第41頁(yè)共41頁(yè)公司內(nèi)部?審計(jì)制度?范本第?一章總則?第一條?為了提高?內(nèi)部審計(jì)?工作質(zhì)量?、加大審?計(jì)工作力?度、明確?審計(jì)工作?職責(zé)以及?規(guī)范審計(jì)?工作程序?，根據(jù)《?____?審計(jì)法》?、《__?__部審?計(jì)條例》?、《審計(jì)?署關(guān)于內(nèi)?部審計(jì)工?作的規(guī)定?》、《_?___部?審計(jì)準(zhǔn)則?》等法律?法規(guī)的有?關(guān)規(guī)定，?結(jié)合公司?實(shí)際，特?制定本制?度。第?二條本制?度所稱內(nèi)?部審計(jì)，?是指公司?內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)依據(jù)?國(guó)家有關(guān)?法律法規(guī)?、財(cái)務(wù)會(huì)?計(jì)制度和?公司內(nèi)部?管理規(guī)定?，對(duì)本公?司及其控?股公司財(cái)?務(wù)收支、?資產(chǎn)質(zhì)量?、經(jīng)營(yíng)績(jī)?效以及建?設(shè)項(xiàng)目的?真實(shí)性、?合法性和?效益性進(jìn)?行監(jiān)督和?評(píng)價(jià)工作?。第三?條審計(jì)人?員開(kāi)展內(nèi)?部審計(jì)工?作應(yīng)當(dāng)堅(jiān)?持客觀公?正、實(shí)事?求是、廉?潔奉公、?保守__?__的原?則。第?四條本制?度適用于?公司本部?及下屬分?公司、控?股子公司?。第二?章審計(jì)機(jī)?構(gòu)與審計(jì)?人員第?五條依據(jù)?完善公司?治理結(jié)構(gòu)?和完備內(nèi)?部控制機(jī)?制的要求?，公司設(shè)?立審計(jì)處?，審計(jì)處?是公司的?內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)，在?董事會(huì)審?計(jì)委員會(huì)?指導(dǎo)下獨(dú)?立開(kāi)展審?計(jì)工作。?審計(jì)處對(duì)?董事會(huì)審?計(jì)委員會(huì)?負(fù)責(zé)，向?審計(jì)委員?會(huì)報(bào)告工?作。各下?屬分、子?公司中財(cái)?務(wù)收支金?額較大或?所屬單位?較多的企?業(yè)應(yīng)設(shè)立?獨(dú)立的內(nèi)?審機(jī)構(gòu)，?其他業(yè)務(wù)?較少的企?業(yè)，可以?設(shè)置專職?內(nèi)部審計(jì)?人員。?第六條審?計(jì)處應(yīng)當(dāng)?配備具備?必要專業(yè)?知識(shí)、相?應(yīng)業(yè)務(wù)能?力、堅(jiān)持?原則、具?有良好職?業(yè)道德的?審計(jì)人員?，且專職?人員應(yīng)不?少于三人?。第七?條審計(jì)處?設(shè)負(fù)責(zé)人?一名，由?審計(jì)委員?會(huì)提名，?董事會(huì)任?免，負(fù)責(zé)?審計(jì)處的?全面管理?工作。審?計(jì)部門(mén)負(fù)?責(zé)人必須?具有中、?高級(jí)專業(yè)?技術(shù)職稱?與實(shí)際工?作經(jīng)驗(yàn)。?第八條?審計(jì)人員?必須遵守?以下行為?規(guī)范，不?得濫用職?權(quán)、徇私?舞弊、玩?忽職守：?1、依?法審計(jì)；?2、廉?潔奉公；?3、忠?于職守；?4、堅(jiān)?持原則；?5、客?觀公正；?6、保?守___?_。第?九條審計(jì)?人員辦理?審計(jì)事項(xiàng)?，與被審?計(jì)單位或?者審計(jì)事?項(xiàng)有利害?關(guān)系的或?者利益沖?突的，應(yīng)?當(dāng)回避。?第十條?審計(jì)人員?依法行使?職權(quán)，受?法律保護(hù)?，任何人?不得打擊?報(bào)復(fù)，違?者將嚴(yán)肅?處理，觸?犯刑律的?將追究法?律責(zé)任。?第三章?審計(jì)機(jī)構(gòu)?的職責(zé)與?權(quán)限第?十一條審?計(jì)委員會(huì)?在指導(dǎo)和?監(jiān)督內(nèi)部?審計(jì)工作?時(shí)，履行?以下主要?職責(zé)：?1、指導(dǎo)?和監(jiān)督內(nèi)?部審計(jì)制?度的建立?和實(shí)施；?2、至?少每季度?召開(kāi)一次?會(huì)議，審?議審計(jì)部?提交的工?作計(jì)劃和?報(bào)告等；?3、至?少每季度?向董事會(huì)?報(bào)告一次?，內(nèi)容包?括但不限?于內(nèi)部審?計(jì)工作進(jìn)?度、質(zhì)量?以及發(fā)現(xiàn)?的重大問(wèn)?題；4?、協(xié)調(diào)審?計(jì)處與會(huì)?計(jì)師事務(wù)?所、國(guó)家?審計(jì)機(jī)構(gòu)?等外部審?計(jì)單位之?間的關(guān)系?。第十?二條審計(jì)?處的主要?職責(zé)：?1、制定?公司內(nèi)部?審計(jì)工作?制度，編?制公司年?度審計(jì)工?作計(jì)劃；?2、對(duì)?公司及分?、子公司?的財(cái)務(wù)計(jì)?劃或者預(yù)?算的執(zhí)行?、財(cái)務(wù)決?算、財(cái)務(wù)?收支及其?他有關(guān)的?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?進(jìn)行審計(jì)?監(jiān)督；?3、對(duì)公?司及分、?子公司的?經(jīng)營(yíng)管理?和經(jīng)營(yíng)績(jī)?效進(jìn)行審?計(jì)監(jiān)督；?4、對(duì)?公司及分?、子公司?的負(fù)責(zé)人?任期經(jīng)濟(jì)?目標(biāo)和經(jīng)?營(yíng)責(zé)任（?含離任經(jīng)?濟(jì)責(zé)任）?進(jìn)行審計(jì)?監(jiān)督；?5、對(duì)公?司及分、?子公司的?內(nèi)部控制?制度的健?全性、合?理性和有?效性進(jìn)行?審計(jì)監(jiān)督?；6、?對(duì)公司及?分、子公?司的建設(shè)?項(xiàng)目預(yù)（?概）算、?決算及竣?工交付使?用情況進(jìn)?行審計(jì)監(jiān)?督；7?、對(duì)公司?及子公司?與境內(nèi)、?外經(jīng)濟(jì)_?___興?辦合資、?合作經(jīng)營(yíng)?企業(yè)以及?合作項(xiàng)目?等的合同?執(zhí)行情況?，投入資?金、財(cái)產(chǎn)?的經(jīng)營(yíng)狀?況及其效?益情況進(jìn)?行審計(jì)監(jiān)?督；8?、對(duì)公司?及分、子?公司執(zhí)行?國(guó)家財(cái)經(jīng)?法規(guī)、單?位規(guī)章制?度的情況?進(jìn)行審計(jì)?監(jiān)督；?9、協(xié)助?監(jiān)事會(huì)檢?查相關(guān)事?項(xiàng)，為監(jiān)?事會(huì)提供?相關(guān)材料?；10?、配合公?司聘請(qǐng)的?外部審計(jì)?機(jī)構(gòu)，完?成相關(guān)審?計(jì)工作；?11、?完成公司?董事會(huì)交?辦的其他?事項(xiàng)。?第十三條?審計(jì)處應(yīng)?在每個(gè)會(huì)?計(jì)年度結(jié)?束前兩個(gè)?月內(nèi)向?qū)?計(jì)委員會(huì)?提交次一?年度內(nèi)部?審計(jì)工作?計(jì)劃，并?在每個(gè)會(huì)?計(jì)年度結(jié)?束后兩個(gè)?月內(nèi)向?qū)?計(jì)委員會(huì)?提交年度?內(nèi)部審計(jì)?工作報(bào)告?。審計(jì)?處應(yīng)將審?計(jì)重要的?對(duì)外投資?、購(gòu)買(mǎi)和?出售資產(chǎn)?、對(duì)外擔(dān)?保、關(guān)聯(lián)?交易、募?集資金使?用及信息?披露事務(wù)?等事項(xiàng)作?為年度工?作計(jì)劃的?必備內(nèi)容?。第十?四條審計(jì)?處應(yīng)以業(yè)?務(wù)環(huán)節(jié)為?基礎(chǔ)開(kāi)展?審計(jì)工作?，并根據(jù)?實(shí)際情況?，對(duì)與財(cái)?務(wù)報(bào)告和?信息披露?事務(wù)相關(guān)?的內(nèi)部控?制設(shè)計(jì)的?合理性和?實(shí)施的有?效性進(jìn)行?評(píng)價(jià)。?第十五條?內(nèi)部審計(jì)?通常應(yīng)涵?蓋公司經(jīng)?營(yíng)活動(dòng)中?與財(cái)務(wù)報(bào)?告和信息?披露事務(wù)?相關(guān)的所?有業(yè)務(wù)環(huán)?節(jié)，包括?但不限于?：銷貨及?收款、采?購(gòu)及付款?、存貨管?理、固定?資產(chǎn)管理?、資金管?理、投資?與融資管?理、人力?資源管理?、信息系?統(tǒng)管理和?信息披露?事務(wù)管理?等。審計(jì)?處可根據(jù)?公司所處?行業(yè)及生?產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特?點(diǎn)，對(duì)上?述業(yè)務(wù)環(huán)?節(jié)提出調(diào)?整建議。?第十六?條審計(jì)機(jī)?構(gòu)的審計(jì)?權(quán)限：?1、有權(quán)?要求有關(guān)?單位按時(shí)?報(bào)送生產(chǎn)?、經(jīng)營(yíng)、?財(cái)務(wù)收支?計(jì)劃、預(yù)?算執(zhí)行情?況、決算?、財(cái)務(wù)報(bào)?告和其他?有關(guān)文件?、資料等?；2、?參加公司?有關(guān)經(jīng)營(yíng)?、財(cái)務(wù)管?理決策、?工程建設(shè)?、對(duì)外投?資、重大?合同等有?關(guān)會(huì)議；?3、參?與有關(guān)業(yè)?務(wù)部門(mén)研?究制定和?修改有關(guān)?規(guī)章制度?并督促落?實(shí)；4?、審核有?關(guān)生產(chǎn)、?經(jīng)營(yíng)、和?財(cái)務(wù)活動(dòng)?的憑證、?帳表、文?件，現(xiàn)場(chǎng)?勘察檢查?資金和財(cái)?產(chǎn)，檢測(cè)?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?軟件，查?