XX幼兒園財務部工作流程及情景規(guī)范(一)出納工作流程及規(guī)范1.收取學費1.1每月上旬1-8號，根據(jù)幼兒名冊及收費備案表，接待家長并收取月管理費，伙食費，代辦費（每年3月9月）。按幼兒上月實際出勤天數(shù)清算上月收費金額，及時登記編制記賬憑證，收到的現(xiàn)金及時介入銀行。1.2每月5日，10日根據(jù)收費臺賬核對未收費人數(shù)，并填寫“催款通知單”，發(fā)至每個班級。1.3按學期收費的園所，每年學期初的3月及9月，根據(jù)幼兒名冊及收費備案表，接待家長并收取月管理費，伙食費，代辦費。幼兒學期內(nèi)中途離園按照當?shù)亟逃值囊?guī)定辦理退費手續(xù)。及時編制記賬憑證，收到的現(xiàn)金介入銀行。2.費用報銷2.1根據(jù)本園的實際情況申領備用金，并將每日備用金控制在3000元以內(nèi)。2.2每月10號根據(jù)已審批的工資單發(fā)放工資及獎金。2.3每月10號根據(jù)各部門的經(jīng)費使用預算，在相關領導簽字審批后予以報銷。并嚴格執(zhí)行經(jīng)費預算管理，以原始報銷憑證編制記賬憑證，并及時登記現(xiàn)金銀行日記賬。3.其他3.1月底做好收費準備工作，包括準備發(fā)票，零鈔，幼兒園出勤率統(tǒng)計等。3.2根據(jù)銀行對賬單核對銀行日記賬，并編制余額調(diào)節(jié)表。3.3現(xiàn)金賬日結(jié)月清，按時盤點庫存現(xiàn)金，做到帳賬相符，賬實相符。(二)會計工作流程及規(guī)范審核會計憑證及原始附件1.1會計根據(jù)出納填制的收入記賬憑證，逐一復核收費金額，人數(shù)及項目，同時查看收費臺賬，確保每日收費臺賬與記賬憑證所列示金額及人數(shù)相符。1.2會計在審核支出憑證時，對照各園的支出預算及費用審批權限，審核每筆費用支出的合理性及真實性，并嚴格控制預算的執(zhí)行情況。1.2如在審核過程中發(fā)現(xiàn)憑證有誤，及時通知出納在原憑證上更改（在未記帳的情況下），或另補做憑證紅沖調(diào)整（在已記帳的情況下），并更改收費臺賬。1.3在正確無誤的憑證及出納報告單上簽字或蓋章確認，將出納報告單的第二聯(lián)返還出納。2.會計帳務核算2.1根據(jù)集團關于財務垂直管理的原則，建立健全的財務會計制度，帳務及電算化體系。各園的帳務體系包含：銀行日記帳，現(xiàn)金日記帳，總分類帳，明細分類帳，費用支出明細帳，固定資產(chǎn)明細帳，日收費明細臺賬。2.2會計核算的一般原則為：會計年度自公立1月1日始至12月31日止，月份按每月的起始時間確定；以人民幣為記帳本幣；采用復式記賬法，按民辦非企業(yè)單位會計制度(或民辦中小學會計核算辦法)和權責發(fā)生制原則進行核算。2.3資產(chǎn)類核算：2.3.1流動資產(chǎn)包括：現(xiàn)金，銀行存款，其他貨幣資金，應收帳款，預付帳款，材料等。2.3.2現(xiàn)金，銀行存款的管理核算，嚴格按照會計法規(guī)及銀行制度執(zhí)行，杜絕坐支現(xiàn)象的發(fā)生，每日收入解入銀行，嚴格控制庫存?zhèn)溆媒鸬氖褂孟揞~。2.3.3銀行存款按收入支出的入賬類別開設基本戶，社保專戶，納稅專戶和專有存折戶。每日的管理費，伙食費及代辦費收入解入基本戶；被服費及接送費收入解入專有存折戶；每月應繳納的各項稅金及社?；鸶鶕?jù)通知書定時定期轉(zhuǎn)入納稅及社保專戶。園內(nèi)日常開支，工資及其他特批大額支出或往來款項在基本戶結(jié)算；社?；鸺案黜椂惤鹪谏绫＜凹{稅專戶結(jié)算，汽油費及特批的車輛維修費在專有存折戶結(jié)算。2.3.3應收帳款及預付帳款按照往來單位進行明細核算，其他應收款按照往來個人進行明細核算，各種應收預付款項及時入帳，按月核對，催收，清算。2.3.4材料包括大量代購的且不能一次性列支代辦費的幼兒代辦物品（如成長手冊，家園聯(lián)系冊,幼兒相冊等），在學期開學的當月，根據(jù)本學期應使用的數(shù)量及金額轉(zhuǎn)帳計入代辦費；材料按月或季度定期實地盤點，年度終了進行一次性全面盤點。