—露天煤礦機(jī)電設(shè)備資產(chǎn)管理制度第一章總則第一條為了標(biāo)準(zhǔn)機(jī)電裝備資產(chǎn)管理，提高裝備管理水平，保障裝備資產(chǎn)的保值和增值，依據(jù)國(guó)家頒發(fā)的有關(guān)裝備資產(chǎn)管理方法及《天池能源有限責(zé)任公司固定資產(chǎn)管理制度》，結(jié)合我礦實(shí)際情況，特制定本制度。第二條本方法適用于露天煤礦，簡(jiǎn)稱將二礦。第三條機(jī)電裝備指機(jī)器裝備、電子裝備、運(yùn)輸裝備。第二章職責(zé)第四條機(jī)電科職責(zé)負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常管理，負(fù)責(zé)對(duì)購(gòu)置或建筑資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，負(fù)責(zé)所管理資產(chǎn)的臺(tái)賬登記、盤(pán)點(diǎn)，辦理資產(chǎn)的調(diào)入和調(diào)出手續(xù)。第五條機(jī)電裝備資產(chǎn)歸屬部門(mén)職責(zé)提出資本性支出申請(qǐng)，建立部門(mén)的固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬，對(duì)運(yùn)用的固定資產(chǎn)登記造冊(cè)，強(qiáng)化管理，對(duì)購(gòu)置或建筑完工的資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收，固定資產(chǎn)實(shí)物日常維護(hù)及管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)變更（調(diào)撥、報(bào)廢等）手續(xù)的辦理及實(shí)物的盤(pán)點(diǎn)清查工作等。第六條財(cái)務(wù)科職責(zé)出具機(jī)電裝備購(gòu)置審批看法，依據(jù)選購(gòu)合同、付款通知（申請(qǐng)）支付選購(gòu)款、負(fù)責(zé)與技改部對(duì)接，做好在建工程轉(zhuǎn)資產(chǎn)的各項(xiàng)工作，對(duì)全部裝備資產(chǎn)的賬面管理，對(duì)裝備資產(chǎn)的實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行監(jiān)督管理。建立專職的資產(chǎn)會(huì)計(jì)，詳細(xì)負(fù)責(zé)機(jī)電裝備資產(chǎn)的核算、定期盤(pán)點(diǎn)的布置、組織和核對(duì)分析工作，以及機(jī)電裝備資產(chǎn)變更（調(diào)撥、報(bào)廢等）相關(guān)手續(xù)的辦理，并按時(shí)精確地進(jìn)行機(jī)電裝備資產(chǎn)的相關(guān)賬務(wù)處理等。第三章機(jī)電裝備資產(chǎn)的管理第七條機(jī)電裝備資產(chǎn)購(gòu)置、驗(yàn)收（一）資產(chǎn)的購(gòu)置，要本著經(jīng)濟(jì)適用，節(jié)約的原則。對(duì)于運(yùn)輸裝備和辦公類裝備等機(jī)電裝備資產(chǎn)購(gòu)置，機(jī)電裝備資產(chǎn)的運(yùn)用人提出具體的機(jī)電裝備資產(chǎn)購(gòu)置報(bào)告，根據(jù)資金運(yùn)用審批程序進(jìn)行逐級(jí)申請(qǐng)購(gòu)置。資產(chǎn)購(gòu)置后要按時(shí)交回相關(guān)票據(jù)，便于財(cái)務(wù)即使根據(jù)票據(jù)進(jìn)行資產(chǎn)的賬務(wù)處理，保證財(cái)務(wù)賬面數(shù)與實(shí)物數(shù)相符。（二）新增車輛天池能源公司內(nèi)部申請(qǐng)程序完成后，上報(bào)股份公司審批同意方可購(gòu)置，原則車輛抵賬一輛購(gòu)置一輛。（三）對(duì)于技改工程增加的機(jī)電裝備資產(chǎn)，依據(jù)股份公司下發(fā)的《特變電工技術(shù)改造管理方法》進(jìn)行審批增置，增置后移交相關(guān)部門(mén)運(yùn)用和管理；（四）生產(chǎn)用機(jī)電裝備資產(chǎn)購(gòu)置，單位價(jià)值5000元以上機(jī)電裝備資產(chǎn)，由需要部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理審批后購(gòu)置；（五）生活用資產(chǎn)購(gòu)置，由需要部門(mén)提出申請(qǐng)，經(jīng)總經(jīng)理審批后購(gòu)置；第八條機(jī)電裝備資產(chǎn)驗(yàn)收及領(lǐng)用（一）機(jī)電裝備資產(chǎn)購(gòu)置完成后，運(yùn)用部門(mén)應(yīng)要求資產(chǎn)管理部門(mén)按時(shí)組織驗(yàn)收。驗(yàn)收應(yīng)按相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和有關(guān)合同進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘檢、測(cè)試和清點(diǎn)，重大工程的驗(yàn)收應(yīng)有審計(jì)部參與。