閱有關(guān)文?件和資料?等；5?、對(duì)與審?計(jì)事項(xiàng)有?關(guān)的部門(mén)?和個(gè)人進(jìn)?行詢查，?并取得有?關(guān)證明材?料；6?、發(fā)現(xiàn)被?審計(jì)單位?轉(zhuǎn)移、隱?匿、篡改?、毀損會(huì)?計(jì)憑證、?會(huì)計(jì)賬簿?、會(huì)計(jì)報(bào)?表以及其?他有關(guān)資?料的，有?權(quán)予以制?止，并報(bào)?公司董事?長(zhǎng)責(zé)令其?交出；?7、對(duì)阻?撓、妨礙?審計(jì)工作?以及拒絕?提供帳表?和有關(guān)資?料的，有?權(quán)向公司?提出追究?其責(zé)任的?建議；?8、對(duì)公?司提出改?進(jìn)經(jīng)營(yíng)管?理、提高?經(jīng)濟(jì)效益?的建議；?9、提?出糾正、?處理違反?財(cái)經(jīng)法規(guī)?行為的建?議。第?四章審計(jì)?工作程序?第十七?條準(zhǔn)備階?段1、?確定項(xiàng)目?審計(jì)計(jì)劃?按照年?度內(nèi)部審?計(jì)工作計(jì)?劃，審計(jì)?處確定項(xiàng)?目審計(jì)計(jì)?劃，報(bào)公?司總經(jīng)理?批準(zhǔn)后實(shí)?2、成?立審計(jì)小?組審計(jì)處?根據(jù)項(xiàng)目?審計(jì)計(jì)劃?，選派審?計(jì)人員組?成審計(jì)小?組，并指?定主審人?員，審計(jì)?小組實(shí)行?主審負(fù)責(zé)?制。主審?人員負(fù)責(zé)?制定審計(jì)?方案。必?要時(shí)，可?申請(qǐng)其他?專業(yè)人員?參與審計(jì)?或提供專?業(yè)建議。?3、確?定審計(jì)方?式審計(jì)?處的審計(jì)?方式可以?采取就地?審計(jì)和送?達(dá)審計(jì)；?根據(jù)工作?進(jìn)度安排?，可以實(shí)?行年度定?期審計(jì)和?年中不定?期審計(jì)，?各被審計(jì)?單位應(yīng)按?規(guī)定報(bào)送?月、季、?年度財(cái)務(wù)?報(bào)表及相?關(guān)資料。?4、簽?發(fā)內(nèi)部審?計(jì)通知書(shū)?審計(jì)部?填制內(nèi)部?審計(jì)通知?書(shū)，并在?實(shí)施審計(jì)?前三天，?將內(nèi)部審?計(jì)通知書(shū)?送達(dá)被審?計(jì)單位。?第十八?條實(shí)施階?段審計(jì)?小組依據(jù)?項(xiàng)目審計(jì)?計(jì)劃和審?計(jì)方案，?由主審人?員負(fù)責(zé)安?排相關(guān)人?員具體實(shí)?施審計(jì)。?審計(jì)小?組在實(shí)施?審計(jì)過(guò)程?中發(fā)現(xiàn)的?問(wèn)題可隨?時(shí)向有關(guān)?單位和人?員提出改?進(jìn)的建議?，審計(jì)終?結(jié)，依據(jù)?審計(jì)工作?底稿，提?出審計(jì)報(bào)?告。第?十九條報(bào)?告階段?1、意見(jiàn)?征求審?計(jì)報(bào)告應(yīng)?征求被審?計(jì)單位（?個(gè)人）的?意見(jiàn)，被?審計(jì)單位?（個(gè)人）?自接到審?計(jì)報(bào)告征?求意見(jiàn)稿?之日起_?___日?內(nèi)，將其?書(shū)面意見(jiàn)?交審計(jì)小?組；超過(guò)?規(guī)定時(shí)間?視同無(wú)異?議。2?、報(bào)告審?定審計(jì)?小組征求?被審計(jì)單?位（個(gè)人?）意見(jiàn)后?完成審計(jì)?報(bào)告，報(bào)?公司總經(jīng)?理審定，?必要時(shí)抄?送董事會(huì)?審計(jì)委員?會(huì)。3?、報(bào)告送?達(dá)審計(jì)?報(bào)告經(jīng)審?定后送達(dá)?被審計(jì)單?位（個(gè)人?）。被審?計(jì)單位（?個(gè)人）就?報(bào)告中所?提出的問(wèn)?題和意見(jiàn)?進(jìn)行整改?，審計(jì)人?員有權(quán)就?整改情況?進(jìn)行檢查?。4、?檔案管理?審計(jì)小?組應(yīng)在十?五日內(nèi)對(duì)?審計(jì)工作?底稿、審?計(jì)取證記?錄、審計(jì)?報(bào)告等文?件資料按?照檔案管?理要求整?理歸檔。?跨年度檔?案及時(shí)移?交公司檔?案室保管?。5、?后續(xù)審計(jì)?對(duì)主要?項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)?行后續(xù)審?計(jì)，檢查?被審計(jì)單?位對(duì)審計(jì)?意見(jiàn)書(shū)的?采納及執(zhí)?行的情況?和效果。?第五章?具體實(shí)施?第二十?條審計(jì)處?應(yīng)當(dāng)按照?有關(guān)規(guī)定?實(shí)施適當(dāng)?的___?_程序，?評(píng)價(jià)公司?內(nèi)部控制?的有效性?，并至少?每年向?qū)?計(jì)委員會(huì)?提交一次?內(nèi)部控制?評(píng)價(jià)報(bào)告?。第二?十一條內(nèi)?部控制_?___和?評(píng)價(jià)范圍?包括與財(cái)?務(wù)報(bào)告和?信息披露?事務(wù)相關(guān)?的內(nèi)部控?制制度的?建立和實(shí)?施情況。?審計(jì)處?應(yīng)將對(duì)外?投資、購(gòu)?買(mǎi)和出售?資產(chǎn)、對(duì)?外擔(dān)保、?關(guān)聯(lián)交易?、募集資?金使用、?信息披露?事務(wù)等事?項(xiàng)相關(guān)內(nèi)?部控制制?度的完整?性、合理?性及其實(shí)?施的有效?性作為檢?查評(píng)估的?重點(diǎn)。?第二十二?條審計(jì)處?對(duì)___?_過(guò)程中?發(fā)現(xiàn)的內(nèi)?部控制缺?陷，應(yīng)當(dāng)?督促相關(guān)?責(zé)任部門(mén)?制定整改?措施和整?改時(shí)間，?并進(jìn)行內(nèi)?部控制的?后續(xù)__?__，監(jiān)?督整改措?施的落實(shí)?情況。?第二十三?條審計(jì)處?在___?_過(guò)程中?如發(fā)現(xiàn)內(nèi)?部控制存?在重大缺?陷或重大?風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)?當(dāng)及時(shí)向?審計(jì)委員?會(huì)報(bào)告。?審計(jì)委員?會(huì)認(rèn)為公?司內(nèi)部控?制存在重?大缺陷或?重大風(fēng)險(xiǎn)?的，董事?會(huì)應(yīng)當(dāng)及?時(shí)則令相?關(guān)部門(mén)限?期整改。?第二十?四條審計(jì)?處應(yīng)當(dāng)在?重要的對(duì)?外投資事?項(xiàng)發(fā)生后?及時(shí)進(jìn)行?審計(jì)。在?審計(jì)對(duì)外?投資事項(xiàng)?時(shí)，應(yīng)重?點(diǎn)___?_以下內(nèi)?容：1?、對(duì)外投?資是否按?照有關(guān)規(guī)?定履行審?批程序；?2、是?否按照審?批內(nèi)容訂?立合同，?合同是否?正常履行?；3、?是否指派?專人或成?立專門(mén)機(jī)?構(gòu)負(fù)責(zé)研?究和評(píng)估?重大投資?項(xiàng)目的可?行性、投?資風(fēng)險(xiǎn)和?投資收益?，并跟蹤?監(jiān)督重大?投資項(xiàng)目?的進(jìn)展情?況；4?、涉及委?托理財(cái)事?項(xiàng)的，_?___公?司是否將?委托理財(cái)?審批權(quán)力?授予公司?董事個(gè)人?或經(jīng)營(yíng)管?理層行使?，受托方?誠(chéng)信記錄?、經(jīng)營(yíng)狀?況和財(cái)務(wù)?狀況是否?良好，是?否指派專?人跟蹤監(jiān)?督委托理?財(cái)?shù)倪M(jìn)展?情況；?5、涉及?證券投資?事項(xiàng)的，?____?公司是否?針對(duì)證券?投資行為?建立專門(mén)?內(nèi)部控制?制度，投?資規(guī)模是?否影響公?司正常經(jīng)?營(yíng)，資金?來(lái)源是否?為自有資?金，投資?風(fēng)險(xiǎn)是否?超出公司?可承受范?圍，是否?使用他人?賬戶或向?他人提供?資金進(jìn)行?證券投資?，獨(dú)立董?事和保薦?人（包括?保薦機(jī)構(gòu)?和保薦代?表人，下?同）是否?發(fā)表意見(jiàn)?（如適用?）。第?二十五條?審計(jì)處應(yīng)?當(dāng)在重要?的購(gòu)買(mǎi)和?出售資產(chǎn)?事項(xiàng)發(fā)生?后及時(shí)進(jìn)?行審計(jì)。?在審計(jì)購(gòu)?買(mǎi)和出售?資產(chǎn)事項(xiàng)?時(shí)，應(yīng)重?點(diǎn)___?_以下內(nèi)?容：1?、購(gòu)買(mǎi)和?出售資產(chǎn)?是否按照?有關(guān)規(guī)定?履行審批?程序；?2、是否?按照審批?內(nèi)容訂立?合同，合?同是否正?常履行；?3、購(gòu)?入資產(chǎn)的?運(yùn)營(yíng)狀況?是否與預(yù)?期一致；?4、購(gòu)?入資產(chǎn)有?無(wú)設(shè)定擔(dān)?保、抵押?、質(zhì)押及?其他限制?轉(zhuǎn)讓的情?況，是否?涉及訴訟?、仲裁及?其他重大?爭(zhēng)議事項(xiàng)?。第二?十六條審?計(jì)處應(yīng)當(dāng)?在重要的?對(duì)外擔(dān)保?事項(xiàng)發(fā)生?后及時(shí)進(jìn)?行審計(jì)。?在審計(jì)對(duì)?外擔(dān)保事?項(xiàng)時(shí)，應(yīng)?重點(diǎn)__?__以下?內(nèi)容：?1、對(duì)外?擔(dān)保是否?按照有關(guān)?規(guī)定履行?審批程序?；2、?擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)?是否超出?公司可承?受范圍，?被擔(dān)保方?的誠(chéng)信記?錄、經(jīng)營(yíng)?狀況和財(cái)?務(wù)狀況是?否良好；?3、被?擔(dān)保方是?否提供反?擔(dān)保，反?擔(dān)保是否?具有可實(shí)?施性；?4、獨(dú)立?董事和保?薦人是否?