2.4固定資產(chǎn)核算2.4.1根據(jù)教育部門核定的標準，教育機構(gòu)固定資產(chǎn)指使用年限在1年以上單位價值在800元以上的教育設備，及單位價值在500元以上的其他輔助設備。固定資產(chǎn)按實際取得時的成本入帳，計價范圍包括運費，安裝費用。入帳的同時按照類別建立固定資產(chǎn)卡片。2.4.2對固定資產(chǎn)按半年度進行實地盤點，清查，年度終了前進行全面盤點。對盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)，及時查明原因，上報園領導及集團領導審批。2.5負債類核算：2.5.1預收帳款按照代收的幼兒伙食，代辦費設置明細核算科目，此兩筆款項?？顚Ｓ谩；锸迟M明細帳每月應做到收支平衡，月底余額正負不大于當月貸方合計數(shù)的2%。代辦費明細帳應于學期結(jié)束前達到收支平衡，超支部分計入公用經(jīng)費。2.5.2應付帳款及其他應付款按照往來單位或個人進行明細核算，各種應付款項及時入帳，按月核對，清理。

2.6凈資產(chǎn)類核算：2.6.1非限定性凈資產(chǎn)---辦學出資按照開辦時一次性投入的注冊資金計入總帳。2.6.2非限定性凈資產(chǎn)---專用基金核算根據(jù)國家有關規(guī)定和自身發(fā)展、建設需要提取具有專門用途的資金。幼兒園可以按當年收取管理費用的10%提取風險保證金。風險保證金的累計金額達到學校當年學費收入50%時及以后期間，可以不再提取。如果前期發(fā)生虧損，學校應在彌補虧損后按上述程序提取各類專用資金。2.6.3本年結(jié)余---非限定性結(jié)余核算當月辦學經(jīng)費的結(jié)余情況.2.7收入類核算：2.7.1提供勞務收入核算當期收到的幼托管理費，按照不同的核算部門及項目，設置幼托管理費明細帳。當月的退費，不論屬于本月或以前月度，都沖減當月收入。月中，月末分別進行現(xiàn)金帳，臺帳，總賬的核對，做到帳實帳帳相符。月末將提供勞務收入的累計貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)入本年結(jié)余---非限定性結(jié)余的貸方。2.7.2上級補助收入和其他收入分別核算上級主管部門下?lián)艿母黜椦a助款獎勵款和其他非經(jīng)營性收入如利息收入。月末將上級補助收入和其他收入的累計貸方余額結(jié)轉(zhuǎn)入本年結(jié)余---非限定性結(jié)余的貸方。2.8成本費用類核算：2.8.1業(yè)務活動成本核算當期教育教學直接成本,按照不同的核算部門及費用項目，設置工資，津貼，社保金，公積金，辦公費，水電費，通訊費，差旅費，節(jié)日或會議費，福利費，培訓費，招待費，租賃費，修理費，設備購置，低值耐舊品，圖書，上級管理費，保險費，綠化費,其他費用等明細核算科目。月末將經(jīng)營支出的借方余額結(jié)轉(zhuǎn)入本年結(jié)余---非限定性結(jié)余的借方。2.8.2管理費用核算當期后勤部門發(fā)生的間接費用,按照不同的核算部門及費用項目，設置工資，津貼，社保金，公積金，公務費，福利費，招待費，物業(yè)費，中介評審費，其他費用等明細核算科。月末將經(jīng)營支出的借方余額結(jié)轉(zhuǎn)入本年結(jié)余---非限定性結(jié)余的借方。2.8.3籌資費用科目核算當期的利息收支，銀行手續(xù)費等。月末將支出的借方余額結(jié)轉(zhuǎn)入本年結(jié)余---非限定性結(jié)余的借方。3.編制財務報表3.1根據(jù)基礎會計憑證進行會計科目匯總，登記各類明細分類帳，總分類帳，確保帳帳相符。3.2根據(jù)總分類帳的當月期末余額編制資產(chǎn)負債表，業(yè)務活動表,其他內(nèi)部管理報表，及各類納稅申報表。3.3根據(jù)學校財務管理的需要，定期編制財務分析報告。財務分析的內(nèi)容包括學校事業(yè)發(fā)展和預算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、費用和專用資金的使用、出資人要求合理回報的學校對出資人支付回報的情況以及學校存在主要問題和改進措施等。