開題報(bào)告學(xué)生姓名專業(yè)班級(jí)學(xué)號(hào)指導(dǎo)教師1職稱指導(dǎo)教師2職稱論文題目智能家電企業(yè)海信智能家居內(nèi)部控制環(huán)境問題分析一、國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀（一）國(guó)外研究現(xiàn)狀SorinBriciu等（2014）認(rèn)為內(nèi)部控制的有效性對(duì)企業(yè)行為的連續(xù)性、識(shí)別不同風(fēng)險(xiǎn)因素的能力以及信息決策的公正性有重要影響。采用和實(shí)施既定的內(nèi)部控制模式是在一致條件下實(shí)現(xiàn)每個(gè)企業(yè)目標(biāo)的先決條件(李嘉慧,張雨薇,2022)。內(nèi)部控制的方向日益引起管理人員的注意，風(fēng)險(xiǎn)管理作為一種有針對(duì)性的行動(dòng)和措施來處理可能影響業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)、效率和效力地風(fēng)險(xiǎn)。但是，主要的內(nèi)部控制模式在結(jié)構(gòu)上是不同的。JeffEverett等（2015）研究了內(nèi)部控制在針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)欺詐中的作用，以及行為控制如何加強(qiáng)企業(yè)及其管理人員的道德和道德(王軒宇,陳思寧,趙瑞,2021)。他們特別強(qiáng)調(diào)了米歇爾和德勒茲的結(jié)論，他們認(rèn)為，防止金融欺詐必須取決于企業(yè)內(nèi)部的良好理解和溝通，以及有效地監(jiān)管行為。（二）國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀劉夢(mèng)琪,黃鵬程（2018）對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制制度進(jìn)行了詳細(xì)的分析和研究，指出信用管理在企業(yè)實(shí)施信用銷售策略的過程中起著決定性的作用。必須有效加強(qiáng)信貸管理的方法和政策，制定合理的信貸標(biāo)準(zhǔn)，并進(jìn)行詳盡的信貸期限設(shè)計(jì)，信貸期限與公司應(yīng)收賬款的收回日數(shù)和應(yīng)付賬款期限有關(guān)。各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的表現(xiàn)，以及流動(dòng)性直接被占用。對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展的影響不容小覷。周興華,吳雅靜,羅文（2018）發(fā)現(xiàn)公司在應(yīng)收賬款管理中存在以下問題：缺乏內(nèi)部控制制度，應(yīng)收賬款問題與企業(yè)管理無關(guān)，只關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)核算中，監(jiān)督機(jī)制基本上處于閑置狀態(tài)，應(yīng)收賬款的審計(jì)職能不明確，責(zé)任人不健全，獎(jiǎng)懲措施不健全(林心怡,徐天宇)。相信企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，重點(diǎn)是加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算和職能監(jiān)督。銷售客戶根據(jù)一定時(shí)間對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析。（三）研究現(xiàn)狀述評(píng)根據(jù)國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀可知，從以上外國(guó)學(xué)者和國(guó)內(nèi)學(xué)者關(guān)于內(nèi)部控制，銷售和收納內(nèi)部控制的研究現(xiàn)狀看，目前企業(yè)內(nèi)部控制的研究仍有一定進(jìn)展。國(guó)外內(nèi)控發(fā)展步伐比較快，體系比較完善，但近幾年研究較少。