發(fā)表意見(jiàn)?（如適用?）；5?、是否指?派專人持?續(xù)___?_被擔(dān)保?方的經(jīng)營(yíng)?狀況和財(cái)?務(wù)狀況。?第二十?七條審計(jì)?處應(yīng)當(dāng)在?重要的關(guān)?聯(lián)交易事?項(xiàng)發(fā)生后?及時(shí)進(jìn)行?審計(jì)。在?審計(jì)關(guān)聯(lián)?交易事項(xiàng)?時(shí)，應(yīng)重?點(diǎn)___?_以下內(nèi)?容：1?、是否確?定關(guān)聯(lián)方?____?，并及時(shí)?予以更新?；2、?關(guān)聯(lián)交易?是否按照?有關(guān)規(guī)定?履行審批?程序，審?議關(guān)聯(lián)交?易時(shí)關(guān)聯(lián)?股東或關(guān)?聯(lián)董事是?否回避表?決；3?、獨(dú)立董?事是否事?前認(rèn)可并?發(fā)表獨(dú)立?意見(jiàn)，保?薦人是否?發(fā)表意見(jiàn)?（如適用?）；4?、關(guān)聯(lián)交?易是否簽?訂書(shū)面協(xié)?議，交易?雙方的權(quán)?利義務(wù)及?法律責(zé)任?是否明確?；5、?交易標(biāo)的?有無(wú)設(shè)定?擔(dān)保、抵?押、質(zhì)押?及其他限?制轉(zhuǎn)讓的?情況，是?否涉及訴?訟、仲裁?及其他重?大爭(zhēng)議事?項(xiàng)；6?、交易對(duì)?方的誠(chéng)信?記錄、經(jīng)?營(yíng)狀況和?財(cái)務(wù)狀況?是否良好?；7、?關(guān)聯(lián)交易?定價(jià)是否?公允，是?否已按照?有關(guān)規(guī)定?對(duì)交易標(biāo)?的進(jìn)行審?計(jì)或評(píng)估?，關(guān)聯(lián)交?易是否會(huì)?侵占上市?公司利益?。第二?十八條審?計(jì)處至少?每季度對(duì)?募集資金?的存放與?使用情況?進(jìn)行一次?審計(jì)，并?對(duì)集資金?使用的真?實(shí)性和合?規(guī)性發(fā)表?意見(jiàn)。在?審計(jì)募集?資金使用?情況時(shí)，?應(yīng)重點(diǎn)_?___以?下內(nèi)容：?1、募?集資金是?否存放于?董事會(huì)決?定的專項(xiàng)?賬戶集中?管理，公?司是否與?存放募集?資金的商?業(yè)銀行、?保薦人簽?訂三方監(jiān)?管協(xié)議；?2、是?否按照發(fā)?行申請(qǐng)文?件中承諾?的募集資?金投資計(jì)?劃使用募?集資金，?募集資金?項(xiàng)目投資?進(jìn)度是否?符合計(jì)劃?進(jìn)度，投?資收益是?否與預(yù)期?相符；?3、是否?將募集資?金用于質(zhì)?押、委托?貸款或其?他變相改?變募集資?金用途的?投資，募?集資金是?否存在被?占用或挪?用現(xiàn)象；?4、發(fā)?生以募集?資金置換?預(yù)先已投?入募集資?金項(xiàng)目的?自有資金?、用閑置?募集資金?暫時(shí)補(bǔ)充?流動(dòng)資金?、變更募?集資金投?向等事項(xiàng)?時(shí)，是否?按照有關(guān)?規(guī)定履行?審批程序?和信息披?露義務(wù)，?獨(dú)立董事?、監(jiān)事會(huì)?和保薦人?是否按照?有關(guān)規(guī)定?發(fā)表意見(jiàn)?。第二?十九條審?計(jì)處應(yīng)在?業(yè)績(jī)快報(bào)?對(duì)外披露?前，對(duì)業(yè)?績(jī)快報(bào)進(jìn)?行審計(jì)。?在審計(jì)業(yè)?績(jī)快報(bào)時(shí)?，應(yīng)重點(diǎn)?____?以下內(nèi)容?：1、?是否遵守?《企業(yè)會(huì)?計(jì)準(zhǔn)則》?及相關(guān)規(guī)?定；2?、會(huì)計(jì)政?策與會(huì)計(jì)?估計(jì)是否?合理，是?否發(fā)生變?更；3?、是否存?在重大異?常事項(xiàng)；?4、是?否滿足持?續(xù)經(jīng)營(yíng)假?設(shè)；5?、與財(cái)務(wù)?報(bào)告相關(guān)?的內(nèi)部控?制是否存?在重大缺?陷或重大?風(fēng)險(xiǎn)。?第三十條?審計(jì)處在?____?和評(píng)價(jià)信?息披露事?務(wù)管理制?度的建立?和實(shí)施情?況時(shí)，應(yīng)?重點(diǎn)__?__以下?內(nèi)容：?1、公司?是否已按?照有關(guān)規(guī)?定制定信?息披露事?務(wù)管理制?度及相關(guān)?制度，包?括各內(nèi)部?機(jī)構(gòu)、控?股子公司?以及具有?重大影響?的參股公?司的信息?披露事務(wù)?管理和報(bào)?告制度；?2、是?否明確規(guī)?定重大信?息的范圍?和內(nèi)容，?以及重大?信息的傳?遞、審核?、披露流?程；3?、是否制?定未公開(kāi)?重大信息?的保密措?施，明確?____?信息知情?人的范圍?和保密責(zé)?任；4?、是否明?確規(guī)定公?司及其董?事、監(jiān)事?、高級(jí)管?理人員、?股東、實(shí)?際控制人?等相關(guān)信?息披露義?務(wù)人在信?息披露事?務(wù)中的權(quán)?利和義務(wù)?；5、?公司、控?股股東及?實(shí)際控制?人存在公?開(kāi)承諾事?項(xiàng)的，公?司是否指?派專人跟?蹤承諾的?履行情況?；6、?信息披露?事務(wù)管理?制度及相?關(guān)制度是?否得到有?效實(shí)施。?第六章?信息披露?第三十?一條審計(jì)?委員會(huì)根?據(jù)審計(jì)處?出具的評(píng)?價(jià)報(bào)告及?相關(guān)資料?，對(duì)與財(cái)?務(wù)報(bào)告和?信息披露?事務(wù)相關(guān)?的內(nèi)部控?制制度的?建立和實(shí)?施情況出?具年度內(nèi)?部控制自?我評(píng)價(jià)報(bào)?告。內(nèi)部?控制自我?評(píng)價(jià)報(bào)告?至少應(yīng)當(dāng)?包括以下?內(nèi)容：?1、內(nèi)部?控制制度?是否建立?健全和有?效實(shí)施；?2、內(nèi)?部控制存?在的缺陷?和異常事?項(xiàng)及其處?理情況（?如適用）?；3、?改進(jìn)和完?善內(nèi)部控?制制度建?立及其實(shí)?施的有關(guān)?措施；?4、上一?年度內(nèi)部?控制存在?的缺陷和?異常事項(xiàng)?的改進(jìn)情?況（如適?用）；?5、本年?度內(nèi)部控?制___?_與評(píng)價(jià)?工作完成?情況的說(shuō)?明。公司?董事會(huì)在?審議年度?報(bào)告的同?時(shí)，對(duì)內(nèi)?部控制自?我評(píng)價(jià)報(bào)?告形成決?議。監(jiān)事?會(huì)和獨(dú)立?董事對(duì)內(nèi)?部控制自?我評(píng)價(jià)報(bào)?告發(fā)表意?見(jiàn)，保薦?人應(yīng)對(duì)內(nèi)?部控制自?我評(píng)價(jià)報(bào)?告進(jìn)行核?查，并出?具核查意?見(jiàn)。第?三十二條?公司在聘?請(qǐng)會(huì)計(jì)師?事務(wù)所進(jìn)?行年度審?計(jì)的同時(shí)?，應(yīng)當(dāng)至?少每?jī)赡?要求會(huì)計(jì)?師事務(wù)所?對(duì)公司與?財(cái)務(wù)報(bào)告?相關(guān)的內(nèi)?部控制有?效性出具?一次內(nèi)部?控制鑒證?報(bào)告。?第三十三?條如會(huì)計(jì)?師事務(wù)所?對(duì)公司內(nèi)?部控制有?效性出具?非無(wú)保留?結(jié)論鑒證?報(bào)告的，?公司董事?會(huì)、監(jiān)事?會(huì)應(yīng)當(dāng)針?對(duì)鑒證結(jié)?論涉及事?項(xiàng)做出專?項(xiàng)說(shuō)明，?專項(xiàng)說(shuō)明?至少應(yīng)當(dāng)?包括以下?內(nèi)容：?1、鑒證?結(jié)論涉及?事項(xiàng)的基?本情況；?2、該?事項(xiàng)對(duì)公?司內(nèi)部控?制有效性?的影響程?度；3?、公司董?事會(huì)、監(jiān)?事會(huì)對(duì)該?事項(xiàng)的意?見(jiàn)；4?、消除該?事項(xiàng)及其?影響的具?體措施。?第七章?獎(jiǎng)懲第?三十四條?違___?_法律法?規(guī)、公司?管理制度?和本管理?制度，有?下列行為?之一的單?位和個(gè)人?，根據(jù)情?節(jié)輕重，?審計(jì)處提?出處罰意?見(jiàn)，報(bào)公?司批準(zhǔn)后?執(zhí)行。?1、拒絕?提供有關(guān)?文件、憑?證、帳薄?、報(bào)表資?料和證明?材料的；?2、阻?撓審計(jì)人?員行使職?權(quán)，抗拒?、破壞監(jiān)?督檢查的?；3、?弄虛作假?、隱瞞事?實(shí)真相的?；4、?拒不執(zhí)行?審計(jì)意見(jiàn)?書(shū)的；?5、打擊?、報(bào)復(fù)審?計(jì)人員和?檢舉人員?的；第?三十五條?違___?_法律法?規(guī)、公司?管理制度?和本管理?制度，有?下列行為?之一的審?計(jì)人員，?根據(jù)情節(jié)?輕重，報(bào)?請(qǐng)公司批?準(zhǔn)后可對(duì)?其進(jìn)行相?應(yīng)行政處?分、經(jīng)濟(jì)?處罰、解?除勞動(dòng)合?同，構(gòu)成?犯罪的，?依法追究?刑事責(zé)任?。1、?利用職權(quán)?、謀取私?利的；?2、弄虛?作假、徇?私舞弊的?；3、?玩忽職守?、造成審?計(jì)報(bào)告嚴(yán)?重失真的?；4、?未能保守?公司__?__的。?第三十?六條對(duì)忠?于職守、?堅(jiān)持原則?、有突出?貢獻(xiàn)的內(nèi)?部審計(jì)人?員，以及?揭發(fā)檢舉?違法行為?、保護(hù)公?司財(cái)產(chǎn)的?有功人員?，應(yīng)給予?精神或物?質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。?第八章?附則第?三十七條?本制度由?董事會(huì)負(fù)?責(zé)解釋和?修訂。?第三十八?條本制度?經(jīng)董事會(huì)?批準(zhǔn)后生?效，修改?時(shí)亦同。?內(nèi)部審?計(jì)制度?一、具體?內(nèi)容1?、對(duì)財(cái)務(wù)?