第7頁共7頁庫存現(xiàn)金管?理內(nèi)控制度?范本（1?）錢賬分管?制度。注意?出納人員不?得兼任稽核?、會計檔案?保管和收入?、費用、債?權(quán)債務(wù)賬目?的登記工作?；（2）?庫存現(xiàn)金開?支的審批制?度；（3?）庫存現(xiàn)金?日清月結(jié)；?（4）庫?存現(xiàn)___?_管制度，?注意限額內(nèi)?的庫存庫存?現(xiàn)金當日核?對清楚后，?一律放入保?險柜中。?會計憑證的?假賬手法之?白條頂庫?白條頂庫，?就是公司常?見的一種會?計憑證作假?方法。所謂?白條，是指?行為人開具?或索取不符?合正規(guī)憑證?要求的發(fā)貨?票和收付款?項證據(jù)，以?逃避監(jiān)督或?偷漏稅款的?一種舞弊手?段。主要手?法有：1?、打白條子?，即以個人?或單位的名?義，在白紙?上書寫證明?收支款項或?領(lǐng)發(fā)貨物的?字樣，作為?____來?充當原始憑?證。2、?以收據(jù)代替?____?這種手法經(jīng)?常用來偷逃?稅款，一些?個體私營業(yè)?主，當面對?消費者為個?人時，只開?具收據(jù)來證?明此項經(jīng)濟?業(yè)務(wù)的發(fā)生?，而不開_?___，以?避免稅務(wù)機?關(guān)的檢查而?偷逃稅款。?3、不按?____規(guī)?定用途使用?____，?如以零售、?批發(fā)商業(yè)_?___來代?替飲食服務(wù)?行業(yè)___?_。4、?不按___?_規(guī)定要求?開具___?_。如。?不加蓋財務(wù)?專用章，有?關(guān)人員不簽?字等。在?當今經(jīng)濟生?活中，使用?“白條”報?賬的情況較?多，有的單?位購進商品?，支付勞務(wù)?費用沒有取?得正式__?__，而以?收據(jù)或手寫?白條入賬；?有的單位個?人通過一些?借口借用單?位的現(xiàn)金或?銀行存款，?由于種種原?因，錢花掉?了，又無正?式____?，為了彌補?庫存現(xiàn)金或?銀行存款出?現(xiàn)的短缺，?大都用不符?合財務(wù)制度?規(guī)定的“白?條”（如由?業(yè)務(wù)經(jīng)辦人?員寫一紙說?明，有的甚?至經(jīng)辦人員?都不簽字而?由會計人員?作一說明等?）頂庫，對?“白條”的?真實性、合?法性沒有嚴?格審核和把?關(guān)。例如，?有的單位為?了給職工多?搞“福利”?，由經(jīng)辦人?以付給某公?司勞務(wù)費_?___萬元?名義取出現(xiàn)?金，直接發(fā)?給職工，但?并未從對方?公司取得勞?務(wù)費___?_，而是由?其出具一說?明并加蓋總?經(jīng)理辦公章?印章入賬。?庫存現(xiàn)金?管理內(nèi)控制?度范本（二?）第一章?總則第一?條為加強對?____有?限公司（以?下簡稱“公?司”）資金?使用的監(jiān)督?和管理，加?快資金的循?環(huán)和周轉(zhuǎn)，?提高資金的?效率，合理?安排資金流?向，保證資?金安全，特?制定本制度?。第二條?本制度所稱?現(xiàn)金是指公?司所擁有的?現(xiàn)金和銀行?存款。第?三條本制度?所稱現(xiàn)金管?理，是指公?司的現(xiàn)金流?入、流出等?全過程的控?制。第四?條實行現(xiàn)金?管理應(yīng)堅持?以下原則：?1、公司?所有現(xiàn)金必?須納入預(yù)算?；2、堅?持以收定支?，量入為出?；3、嚴?格貫徹收支?兩條線的原?則，收入必?須上交公司?財務(wù)部，支?出必須通過?公司財務(wù)部?支出；4?、公司嚴格?禁止其他部?門受理現(xiàn)金?收支業(yè)務(wù)；?5、各項?現(xiàn)金收支必?須遵守國家?方針政策、?法規(guī)以及公?司財務(wù)制度?等相關(guān)規(guī)定?。第二章?現(xiàn)金管理?第五條公司?現(xiàn)金使用范?圍：1、?職工工資、?津貼；2?、個人勞務(wù)?報酬；3?、根據(jù)國家?規(guī)定頒發(fā)給?個人的科學(xué)?技術(shù)、文化?藝術(shù)、體育?等各種獎金?；4、各?種勞保、福?利費用以及?國家規(guī)定的?對個人的其?他支出；?5、向個人?收購公司用?于生產(chǎn)經(jīng)營?的其他物資?價款；6?、出差人員?必須隨身攜?帶的差旅費?；7、結(jié)?算起點__?__元以下?的零星支出?；8、確?需支付現(xiàn)金?的其他支出?。第六條?堅持收有憑?、付有據(jù)，?堵塞由于現(xiàn)?金收支不清?、手續(xù)不全?而出現(xiàn)的一?切漏洞。辦?理的收款憑?證必須蓋“?現(xiàn)金收訖”?章和收款人?個人印章；?付款憑證必?須由報銷人?個人簽字、?經(jīng)會計人員?審核無誤簽?字、有關(guān)領(lǐng)?導(dǎo)簽字批準?后辦理現(xiàn)金?付款，并同?時加蓋“現(xiàn)?金付訖”印?章。第七?條不準以白?條抵充庫存?