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**銀行暫記賬戶使用規(guī)范為加強核心業(yè)務系統(tǒng)中暫記賬戶的管理，規(guī)范暫記賬戶的使用，防范操作風險，特制定本規(guī)范。第一條我行暫記賬戶是專門用于與核心業(yè)務系統(tǒng)內部賬戶進行資金劃轉及對外資金清算的賬戶。類型及對應的核算科目如下：（一700229001解匯款本金”；（二）賬戶類型701待結算財政款項，對應核算科目“266001待結算財政款項”；（三）賬戶類型702待劃轉款項，對應核算科目“264002待劃轉款項”；（四）賬戶類型704其它往來應收款，對應核算科目“118002其他往來應收款”；（五）705（本幣）算科目“268005（六706303501核心過渡”；（七）707（外幣）算科目“268007（八）賬戶類型708待清算應收款項，對應核算科目“118003待清算應收款項”；（九）賬戶類型709預付費卡存款，對應核算科目“215003預付費卡存款”。（十710235001其他存款本金”。第三條 “暫記賬戶”各賬戶類型核算的業(yè)務及管理要求：（一）700應解匯款1、核算的業(yè)務為解付銀行承兌匯票；2、管理要求：按照客戶名稱分別開立賬戶。余額，確保賬卡相符。（二）701待結算財政款項1、核算的業(yè)務為柜面受理的同城稅票、其它代理國庫業(yè)務及通過財稅庫銀系統(tǒng)辦理的電子繳稅業(yè)務；2、管理要求：解預算收入”；柜面處理的稅款或其它代理國庫業(yè)務，各營業(yè)網(wǎng)處理。通過財稅庫銀系統(tǒng)自動扣繳的稅款，各級清算中心應于下一工作日根據(jù)日切對賬結果，按照當?shù)厝嗣胥y行規(guī)定時間向清算國庫劃轉資金（異地分行清算中心需通過我行內部系統(tǒng)先將資金下劃至分行營業(yè)部，由分行營業(yè)部劃繳國庫）。（三）702待劃轉款項1、核算的業(yè)務為未在我行開立賬戶的客戶使用現(xiàn)金辦理大、小額支付、城商行匯票、小額通兌等；2、管理要求：轉款項”；若有支付系統(tǒng)截止時間之后受理的業(yè)務或尚未處T+1工作日進行處理。（四）704其它往來應收款1、核算的業(yè)務為國庫集中支付涉及的過渡墊款業(yè)務。2、管理要求：支付”和“預算外授權支付”分戶核算。如在人行清算后，單位通過網(wǎng)銀支付，導致當日無法銷賬的業(yè)務，總行清算中心需于下一工作日核對后進行處理；如因財政支付中心發(fā)送的預算編碼、單位名稱或授權額度等數(shù)據(jù)與人行不一致或系統(tǒng)網(wǎng)絡中斷等原因導致的對賬不符，總行清算中心需與財政聯(lián)系核實后處理。（五）705其它往來應付款（本幣）核算的業(yè)務及管理要求：1、各級機構日常清算過渡：因我行核心業(yè)務系統(tǒng)不支賬的下一工作日進行處理。2、銀團成員行的融資發(fā)放與收回：各機構作為銀團貸款成員行時，為借款人開立銀團貸款過渡賬戶，用于發(fā)放、回收銀團貸款以及與管理行清算貸款本息等。賬戶開立名稱為“銀團貸款-”+客戶名稱，如“銀團貸款-XX公司”。融資發(fā)放時，各機構應于發(fā)放當日向銀團貸款主辦行劃轉貸款資金；在收到主辦行劃回的利息或還款本金時，應立即歸還我行本息；對每季度因與主辦行利息計提規(guī)則不一致導致的差額款項應逐一核實，并及時清理，確保每月末余額為零。3、人民幣委托代付融資發(fā)放：各機構作為國內信用證項下買方代付、國內信用證項下賣方代付及國內保理代付等境內人民幣同業(yè)代付業(yè)務的委托行時，可開立人民幣委托代付融資賬戶，用于其融資款項的發(fā)放。賬戶開立名稱為委托代付業(yè)務類型，如“國內信用證買方代付”。該賬戶每日余額應為零。