經(jīng)濟(jì)合作社集體經(jīng)濟(jì)組織“三資”及財務(wù)管理若干制度(試行)

一、

預(yù)算決算制度1.經(jīng)濟(jì)合作社集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)在年初,按照“統(tǒng)籌兼顧、量入為出、留有余地”的原則,編制年度預(yù)算。重大的經(jīng)濟(jì)合作社工程項目,必須實行單項預(yù)算。2.預(yù)算編制應(yīng)實行民主決策,具體程序為:(1)經(jīng)濟(jì)合作社集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)在黨組織（社管會）領(lǐng)導(dǎo)下,在廣泛征求意見基礎(chǔ)上,編制預(yù)算草案。(2)經(jīng)濟(jì)合作社黨組織、經(jīng)濟(jì)合作社領(lǐng)導(dǎo)班子聯(lián)席會議研究決定。(3)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審核通過。(4)本經(jīng)濟(jì)合作社黨員大會審議通過。(5)社員大會或代表大會決議通過。(6)報鎮(zhèn)政府備案。原則上,因特殊情況,需新增大額(具體額度由普-朱管委會根據(jù)各經(jīng)濟(jì)合作社集體組織實際確定)支出,應(yīng)按照程序編制預(yù)算。批準(zhǔn)后的預(yù)算方案應(yīng)張榜公布。經(jīng)濟(jì)合作社監(jiān)督委員會（以下簡稱社監(jiān)會）應(yīng)監(jiān)督各經(jīng)濟(jì)合作的預(yù)算方案制定。3.經(jīng)濟(jì)合作社集體經(jīng)濟(jì)組織當(dāng)年收支要按預(yù)算方案執(zhí)行,做到“有預(yù)算不超支,無預(yù)算不列支”,杜絕超預(yù)算使用資金。對特殊情況確需超預(yù)算使用資金的,須重新修編資金預(yù)算方案,經(jīng)規(guī)定程序通過后方可實施。4.年度終了或項目完成后,應(yīng)組織檢查驗收預(yù)算執(zhí)行情況,分析實際支出與預(yù)算方案的差異,編制決算報告,經(jīng)社管委和社監(jiān)委審核后,報鄉(xiāng)鎮(zhèn)審批備案,并通過村務(wù)財務(wù)公開欄等途徑如實公布。二、收支結(jié)算制度1.經(jīng)濟(jì)合作社集體經(jīng)濟(jì)組織只能開設(shè)一個基本存款賬戶,銀行存款實行支票戶管理,支票由出納負(fù)責(zé)保管,財務(wù)印鑒由其他經(jīng)濟(jì)合作社干部專人保管。原則上不另行開設(shè)一般賬戶。如確需開設(shè),由經(jīng)濟(jì)合作社集體經(jīng)濟(jì)組織社員(代表)大會過半數(shù)通過后實施。開設(shè)的一般賬戶基本信息及數(shù)量,應(yīng)當(dāng)報鎮(zhèn)政府備案。經(jīng)濟(jì)合作社集體經(jīng)濟(jì)組織可以委托鎮(zhèn)招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組進(jìn)行公開競爭,確定存儲本集體經(jīng)濟(jì)組織大額資金的商業(yè)銀行。2.經(jīng)濟(jì)合作社集體經(jīng)濟(jì)組織收支必須通過銀行賬戶辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。確需現(xiàn)金收支的款項,當(dāng)出納人員收到現(xiàn)金后,當(dāng)天繳存銀行,不得坐收坐支,不得公款私存;出納根據(jù)所需支付額度從基本銀行賬戶提取,結(jié)余部分及時存入基本銀行賬戶,不再保留庫存現(xiàn)金,不得謊報用途套取現(xiàn)金,嚴(yán)禁設(shè)賬外賬,嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。3.日常性經(jīng)濟(jì)合作社集體經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)支出應(yīng)使用公務(wù)卡結(jié)算。