務(wù)客戶(hù)披露，除了舞弊調(diào)查以外；B：始終向業(yè)務(wù)客戶(hù)披露；C：經(jīng)首席審計(jì)執(zhí)行官批準(zhǔn)后向業(yè)務(wù)客戶(hù)披露；D：不向業(yè)務(wù)客戶(hù)披露。A：定期對(duì)購(gòu)置代表的工作進(jìn)展輪換；B：要求內(nèi)部審計(jì)對(duì)特定的購(gòu)置行為和應(yīng)付帳款進(jìn)展確認(rèn)；C：明確全部的購(gòu)置行為必需通過(guò)購(gòu)置單價(jià)復(fù)核；6個(gè)月進(jìn)展復(fù)核。械設(shè)備部門(mén)確實(shí)進(jìn)展了一些額外數(shù)量的周期性調(diào)整，審計(jì)師應(yīng)當(dāng),并實(shí)施其他的審計(jì)程序以確定機(jī)械設(shè)備部門(mén)內(nèi)部的業(yè)務(wù)把握和處理程序是否適當(dāng)。審計(jì)方案中。C：向?qū)徲?jì)部門(mén)經(jīng)理通報(bào)疑心有舞弊行為。11、作為某制造公司的環(huán)境、安全和安康(ESH)自我檢查方案的一局部，檢查是由ESH成員和既定工作區(qū)域或建筑業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)理等來(lái)實(shí)施。假設(shè)某個(gè)缺陷不能即刻訂正，ESH成員就要將這個(gè)缺陷參與到對(duì)全部部門(mén)而言都可進(jìn)入的局域網(wǎng)的追蹤數(shù)據(jù)庫(kù)中。ESH經(jīng)理用這個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)向高層治理當(dāng)局供給有關(guān)訂正活動(dòng)的信息，并確認(rèn)了訂正活動(dòng)的完整性。把握系統(tǒng)的以下哪項(xiàng)變化，將彌補(bǔ)這個(gè)潛在的利益沖突？A：附加的把握是需要的，由于季度報(bào)告是由高層治理當(dāng)局審核的，這種狀況供給了充分的監(jiān)視B：附加的把握是不需要的，由于那些實(shí)施訂正活動(dòng)的人正處于評(píng)價(jià)訂正活動(dòng)充分性和完整性的最正確狀況ESH成員的審核應(yīng)予以要求，以便證明終止信息信息負(fù)有責(zé)任A：?jiǎn)T工合謀；B：?jiǎn)蝹€(gè)員工；C：治理層合謀；官的客觀性A：該獎(jiǎng)金是由董事會(huì)或其所屬的薪酬治理委員會(huì)治理的；B：內(nèi)部審計(jì)工作范圍是評(píng)價(jià)內(nèi)部把握而不是評(píng)價(jià)賬戶(hù)余額；D：以上三項(xiàng)都對(duì)。14負(fù)債計(jì)提賬目所備抵的本錢(qián)。A：只有Ⅱ是對(duì)的；B：只有Ⅲ和Ⅳ是對(duì)的；C：有Ⅰ、Ⅱ和Ⅳ是對(duì)的；15X國(guó)經(jīng)營(yíng)的中型國(guó)有公司標(biāo)準(zhǔn)不斷擴(kuò)大，董事們認(rèn)為應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，董事們打算內(nèi)部審計(jì)主管必需是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師(CIA)，而且要向獨(dú)立性的是B：X國(guó)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的法定要求。D：審計(jì)主管必需是注冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師(CIA)。16、以下哪項(xiàng)是對(duì)審計(jì)目標(biāo)的表述A：觀看每天的現(xiàn)金收入儲(chǔ)蓄狀況；B：分析現(xiàn)金短缺模型；D：逐月重計(jì)算銀行對(duì)賬單。A：審計(jì)人員和資金到位狀況。B：審計(jì)師對(duì)與審計(jì)覺(jué)察有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。C：審計(jì)師對(duì)負(fù)責(zé)訂正審計(jì)覺(jué)察的人員評(píng)估。D：被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)覺(jué)察的書(shū)面答復(fù)。18、依據(jù)下面的資料答復(fù)以下問(wèn)題(12)審計(jì)人員打算在電子數(shù)據(jù)表格軟件上完成件和用戶(hù)的文件中分別進(jìn)展處理，比較結(jié)果。II．打印出用戶(hù)數(shù)據(jù)處理的運(yùn)算規(guī)律并手工計(jì)算預(yù)期結(jié)果，將測(cè)試數(shù)據(jù)通過(guò)用戶(hù)數(shù)據(jù)處理文件進(jìn)展運(yùn)算。IIB：I和IIII19