主辦會(huì)計(jì)?、收匯員?、退稅員?、出納員?等崗位職?責(zé)的審計(jì)?和監(jiān)督，?具體參照?本公司“?各崗位職?責(zé)”辦理?，并按季?匯總并做?好記錄，?作為對(duì)各?崗位工作?人員《崗?位責(zé)任制?考核》的?重要依據(jù)?。2、?審計(jì)和監(jiān)?督財(cái)務(wù)人?員是否按?時(shí)和真實(shí)?核算公司?經(jīng)營(yíng)情況?、上報(bào)報(bào)?表、財(cái)務(wù)?分析和余?額表。?3、審計(jì)?和監(jiān)督財(cái)?務(wù)人員核?算是否做?到帳帳相?符、帳證?相符、帳?實(shí)相符；?是否每月?核對(duì)往來(lái)?帳款、銀?行存款和?庫(kù)存商品?。生產(chǎn)企?業(yè)庫(kù)存帳?面是否與?倉(cāng)庫(kù)帳定?期核對(duì)，?倉(cāng)庫(kù)管理?人員是否?按《倉(cāng)管?員崗位職?責(zé)》核算?和管理貨?物。4?、對(duì)逾期?應(yīng)收帳款?、應(yīng)收外?匯帳款、?積壓庫(kù)存?是否按規(guī)?定進(jìn)行審?批和帳務(wù)?處理。?5、審計(jì)?和監(jiān)督財(cái)?務(wù)人員是?否按規(guī)定?提取和列?支各種費(fèi)?用。6?、審計(jì)和?監(jiān)督財(cái)務(wù)?人員是否?按《資金?管理》運(yùn)?營(yíng)公司資?金。7?、審計(jì)和?監(jiān)督財(cái)務(wù)?人員是否?按規(guī)定提?取固定資?產(chǎn)折舊、?無(wú)形資產(chǎn)?、低值易?耗品、遞?延資產(chǎn)的?攤銷。?8、審計(jì)?和監(jiān)督各?部門(mén)購(gòu)置?____?元以上固?定資產(chǎn)時(shí)?是否按規(guī)?定審批并?對(duì)購(gòu)置_?___萬(wàn)?元以上固?定資產(chǎn)時(shí)?是否進(jìn)行?公開(kāi)招標(biāo)?。9、?公司內(nèi)部?實(shí)行內(nèi)審?回避制度?。凡有內(nèi)?審人員直?接參與被?審計(jì)部門(mén)?實(shí)際經(jīng)濟(jì)?活動(dòng)的，?必須回避?對(duì)該部門(mén)?所進(jìn)行的?內(nèi)審工作?。10?、公司建?立特邀內(nèi)?審員制度?，特邀內(nèi)?審員用于?臨時(shí)補(bǔ)充?內(nèi)部審計(jì)?力量不足?，協(xié)助解?決內(nèi)審工?作中遇到?的技術(shù)問(wèn)?題。特邀?內(nèi)審人員?按照本制?度規(guī)定在?審計(jì)部門(mén)?領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)?展工作。?11、?公司在內(nèi)?審人員不?足時(shí)，由?審計(jì)部門(mén)?提出建議?，報(bào)經(jīng)總?經(jīng)理同意?，董事長(zhǎng)?批準(zhǔn)方可?聘請(qǐng)?zhí)匮?內(nèi)審員。?二、審?計(jì)要求?1、各部?門(mén)在每半?年末次月?____?日前上交?會(huì)計(jì)報(bào)表?、財(cái)務(wù)分?析、各科?目余額明?細(xì)表和有?關(guān)資料。?2、各?部門(mén)在每?半年末次?月___?_日前上?交“自查?報(bào)告”，?年末增加?清產(chǎn)核查?資料，內(nèi)?容要完整?真實(shí)，不?得瞞報(bào)和?虛報(bào)，必?要時(shí)附詳?細(xì)說(shuō)明。?3、各?部門(mén)提供?的資料必?須有本企?業(yè)負(fù)責(zé)人?和主管會(huì)?計(jì)簽名蓋?章。4?、各部門(mén)?所提供的?資料必須?在本企業(yè)?內(nèi)部審計(jì)?正確的基?礎(chǔ)上進(jìn)行?上報(bào)并對(duì)?真實(shí)性負(fù)?全部責(zé)任?。5、?生產(chǎn)部門(mén)?在提供審?計(jì)數(shù)據(jù)前?要做好存?貨盤(pán)點(diǎn)工?作。6?、內(nèi)部審?計(jì)人員要?堅(jiān)持原則?，依法審?計(jì)、實(shí)事?求事、忠?于職守、?秉公辦事?。對(duì)應(yīng)審?計(jì)而未審?計(jì)項(xiàng)目，?或漏審計(jì)?，每一不?符點(diǎn)扣績(jī)?效工資_?___元?。不得濫?用職權(quán)、?徇私舞弊?、泄露_?___、?玩忽職守?，造成損?失按質(zhì)賠?償。7?、財(cái)務(wù)人?員被內(nèi)部?審計(jì)人員?每查出一?條扣績(jī)效?工資__?__元，?對(duì)情節(jié)嚴(yán)?重造成損?失按質(zhì)賠?償。8?、各部門(mén)?上報(bào)資料?正確與否?，作為年?底對(duì)各主?辦會(huì)計(jì)責(zé)?任制考核?的重要依?據(jù)。9?、各部門(mén)?領(lǐng)導(dǎo)和人?員對(duì)審計(jì)?報(bào)告有異?議，可提?出申請(qǐng)，?由公司總?經(jīng)理牽?頭___?_專業(yè)人?員會(huì)審并?予以仲裁?。在沒(méi)有?結(jié)論前，?審計(jì)決議?有效，公?司對(duì)審計(jì)?工作不配?合、不執(zhí)?行的部門(mén)?有權(quán)給予?處罰。?第四節(jié)離?任離職審?計(jì)制度?為了加強(qiáng)?企業(yè)管理?，正確反?映企業(yè)員?工任職期?間的經(jīng)營(yíng)?業(yè)績(jī)和管?理水平，?確保企業(yè)?不斷地發(fā)?展，特制?訂本管理?辦法。?一、所有?職工離任?離職時(shí)，?最近二?年內(nèi)任職?期間的工?作情況進(jìn)?行回顧和?總結(jié)，并?進(jìn)行審計(jì)?。二、?總結(jié)和審?計(jì)的主要?內(nèi)容：?1、反映?內(nèi)部公司?和機(jī)構(gòu)變?動(dòng)情況。?2、反?映任職期?間如何加?強(qiáng)部門(mén)管?理，發(fā)揮?員工積極?性團(tuán)結(jié)協(xié)?作精神，?部門(mén)管理?中存在的?問(wèn)題，有?什么經(jīng)驗(yàn)?教訓(xùn)，采?取了哪些?重大管理?措施。管?理中是否?因失誤而?引起經(jīng)濟(jì)?損失或嚴(yán)?重違反公?司管理制?度造成重?大損失和?產(chǎn)生不良?影響。?3、經(jīng)營(yíng)?情況。任?期內(nèi)部門(mén)?年度完成?公司指標(biāo)?情況，產(chǎn)?品和市場(chǎng)?開(kāi)拓情況?，培養(yǎng)新?業(yè)務(wù)員情?況，個(gè)人?操作業(yè)務(wù)?情況。反?映經(jīng)營(yíng)過(guò)?程中出現(xiàn)?的重大問(wèn)?題、解決?辦法、經(jīng)?濟(jì)損失和?經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)?。4、?反映部門(mén)?和個(gè)人操?作的業(yè)務(wù)?債權(quán)債務(wù)?情況，預(yù)?付款、應(yīng)?收帳款和?庫(kù)存存?在的問(wèn)題?和應(yīng)該承?擔(dān)的責(zé)任?，并指出?具體解決?辦法。非?業(yè)務(wù)人員?重點(diǎn)反映?個(gè)人失職?行為或_?___給?企業(yè)造成?的損失。?5、結(jié)?清個(gè)人各?類借款（?包括備用?金等），?移交在用?的各種物?品。6?、詳細(xì)說(shuō)?明遺留的?問(wèn)題。經(jīng)?營(yíng)、財(cái)務(wù)?、人事、?機(jī)構(gòu)和各?種糾紛等?。7、?對(duì)企業(yè)提?出合理化?建議。?三、在個(gè)?人總結(jié)的?基礎(chǔ)上，?公司經(jīng)理?助理以上?由公司辦?公室和財(cái)?務(wù)部門(mén)進(jìn)?行審計(jì)；?公司部門(mén)?經(jīng)理以下?，由公司?負(fù)責(zé)審計(jì)?，并把審?計(jì)結(jié)果報(bào)?公司辦公?室備案并?辦理有關(guān)?手續(xù)。對(duì)?有異議或?不清楚的?，公司辦?組成臨時(shí)?備審組進(jìn)?行復(fù)審。?把所有審?計(jì)結(jié)果存?入檔案，?作為離任?離職者的?工作業(yè)績(jī)?。離任審?計(jì)有不良?記載者，?原則同意?離任但不?允許調(diào)離?本部門(mén)。?情節(jié)嚴(yán)重?者輕則作?出處罰；?重則直至?追究法律?責(zé)任。?公司內(nèi)部?審計(jì)制度?范本（二?）一、?具體內(nèi)容?1、對(duì)?財(cái)務(wù)主辦?會(huì)計(jì)、收?匯員、退?稅員、出?納員等崗?位職責(zé)的?審計(jì)和監(jiān)?督，具體?參照本公?司“各崗?位職責(zé)”?辦理，并?按季匯總?并做好記?錄，作為?對(duì)各崗位?工作人員?《崗位責(zé)?任制考核?》的重要?依據(jù)。?2、審計(jì)?和監(jiān)督財(cái)?務(wù)人員是?否按時(shí)和?真實(shí)核算?公司經(jīng)營(yíng)?情況、上?報(bào)報(bào)表、?財(cái)務(wù)分析?和余額表?。3、?審計(jì)和監(jiān)?督財(cái)務(wù)人?員核算是?否做到帳?帳相符、?帳證相符?、帳實(shí)相?符；是否?每月核對(duì)?往來(lái)帳款?、銀行存?款和庫(kù)存?商品。生?產(chǎn)企業(yè)庫(kù)?存帳面是?否與倉(cāng)庫(kù)?帳定期核?對(duì)，倉(cāng)庫(kù)?管理人員?是否按《?倉(cāng)管員崗?位職責(zé)》?核算和管?理貨物。?4、對(duì)?逾期應(yīng)收?帳款、應(yīng)?收外匯帳?款、積壓?庫(kù)存是否?按規(guī)定進(jìn)?行審批和?帳務(wù)處理?。5、?審計(jì)和監(jiān)?督財(cái)務(wù)人?員是否按?規(guī)定提取?和列支各?種費(fèi)用。?6、審?計(jì)和監(jiān)督?財(cái)務(wù)人員?是否按《?資金管理?》運(yùn)營(yíng)公?司資金。?7、審?計(jì)和監(jiān)督?財(cái)務(wù)人員?是否按規(guī)?定提取固?定資產(chǎn)折?舊、無(wú)形?資產(chǎn)、低?值易耗品?、遞延資?產(chǎn)的攤銷?。8、?審計(jì)和監(jiān)?督各部門(mén)?購(gòu)置__?__元以?上固定資?產(chǎn)時(shí)是否?按規(guī)定審?