公務(wù)卡銀行原則上為經(jīng)濟(jì)合作社基本賬戶開戶銀行。各個經(jīng)濟(jì)合作社集體經(jīng)濟(jì)組織可根據(jù)實際需要辦理,原則上每個經(jīng)濟(jì)合作社控制在3張以內(nèi)。持卡人用于經(jīng)濟(jì)合作社公務(wù)支出后,應(yīng)索取發(fā)票、明細(xì)單據(jù)和本人簽名的公務(wù)卡消費交易憑條等報銷憑證,并及時按照經(jīng)濟(jì)合作社集體資金支付網(wǎng)上審批流程辦理報銷,因報銷不及時而產(chǎn)生的透支利息、罰息和不良信用等,由持卡人承擔(dān)。嚴(yán)禁惡意透支、拖欠、套現(xiàn)等,由此產(chǎn)生的一切后果由持卡人承擔(dān),經(jīng)濟(jì)合作社集體經(jīng)組織不承擔(dān)因個人原因引起的一切責(zé)任和損失。三、開支審批制度經(jīng)濟(jì)合作社集體組織實行網(wǎng)上審批和限額審批,原則上分單項小額、單項大額、單項特大額三個層級審批。每個環(huán)節(jié)審核內(nèi)容主要包括票據(jù)是否合法規(guī)范,證明人、經(jīng)手人是否簽名,是否有使用用途說明,列支項目事前是否履行了民主決策程序等。1.單項小額支出（10000元以下）。流程為:(1)由出納在經(jīng)濟(jì)合作社集體三資監(jiān)管系統(tǒng)中錄入支出申請單和相關(guān)票據(jù)，票據(jù)上經(jīng)手人應(yīng)說明用途并在原始憑證上簽名，以及民主決策相關(guān)文書。(2)代理會計審查。(3)社管會主要負(fù)責(zé)人審核。(4)經(jīng)濟(jì)合作社集體組織財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。(5)出納確認(rèn)審批流程完成后,提交網(wǎng)銀支付申請,網(wǎng)銀審核通過后實現(xiàn)銀企直聯(lián)支付。2.單項大額支出（10000元以上50000元以下）。流程為:(1)由出納在農(nóng)村集體三資監(jiān)管系統(tǒng)中錄入支出申請單和相關(guān)票據(jù)(票據(jù)上,經(jīng)手人應(yīng)說明用途并在原始憑證上簽名,以及民主決策相關(guān)文書。(2)代理會計審查。(3)社監(jiān)會主要負(fù)責(zé)人審核。(4)鎮(zhèn)政府負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)合作社集體“三資”管理的人員聯(lián)審。(5)經(jīng)濟(jì)合作社集體經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。(6)出納確認(rèn)審批流程完成后,提交網(wǎng)銀支付申請,網(wǎng)銀審核通過后實現(xiàn)銀企直聯(lián)支付。3.單項特大額支出（50000元以上）。流程為:(1)由出納在農(nóng)村集體三資監(jiān)管系統(tǒng)中錄入支出申請單和相關(guān)票據(jù)上經(jīng)手人應(yīng)說明用途并在原始憑證上簽名,以及民主決策相關(guān)文書。(2)代理會計審查。(3)社監(jiān)會主要負(fù)責(zé)人審核。(4)鎮(zhèn)政府負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)合作社集體經(jīng)濟(jì)組織“三資”管理的人員聯(lián)審。(5)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)審。(6)經(jīng)濟(jì)合作社集體經(jīng)濟(jì)組織財務(wù)負(fù)責(zé)人審批。(7)出納確認(rèn)審批流程完成后,提交網(wǎng)銀支付申請,網(wǎng)銀審核通過后實現(xiàn)銀企直聯(lián)支付。四、經(jīng)濟(jì)合作社工程項目管理制度1.經(jīng)濟(jì)合作社工程項目決策應(yīng)實行民主決策。具體程序為:(1)經(jīng)濟(jì)合作社黨組織（社管會）根據(jù)黨員群眾意見建議提出工程項目建設(shè)議案。