LOGO酒店會計基礎(chǔ)、案例、實操（第3版）LOGO酒店會計基礎(chǔ)、案例、實操（第3版）第二章財政部于2006年11月6日以財會〔2006〕18號文件，制定和印發(fā)《企業(yè)會計準則——應(yīng)用指南》，規(guī)定自2007年1月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，并鼓勵其他企業(yè)執(zhí)行。執(zhí)行新《企業(yè)會計準則》的企業(yè)，不再執(zhí)行原有的會計準則和《企業(yè)會計制度》?，F(xiàn)在全國各地的酒店企業(yè)都已執(zhí)行新《企業(yè)會計準則》，使用新會計科目。第二章財政部于2006年11月6日以財會〔2006〕18號文任務(wù)導(dǎo)航2.1酒店常用的一級會計科目2.2部分會計科目說明和主要賬務(wù)處理

2.3有關(guān)費用科目的明細項目和主要財務(wù)處理任務(wù)導(dǎo)航2.1酒店常用的一級會計科目2.2部分會計科2.1酒店常用的一級會計科目概念新《企業(yè)會計準則》的應(yīng)用指南附錄“會計科目和主要賬務(wù)處理”列有會計科目156個，分別適用上市公司和其他企業(yè)，有關(guān)酒店常用的會計科目約57個。企業(yè)在權(quán)責發(fā)生制核算原則下，對發(fā)生應(yīng)在1年內(nèi)分期攤銷的費用，可按以下兩種方法處理。（1）保留原有的“待攤費用”和“預(yù)提費用”科目。編制資產(chǎn)負債表時，其余額可并入合適的項目中。（2）支付1年以內(nèi)應(yīng)攤銷的費用時，在“預(yù)付賬款”科目下設(shè)“待攤費用”二級科目。如預(yù)提費用為應(yīng)付借款利息，則在“應(yīng)付利息”科目核算。2.1酒店常用的一級會計科目概念新《企業(yè)會計準則》的應(yīng)用指南2.2部分會計科目說明和主要賬務(wù)處理（1）1122應(yīng)收賬款（2）1123預(yù)付賬款（3）1131應(yīng)收股利（4）1132應(yīng)收利息本科目核算因商品銷售、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)收取的款項，按債務(wù)人進行明細核算。本科目核算企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)付的款項，可按供貨單位進行明細核算。本科目核算企業(yè)應(yīng)收取的現(xiàn)金股利和應(yīng)收取其他單位分配的利潤，可按被投資單位進行明細核算。本科目核算可供出售金融資產(chǎn)等應(yīng)收取的利息。2.2部分會計科目說明和主要賬務(wù)處理（1）1122應(yīng)收賬2.2部分會計科目說明和主要賬務(wù)處理（5）1231壞賬準備（6）1471存貨跌價準備（7）1503可供出售金融資產(chǎn)（8）1504可供出售金融資產(chǎn)減值準備本科目核算企業(yè)應(yīng)收款項的壞賬準備，可按應(yīng)收款項的類別進行明細核算。本科目核算企業(yè)存貨跌價準備，可按存貨項目和類別進行明細核算。本科目核算企業(yè)持有可供出售金融資產(chǎn)的公允價值，包括可供出售的股票投資、債券投資等金融資產(chǎn)，按可供出售金融資產(chǎn)的類別和品種，分別“成本”“利息調(diào)整”“應(yīng)計利息”“公允價值變動”等進行明細核算。本科目核算企業(yè)持有可供出售金融資產(chǎn)，其公允價值低于賬面價值，而確認計提的減值準備。采用計提減值準備法，可供出售金融資產(chǎn)的賬面價值不必調(diào)減。2.2部分會計科目說明和主要賬務(wù)處理（5）1231壞賬準2.2部分會計科目說明和主要賬務(wù)處理（9）1603固定資產(chǎn)減值準備（10）1701無形資產(chǎn)（11）1702累計攤銷（12）1703無形資產(chǎn)減值準備本科目核算企業(yè)固定資產(chǎn)計提的減值準備。本科目核算企業(yè)持有無形資產(chǎn)成本，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等，可按無形資產(chǎn)項目進行明細核算。本科目核算企業(yè)對使用壽命有限的無形資產(chǎn)計提的累計攤銷，可按無形資產(chǎn)項目進行明細核算。