驗(yàn)收不合格，不得辦理結(jié)算手續(xù)，不得交付運(yùn)用。（二）機(jī)電裝備資產(chǎn)驗(yàn)收合格后，應(yīng)由相應(yīng)的資產(chǎn)管理部門(mén)統(tǒng)一負(fù)責(zé)填寫(xiě)《天池能源公司機(jī)電裝備資產(chǎn)交接卡》。一式四聯(lián)，一聯(lián)留存庫(kù)房庫(kù)管員建立庫(kù)存機(jī)電裝備資產(chǎn)流水賬，一聯(lián)隨機(jī)電裝備資產(chǎn)購(gòu)置相關(guān)票據(jù)交財(cái)務(wù)部辦理相關(guān)入賬手續(xù)，一聯(lián)交機(jī)電裝備資產(chǎn)管理部門(mén)建立機(jī)電裝備資產(chǎn)管理臺(tái)賬，一聯(lián)經(jīng)辦人留存。第九條機(jī)電裝備資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、調(diào)撥（一）機(jī)電裝備資產(chǎn)發(fā)生轉(zhuǎn)移、調(diào)撥變更時(shí)（資產(chǎn)調(diào)離本部門(mén)），機(jī)電裝備資產(chǎn)原運(yùn)用部門(mén)（調(diào)撥部門(mén)）負(fù)責(zé)機(jī)電裝備資產(chǎn)變動(dòng)手續(xù)的全程辦理，并填制天池能源公司資產(chǎn)調(diào)撥單，一式X份，一份資產(chǎn)調(diào)撥部門(mén)留存，一份資產(chǎn)接收部門(mén)留存，另外兩份分別由調(diào)撥部門(mén)交資產(chǎn)管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)留存。（二）在辦理移交手續(xù)時(shí)，應(yīng)將相應(yīng)的機(jī)電裝備資產(chǎn)臺(tái)賬同時(shí)移交。對(duì)于礦內(nèi)部人員調(diào)動(dòng)、離職資產(chǎn)移交時(shí)，需到資產(chǎn)管理部門(mén)辦理資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)后交財(cái)務(wù)部門(mén)，方可辦理相關(guān)離職手續(xù)；對(duì)于計(jì)算機(jī)等電子裝備，在辦理資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、調(diào)撥前，需交由機(jī)電科信息技術(shù)員做安全處理前方可辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。第十條機(jī)電裝備資產(chǎn)修理。機(jī)電裝備資產(chǎn)在運(yùn)用過(guò)程中，管理部門(mén)通過(guò)招標(biāo)、詢價(jià)等方式對(duì)機(jī)電裝備資產(chǎn)進(jìn)行定點(diǎn)定期檢修和維護(hù)，防患于未然，確保機(jī)電裝備資產(chǎn)的安全和可持續(xù)運(yùn)用。第十一條機(jī)電裝備資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)（一）為按時(shí)核實(shí)機(jī)電裝備資產(chǎn)，管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同運(yùn)用部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)，對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，每季度進(jìn)行抽盤(pán)，半年進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，年末進(jìn)行整體盤(pán)點(diǎn)；日常依據(jù)工作需要，也可對(duì)機(jī)電裝備資產(chǎn)進(jìn)行專項(xiàng)盤(pán)點(diǎn)和臨時(shí)性盤(pán)點(diǎn)。財(cái)務(wù)部門(mén)派人進(jìn)行監(jiān)盤(pán)，復(fù)核盤(pán)點(diǎn)結(jié)果的正確性。機(jī)電裝備資產(chǎn)管理部門(mén)應(yīng)填寫(xiě)天池能源公司機(jī)電裝備資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)分析表。（二）機(jī)電裝備資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后，應(yīng)按時(shí)核對(duì)并處理盤(pán)盈盤(pán)虧，發(fā)生盤(pán)虧或報(bào)廢，應(yīng)由運(yùn)用部門(mén)及管理部門(mén)逐筆查明原因，管理部門(mén)編制機(jī)電裝備資產(chǎn)盤(pán)虧報(bào)告單，運(yùn)用部門(mén)寫(xiě)出造成損失或報(bào)廢的原因，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)核實(shí)，落實(shí)造成的損失，分清責(zé)任，提出處理看法，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理，經(jīng)批準(zhǔn)后調(diào)整有關(guān)賬簿記錄。