(2)經(jīng)濟(jì)合作社黨組織、經(jīng)濟(jì)合作社領(lǐng)導(dǎo)班子聯(lián)席會議研究決定。(3)鄉(xiāng)鎮(zhèn)審核通過。(4)本經(jīng)濟(jì)合作社黨員大會審議通過。(5)社員大會或代表大會決議通過。(6)報鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府備案。根據(jù)項目建設(shè)方案,及時科學(xué)合理編制工程項目預(yù)算,原則上不得負(fù)債搞非生產(chǎn)性工程項目。2.經(jīng)濟(jì)合作社工程項目建設(shè)應(yīng)根據(jù)投資規(guī)模實行分級招投標(biāo)制度,按《普陀山鎮(zhèn)招標(biāo)投標(biāo)管理實施辦法》（普鎮(zhèn)政〔2021〕12號）執(zhí)行,其中,村一事一議財政獎補項目工程可根據(jù)《浙江省財政廳關(guān)于印發(fā)浙江省村級公益事業(yè)建設(shè)一事一議財政獎補資金管理辦法的通知》(浙財基〔2019〕18號)規(guī)定,由經(jīng)濟(jì)合作社自行組織。經(jīng)濟(jì)合作社自行組織的,應(yīng)在鎮(zhèn)政府指導(dǎo)和堅持民主決策、民主管理、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和嚴(yán)格監(jiān)管的前提下,可采取包清工、大工、議標(biāo)等方式,節(jié)省項目投資和費用支出。參與工程項目包清工、議標(biāo)等方式的承包人員和參與大工的施工人員的確定,必須按照公開、公正、公平要求,實行民主決策,并報鎮(zhèn)政府審核備案。工程項目確定承包者后,經(jīng)濟(jì)合作社集體經(jīng)濟(jì)組織必須和工程項目承包者依照相關(guān)規(guī)定簽訂書面合同,報鎮(zhèn)招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組備案。3.工程項目嚴(yán)格按預(yù)算實施,不得隨意修改工程勘察、設(shè)計文本。對確有必要實施的設(shè)計、施工變更或者建筑材料更換等事項,應(yīng)由建設(shè)單位、施工單位出具工程變更聯(lián)系單,經(jīng)設(shè)計單位和監(jiān)理單位簽署意見后,經(jīng)濟(jì)合作社集體經(jīng)濟(jì)組織社黨組織和經(jīng)濟(jì)合作社領(lǐng)導(dǎo)班子聯(lián)席會議討論決定,報鎮(zhèn)政府招投標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組審核后方可實施。4.工程項目竣工后,經(jīng)濟(jì)合作社應(yīng)及時組織驗收,鎮(zhèn)紀(jì)委、有關(guān)職能部門派員參加。工程項目驗收合格后,由施工單位及時編制項目決算,各經(jīng)濟(jì)合作社可委托具有相應(yīng)資質(zhì)的工程造價咨詢機構(gòu)進(jìn)行依法審查。因工程項目規(guī)模小、結(jié)算編制簡單等原因,各經(jīng)濟(jì)合作社可組織有關(guān)部門和業(yè)務(wù)技術(shù)人員組成工程竣工審查組,審查組可按有關(guān)規(guī)定直接審查建設(shè)工程項目,竣工決算報告經(jīng)建設(shè)方、施工方簽字蓋章后確認(rèn)。工程決算應(yīng)在村務(wù)公開欄中公布。5.工程建設(shè)過程中,經(jīng)濟(jì)合作社要嚴(yán)格落實工程建設(shè)項目施工的質(zhì)量和安全監(jiān)督管理,明確工程施工的質(zhì)量管理人員,推選有威望、有責(zé)任、有經(jīng)驗的經(jīng)濟(jì)合作社社員成立工程管理監(jiān)督小組,負(fù)責(zé)做好工程協(xié)調(diào)和質(zhì)量監(jiān)督工作,加強對施工環(huán)節(jié)的質(zhì)量監(jiān)控,嚴(yán)把工程建設(shè)質(zhì)量。6.