本科目核算企業(yè)無形資產(chǎn)的減值準備，可按無形資產(chǎn)項目進行明細核算。2.2部分會計科目說明和主要賬務(wù)處理（9）1603固定資2.2部分會計科目說明和主要賬務(wù)處理（13）1711商譽（14）1801長期待攤費用（15）2202應(yīng)付賬款（16）2203預(yù)收賬款本科目核算企業(yè)合并中形成的商譽價值。本科目核算企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負擔的分攤期限在1年以上的各項費用，如以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生改良支出等，可按費用項目進行明細核算。本科目核算企業(yè)因購買原材料、商品和接受勞務(wù)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項，可按債權(quán)人進行明細核算。本科目核算企業(yè)按照合同規(guī)定預(yù)收的款項，可按購貨單位進行明細核算。2.2部分會計科目說明和主要賬務(wù)處理（13）1711商譽2.2部分會計科目說明和主要賬務(wù)處理（17）2211應(yīng)付職工薪酬（18）2701長期應(yīng)付款（19）2702未確認融資費用（20）5301研發(fā)支出本科目核算企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬，可按“工資”“職工福利”“社會保險費”“住房公積金”“工會經(jīng)費”“職工教育經(jīng)費”“非貨幣性福利”“辭退福利”等進行明細核算。本科目核算企業(yè)除長期借款和應(yīng)付債券以外的各種長期應(yīng)付款項，包括應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費、以分期付款方式購入固定資產(chǎn)等發(fā)生的應(yīng)付款項等，可按長期應(yīng)付款的種類和債權(quán)人進行明細核算。本科目核算企業(yè)應(yīng)當分期計入利息費用的未確認融資費用，可按債權(quán)人和長期應(yīng)付款項目進行明細核算。本科目核算企業(yè)進行研究與開發(fā)無形資產(chǎn)過程中發(fā)生的各項支出，可按研究開發(fā)項目，分別“費用化支出”“資本化支出”進行明細核算。2.2部分會計科目說明和主要賬務(wù)處理（17）2211應(yīng)付2.2部分會計科目說明和主要賬務(wù)處理（21）6701資產(chǎn)減值損失本科目核算企業(yè)計提各項資產(chǎn)減值準備所形成的損失，可按資產(chǎn)減值損失的項目進行明細核算。（22）6901以前年度損益調(diào)整本科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項，以及本年度發(fā)現(xiàn)前期的重要差錯要更正而涉及調(diào)整以前年度損益的事項。2.2部分會計科目說明和主要賬務(wù)處理（21）6701資產(chǎn)2.3有關(guān)費用科目的明細項目和主要財務(wù)處理新《企業(yè)會計準則》明確指出，對于明細科目（項目），企業(yè)可比照該準則附錄中的規(guī)定自行設(shè)置。酒店的主要費用為“銷售費用”和“管理費用”，現(xiàn)分別提出一些明細項目，供企業(yè)根據(jù)實際需要選用參考。2.3有關(guān)費用科目的明細項目和主要財務(wù)處理新《企業(yè)會計準則2.3有關(guān)費用科目的明細項目和主要財務(wù)處理表2-2所示的銷售費用和管理費用，凡是明細項目相同的兩者編號也相同，可供采用會計軟件系統(tǒng)使用參考。2.3.1費用明細項目表企業(yè)銷售費用發(fā)生時，借記“銷售費用”科目及各有關(guān)明細項目，貸記“銀行存款”“庫存現(xiàn)金”等科目。2.3.1費用明細項目表2.3有關(guān)費用科目的明細項目和主要財務(wù)處理表2-2所示的銷2.3有關(guān)費用科目的明細項目和主要財務(wù)處理企業(yè)管理費用發(fā)生時，借記本科目及各有關(guān)明細項目，貸記“銀行存款”“庫存現(xiàn)金”等科目。企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費、包括人員工資