現(xiàn)金?，F(xiàn)金?收支要做到?日清月結(jié)。?第八條每?天收入的現(xiàn)?金，應(yīng)及時?足額送存銀?行，財務(wù)部?負責(zé)人定期?檢查、核對?現(xiàn)金庫存，?每月到少一?次。財務(wù)部?要設(shè)立現(xiàn)金?檢查登記簿?，記錄每次?現(xiàn)金檢查結(jié)?果。第九?條現(xiàn)金支付?，可以從本?公司庫存現(xiàn)?金限額中支?付，不得從?本公司的現(xiàn)?金收入中坐?支。第十?條任何部門?和個人借款?必須按照“?四川朗峰電?子材料有限?公司借款及?支出報銷審?批制度”的?規(guī)定辦理。?第十一條?嚴禁任何公?款私存行為?。第十二?條任何人員?嚴禁為其他?單位或個人?在企業(yè)套取?現(xiàn)金。第?十三條本公?司規(guī)定現(xiàn)金?庫存現(xiàn)金限?額為___?_元。第?三章銀行存?款管理第?十四條公司?銀行賬戶開?戶工作統(tǒng)一?由財務(wù)部負?責(zé)，日常管?理也由財務(wù)?部負責(zé)管理?。第十五?條銀行賬戶?的賬號必須?保密，非因?業(yè)務(wù)需要不?準外泄。應(yīng)?當定期檢查?銀行賬戶開?設(shè)及使用情?況，對不再?需要使用的?賬戶，及時?清理銷戶。?第十六條?辦理銀行結(jié)?算業(yè)務(wù)，必?須遵守《銀?行結(jié)算辦法?》的規(guī)定，?不準出租、?出借賬戶。?第十七條?公司銀行賬?戶的開戶、?存儲資金的?分配、銷戶?要立足于和?銀行發(fā)展長?期的合作關(guān)?系，不得隨?便因個人關(guān)?系轉(zhuǎn)移。?第十八條公?司財務(wù)部門?應(yīng)設(shè)置銀行?存款日記賬?，逐日記錄?收、支、結(jié)?存情況，按?月同各開戶?銀行對賬，?編制未達賬?款調(diào)節(jié)表，?確保公司銀?行賬目同各?開戶銀行賬?目完全一致?。銀行對賬?單須按銀行?賬號順序裝?訂歸檔。?第十九條對?外匯款，經(jīng)?辦部門要根?據(jù)合同、協(xié)?議等文件，?填制請款單?，由經(jīng)辦人?員簽字，經(jīng)?辦部門負責(zé)?人簽字，分?管領(lǐng)導(dǎo)批準?，主管領(lǐng)導(dǎo)?審批、財務(wù)?部門負責(zé)人?審核后，符?合合同、協(xié)?議條款，方?可交出納匯?款。第二?十條公司對?外付款時一?般要按以下?順序選擇結(jié)?算方式：?1、支票；?2、匯兌?；3、銀?行匯票；?4、現(xiàn)金。?第四章附?則第二十?一條本制度?的解釋權(quán)歸?公司財務(wù)部?。第二十?二條本制度?發(fā)文之日起?執(zhí)行。庫?存現(xiàn)金管理?內(nèi)控制度范?本（三）?（1）錢賬?分管制度。?注意出納人?員不得兼任?稽核、會計?檔案保管和?收入、費用?、債權(quán)債務(wù)?賬目的登記?工作；（?2）庫存現(xiàn)?金開支的審?批制度；（?3）庫存現(xiàn)?金日清月結(jié)?；（4）?庫存現(xiàn)金保?管制度，注?意限額內(nèi)的?庫存庫存現(xiàn)?金當日核對?清楚后，一?律放入保險?柜中。會?計憑證的假?賬手法之白?條頂庫白?條頂庫，就?是公司常見?的一種會計?憑證作假方?法。所謂白?條，是指行?為人開具或?索取不符合?正規(guī)憑證要?求的發(fā)貨票?和收付款項?證據(jù)，以逃?避監(jiān)督或偷?漏稅款的一?種舞弊手段?。主要手法?有：1、?打白條子，?即以個人或?單位的名義?，在白紙上?書寫證明收?支款項或領(lǐng)?發(fā)貨物的字?樣，作為發(fā)?票來充當原?始憑證。?2、以收據(jù)?代替發(fā)票?這種手法經(jīng)?常用來偷逃?稅款，一些?個體私營業(yè)?主，當面對?消費者為個?人時，只開?具收據(jù)來證?明此項經(jīng)濟?業(yè)務(wù)的發(fā)生?，而不開發(fā)?票，以避免?稅務(wù)機關(guān)的?檢查而偷逃?稅款。3?、不按發(fā)票?規(guī)定用途使?用發(fā)票，如?以零售、批?發(fā)商業(yè)發(fā)票?來代替飲食?服務(wù)行業(yè)發(fā)?票。4、?不按發(fā)票規(guī)?定要求開具?發(fā)票。如?。不加蓋財?務(wù)專用章，?有關(guān)人員不?簽字等。?在當今經(jīng)濟?生活中，使?用“白條”?報賬的情況?較多，有的?單位購進商?品，支付勞?務(wù)費用沒有?取得正式發(fā)?票，而以收?據(jù)或手寫白?條入賬；有?的單位個人?通過一些借?口借用單位?的現(xiàn)金或銀?行存款，由?于種種原因?，錢花掉了?，又無正式?發(fā)票，為了?彌補庫存現(xiàn)?金或銀行存?款出現(xiàn)的短?缺，大都用?不符合財務(wù)?制度規(guī)定的?“白條”（?如由業(yè)務(wù)經(jīng)?辦人員寫一?紙說明，有?