工程項目經(jīng)竣工驗收、結(jié)算審計后,按審計核定工程款結(jié)算資金,在質(zhì)量保證期內(nèi)建設(shè)單位須暫扣一定比例的質(zhì)量保證金。質(zhì)量保證期期滿后,經(jīng)濟(jì)合作社集體應(yīng)組織復(fù)驗,復(fù)驗合格后方可支付質(zhì)量保證金。工程財務(wù)支出須按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,憑證手續(xù)齊全方可入賬。工程結(jié)算發(fā)票應(yīng)為規(guī)范的統(tǒng)一稅務(wù)發(fā)票,不得使用無據(jù)支出憑證。材料物資采購要辦理出入庫手續(xù)。7.經(jīng)濟(jì)合作社工程建設(shè)項目竣工驗收后,建設(shè)單位應(yīng)將項目申報審批、招投標(biāo)、合同協(xié)議、變更、結(jié)算、竣工驗收等資料整理存檔,妥善保管。8.社監(jiān)會應(yīng)全程參與監(jiān)督工程項目建設(shè)。五、對外投資和債權(quán)債務(wù)管理制度1.經(jīng)濟(jì)合作社集體經(jīng)濟(jì)組織根據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定,可以采用貨幣資金、實物資產(chǎn)資源,通過購買債券、折價入股、合資合作開發(fā)等方式對外投資。其中,以實物資產(chǎn)資源對外投資,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行農(nóng)村集體資產(chǎn)資源評估。2.對外投資項目應(yīng)實行民主決策,具體程序為:(1)經(jīng)濟(jì)合作社黨組織根據(jù)黨員群眾意見建議提出對外投資項目議案。(2)經(jīng)濟(jì)合作社黨組織、經(jīng)濟(jì)合作社領(lǐng)導(dǎo)班子聯(lián)席會議研究決定。(3)本經(jīng)濟(jì)合作社黨員大會審議通過。(4)報鎮(zhèn)政府審核通過。(5)社員大會或代表大會決議通過。(6)報鎮(zhèn)政府備案。嚴(yán)禁任何個人擅自決定對外投資或改變決策意見。3.經(jīng)濟(jì)合作社集體經(jīng)濟(jì)組織不得擅自出借集體資金。對已擅自出借的集體資金,應(yīng)計收利息,并按誰批準(zhǔn)、誰負(fù)責(zé)的原則,及時予以追回。不能及時追回的,應(yīng)追究出借人責(zé)任。資金閑置數(shù)額較大的經(jīng)濟(jì)合作社集體經(jīng)濟(jì)組織,為增加經(jīng)濟(jì)合作社集體收入,在風(fēng)險可控前提下,可經(jīng)經(jīng)濟(jì)合作社黨組織、經(jīng)濟(jì)合作社領(lǐng)導(dǎo)班子聯(lián)席會議研究決定。并經(jīng)黨員大會審議和社員大會或代表大會決議通過和鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府審核同意后出借。出借后,必須簽訂規(guī)范的借款合同,借款方應(yīng)提供擔(dān)保人或抵押物。4.經(jīng)濟(jì)合作社集體經(jīng)濟(jì)組織不得以集體資金、資產(chǎn)、資源為其他組織和個人提供抵押或擔(dān)保,已經(jīng)擔(dān)保的,并按誰批準(zhǔn)、誰負(fù)責(zé)的原則,及時予以解除;不能及時解除的,如造成損失由責(zé)任人自行承擔(dān),并追究相關(guān)責(zé)任。5.經(jīng)濟(jì)合作社集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)建立負(fù)債動態(tài)監(jiān)管、預(yù)警等機制,鎮(zhèn)政府應(yīng)根據(jù)每個村實際情況制定債務(wù)警戒線,每年核定一次,一經(jīng)核定當(dāng)年不能突破。確需向銀行貸款的,須經(jīng)經(jīng)濟(jì)合作社黨組織、經(jīng)濟(jì)合作社領(lǐng)導(dǎo)班子聯(lián)席會議研究決定，鎮(zhèn)政府審核,提請社員(代表)大會通過,報鎮(zhèn)政府備案。