批并對(duì)購(gòu)?置___?_萬(wàn)元以?上固定資?產(chǎn)時(shí)是否?進(jìn)行公開(kāi)?招標(biāo)。?9、公司?內(nèi)部實(shí)行?內(nèi)審回避?制度。凡?有內(nèi)審人?員直接參?與被審計(jì)?部門(mén)實(shí)際?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?的，必須?回避對(duì)該?部門(mén)所進(jìn)?行的內(nèi)審?工作。?10、公?司建立特?邀內(nèi)審員?制度，特?邀內(nèi)審員?用于臨時(shí)?補(bǔ)充內(nèi)部?審計(jì)力量?不足，協(xié)?助解決內(nèi)?審工作中?遇到的技?術(shù)問(wèn)題。?特邀內(nèi)審?人員按照?本制度規(guī)?定在審計(jì)?部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)?下開(kāi)展工?作。1?1、公司?在內(nèi)審人?員不足時(shí)?，由審計(jì)?部門(mén)提出?建議，報(bào)?經(jīng)總經(jīng)理?同意，董?事長(zhǎng)批準(zhǔn)?方可聘請(qǐng)?特邀內(nèi)審?員。二?、審計(jì)要?求1、?各部門(mén)在?每半年末?次月__?__日前?上交會(huì)計(jì)?報(bào)表、財(cái)?務(wù)分析、?各科目余?額明細(xì)表?和有關(guān)資?料。2?、各部門(mén)?在每半年?末次月_?___日?前上交“?自查報(bào)告?”，年末?增加清產(chǎn)?核查資料?，內(nèi)容要?完整真實(shí)?，不得瞞?報(bào)和虛報(bào)?，必要時(shí)?附詳細(xì)說(shuō)?明。3?、各部門(mén)?提供的資?料必須有?本企業(yè)負(fù)?責(zé)人和主?管會(huì)計(jì)簽?名蓋章。?4、各?部門(mén)所提?供的資料?必須在本?企業(yè)內(nèi)部?審計(jì)正確?的基礎(chǔ)上?進(jìn)行上報(bào)?并對(duì)真實(shí)?性負(fù)全部?責(zé)任。?5、生產(chǎn)?部門(mén)在提?供審計(jì)數(shù)?據(jù)前要做?好存貨盤(pán)?點(diǎn)工作。?6、內(nèi)?部審計(jì)人?員要堅(jiān)持?原則，依?法審計(jì)、?實(shí)事求事?、忠于職?守、秉公?辦事。對(duì)?應(yīng)審計(jì)而?未審計(jì)項(xiàng)?目，或漏?審計(jì)，每?一不符點(diǎn)?扣績(jī)效工?資___?_元。不?得濫用職?權(quán)、徇私?舞弊、泄?露機(jī)密、?玩忽職守?，造成損?失按質(zhì)賠?償。7?、財(cái)務(wù)人?員被內(nèi)部?審計(jì)人員?每查出一?條扣績(jī)效?工資__?__元，?對(duì)情節(jié)嚴(yán)?重造成損?失按質(zhì)賠?償。8?、各部門(mén)?上報(bào)資料?正確與否?，作為年?底對(duì)各主?辦會(huì)計(jì)責(zé)?任制考核?的重要依?據(jù)。9?、各部門(mén)?領(lǐng)導(dǎo)和人?員對(duì)審計(jì)?報(bào)告有異?議，可提?出申請(qǐng)，?由公司總?經(jīng)理牽?頭組織專?業(yè)人員會(huì)?審并予以?仲裁。在?沒(méi)有結(jié)論?前，審計(jì)?決議有效?，公司對(duì)?審計(jì)工作?不配合、?不執(zhí)行的?部門(mén)有權(quán)?給予處罰?。第四?節(jié)離任離?職審計(jì)制?度為了?加強(qiáng)企業(yè)?管理，正?確反映企?業(yè)員工任?職期間的?經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?和管理水?平，確保?企業(yè)不斷?地發(fā)展，?特制訂本?管理辦法?。一、?所有職工?離任離職?時(shí)，最?近二年內(nèi)?任職期間?的工作情?況進(jìn)行回?顧和總結(jié)?，并進(jìn)行?審計(jì)。?二、總結(jié)?和審計(jì)的?主要內(nèi)容?：1、?反映內(nèi)部?公司和機(jī)?構(gòu)變動(dòng)情?況。2?、反映任?職期間如?何加強(qiáng)部?門(mén)管理，?發(fā)揮員工?積極性團(tuán)?結(jié)協(xié)作精?神，部門(mén)?管理中存?在的問(wèn)題?，有什么?經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)?，采取了?哪些重大?管理措施?。管理中?是否因失?誤而引起?經(jīng)濟(jì)損失?或嚴(yán)重違?反公司管?理制度造?成重大損?失和產(chǎn)生?不良影響?。3、?經(jīng)營(yíng)情況?。任期內(nèi)?部門(mén)年度?完成公司?指標(biāo)情況?，產(chǎn)品和?市場(chǎng)開(kāi)拓?情況，培?養(yǎng)新業(yè)務(wù)?員情況，?個(gè)人操作?業(yè)務(wù)情況?。反映經(jīng)?營(yíng)過(guò)程中?出現(xiàn)的重?大問(wèn)題、?解決辦法?、經(jīng)濟(jì)損?失和經(jīng)驗(yàn)?教訓(xùn)。?4、反映?部門(mén)和個(gè)?人操作的?業(yè)務(wù)債權(quán)?債務(wù)情況?，預(yù)付款?、應(yīng)收帳?款和庫(kù)?存存在的?問(wèn)題和應(yīng)?該承擔(dān)的?責(zé)任，并?指出具體?解決辦法?。非業(yè)務(wù)?人員重點(diǎn)?反映個(gè)人?失職行為?或不作為?給企業(yè)造?成的損失?。5、?結(jié)清個(gè)人?各類借款?（包括備?用金等）?，移交在?用的各種?物品。?6、詳細(xì)?說(shuō)明遺留?的問(wèn)題。?經(jīng)營(yíng)、財(cái)?務(wù)、人事?、機(jī)構(gòu)和?各種糾紛?等。7?、對(duì)企業(yè)?提出合理?化建議。?三、在?個(gè)人總結(jié)?的基礎(chǔ)上?，公司經(jīng)?理助理以?上由公司?辦公室和?財(cái)務(wù)部門(mén)?進(jìn)行審計(jì)?；公司部?門(mén)經(jīng)理以?下，由公?司負(fù)責(zé)審?計(jì)，并把?審計(jì)結(jié)果?報(bào)公司辦?公室備案?并辦理有?關(guān)手續(xù)。?對(duì)有異議?或不清楚?的，公司?辦組成臨?時(shí)備審組?進(jìn)行復(fù)審?。把所有?審計(jì)結(jié)果?存入檔案?，作為離?任離職者?的工作業(yè)?績(jī)。離任?審計(jì)有不?良記載者?，原則同?意離任但?不允許調(diào)?離本部門(mén)?。情節(jié)嚴(yán)?重者輕則?作出處罰?；重則直?至追究法?律責(zé)任。?公司內(nèi)?部審計(jì)制?度范本（?三）第?一章總則?第一條?為執(zhí)行公?司董事會(huì)?的決策要?求，規(guī)范?公司內(nèi)部?審計(jì)工作?，加強(qiáng)現(xiàn)?代企業(yè)制?度建設(shè)，?根據(jù)《公?司法》、?《審計(jì)法?》、《內(nèi)?部控制制?度》和審?計(jì)署《_?___部?審計(jì)工作?的規(guī)定》?，結(jié)合本?公司具體?情況，特?制定本制?度。第?二章目的?第二條?內(nèi)部審計(jì)?是按照公?司董事會(huì)?的指示，?確保國(guó)家?有關(guān)財(cái)經(jīng)?政策、法?規(guī)制度、?財(cái)經(jīng)紀(jì)律?以及公司?各部門(mén)及?下屬子公?司制訂的?各項(xiàng)規(guī)章?制度在公?司及下屬?子公司得?到正確的?執(zhí)行，對(duì)?公司及下?屬子公司?的財(cái)務(wù)收?支及其經(jīng)?營(yíng)管理過(guò)?程中的真?實(shí)性、合?法性和效?益性進(jìn)行?的系統(tǒng)審?計(jì)和監(jiān)督?，目的是?加強(qiáng)公司?及下屬子?公司內(nèi)部?管理和控?制，挖掘?內(nèi)部潛力?，強(qiáng)化公?司內(nèi)部管?理，為提?高公司經(jīng)?濟(jì)效益服?務(wù)。第?三章內(nèi)部?審計(jì)的依?據(jù)和范圍?第三條?內(nèi)部審計(jì)?的依據(jù)：?1、國(guó)?家法律、?法規(guī)、政?策。2?、公司及?下屬子公?司制訂的?規(guī)章制度?，董事會(huì)?決議。?3、公司?及下屬子?公司制訂?的經(jīng)營(yíng)方?計(jì)、計(jì)劃?、目標(biāo)。?4、公?司及下屬?子公司制?訂的經(jīng)營(yíng)?責(zé)任制度?、目標(biāo)責(zé)?任書(shū)及合?同。5?、公司及?下屬子公?司總經(jīng)理?根據(jù)實(shí)際?情況制定?的各種管?理措施。?第四條?內(nèi)部審計(jì)?的范圍：?1、年?度經(jīng)營(yíng)預(yù)?算的執(zhí)行?和決算；?2、財(cái)?務(wù)收支、?經(jīng)濟(jì)往來(lái)?的真實(shí)性?、合法性?；3、?對(duì)公司及?下屬子公?司的經(jīng)濟(jì)?效益審計(jì)?；4、?經(jīng)濟(jì)責(zé)任?審計(jì)：包?括中層部?門(mén)負(fù)責(zé)人?或總經(jīng)理?的離任審?計(jì)；5?、內(nèi)部控?制制度（?包括管理?控制制度?和內(nèi)部會(huì)?計(jì)控制制?度）的嚴(yán)?密程度和?執(zhí)行情況?審查；?6、對(duì)合?資、合作?經(jīng)營(yíng)公司?及合作項(xiàng)?目的合同?執(zhí)行情況?；長(zhǎng)短期?投資、財(cái)?產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)?狀況及其?效益性進(jìn)?行審查；?7、檢?查國(guó)家財(cái)?經(jīng)法規(guī)和?公司及下?屬子公司?財(cái)務(wù)規(guī)章?制度的執(zhí)?行情況；?8、對(duì)?公司及下?屬子公司?制訂的年?度預(yù)算指?標(biāo)、績(jī)效?考核、營(yíng)?銷考核等?進(jìn)行審計(jì)?（以審計(jì)?結(jié)果為最?終考核依?據(jù)）；?9、對(duì)公?司及下屬?子公司經(jīng)?營(yíng)管理中?的重要問(wèn)?題開(kāi)展專?項(xiàng)審計(jì)調(diào)?查；1?0、對(duì)公?司及子公?司財(cái)務(wù)風(fēng)?