4、非稅收入收繳：辦理省、市級財政非稅收入收繳業(yè)務的主辦行開立財政非稅過渡賬戶，用于劃繳非稅收入款項。賬戶開立名稱為“山西省（或太原市）財政+非稅收入過渡戶”，如“山西省財政非稅收入過渡戶”。主辦行應在日終進行非稅收入收繳信息對賬，根據(jù)財政要求時間將該賬戶收繳款項按時轉入財政賬戶。5106、代理業(yè)務收益分配：僅總行清算中心使用，用于各XXXX7、投資本息收回及收益分配：僅總行清算中心使用，用于各投資項目管理部門收回其投資本息及相應的收益分配。總行清算中心按照投資項目管理部門名稱開立投資管理賬戶，賬戶開立名稱為“投資管理-投資管理部門名稱”，如“投資管理-投資銀行部”。該賬戶依據(jù)投資管理部門指令進行賬戶開立、本息入賬、收益分配及賬戶撤銷等。投資管理部門應在收到投資本息的五個工作日內下發(fā)收益分配指令，同時確保賬戶年末余額為零。（六）706核心過渡1、核算的業(yè)務：該賬戶由財務系統(tǒng)觸發(fā)，核算財務管理系統(tǒng)對外進行資金清算時，與核心業(yè)務系統(tǒng)過渡的款項。2、管理要求：零。（七）707其他往來應付款（外幣）1、核算的業(yè)務包括：外匯資金日常清算過渡：各外匯業(yè)務經(jīng)辦機構的自身結售匯業(yè)務及外匯支付清算的掛賬處理等。進口代付融資發(fā)放：外匯業(yè)務經(jīng)辦機構作為進口T/T開立進口代付融資賬戶，用于融資款項發(fā)放。2、管理要求：（1）外匯資金日常清算過渡：外匯業(yè)務經(jīng)辦機構及上級行清算中心可開立一個賬戶，賬戶名稱為“待清算外匯資金”。該賬戶為過渡性賬戶，應于當日完成清算，日終若有掛賬資金，各機構負責人或營業(yè)部經(jīng)理必須逐筆核對，并于產(chǎn)生掛賬的下一工作日進行處理，同時確保賬戶每月末余額為零。該賬戶余額應每日清零。(八)708待清算應收款項1、核算的業(yè)務為外匯資金部門在外匯交易市場結匯時人民幣應收款項的清算。2、管理要求：總行清算中心可開立一個賬戶，賬戶名稱為“**系統(tǒng)自動銷記賬戶余額。得開立和使用。（九）709預付費卡存款1、核算的業(yè)務為個人活期預付費卡存款。2、管理要求：賬戶，賬戶開立名稱為“預付費卡存款”。對無誤。（十）710其他存款1、核算的業(yè)務包括：（代繳由代理業(yè)務名稱與委托單位名稱組成，如“代發(fā)工資-XXXX注：對存量的代發(fā)、代扣（代繳）對應科目維護為“235001用于電子支付業(yè)務中與各電子商戶的資金清算。2、管理要求：--PAGE10---PAGE11-代發(fā)、代扣（代繳）業(yè)務：代發(fā)業(yè)務應在委托單予以清理；代扣業(yè)務應于代扣完成后的當日或最遲次日將代扣資金劃轉至委托單位賬戶，如因客戶提供模板信息不符或系統(tǒng)原因產(chǎn)生代扣不成功數(shù)據(jù)，應核對系統(tǒng)失敗數(shù)據(jù)，并及時聯(lián)系客戶核實原因后予以扣劃。電子商戶等其他結算資金：新開立的賬戶名稱為進行資金往來核對與清算。第四條“暫記賬戶”涉及會計科目轉出要求（一）各機構辦理暫記賬戶資金轉出時，必須經(jīng)營業(yè)部經(jīng)理或本機構負責人在手工補制的轉出憑證上審核簽字后，方可在核心業(yè)務系統(tǒng)中進行操作。（二）各暫記賬戶中，除“702待劃轉款項”外，其他類型的暫記賬戶一律不得進行現(xiàn)金的支取業(yè)務。（三）各機構對業(yè)務關系結束且已不再使用的暫記賬戶應每季進行一次清理銷戶。第五條 各機構不得隨意為未在本機構開立正式結算賬戶的單位使用暫記賬戶進行資金支付或結算未在我行開立結算賬戶的單位如需辦理代發(fā)、代扣（代繳）業(yè)務，各機構應按照反洗錢要求進行客戶身份識別審核客戶的機構信用代碼證營業(yè)執(zhí)照或相關部門批文或登記證書正本組織機構代碼證稅