嚴(yán)禁經(jīng)濟(jì)合作社集體以高于金融機構(gòu)的同期貸款利率,高息向非金融機構(gòu)和個人借款。六、財產(chǎn)物資管理制度1.依法屬于經(jīng)濟(jì)合作社集體經(jīng)濟(jì)組織成員集體所有的土地和森林、山嶺、草原、荒地、灘涂、水域等資源性資產(chǎn);用于生產(chǎn)經(jīng)營的建筑物、構(gòu)筑物、設(shè)施設(shè)備、庫存物品等經(jīng)營性資產(chǎn);用于教育、科學(xué)、文化、衛(wèi)生、體育等公益事業(yè)的建筑物、構(gòu)筑物、設(shè)施設(shè)備、庫存物品等非經(jīng)營性資產(chǎn);其他有形和無形資產(chǎn)等資產(chǎn)資源應(yīng)納入財產(chǎn)物資管理。2.經(jīng)濟(jì)合作社集體經(jīng)濟(jì)組織新建、改造和采購財產(chǎn)物資應(yīng)實行民主決策,其中新建和改造房屋及其他建筑物、經(jīng)濟(jì)林木、漁農(nóng)業(yè)基本設(shè)施、道路等財產(chǎn),應(yīng)按照村級工程項目管理制度執(zhí)行;采購小宗財產(chǎn)物資應(yīng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)合作社黨組織、經(jīng)濟(jì)合作社領(lǐng)導(dǎo)班子聯(lián)席會議研究決定。研究決定;采購大宗財產(chǎn)物資(具體標(biāo)準(zhǔn)由普朱管委會制定)應(yīng)按以下程序執(zhí)行:(1)經(jīng)濟(jì)合作社黨組織（社管會）根據(jù)實際需要提出采購報告。(2)經(jīng)濟(jì)合作社黨組織、經(jīng)濟(jì)合作社領(lǐng)導(dǎo)班子聯(lián)席會議研究決定。(3)本經(jīng)濟(jì)合作社黨員大會審議。(4)報鎮(zhèn)政府審核。(5)經(jīng)經(jīng)濟(jì)合作社民社員大會或代表大會表決通過。(6)報鎮(zhèn)政府備案。具體采購可委托鎮(zhèn)政府進(jìn)行集中采購,或由經(jīng)濟(jì)合作社集體自行經(jīng)民主程序確定供貨商。鎮(zhèn)紀(jì)檢部門、社監(jiān)會對采購全過程進(jìn)行監(jiān)督。3.存貨類流動資產(chǎn)和動產(chǎn)類固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)確定專人保管,嚴(yán)格出入庫手續(xù)。入庫時必須填制入庫單,由經(jīng)辦人、驗收人簽章;出庫時必須填制出庫單,由領(lǐng)用人、審批人簽章。4.經(jīng)濟(jì)合作社集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)建立財產(chǎn)登記制度,資源性資產(chǎn)被征收,以及非資源性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、變賣和報廢后,要及時沖減賬面余額,如實登記資產(chǎn)存量及變動情況。要定期進(jìn)行實地清查盤點,對盤盈、盤虧的資產(chǎn),調(diào)整賬面,做到資產(chǎn)明晰、賬實相符。同時要查明原因,對責(zé)任原因造成的損失,應(yīng)由責(zé)任人賠償。5.資源性資產(chǎn)和地上附屬物征收應(yīng)根據(jù)法律、法規(guī)規(guī)定進(jìn)行。資產(chǎn)資源出租、發(fā)包、出讓、轉(zhuǎn)讓、折價入股、合作開發(fā)等交易時,必須履行民主決策程序,具體包括:(1)經(jīng)濟(jì)合作社黨組織根據(jù)黨員和群眾意見建議提出交易議案。(2)經(jīng)經(jīng)濟(jì)合作社黨組織、經(jīng)濟(jì)合作社領(lǐng)導(dǎo)班子聯(lián)席會議研究決定。(3)本經(jīng)濟(jì)合作社黨員大會審議。(4)報鎮(zhèn)政府審核。(5)經(jīng)經(jīng)濟(jì)合作社社員大會或代表大會表決通過。(6)報鎮(zhèn)政府備案。具體交易業(yè)務(wù)委托縣區(qū)漁農(nóng)村產(chǎn)權(quán)交易市場進(jìn)行公開交易,嚴(yán)禁經(jīng)濟(jì)合作社集體私下交易。征收和交易獲得的收入應(yīng)及時足額入賬。6.屬固定資產(chǎn)的財產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按《會計制度》規(guī)定,建立折舊制度,以保證固定資產(chǎn)磨損和損耗價值的補償。七、陽光交易制度1.