我國(guó)起步較晚，但已經(jīng)以大量文獻(xiàn)為基礎(chǔ)，吸收國(guó)外優(yōu)秀成果，結(jié)合我國(guó)具體國(guó)情，迅速發(fā)展國(guó)內(nèi)內(nèi)控研究。特別是近年來，國(guó)內(nèi)學(xué)者與國(guó)外學(xué)者相比，關(guān)于銷售二、選題目的與意義（一）選題目的實(shí)施“一帶一路”的戰(zhàn)略使我國(guó)的企業(yè)逐漸發(fā)展成國(guó)內(nèi)和國(guó)外相通的兩條路線。與此同時(shí)，互聯(lián)網(wǎng)迅速崛起，推動(dòng)了智能家電行業(yè)的發(fā)展，智能家電業(yè)已經(jīng)成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)體系中重要的一份子(許婷婷,鄭陽陽,梁佳,2020)。海信智能家居公司是我國(guó)智能家電行業(yè)的代表性企業(yè)，深耕智能家電領(lǐng)域多年，海信智能家居在曾經(jīng)在2018-2020年三年連續(xù)獲得我國(guó)“國(guó)家智能家電企業(yè)榮譽(yù)金獎(jiǎng)”、“國(guó)家優(yōu)質(zhì)納稅企業(yè)”以及入圍了華潤(rùn)排行榜排出的“全球優(yōu)質(zhì)智能家電企業(yè)500強(qiáng)”。海信智能家居的發(fā)展是我國(guó)智能家電企業(yè)改革創(chuàng)新的縮影，因此能夠在很大程度上代表著我國(guó)智能家電企業(yè)的發(fā)展?fàn)顩r。海信智能家居智能家電公司正處于企業(yè)的轉(zhuǎn)型發(fā)展期，內(nèi)部控制制度不完善，仍然存在許多問題。比如存在缺陷的組織結(jié)構(gòu)、不科學(xué)的人力資源政策、不健全的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制等問題，這些問題嚴(yán)重阻礙海信家居公司的發(fā)展(胡俊杰,郭萌萌,2019)。選題意義內(nèi)部控制環(huán)境是公司內(nèi)部控制的重要組成部分，因而內(nèi)部控制執(zhí)行有有效與否和內(nèi)部控制環(huán)境有非常密切的聯(lián)系。內(nèi)部控制環(huán)境包括公司的組織架構(gòu)設(shè)立情況；人力資源的配置和員工的素質(zhì)情況；公司內(nèi)部審計(jì)的有關(guān)情況；公司發(fā)展戰(zhàn)略執(zhí)行情況等(曾昕瑤,陸琪敏,彭欣)。但是由于我國(guó)對(duì)智能家電公司內(nèi)部控制環(huán)境研究較少。因此海信智能家居智能家電公司的內(nèi)部控制環(huán)境存在許多缺陷。通過深入研究該公司的內(nèi)部控制環(huán)境，可以找到內(nèi)部控制失效的原因以及改善措施，優(yōu)化海信智能家居智能家電公司的內(nèi)部控制環(huán)境。三、研究方法本文主要采用三種研究方法：案例分析法、文獻(xiàn)綜述法和問卷調(diào)查法。一方面以海信智能家居智能家電公司內(nèi)部控制環(huán)境作為例子。另一方面研究相關(guān)資料,找出內(nèi)部控制失效的原因,提出相關(guān)優(yōu)化策略。（1）案例分析法。本文以海信智能家居智能家電公司作為一個(gè)案例，通過深入研究海信智能家居智能家電公司內(nèi)部控制環(huán)境，從而發(fā)現(xiàn)存在的問題并且分析其原因，最終提出解決策略。（2）文獻(xiàn)綜述法。本文主要是搜集和整理國(guó)內(nèi)外有關(guān)內(nèi)部控制環(huán)境的著作、研究文獻(xiàn)和規(guī)章制度。通過仔細(xì)閱讀和學(xué)習(xí)，準(zhǔn)確地掌握內(nèi)部控制環(huán)境的相關(guān)基礎(chǔ)理論知識(shí)，同時(shí)參考文獻(xiàn)的研究成果，從內(nèi)部控制環(huán)境問題、原因分析和優(yōu)化策略這三個(gè)方面進(jìn)行梳理(傅樂樂,袁曉婷,潘子)。（3）問卷調(diào)查法。本文主要通過制定比較合理的問卷，要求公司員工據(jù)此進(jìn)行回答以收集有關(guān)內(nèi)部控制環(huán)境的資料，從而反映該公司的內(nèi)部控制環(huán)境存在的問題。四、論文提綱1緒論