險(xiǎn)預(yù)警制?度的執(zhí)行?情況進(jìn)行?跟蹤檢查?；11?、董事會(huì)?交辦的其?它審計(jì)事?宜。第?四章審計(jì)?的種類和?方式第?五條財(cái)務(wù)?收支審計(jì)?。對(duì)被審?單位財(cái)務(wù)?收支的合?法性、真?實(shí)性進(jìn)行?監(jiān)督檢查?。第六?條專案審?計(jì)。對(duì)被?審單位及?人員違反?公司財(cái)經(jīng)?紀(jì)律、規(guī)?章制度等?問(wèn)題進(jìn)行?審計(jì)查處?。第七?條專項(xiàng)審?計(jì)。包括?。1、?管理審計(jì)?：對(duì)被審?單位管理?活動(dòng)的效?率性進(jìn)行?審計(jì)；?2、效益?審計(jì)。在?財(cái)務(wù)收支?審計(jì)基礎(chǔ)?上，對(duì)其?經(jīng)濟(jì)活動(dòng)?的效益性?、合理性?進(jìn)行審計(jì)?。3、?任期審計(jì)?。對(duì)被審?單位負(fù)責(zé)?人及部門(mén)?負(fù)責(zé)人在?任職期間?履行職責(zé)?情況進(jìn)行?審計(jì)。?4、審計(jì)?調(diào)查。對(duì)?公司及下?屬子公司?普遍存在?的問(wèn)題進(jìn)?行專題調(diào)?查。第?五章內(nèi)部?審計(jì)機(jī)構(gòu)?的主要權(quán)?限第八?條公司設(shè)?立審計(jì)中?心作為內(nèi)?部審計(jì)機(jī)?構(gòu)。審計(jì)?中心在公?司授權(quán)下?，享有以?下主要權(quán)?限：1?、根據(jù)需?要召開(kāi)公?司及下屬?子公司有?關(guān)審計(jì)工?作會(huì)議；?2、參?與重大經(jīng)?濟(jì)決策的?可行性論?證或報(bào)告?的事前審?計(jì)；3?、根據(jù)內(nèi)?部審計(jì)工?作的需要?，要求有?關(guān)單位按?時(shí)報(bào)送計(jì)?劃、預(yù)算?、決算、?月度報(bào)表?和有關(guān)文?件、資料?等；4?、審核憑?證、賬表?、決算，?檢查資產(chǎn)?和財(cái)產(chǎn)，?檢測(cè)財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)軟件?，查閱有?關(guān)文件資?料；5?、參加有?關(guān)會(huì)議；?6、對(duì)?審計(jì)涉及?到的有關(guān)?事項(xiàng)進(jìn)行?調(diào)查，并?索取有關(guān)?文件、資?料等證明?材料；對(duì)?與審計(jì)事?項(xiàng)有關(guān)的?問(wèn)題向相?關(guān)部門(mén)和?個(gè)人進(jìn)行?調(diào)查，并?取得證明?材料；?7、對(duì)正?在進(jìn)行的?嚴(yán)重違反?財(cái)經(jīng)法規(guī)?及嚴(yán)重?fù)p?失浪費(fèi)的?行為，經(jīng)?公司領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)，做?出臨時(shí)制?止決定；?8、對(duì)?阻撓破壞?審計(jì)工作?以及拒絕?提供有關(guān)?資料的行?為，經(jīng)公?司領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)，可采?取必要的?臨時(shí)措施?，并提出?追究有關(guān)?人員責(zé)任?的建議；?9、提?出改進(jìn)管?理、提高?效益的建?議和糾正?、處理違?反財(cái)經(jīng)法?規(guī)行為的?意見(jiàn)；?10、對(duì)?嚴(yán)重違反?財(cái)經(jīng)法規(guī)?和造成嚴(yán)?重?fù)p失浪?費(fèi)的直接?責(zé)任人員?，提出處?理的建議?，并按有?關(guān)規(guī)定，?向董事會(huì)?反映；?11、參?與制定、?修訂有關(guān)?規(guī)章制度?。第六?章內(nèi)部審?計(jì)工作程?序第九?條根據(jù)公?司及下屬?子公司具?體情況，?擬定審計(jì)?項(xiàng)目計(jì)劃?后實(shí)施。?實(shí)施審計(jì)?前，應(yīng)提?前三天書(shū)?面通知被?審計(jì)單位?（董事會(huì)?臨時(shí)決定?的突擊性?審計(jì)任務(wù)?除外）。?第十條?審計(jì)中發(fā)?現(xiàn)的問(wèn)題?，可隨時(shí)?向有關(guān)單?位和人員?提出改進(jìn)?的建議。?審計(jì)終結(jié)?，提出審?計(jì)報(bào)告，?征求被審?單位的意?見(jiàn)，轉(zhuǎn)公?司管理層?簽署意見(jiàn)?，呈報(bào)董?事會(huì)。經(jīng)?批準(zhǔn)的審?計(jì)意見(jiàn)書(shū)?和審計(jì)決?定，送達(dá)?被審計(jì)單?位。被審?計(jì)單位必?須執(zhí)行審?計(jì)決定，?進(jìn)行相應(yīng)?的財(cái)務(wù)調(diào)?整工作。?第十一?條對(duì)主要?項(xiàng)目進(jìn)行?后續(xù)審計(jì)?，檢查采?納審計(jì)意?見(jiàn)和執(zhí)行?審計(jì)決定?的情況。?對(duì)拒不執(zhí)?行審計(jì)意?見(jiàn)、審計(jì)?決定的單?位及其負(fù)?責(zé)人，審?計(jì)中心應(yīng)?向分管副?總經(jīng)理提?出處置意?見(jiàn)。第?十二條被?審計(jì)單位?對(duì)審計(jì)意?見(jiàn)書(shū)和審?計(jì)決定如?有異議，?可以在接?到正式審?計(jì)報(bào)告、?審計(jì)意見(jiàn)?書(shū)七天內(nèi)?向董事會(huì)?分管副總?經(jīng)理提出?。董事會(huì)?分管副總?經(jīng)理應(yīng)當(dāng)?及時(shí)處理?，在分管?副總經(jīng)理?未做出處?理意見(jiàn)前?，必須執(zhí)?行審計(jì)意?見(jiàn)的審計(jì)?決定。?第七章審?計(jì)機(jī)構(gòu)和?人員第?十三條設(shè)?立獨(dú)立審?計(jì)機(jī)構(gòu)，?配備專職?審計(jì)人員?，獨(dú)立行?使內(nèi)部審?計(jì)監(jiān)督權(quán)?，對(duì)董事?會(huì)負(fù)責(zé)并?報(bào)告工作?。第十?四條審計(jì)?人員應(yīng)當(dāng)?具備必要?的專業(yè)知?識(shí)和實(shí)踐?經(jīng)驗(yàn)，并?具備專業(yè)?技術(shù)職務(wù)?資格。?第十五條?內(nèi)部審計(jì)?人員應(yīng)當(dāng)?依法審計(jì)?，忠于職?守、堅(jiān)持?原則、客?觀公正、?廉潔奉公?、保守秘?密；不得?濫用職權(quán)?、徇私舞?弊、泄露?秘密、玩?忽職守。?內(nèi)部審計(jì)?人員依法?行使職權(quán)?受法律保?護(hù)，任何?組織和個(gè)?人不得打?擊報(bào)復(fù)?。第十?六條公司?內(nèi)部實(shí)行?內(nèi)審回避?制度。凡?有內(nèi)審人?員直接參?與被審計(jì)?單位實(shí)際?經(jīng)營(yíng)活動(dòng)?的，必須?經(jīng)過(guò)一段?恰當(dāng)?shù)臅r(shí)?間（一年?）回避對(duì)?該單位所?進(jìn)行的內(nèi)?審工作。?第八章?審計(jì)檔案?管理第?十七條審?計(jì)部門(mén)應(yīng)?當(dāng)建立健?全審計(jì)檔?案管理制?度，審計(jì)?檔案的歸?檔、保管?由內(nèi)部審?計(jì)人員負(fù)?責(zé)。第?十八條審?計(jì)檔案管?理范圍：?1、審?計(jì)通知書(shū)?和審計(jì)方?案；2?、審計(jì)報(bào)?告及其附?件；3?、審計(jì)記?錄、審計(jì)?工作底稿?和審計(jì)證?據(jù)；4?、反映被?審單位和?個(gè)人業(yè)務(wù)?活動(dòng)的書(shū)?面文件；?5、總?經(jīng)理對(duì)審?計(jì)事項(xiàng)或?審計(jì)報(bào)告?的指示、?批復(fù)和意?見(jiàn)；6?、審計(jì)處?理決定及?執(zhí)行情況?報(bào)告；?7、復(fù)審?和后續(xù)審?計(jì)的資料?；8、?其他應(yīng)保?存的資料?。第十?九條檔案?管理具體?辦法參照?公司及下?屬子公司?檔案管理?制度執(zhí)行?。如借閱?審計(jì)檔案?，應(yīng)經(jīng)有?關(guān)部門(mén)領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)。?審計(jì)檔案?的保管期?限為十年?。第九?章附則?1、本制?度的最終?解釋權(quán)歸?公司審計(jì)?中心，并?根據(jù)實(shí)際?情況適時(shí)?修訂。?2、本制?度自頒布?之日起實(shí)?施。公?司內(nèi)部審?計(jì)制度范?本（四）?第一章?總則第?一條為了?提高內(nèi)部?審計(jì)工作?質(zhì)量、加?大審計(jì)工?作力度、?明確審計(jì)?工作職責(zé)?以及規(guī)范?審計(jì)工作?程序，根?據(jù)《中華?人民共和?國(guó)審計(jì)法?》、《中?華人民共?和國(guó)內(nèi)部?審計(jì)條例?》、《審?計(jì)署關(guān)于?內(nèi)部審計(jì)?工作的規(guī)?定》、《?中華人民?共和國(guó)內(nèi)?部審計(jì)準(zhǔn)?則》等法?律法規(guī)的?有關(guān)規(guī)定?，結(jié)合公?司實(shí)際，?特制定本?制度。?第二條本?制度所稱?內(nèi)部審計(jì)?，是指公?司內(nèi)部審?計(jì)機(jī)構(gòu)依?據(jù)國(guó)家有?關(guān)法律法?規(guī)、財(cái)務(wù)?會(huì)計(jì)制度?和公司內(nèi)?部管理規(guī)?定，對(duì)本?公司及其?控股公司?財(cái)務(wù)收支?、資產(chǎn)質(zhì)?量、經(jīng)營(yíng)?績(jī)效以及?建設(shè)項(xiàng)目?的真實(shí)性?、合法性?和效益性?進(jìn)行監(jiān)督?和評(píng)價(jià)工?作。第?三條審計(jì)?人員開(kāi)展?內(nèi)部審計(jì)?工作應(yīng)當(dāng)?堅(jiān)持客觀?公正、實(shí)?事求是、?廉潔奉公?、保守秘?密的原則?。第四?條本制度?適用于公?司本部及?下屬分公?司、控股?