經(jīng)濟(jì)合作社集體資產(chǎn)資源發(fā)包、租賃、出讓、轉(zhuǎn)讓、折價入股、合作開發(fā)等交易必須通過市（區(qū)）兩級農(nóng)村產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)交易市場公開進(jìn)行。2.交易流程按照《浙江省人民政府辦公廳關(guān)于推進(jìn)農(nóng)村產(chǎn)權(quán)流轉(zhuǎn)交易體系規(guī)范化建設(shè)的指導(dǎo)意見》(浙政辦發(fā)〔2019〕43號)規(guī)定的進(jìn)行。社監(jiān)會應(yīng)參與交易全程監(jiān)督。3.根據(jù)《浙江省農(nóng)村集體資產(chǎn)管理條例》,有下列情形之一的,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)合作社集體資產(chǎn)評估:(1)以入股、合資、合作等方式經(jīng)營經(jīng)濟(jì)合作社集體資產(chǎn)的;(2)轉(zhuǎn)讓經(jīng)濟(jì)合作社集體資產(chǎn)的;(3)因經(jīng)濟(jì)合作社集體經(jīng)濟(jì)組織合并、分立需要調(diào)整經(jīng)濟(jì)合作社集體資產(chǎn)權(quán)屬的;(4)因經(jīng)濟(jì)合作社集體經(jīng)濟(jì)組織終止需要處分農(nóng)村集體資產(chǎn)的;(5)法律、法規(guī)規(guī)定需要進(jìn)行經(jīng)濟(jì)合作社集體資產(chǎn)評估的其他情形。經(jīng)社員(代表)大會通過,經(jīng)濟(jì)合作社集體經(jīng)濟(jì)組織可以對經(jīng)濟(jì)合作社集體資產(chǎn)設(shè)定保留價,如果評估結(jié)果低于保留價的,可以暫停交易。八、合同管理制度1.經(jīng)濟(jì)合作社集體資產(chǎn)資源出租、發(fā)包時,雙方必須簽訂書面合同。合同生效后,要及時登記,將合同主要內(nèi)容填入合同登記簿。2.經(jīng)濟(jì)合作社集體應(yīng)加強對合同履行跟蹤監(jiān)督,防止租賃人、承包人違反合同約定。出現(xiàn)允許變更或者解除承包合同情形的,要及時變更和解除承包合同。3.經(jīng)濟(jì)合作社集體應(yīng)及時足額收繳租金、承包款,對長時間拖欠的,要組織催收,必要時通過法律途徑解決。4.合同到期后,要及時進(jìn)行重新出租、發(fā)包,在同等條件下,原租賃、承包者優(yōu)先。5.經(jīng)濟(jì)合作社集體要建立健全合同清理制度,對租金承包款明顯偏低的低價合同、租賃承包時間明顯偏長的長期合同、租賃承包者長期拖欠租金或承包款的合同、租賃承包者隨意變更合同約定用途的合同等進(jìn)行清理規(guī)范,防止集體資產(chǎn)流失、農(nóng)民利益受損。九、民主理財制度1.經(jīng)濟(jì)合作社集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)建立民主理財制度,財務(wù)支出入賬和公開前,必須組織社監(jiān)會成員進(jìn)行民主理財。2.理財時必須有三分之二以上社監(jiān)會成員參加,審驗結(jié)果必須經(jīng)社監(jiān)會成員三分之二以上表決同意方能通過;要做好理財記錄,社監(jiān)會應(yīng)在理財記錄上簽名或蓋章,不得由他人代簽,在入賬的票據(jù)和財務(wù)公開表上加蓋社監(jiān)會印章。3.在社員(代表)會議或經(jīng)濟(jì)合作社集體經(jīng)濟(jì)組織社員(代表)大會召開時,社監(jiān)會應(yīng)對每次的民主理財情況,作詳細(xì)報告。