（三）對(duì)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的其他機(jī)電裝備資產(chǎn)運(yùn)用情況與賬面記錄不相符的情況，應(yīng)查明原因，運(yùn)用部門(mén)、管理部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)分別對(duì)各自的資產(chǎn)管理臺(tái)賬做出相應(yīng)的調(diào)整，使其反映機(jī)電裝備資產(chǎn)實(shí)際運(yùn)用情況，確保機(jī)電裝備資產(chǎn)的賬實(shí)、賬賬相符。（四）財(cái)務(wù)部門(mén)在每年盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后的20個(gè)工作日內(nèi)，須將機(jī)電裝備資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表及盤(pán)點(diǎn)分析經(jīng)本單位資產(chǎn)管理部門(mén)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及總經(jīng)理簽字后上報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部。第十二條抵押資產(chǎn)的減損、出租、外借處理。機(jī)電裝備資產(chǎn)的抵押，按公司相關(guān)制度辦理。提供抵押借款的機(jī)電裝備資產(chǎn)如有發(fā)生減損、出租或外借時(shí)，管理部門(mén)應(yīng)事先備函寫(xiě)明抵押編號(hào)及資產(chǎn)名稱、數(shù)量，向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)備，由財(cái)務(wù)部門(mén)向貸款及抵押權(quán)登記機(jī)構(gòu)辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)。第十三條保險(xiǎn)事宜（一）需辦理保險(xiǎn)的機(jī)電裝備資產(chǎn)類別：在建轉(zhuǎn)入的房屋建筑物及構(gòu)筑物、購(gòu)入的大型采掘裝備、機(jī)械、運(yùn)輸裝備、管理用裝備等生產(chǎn)生活用機(jī)電裝備資產(chǎn)；單位價(jià)值在5000元以上的機(jī)電裝備資產(chǎn)。（二）保險(xiǎn)招標(biāo)事宜：股份公司每年集中進(jìn)行財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)的招標(biāo)，天池能源公司依據(jù)股份公司的定標(biāo)結(jié)果購(gòu)置各類機(jī)電裝備資產(chǎn)的保險(xiǎn)。第四章機(jī)電裝備資產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算第十四條機(jī)電裝備資產(chǎn)購(gòu)置時(shí)，外購(gòu)機(jī)電裝備資產(chǎn)的本錢(qián)，包括購(gòu)置價(jià)款、進(jìn)口關(guān)稅和其他相關(guān)稅費(fèi)，使機(jī)電裝備資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可運(yùn)用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的場(chǎng)地整理費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)和專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)等；自行建筑機(jī)電裝備資產(chǎn)的本錢(qián)，由建筑該項(xiàng)資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可運(yùn)用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構(gòu)成。購(gòu)置的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的裝備須抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。第十五條機(jī)電裝備資產(chǎn)折舊采納平均年限法計(jì)算，并按分類折舊率計(jì)提折舊，估計(jì)殘值率為5%。折舊年限和折舊率根據(jù)以下標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)算：第十六條機(jī)電裝備資產(chǎn)后續(xù)支出，根據(jù)機(jī)電裝備資產(chǎn)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行核算。