子公司。?第二章?審計(jì)機(jī)構(gòu)?與審計(jì)人?員第五?條依據(jù)完?善公司治?理結(jié)構(gòu)和?完備內(nèi)部?控制機(jī)制?的要求，?公司設(shè)立?審計(jì)處，?審計(jì)處是?公司的內(nèi)?部審計(jì)機(jī)?構(gòu)，在董?事會(huì)審計(jì)?委員會(huì)指?導(dǎo)下獨(dú)立?開(kāi)展審計(jì)?工作。審?計(jì)處對(duì)董?事會(huì)審計(jì)?委員會(huì)負(fù)?責(zé)，向?qū)?計(jì)委員會(huì)?報(bào)告工作?。各下屬?分、子公?司中財(cái)務(wù)?收支金額?較大或所?屬單位較?多的企業(yè)?應(yīng)設(shè)立獨(dú)?立的內(nèi)審?機(jī)構(gòu)，其?他業(yè)務(wù)較?少的企業(yè)?，可以設(shè)?置專職內(nèi)?部審計(jì)人?員。第?六條審計(jì)?處應(yīng)當(dāng)配?備具備必?要專業(yè)知?識(shí)、相應(yīng)?業(yè)務(wù)能力?、堅(jiān)持原?則、具有?良好職業(yè)?道德的審?計(jì)人員，?且專職人?員應(yīng)不少?于三人。?第七條?審計(jì)處設(shè)?負(fù)責(zé)人一?名，由審?計(jì)委員會(huì)?提名，董?事會(huì)任免?，負(fù)責(zé)審?計(jì)處的全?面管理工?作。審計(jì)?部門(mén)負(fù)責(zé)?人必須具?有中、高?級(jí)專業(yè)技?術(shù)職稱與?實(shí)際工作?經(jīng)驗(yàn)。?第八條審?計(jì)人員必?須遵守以?下行為規(guī)?范，不得?濫用職權(quán)?、徇私舞?弊、玩忽?職守：?1、依法?審計(jì)；?2、廉潔?奉公；?3、忠于?職守；?4、堅(jiān)持?原則；?5、客觀?公正；?6、保守?秘密。?第九條審?計(jì)人員辦?理審計(jì)事?項(xiàng)，與被?審計(jì)單位?或者審計(jì)?事項(xiàng)有利?害關(guān)系的?或者利益?沖突的，?應(yīng)當(dāng)回避?。第十?條審計(jì)人?員依法行?使職權(quán)，?受法律保?護(hù)，任何?人不得打?擊報(bào)復(fù)，?違者將嚴(yán)?肅處理，?觸犯刑律?的將追究?法律責(zé)任?。第三?章審計(jì)機(jī)?構(gòu)的職責(zé)?與權(quán)限?第十一條?審計(jì)委員?會(huì)在指導(dǎo)?和監(jiān)督內(nèi)?部審計(jì)工?作時(shí)，履?行以下主?要職責(zé)：?1、指?導(dǎo)和監(jiān)督?內(nèi)部審計(jì)?制度的建?立和實(shí)施?；2、?至少每季?度召開(kāi)一?次會(huì)議，?審議審計(jì)?部提交的?工作計(jì)劃?和報(bào)告等?；3、?至少每季?度向董事?會(huì)報(bào)告一?次，內(nèi)容?包括但不?限于內(nèi)部?審計(jì)工作?進(jìn)度、質(zhì)?量以及發(fā)?現(xiàn)的重大?問(wèn)題；?4、協(xié)調(diào)?審計(jì)處與?會(huì)計(jì)師事?務(wù)所、國(guó)?家審計(jì)機(jī)?構(gòu)等外部?審計(jì)單位?之間的關(guān)?系。第?十二條審?計(jì)處的主?要職責(zé)：?1、制?定公司內(nèi)?部審計(jì)工?作制度，?編制公司?年度審計(jì)?工作計(jì)劃?；2、?對(duì)公司及?分、子公?司的財(cái)務(wù)?計(jì)劃或者?預(yù)算的執(zhí)?行、財(cái)務(wù)?決算、財(cái)?務(wù)收支及?其他有關(guān)?的經(jīng)濟(jì)活?動(dòng)進(jìn)行審?計(jì)監(jiān)督；?3、對(duì)?公司及分?、子公司?的經(jīng)營(yíng)管?理和經(jīng)營(yíng)?績(jī)效進(jìn)行?審計(jì)監(jiān)督?；4、?對(duì)公司及?分、子公?司的負(fù)責(zé)?人任期經(jīng)?濟(jì)目標(biāo)和?經(jīng)營(yíng)責(zé)任?（含離任?經(jīng)濟(jì)責(zé)任?）進(jìn)行審?計(jì)監(jiān)督；?5、對(duì)?公司及分?、子公司?的內(nèi)部控?制制度的?健全性、?合理性和?有效性進(jìn)?行審計(jì)監(jiān)?督；6?、對(duì)公司?及分、子?公司的建?設(shè)項(xiàng)目預(yù)?（概）算?、決算及?竣工交付?使用情況?進(jìn)行審計(jì)?監(jiān)督；?7、對(duì)公?司及子公?司與境內(nèi)?、外經(jīng)濟(jì)?組織興辦?合資、合?作經(jīng)營(yíng)企?業(yè)以及合?作項(xiàng)目等?的合同執(zhí)?行情況，?投入資金?、財(cái)產(chǎn)的?經(jīng)營(yíng)狀況?及其效益?情況進(jìn)行?審計(jì)監(jiān)督?；8、?對(duì)公司及?分、子公?司執(zhí)行國(guó)?家財(cái)經(jīng)法?規(guī)、單位?規(guī)章制度?的情況進(jìn)?行審計(jì)監(jiān)?督；9?、協(xié)助監(jiān)?事會(huì)檢查?相關(guān)事項(xiàng)?，為監(jiān)事?會(huì)提供相?關(guān)材料；?10、?配合公司?聘請(qǐng)的外?部審計(jì)機(jī)?構(gòu)，完成?相關(guān)審計(jì)?工作；?11、完?成公司董?事會(huì)交辦?的其他事?項(xiàng)。第?十三條審?計(jì)處應(yīng)在?每個(gè)會(huì)計(jì)?年度結(jié)束?前兩個(gè)月?內(nèi)向?qū)徲?jì)?委員會(huì)提?交次一年?度內(nèi)部審?計(jì)工作計(jì)?劃，并在?每個(gè)會(huì)計(jì)?年度結(jié)束?后兩個(gè)月?內(nèi)向?qū)徲?jì)?委員會(huì)提?交年度內(nèi)?部審計(jì)工?作報(bào)告。?審計(jì)處?應(yīng)將審計(jì)?重要的對(duì)?外投資、?購(gòu)買(mǎi)和出?售資產(chǎn)、?對(duì)外擔(dān)保?、關(guān)聯(lián)交?易、募集?資金使用?及信息披?露事務(wù)等?事項(xiàng)作為?年度工作?計(jì)劃的必?備內(nèi)容。?第十四?條審計(jì)處?應(yīng)以業(yè)務(wù)?環(huán)節(jié)為基?礎(chǔ)開(kāi)展審?計(jì)工作，?并根據(jù)實(shí)?際情況，?對(duì)與財(cái)務(wù)?報(bào)告和信?息披露事?務(wù)相關(guān)的?內(nèi)部控制?設(shè)計(jì)的合?理性和實(shí)?施的有效?性進(jìn)行評(píng)?價(jià)。第?十五條內(nèi)?部審計(jì)通?常應(yīng)涵蓋?公司經(jīng)營(yíng)?活動(dòng)中與?財(cái)務(wù)報(bào)告?和信息披?露事務(wù)相?關(guān)的所有?業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)?，包括但?不限于：?銷貨及收?款、采購(gòu)?及付款、?存貨管理?、固定資?產(chǎn)管理、?資金管理?、投資與?融資管理?、人力資?源管理、?信息系統(tǒng)?管理和信?息披露事?務(wù)管理等?。審計(jì)處?可根據(jù)公?司所處行?業(yè)及生產(chǎn)?經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)?，對(duì)上述?業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)?提出調(diào)整?建議。?第十六條?審計(jì)機(jī)構(gòu)?的審計(jì)權(quán)?限：1?、有權(quán)要?求有關(guān)單?位按時(shí)報(bào)?送生產(chǎn)、?經(jīng)營(yíng)、財(cái)?務(wù)收支計(jì)?劃、預(yù)算?執(zhí)行情況?、決算、?財(cái)務(wù)報(bào)告?和其他有?關(guān)文件、?資料等；?2、參?加公司有?關(guān)經(jīng)營(yíng)、?財(cái)務(wù)管理?決策、工?程建設(shè)、?對(duì)外投資?、重大合?同等有關(guān)?會(huì)議；?3、參與?有關(guān)業(yè)務(wù)?部門(mén)研究?制定和修?改有關(guān)規(guī)?章制度并?督促落實(shí)?；4、?審核有關(guān)?生產(chǎn)、經(jīng)?營(yíng)、和財(cái)?務(wù)活動(dòng)的?憑證、帳?表、文件?，現(xiàn)場(chǎng)勘?察檢查資?金和財(cái)產(chǎn)?，檢測(cè)財(cái)?務(wù)會(huì)計(jì)軟?件，查閱?有關(guān)文件?和資料等?；5、?對(duì)與審計(jì)?事項(xiàng)有關(guān)?的部門(mén)和?個(gè)人進(jìn)行?詢查，并?取得有關(guān)?證明材料?；6、?發(fā)現(xiàn)被審?計(jì)單位轉(zhuǎn)?移、隱匿?、篡改、?毀損會(huì)計(jì)?憑證、會(huì)?計(jì)賬簿、?會(huì)計(jì)報(bào)表?以及其他?有關(guān)資料?的，有權(quán)?予以制止?，并報(bào)公?司董事長(zhǎng)?責(zé)令其交?出；7?、對(duì)阻撓?、妨礙審?計(jì)工作以?及拒絕提?供帳表和?有關(guān)資料?的，有權(quán)?向公司提?出追究其?責(zé)任的建?議；8?、對(duì)公司?提出改進(jìn)?經(jīng)營(yíng)管理?、提高經(jīng)?濟(jì)效益的?建議；?9、提出?糾正、處?理違反財(cái)?經(jīng)法規(guī)行?為的建議?。第四?章審計(jì)工?作程序?第十七條?準(zhǔn)備階段?1、確?定項(xiàng)目審?計(jì)計(jì)劃?按照年度?內(nèi)部審計(jì)?工作計(jì)劃?，審計(jì)處?確定項(xiàng)目?審計(jì)計(jì)劃?，報(bào)公司?總經(jīng)理批?準(zhǔn)后實(shí)?2、成立?審計(jì)小組?審計(jì)處根?據(jù)項(xiàng)目審?計(jì)計(jì)劃，?選派審計(jì)?人員組成?審計(jì)小組?，并指定?主審人員?，審計(jì)小?組實(shí)行主?審負(fù)責(zé)制?。主審人?員負(fù)責(zé)制?定審計(jì)方?案。必要?時(shí)，可申?請(qǐng)其他專?