物業(yè)安保培訓方案為規(guī)范保安工作，使保安工作系統(tǒng)化/規(guī)范化,最終使保安具備滿足工作需要的知識和技能，特制定本教學教材大綱。一、課程設置及內(nèi)容全部課程分為專業(yè)理論知識和技能訓練兩大科目。其中專業(yè)理論知識內(nèi)容包括：保安理論知識、消防業(yè)務知識、職業(yè)道德、法律常識、保安禮儀、救護知識。作技能訓練內(nèi)容包括：崗位操作指引、勤務技能、消防技能、軍事技能。二．培訓的及要求培訓目的1）保安人員培訓應以保安理論知識、消防知識、法律常識教學為主，在教學過程中，應要求學員全面熟知保安理論知識及消防專業(yè)知識，在工作中的操作與運用，并基本掌握現(xiàn)場保護及處理知識2）職業(yè)道德課程的教學應根據(jù)不同的崗位元而予以不同的內(nèi)容，使保安在各自不同的工作崗位上都能養(yǎng)成具有本職業(yè)特點的良好職業(yè)道德和行為規(guī)范）法律常識教學是理論課的主要內(nèi)容之一，要求所有保安都應熟知國家有關法律、法規(guī)，成為懂法、知法、守法的公民，運用法律這一有力武器與違法犯罪分子作斗爭。工作入口門衛(wèi)守護，定點守衛(wèi)及區(qū)域巡邏為主要內(nèi)容，在日常管理和發(fā)生突發(fā)事件時能夠運用所學的技能保護公司財產(chǎn)以及自身安全。2、培訓要求1）保安理論培訓通過培訓使保安熟知保安工作性質(zhì)、地位、任務、及工作職責權限，同時全面掌握保安專業(yè)知識以及在具體工作中應注意的事項及一般情況處置的原則和方法。2）消防知識及消防器材的使用通過培訓使保安熟知掌握消防工作的方針任務和意義，熟知各種防火的措施和消防器材設施的操作及使用方法，做到防患于未燃，保護公司財產(chǎn)和員工生命財產(chǎn)的安全。3)法律常識及職業(yè)道德教育通過法律常識及職業(yè)道德教育，使保安樹立法律意識和良好的職業(yè)道德觀念，能夠運用法律知識正確處理工作中發(fā)生的各種問題；增強保安人員愛崗敬業(yè)、無私奉獻更好的為公司服務的精神。4)工作技能培訓其中專業(yè)理論知識內(nèi)容包括：保安理論知識、消防業(yè)務知識、職業(yè)道德、法律常識、保安禮儀、救護知識。作技能訓練內(nèi)容包括：崗位操作指引、勤務技能、消防技能、軍事技能。二．培訓的及要求培訓目的安全生產(chǎn)目標責任書為了進一步落實安全生產(chǎn)責任制，做到“責、權、利”相結(jié)合，根據(jù)我公司2015年度安全生產(chǎn)目標的內(nèi)容，現(xiàn)與財務部簽訂如下安全生產(chǎn)目標：一、目標值：1、全年人身死亡事故為零，重傷事故為零，輕傷人數(shù)為零。2、現(xiàn)金安全保管，不發(fā)生盜竊事故。3、每月足額提取安全生產(chǎn)費用，保障安全生產(chǎn)投入資金的到位。4、安全培訓合格率為100%。二、本單位安全工作上必須做到以下內(nèi)容：1、對本單位的安全生產(chǎn)負直接領導責任，必須模范遵守公司的各項安全管理制度，不發(fā)布與公司安全管理制度相抵觸的指令，嚴格履行本人的安全職責，確保安全責任制在本單位全面落實，并全力支持安全工作。2、保證公司各項安全管理制度和管理辦法在本單位內(nèi)全面實施，并自覺接受公司安全部門的監(jiān)督和管理。3、在確保安全的前提下組織生產(chǎn)，始終把安全工作放在首位，當“安全與交貨期、質(zhì)量”發(fā)生矛盾時，堅持安全第一的原則。4、參加生產(chǎn)碰頭會時，首先匯報本單位的安全生產(chǎn)情況和安全問題落實情況；在安排本單位生產(chǎn)任務時，必須安排安全工作內(nèi)容，并寫入記錄。5、在公司及政府的安全檢查中杜絕各類違章現(xiàn)象。6、組織本部門積極參加安全檢查，做到有檢查、有整改，記錄全。7、以身作則，不違章指揮、不違章操作。對發(fā)現(xiàn)的各類違章現(xiàn)象負有查禁的責任，同時要予以查處。8、虛心接受員工提出的問題，杜絕不接受或盲目指揮；9、