第十七條機(jī)電裝備資產(chǎn)的減值，應(yīng)根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第8號(hào)資產(chǎn)減值》處理。每年進(jìn)行資產(chǎn)減值測(cè)試，如機(jī)電裝備資產(chǎn)發(fā)生減值時(shí)，按準(zhǔn)則要求計(jì)提減值準(zhǔn)備；在進(jìn)行資產(chǎn)處置時(shí)，須同時(shí)將已計(jì)提的減值沖回。第五章機(jī)電裝備資產(chǎn)的處置第十八條需處置的機(jī)電裝備資產(chǎn)種類機(jī)電裝備資產(chǎn)的管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)、企管、審計(jì)部門(mén)按期進(jìn)行資產(chǎn)清查，有確鑿證據(jù)說(shuō)明機(jī)電裝備資產(chǎn)存在以下一種或多種情形的，經(jīng)鑒定確認(rèn)后可以申請(qǐng)?zhí)幹茫海ㄒ唬╅L(zhǎng)期閑置不用，在可預(yù)見(jiàn)的將來(lái)不會(huì)再運(yùn)用，已無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的機(jī)電裝備資產(chǎn)，機(jī)電裝備資產(chǎn)管理部門(mén)并提供資產(chǎn)無(wú)運(yùn)用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的論證報(bào)告的；（二）由于技術(shù)進(jìn)步等原因按國(guó)家相關(guān)法規(guī)、文件應(yīng)強(qiáng)制淘汰，且不行運(yùn)用的機(jī)電裝備資產(chǎn)，并取得國(guó)家有關(guān)強(qiáng)制淘汰裝備文件的；（三）因自然災(zāi)害、意外事故等原因已遭毀損，不再具有運(yùn)用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓價(jià)值的機(jī)電裝備資產(chǎn)，參與保險(xiǎn)的，應(yīng)取得保險(xiǎn)公司和有關(guān)責(zé)任的理賠單據(jù)；未參與保險(xiǎn)的，應(yīng)取得技術(shù)監(jiān)督、公安、消防等相關(guān)部門(mén)鑒定的資產(chǎn)；（四）若連續(xù)運(yùn)用，將產(chǎn)生大量不合格產(chǎn)品，并無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的機(jī)電裝備資產(chǎn)，并取得生產(chǎn)部門(mén)提供的大量不合格產(chǎn)品生產(chǎn)記錄的；（五）已停工三年以上，且有確鑿證據(jù)說(shuō)明不會(huì)重新開(kāi)工的專項(xiàng)工程；（六）因出售而產(chǎn)活力電裝備資產(chǎn)凈損失的；（七）按規(guī)定到期報(bào)廢的汽車，或雖未到期，但存在嚴(yán)峻安全隱患無(wú)法修復(fù)，取得相關(guān)部門(mén)的證明文件的；（八）因公司更新改建而撤除的廠房、建筑物；（九）運(yùn)用期限已滿，或超期運(yùn)用的裝備，磨損嚴(yán)峻，無(wú)修復(fù)價(jià)值，不能連續(xù)運(yùn)用的資產(chǎn)；機(jī)電裝備資產(chǎn)處置賬務(wù)處理借：機(jī)電裝備資產(chǎn)清理累計(jì)折舊貸：機(jī)電裝備資產(chǎn)借：機(jī)電裝備資產(chǎn)清理貸：銀行存款借：銀行存款貸：機(jī)電裝備資產(chǎn)清理應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）借：營(yíng)業(yè)外支出――處置機(jī)電裝備資產(chǎn)凈損失貸：機(jī)電裝備資產(chǎn)清理第六章機(jī)電裝備資產(chǎn)處置審批流程和權(quán)限（單次處理）第十九條資產(chǎn)處置時(shí)，除經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后的其他情形，根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)批外，再根據(jù)以下程序進(jìn)行處理。對(duì)于計(jì)算機(jī)等電子裝備，在進(jìn)行資產(chǎn)處置前，需交由信息中心網(wǎng)絡(luò)管理員做安全處理后再辦理資產(chǎn)處置手續(xù)。（一）資產(chǎn)凈值在50萬(wàn)元以下的處置程序：1、資產(chǎn)所在運(yùn)用部門(mén)填列《天池能源公司機(jī)電裝備資產(chǎn)清理審批單》（附件7），列明資產(chǎn)運(yùn)用狀況、清理原因等，由資產(chǎn)管理部門(mén)確認(rèn)，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)核實(shí)，并經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估（專家評(píng)審）確認(rèn)后，分別提出處置看法和處置方案，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批；單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)是否處置以及資產(chǎn)處置方案。