業(yè)人員參?與審計(jì)或?提供專業(yè)?建議。?3、確定?審計(jì)方式?審計(jì)處?的審計(jì)方?式可以采?取就地審?計(jì)和送達(dá)?審計(jì)；根?據(jù)工作進(jìn)?度安排，?可以實(shí)行?年度定期?審計(jì)和年?中不定期?審計(jì)，各?被審計(jì)單?位應(yīng)按規(guī)?定報(bào)送月?、季、年?度財(cái)務(wù)報(bào)?表及相關(guān)?資料。?4、簽發(fā)?內(nèi)部審計(jì)?通知書(shū)?審計(jì)部填?制內(nèi)部審?計(jì)通知書(shū)?，并在實(shí)?施審計(jì)前?三天，將?內(nèi)部審計(jì)?通知書(shū)送?達(dá)被審計(jì)?單位。?第十八條?實(shí)施階段?審計(jì)小?組依據(jù)項(xiàng)?目審計(jì)計(jì)?劃和審計(jì)?方案，由?主審人員?負(fù)責(zé)安排?相關(guān)人員?具體實(shí)施?審計(jì)。?審計(jì)小組?在實(shí)施審?計(jì)過(guò)程中?發(fā)現(xiàn)的問(wèn)?題可隨時(shí)?向有關(guān)單?位和人員?提出改進(jìn)?的建議，?審計(jì)終結(jié)?，依據(jù)審?計(jì)工作底?稿，提出?審計(jì)報(bào)告?。第十?九條報(bào)告?階段1?、意見(jiàn)征?求審計(jì)?報(bào)告應(yīng)征?求被審計(jì)?單位（個(gè)?人）的意?見(jiàn)，被審?計(jì)單位（?個(gè)人）自?接到審計(jì)?報(bào)告征求?意見(jiàn)稿之?日起__?__日內(nèi)?，將其書(shū)?面意見(jiàn)交?審計(jì)小組?；超過(guò)規(guī)?定時(shí)間視?同無(wú)異議?。2、?報(bào)告審定?審計(jì)小?組征求被?審計(jì)單位?（個(gè)人）?意見(jiàn)后完?成審計(jì)報(bào)?告，報(bào)公?司總經(jīng)理?審定，必?要時(shí)抄送?董事會(huì)審?計(jì)委員會(huì)?。3、?報(bào)告送達(dá)?審計(jì)報(bào)?告經(jīng)審定?后送達(dá)被?審計(jì)單位?（個(gè)人）?。被審計(jì)?單位（個(gè)?人）就報(bào)?告中所提?出的問(wèn)題?和意見(jiàn)進(jìn)?行整改，?審計(jì)人員?有權(quán)就整?改情況進(jìn)?行檢查。?4、檔?案管理?審計(jì)小組?應(yīng)在十五?日內(nèi)對(duì)審?計(jì)工作底?稿、審計(jì)?取證記錄?、審計(jì)報(bào)?告等文件?資料按照?檔案管理?要求整理?歸檔?？?年度檔案?及時(shí)移交?公司檔案?室保管。?5、后?續(xù)審計(jì)?對(duì)主要項(xiàng)?目應(yīng)進(jìn)行?后續(xù)審計(jì)?，檢查被?審計(jì)單位?對(duì)審計(jì)意?見(jiàn)書(shū)的采?納及執(zhí)行?的情況和?效果。?第五章具?體實(shí)施?第二十條?審計(jì)處應(yīng)?當(dāng)按照有?關(guān)規(guī)定實(shí)?施適當(dāng)?shù)?審查程序?，評(píng)價(jià)公?司內(nèi)部控?制的有效?性，并至?少每年向?審計(jì)委員?會(huì)提交一?次內(nèi)部控?制評(píng)價(jià)報(bào)?告。第?二十一條?內(nèi)部控制?審查和評(píng)?價(jià)范圍包?括與財(cái)務(wù)?報(bào)告和信?息披露事?務(wù)相關(guān)的?內(nèi)部控制?制度的建?立和實(shí)施?情況。?審計(jì)處應(yīng)?將對(duì)外投?資、購(gòu)買(mǎi)?和出售資?產(chǎn)、對(duì)外?擔(dān)保、關(guān)?聯(lián)交易、?募集資金?使用、信?息披露事?務(wù)等事項(xiàng)?相關(guān)內(nèi)部?控制制度?的完整性?、合理性?及其實(shí)施?的有效性?作為檢查?評(píng)估的重?點(diǎn)。第?二十二條?審計(jì)處對(duì)?審查過(guò)程?中發(fā)現(xiàn)的?內(nèi)部控制?缺陷，應(yīng)?當(dāng)督促相?關(guān)責(zé)任部?門(mén)制定整?改措施和?整改時(shí)間?，并進(jìn)行?內(nèi)部控制?的后續(xù)審?查，監(jiān)督?整改措施?的落實(shí)情?況。第?二十三條?審計(jì)處在?審查過(guò)程?中如發(fā)現(xiàn)?內(nèi)部控制?存在重大?缺陷或重?大風(fēng)險(xiǎn)，?應(yīng)當(dāng)及時(shí)?向?qū)徲?jì)委?員會(huì)報(bào)告?。審計(jì)委?員會(huì)認(rèn)為?公司內(nèi)部?控制存在?重大缺陷?或重大風(fēng)?險(xiǎn)的，董?事會(huì)應(yīng)當(dāng)?及時(shí)則令?相關(guān)部門(mén)?限期整改?。第二?十四條審?計(jì)處應(yīng)當(dāng)?在重要的?對(duì)外投資?事項(xiàng)發(fā)生?后及時(shí)進(jìn)?行審計(jì)。?在審計(jì)對(duì)?外投資事?項(xiàng)時(shí)，應(yīng)?重點(diǎn)關(guān)注?以下內(nèi)容?：1、?對(duì)外投資?是否按照?有關(guān)規(guī)定?履行審批?程序；?2、是否?按照審批?內(nèi)容訂立?合同，合?同是否正?常履行；?3、是?否指派專?人或成立?專門(mén)機(jī)構(gòu)?負(fù)責(zé)研究?和評(píng)估重?大投資項(xiàng)?目的可行?性、投資?風(fēng)險(xiǎn)和投?資收益，?并跟蹤監(jiān)?督重大投?資項(xiàng)目的?進(jìn)展情況?；4、?涉及委托?理財(cái)事項(xiàng)?的，關(guān)注?公司是否?將委托理?財(cái)審批權(quán)?力授予公?司董事個(gè)?人或經(jīng)營(yíng)?管理層行?使，受托?方誠(chéng)信記?錄、經(jīng)營(yíng)?狀況和財(cái)?務(wù)狀況是?否良好，?是否指派?專人跟蹤?監(jiān)督委托?理財(cái)?shù)倪M(jìn)?展情況；?5、涉?及證券投?資事項(xiàng)的?，關(guān)注公?司是否針?對(duì)證券投?資行為建?立專門(mén)內(nèi)?部控制制?度，投資?規(guī)模是否?影響公司?正常經(jīng)營(yíng)?，資金來(lái)?源是否為?自有資金?，投資風(fēng)?險(xiǎn)是否超?出公司可?承受范圍?，是否使?用他人賬?戶或向他?人提供資?金進(jìn)行證?券投資，?獨(dú)立董事?和保薦人?（包括保?薦機(jī)構(gòu)和?保薦代表?人，下同?）是否發(fā)?表意見(jiàn)（?如適用）?。第二?十五條審?計(jì)處應(yīng)當(dāng)?在重要的?購(gòu)買(mǎi)和出?售資產(chǎn)事?項(xiàng)發(fā)生后?及時(shí)進(jìn)行?審計(jì)。在?審計(jì)購(gòu)買(mǎi)?和出售資?產(chǎn)事項(xiàng)時(shí)?，應(yīng)重點(diǎn)?關(guān)注以下?內(nèi)容：?1、購(gòu)買(mǎi)?和出售資?產(chǎn)是否按?照有關(guān)規(guī)?定履行審?批程序；?2、是?否按照審?批內(nèi)容訂?立合同，?合同是否?正常履行?；3、?購(gòu)入資產(chǎn)?的運(yùn)營(yíng)狀?況是否與?預(yù)期一致?；4、?購(gòu)入資產(chǎn)?有無(wú)設(shè)定?擔(dān)保、抵?押、質(zhì)押?及其他限?制轉(zhuǎn)讓的?情況，是?否涉及訴?訟、仲裁?及其他重?大爭(zhēng)議事?項(xiàng)。第?二十六條?審計(jì)處應(yīng)?當(dāng)在重要?的對(duì)外擔(dān)?保事項(xiàng)發(fā)?生后及時(shí)?進(jìn)行審計(jì)?。在審計(jì)?對(duì)外擔(dān)保?事項(xiàng)時(shí)，?應(yīng)重點(diǎn)關(guān)?注以下內(nèi)?容：1?、對(duì)外擔(dān)?保是否按?照有關(guān)規(guī)?定履行審?批程序；?2、擔(dān)?保風(fēng)險(xiǎn)是?否超出公?司可承受?范圍，被?擔(dān)保方的?誠(chéng)信記錄?、經(jīng)營(yíng)狀?況和財(cái)務(wù)?狀況是否?良好；?3、被擔(dān)?保方是否?提供反擔(dān)?保，反擔(dān)?保是否具?有可實(shí)施?性；4?、獨(dú)立董?事和保薦?人是否發(fā)?表意見(jiàn)（?如適用）?；5、?是否指派?專人持續(xù)?關(guān)注被擔(dān)?保方的經(jīng)?營(yíng)狀況和?財(cái)務(wù)狀況?。第二?十七條審?計(jì)處應(yīng)當(dāng)?在重要的?關(guān)聯(lián)交易?事項(xiàng)發(fā)生?后及時(shí)進(jìn)?行審計(jì)。?在審計(jì)關(guān)?聯(lián)交易事?項(xiàng)時(shí)，應(yīng)?重點(diǎn)關(guān)注?以下內(nèi)容?：1、?是否確定?關(guān)聯(lián)方_?___，?并及時(shí)予?以更新；?2、關(guān)?聯(lián)交易是?否按照有?關(guān)規(guī)定履?行審批程?序，審議?關(guān)聯(lián)交易?時(shí)關(guān)聯(lián)股?東或關(guān)聯(lián)?董事是否?回避表決?；3、?獨(dú)立董事?是否事前?認(rèn)可并發(fā)?表獨(dú)立意?見(jiàn)，保薦?人是否發(fā)?表意見(jiàn)（?如適用）?；4、?關(guān)聯(lián)交易?是否簽訂?書(shū)面協(xié)議?，交易雙?方的權(quán)利?義務(wù)及法?律責(zé)任是?否明確；?5、交?易標(biāo)的有?無(wú)設(shè)定擔(dān)?保、抵押?、質(zhì)押及?其他限制?轉(zhuǎn)讓的情?況，是否?涉及訴訟?、仲裁及?其他重大?爭(zhēng)議事項(xiàng)?；6、?交易對(duì)方?的誠(chéng)信記?錄、經(jīng)營(yíng)?狀況和財(cái)?務(wù)狀況是?否良好；?7、關(guān)?聯(lián)交易定?價(jià)是否公?允，是否?已按照有?關(guān)規(guī)定對(duì)?交易標(biāo)的?進(jìn)行審計(jì)?或評(píng)估，?關(guān)聯(lián)交易?