十、財務(wù)公開制度1.經(jīng)濟(jì)合作社集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)當(dāng)將其資產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)管理活動及有關(guān)賬目,以便于群眾理解和接受的形式如實向全體成員公開,接受成員監(jiān)督。鎮(zhèn)政府會計委托代理機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定及時為經(jīng)濟(jì)合作社集體經(jīng)濟(jì)組織提供相應(yīng)的集體資產(chǎn)和財務(wù)管理公開資料。2.凡法律法規(guī)和政策明確要求公開的事項,以及涉及農(nóng)民群眾切身利益的事項,都應(yīng)向本集體經(jīng)濟(jì)組織成員公開,主要包括:(1)日常性收支類項目。經(jīng)濟(jì)合作社集體經(jīng)營收入,發(fā)包及上交收入,投資收益,利息收入,經(jīng)濟(jì)合作社集體經(jīng)濟(jì)組織運轉(zhuǎn)經(jīng)費財政補助款項和社會捐贈款、資產(chǎn)變買等其他收入;經(jīng)濟(jì)合作社集體經(jīng)濟(jì)組織經(jīng)營支出,村社干部報酬、差旅費、會議費、辦公費等管理費支出,訂閱報刊費支出,誤工補貼、勞務(wù)等支出,集體公益福利支出,財產(chǎn)、物資購建支出,以及其他日常性支出。(2)專項性收支類項目。征占土地補償費收入和支出,救濟(jì)扶貧專項收入和支出,“一事一議”籌資及以資代勞款項收入和支出,各類項目的上級專項補助款項收入和支出,以及其他專項性收入和支出。(3)資產(chǎn)類項目?，F(xiàn)金及銀行存款,產(chǎn)品物資,固定資產(chǎn),農(nóng)業(yè)資產(chǎn),對外投資及其他資產(chǎn)。(4)債權(quán)債務(wù)類項目。應(yīng)收單位和個人欠款,向金融部門貸款,欠單位和個人的借款及其他債權(quán)債務(wù)。(5)收益分配積累情況。收益總額,當(dāng)年提取公積公益金金額和年末余額,當(dāng)年提取應(yīng)付福利費金額和年末余額,當(dāng)年外來投資分利金額,當(dāng)年成員分配金額及其他分配金額,年末未分配余額。(6)重要事項。集體資產(chǎn)運營計劃,包括財務(wù)收支預(yù)算、固定資產(chǎn)購建、公共基礎(chǔ)設(shè)施和漁農(nóng)業(yè)基本建設(shè)、對外投資計劃等;集體土地征占補償及分配方案;集體資金分配方案;涉及集體資產(chǎn)資源發(fā)包、租賃、出讓、投資等的會議紀(jì)要(決議)、招投標(biāo)及協(xié)議、合同等;集體工程招投標(biāo)及預(yù)決算、審價;“一事一議”籌資籌勞方案;經(jīng)濟(jì)合作社集體經(jīng)濟(jì)組織審計結(jié)論或結(jié)果(涉及商業(yè)秘密等不宜公開的情形以及審計過程中的檔案、材料、票據(jù)等除外),以及審計整改和處理情況及其他需要公開的重要事項。3.財務(wù)收支情況應(yīng)至少每季度公開一次,對于財務(wù)往來較多的,應(yīng)當(dāng)每月公開一次。資產(chǎn)、資源應(yīng)至少每年公開一次,有變動時應(yīng)隨時公開。重要事項應(yīng)當(dāng)逐項及時公開。對于時間跨度較長、分階段完成的重要事項,應(yīng)當(dāng)每隔一段時間或每完成一個階段,公布一次進(jìn)展情況;全部完成后要及時公布最終結(jié)果。4.經(jīng)濟(jì)合作社集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)在經(jīng)濟(jì)合作社內(nèi)群眾易于聚集或主要道路地段設(shè)置固定公開欄進(jìn)行集體資產(chǎn)和財務(wù)管理公開并至少保留15日以上,也可采用會議、廣播、“明白紙”等多種形式、多種渠道公開。