2相關(guān)概念界定

2.1內(nèi)部控制

2.2內(nèi)部控制環(huán)境

3海信智能家居智能家電公司內(nèi)部控制環(huán)境現(xiàn)狀及其存在的問題

3.1海信智能家居智能家電公司基本情況

3.2海信智能家居智能家電公司內(nèi)部控制環(huán)境的現(xiàn)狀

3.2.1海信家居公司組織架構(gòu)現(xiàn)狀

3.3.1權(quán)責(zé)利分工不明確

3.3.2海信家居公司員工工作消極

3.3.3海信家居公司整體缺乏風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)

3.3.4不能合理解決海信家居企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理問題

4海信智能家居智能家電公司內(nèi)部控制環(huán)境存在問題的原因分析

4.1組織結(jié)構(gòu)存在問題

4.1.1海信家居公司的治理結(jié)構(gòu)有待完善

4.1.2海信家居公司管理制度流程存在問題

4.2人力資源政策不夠得當(dāng)

4.2.1沒有對(duì)海信家居員工進(jìn)行培訓(xùn)

4.2.2不夠重視培養(yǎng)員工職業(yè)道德和道德素養(yǎng)

4.3內(nèi)部審計(jì)工作內(nèi)容不夠全面

4.3.1海信家居公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不完整

4.3.2海信家居公司內(nèi)部審計(jì)工作內(nèi)容不完整

4.4沒有設(shè)置合理的發(fā)展戰(zhàn)略

4.4.1發(fā)展戰(zhàn)略脫離實(shí)際

4.4.2海信家居公司沒有監(jiān)控和調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略

5海信智能家居智能家電公司內(nèi)部控制環(huán)境優(yōu)化策略

5.1責(zé)權(quán)利相結(jié)合，加強(qiáng)成本節(jié)控

5.1優(yōu)化海信家居公司的組織架構(gòu)

5.2完善海信家居公司的人力資源政策

5.3加強(qiáng)海信家居公司內(nèi)部審計(jì)管理

5.4制定海信家居公司的發(fā)展戰(zhàn)略

參考文獻(xiàn)研究計(jì)劃2021年xx月xx日-xx月xx日選題2021年xx月xx日-xx月xx日完成開題包報(bào)告2021年xx月xx日-xx月xx日前完成論文初稿2021年xx月xx日-2021年xx月xx日完成論文正文終稿六、參考資料（書目、文章和其他素材）及其來源（文獻(xiàn)出版社、發(fā)表期刊及網(wǎng)站等）[1]PatelChris.Somecross-culturalevidenceonwhistle-blowingasaninternalcontrolmechanism［J］.JournalofInternationalAccountingResearch,2018,（25）：69-96.[2]RothJames.GettingtotheHeartoftheProblem.InternalAuditor[J].NewYork:AmericanEconomicReview.2019,（2）：32-44.[3]StringerDCarey.IteralControlRe-design:AnExploratoryStudyofAustralian,Organizations,working[J].FinancialAnalystsJournal2017，（2）32-44.[4]李嘉慧,張雨薇.論內(nèi)部控制與控制環(huán)境——兼談優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的對(duì)策[J].會(huì)計(jì)之友,2019,（11）：20-21.

[5]王軒宇,陳思寧,趙瑞.我國(guó)智能家電公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀調(diào)查分析[J].財(cái)會(huì)通訊，2018，（09）：23-40.

[6]劉夢(mèng)琪,黃鵬程.內(nèi)部控制環(huán)境的分層次控制方法[J].會(huì)計(jì)之友,2017，（12）：43-47.

[7]周興華,吳雅靜,羅文.我國(guó)智能家電民營(yíng)公司內(nèi)部控制環(huán)境研究[J].會(huì)計(jì)之友,2018，（10）：70-72.[8]林心怡,徐天宇.海信智能家居內(nèi)部控制環(huán)境構(gòu)成因素研究[J].財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì),2018，（12）：78-88.

[9]許婷婷,鄭陽陽,梁佳.國(guó)有智能家電公司內(nèi)部控制環(huán)境研究[J].財(cái)會(huì)月刊，2017，（16）：90-100.

[10]鐘晨陽,馮欣然,蔡欣.建立和完善海信智能家居內(nèi)部控制環(huán)境的思考[J].財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)，2019，（11）80-92.

[11]胡俊杰,郭萌萌.論海信智能家居公司內(nèi)部控制環(huán)境構(gòu)建[J].會(huì)計(jì)之友，2019,(22)：33-44，（06）：108-112.

[12]曾昕瑤,陸琪敏,彭欣.高校內(nèi)部控制環(huán)境的獨(dú)有約束及其改善策略——基于COSO框架的視角[J].財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì),2018，（03）：70-75.

[13]傅樂樂,袁曉婷,潘子.促進(jìn)中小智能家電公司內(nèi)控規(guī)范體系的有效實(shí)施策略[J].財(cái)會(huì)通訊，(下旬刊),2017，（12）：22-23.

[14]戴雨晴,姜琳姍,管佳琳.論內(nèi)部控制環(huán)境的主導(dǎo)與環(huán)境優(yōu)化——基于海信智能家居內(nèi)部控制系統(tǒng)構(gòu)建與持續(xù)優(yōu)化視角[J].會(huì)計(jì)之友