編寫財務(wù)控制報告（一）財務(wù)控制報告的基本含義財務(wù)控制報告是企業(yè)向上級主管部門反映有關(guān)企業(yè)日常財務(wù)控制情況的報告文件，主要包括成本費用日?？刂茍蟾妗⒔?jīng)營收入日?？刂茍蟾?、材料采購成本控制報告等。財務(wù)控制報告的寫作要堅持實事求是的原則。（二）財務(wù)控制報告的的種類1、按照財務(wù)控制的內(nèi)容，可分為一般控制和應(yīng)用控制兩類。2、按照財務(wù)控制的功能，可分為預(yù)防性控制、偵查性控制、糾正性控制、指導(dǎo)性控制和補償性控制。3、按照財務(wù)控制的時序，可分為事前控制、事中控制和事后控制三類。（三）財務(wù)控制報告的基本原則（1）目的性原則；（2）充分性原則；（3）及時性原則；（4）認同性原則；（5）經(jīng)濟性原則；（6）客觀性原則；（7）靈活性原則；（8）適應(yīng)性原則；（9）協(xié)調(diào)性原則；（10）簡明性原則。（四）財務(wù)控制報告的寫作要點財務(wù)控制報告一般由以下內(nèi)容組成：1．標題。財務(wù)控制報告的標題一般由制文單位、時間、控制目標和文種構(gòu)成。2．正文。正文由措施、效果和結(jié)論三部分構(gòu)成。措施主要用來說明財務(wù)控制的主要做法，效果主要用來說明財務(wù)控制取得的最佳效果，結(jié)論主要是對財務(wù)控制存在的問題提出相應(yīng)的建議和意見。3．具名和日期。4．其他事項。（五）格式范例××公司往來賬款日常控制報告總公司：根據(jù)公司關(guān)于加強往來賬款日?？刂频耐ㄖ?，我公司加強了對往來賬款的日?？刂乒ぷ?，現(xiàn)將一年來對往來賬款的日?？刂魄闆r報告如下：一、基本情況公司年末往來賬款金額×××萬元，較年初減少×××萬元，其中應(yīng)收賬款余額×××萬元，較年初減少×××萬元，應(yīng)付賬款余額×××萬元，較年初減少×××萬元。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率××%，比上年減少××%，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為××天，比上年減少××天。二、加強日常控制措施1．制定信用政策。往來賬款的日?？刂浦?，我們注意掌握顧客的信用資料，根據(jù)客戶的品質(zhì)、還債能力、資本實力和客戶在市場上的競爭能力，對客戶的信用狀況作出綜合評定，評定客戶在市場的競爭能力等，對客戶的信用狀況作出綜合評定，評定客戶信用等級，并根據(jù)客戶的信用等級結(jié)合本企業(yè)產(chǎn)銷能力和風(fēng)險承擔能力，制定本企業(yè)的信用政策，作為對往來賬款進行規(guī)劃和控制的原則。2．加強了應(yīng)收賬款的催收工作。除制定信用政策和管理制度作為往來賬款的控制原則外，我們還加強了對應(yīng)收賬款的催收工作，建立了一個能夠及時提供應(yīng)收賬款最新情況的管理信息系統(tǒng)，財會部門定期編制“往來賬款分期明細表”全面提供往來賬款增減變化及構(gòu)成情況，以便及時掌握和清算。制定了合理的收賬政策。對發(fā)生的應(yīng)收賬款進行及時催收。在收賬程序上一般采取信函通知、電話催收、派員催收和通過法律手段等。3．建立、健全往來賬款的結(jié)算管理制度。一是建立定期的往來款項審核制度，定期對往來款項進行會審檢查；二是建立定期的對賬制度，通過定期發(fā)函與往來單位進行逐筆核對；三是建立往來賬款的審批制度，對購銷活動，必須按照計劃，實行合同管理，有明確的標的、價格、數(shù)量、結(jié)算方式、結(jié)算時間以及違約責(zé)任，并經(jīng)有關(guān)部門及領(lǐng)導(dǎo)批準；四是及時準確地作好往來賬款的財務(wù)處理，避免造成呆賬壞賬損失。總之，一年來加強對往來賬款的日?？刂乒ぷ?，取得了較好的成績