有條件的經(jīng)濟(jì)合作社集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)推行電子觸摸屏、數(shù)字電視、互聯(lián)網(wǎng)等現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)向群眾公開。5.集體資產(chǎn)和財務(wù)管理公開前,應(yīng)當(dāng)由社監(jiān)會對公開內(nèi)容的真實性、完整性進(jìn)行審核,提出審查意見。公開資料經(jīng)經(jīng)濟(jì)合作社集體經(jīng)濟(jì)組織負(fù)責(zé)人簽字、社監(jiān)會審核并蓋章后公開,其中財務(wù)公開表式統(tǒng)一由鎮(zhèn)政府會計委托代理機構(gòu)打印提供給經(jīng)濟(jì)合作社集體經(jīng)濟(jì)組織。6.經(jīng)濟(jì)合作社集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)在經(jīng)濟(jì)合作社內(nèi)醒目位置設(shè)立群眾意見箱,接受群眾意見和舉報。經(jīng)濟(jì)合作社集體經(jīng)濟(jì)組織成員有權(quán)對公開內(nèi)容提出質(zhì)疑,有權(quán)委托社監(jiān)會查閱審核有關(guān)財務(wù)賬目,有權(quán)要求有關(guān)當(dāng)事人對財務(wù)問題進(jìn)行解釋,有權(quán)逐級反映集體資產(chǎn)和財務(wù)管理公開中存在的問題,提出意見建議。集體經(jīng)濟(jì)組織主要負(fù)責(zé)人應(yīng)安排專門的時間,接待群眾來訪,解答群眾提出的問題,聽取意見建議。對群眾反映的問題要及時解決,一時難以解決的,要作出解釋。不得對提出和反映問題的群眾進(jìn)行壓制和打擊報復(fù)。十一、提留積累制度1.經(jīng)濟(jì)合作社集體經(jīng)濟(jì)組織應(yīng)嚴(yán)格按照《普陀山鎮(zhèn)村級財務(wù)支出管理辦法》規(guī)定,從嚴(yán)控制經(jīng)濟(jì)合作社自聘人員(臨時用工人員)報酬補貼、誤工補貼、辦公和會務(wù)費、交通差旅費、招待費、外出學(xué)習(xí)考察、報刊訂閱、捐助贊助、福利開支等各項非生產(chǎn)性支出,開源節(jié)流,勤儉節(jié)約,增加集體積累,用于發(fā)展集體經(jīng)濟(jì)和公益事業(yè)。2.經(jīng)濟(jì)合作社集體經(jīng)濟(jì)組織本年實現(xiàn)的收益加年初未分配收益(或減年初未彌補虧損)和其他轉(zhuǎn)入后的余額,為可分配收益總額。具體按以下順序進(jìn)行分配:(一)提取公積公益金;(二)提取福利費;(三)外來投資分利;(四)成員分配;(五)其他分配。3.公積公益金按當(dāng)年可分配收益總額的30%以上比例提取;當(dāng)提取公積公益金、福利費和外來投資分利后,如余額超出20萬元,超出20萬元的部分可用于成員分配,具體由經(jīng)濟(jì)合作社集體經(jīng)濟(jì)組織社員(代表)大會討論決定和鎮(zhèn)政府審核同意。4.不得將政府安排的經(jīng)濟(jì)合作社留用地折算的集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展資金直接分配給農(nóng)民個人,應(yīng)全額轉(zhuǎn)入公積公益金。獲得征地補償款后,應(yīng)先按20%以上比例提取留歸經(jīng)濟(jì)合作社集體轉(zhuǎn)入公積公益金。上級專項補助款必須?？顚Ｓ?節(jié)余部分轉(zhuǎn)入公積公益金,不得用于社員分配。5.公積公益金主要用于發(fā)展經(jīng)濟(jì)合作社集體經(jīng)濟(jì)、公益事業(yè)和彌補上年虧損。十二、票據(jù)管理制度1.經(jīng)濟(jì)合作社集體經(jīng)濟(jì)組織必須統(tǒng)一使用由舟山市漁農(nóng)民負(fù)擔(dān)監(jiān)督管理部門監(jiān)制的收款收據(jù)。收款收據(jù)由出納向鎮(zhèn)政府業(yè)務(wù)主管部門領(lǐng)購,一般每次不超過2本,并登記編號。2.收款收據(jù)