2、由資產(chǎn)管理部門(mén)依據(jù)審批后的資產(chǎn)處置方案，組織資產(chǎn)運(yùn)用部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等進(jìn)行資產(chǎn)招標(biāo)出售、報(bào)廢處理等。（二）資產(chǎn)凈值在50萬(wàn)元（含50萬(wàn)元）至3000萬(wàn)元的處置程序：1、資產(chǎn)所在運(yùn)用部門(mén)填列《天池能源公司機(jī)電裝備資產(chǎn)清理審批單》（附件7），列明資產(chǎn)運(yùn)用狀況、清理原因等，由資產(chǎn)管理部門(mén)確認(rèn)，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)核實(shí)，并經(jīng)資產(chǎn)評(píng)估（專家評(píng)審）確認(rèn)后，分別提出處置看法和處置方案，報(bào)單位負(fù)責(zé)人審批；2、單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)是否處置以及資產(chǎn)處置方案。3、財(cái)務(wù)部門(mén)將資產(chǎn)處置方案報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部進(jìn)行簽署審核看法；4、資產(chǎn)管理部門(mén)依據(jù)股份公司審批后的資產(chǎn)處置看法，組織資產(chǎn)運(yùn)用部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)等進(jìn)行資產(chǎn)招標(biāo)出售、報(bào)廢處理等，財(cái)務(wù)部依據(jù)資產(chǎn)處置狀況上報(bào)總公司財(cái)務(wù)部審批備案；5、公司年度內(nèi)累積處置資產(chǎn)到達(dá)或超過(guò)本公司最近一期經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)值的10%的，須通過(guò)本公司董事會(huì)進(jìn)行審批。（三）資產(chǎn)凈值在3000萬(wàn)元（含3000萬(wàn)元）以上的處置程序：各經(jīng)營(yíng)單位需依次經(jīng)公司經(jīng)營(yíng)管理部、財(cái)務(wù)部/證券戰(zhàn)略投資部、總會(huì)計(jì)師、總裁、董事長(zhǎng)審批并履行公司董事會(huì)的決策程序。（四）處置凈值在公司凈資產(chǎn)10%以上的各類機(jī)電裝備資產(chǎn)，各經(jīng)營(yíng)單位需依次經(jīng)公司經(jīng)營(yíng)管理部、財(cái)務(wù)部/證券戰(zhàn)略投資部、總會(huì)計(jì)師、總裁、董事長(zhǎng)審批并履行公司董事會(huì)和股東大會(huì)的決策程序。第七章罰則第二十條各部門(mén)在機(jī)電裝備資產(chǎn)管理和運(yùn)用中，如有違反本制度規(guī)定的，財(cái)務(wù)部門(mén)有權(quán)責(zé)令改正，并依據(jù)本制度嚴(yán)格處理：（一）對(duì)機(jī)電裝備資產(chǎn)卡片任意撕毀的，對(duì)資產(chǎn)運(yùn)用人（或管理人），罰款50元/次；（二）購(gòu)置機(jī)電裝備資產(chǎn)不履行有關(guān)手續(xù)的，或以公司名義掛賬購(gòu)置某項(xiàng)資產(chǎn)，并已拿回自用或交與他人運(yùn)用，而后期不完善資金支付申請(qǐng)審批等程序的，除對(duì)運(yùn)用部門(mén)予以不低于10分的考核外，對(duì)經(jīng)辦人處以200元的罰款；（三）對(duì)財(cái)務(wù)部臨時(shí)性抽盤(pán)或?qū)ｍ?xiàng)盤(pán)點(diǎn)，而存在各部（室）資產(chǎn)任意調(diào)撥，導(dǎo)致賬實(shí)不符、賬賬不符的情況，將對(duì)各部（室）處以10分/次的考核；（四）機(jī)電裝備資產(chǎn)長(zhǎng)期不入賬的，如在建工程工程已完工到達(dá)可運(yùn)用狀態(tài)，并已投入運(yùn)用、購(gòu)入資產(chǎn)因票據(jù)簽批時(shí)間拖延和未辦理入庫(kù)出庫(kù)等手續(xù)而實(shí)際已運(yùn)用的情況，除對(duì)運(yùn)用部門(mén)予以不低于10分的考核外，對(duì)經(jīng)辦人處以200元的罰款；（五）弄虛作假，以各種名目侵占公司資產(chǎn)和利用職權(quán)謀取私利的，對(duì)相關(guān)負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人按資產(chǎn)原值處以20XXXXX00元不等的罰款；（六）擅自轉(zhuǎn)讓、處置機(jī)電裝備資產(chǎn)的，如運(yùn)用部