第一章我國財政學(xué)建設(shè)的指導(dǎo)思想（4個）以馬克思主義的基本原理為指導(dǎo)借鑒西方財政學(xué)緊密結(jié)合中國的實際繼承和發(fā)展財政的概念即國家或公共團(tuán)體以維持其生存發(fā)達(dá)之目的，而獲得收入、支出經(jīng)費之經(jīng)濟(jì)行為也。財政是一種經(jīng)濟(jì)行為或經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，主體是國家或政府。財政職能資源配置職能收入分派職能經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能P29第三章一、支出經(jīng)濟(jì)的分類（一）按支出產(chǎn)生效益的時間分類：常常性支出、資本性支出、凈貸款（二）按財政支出與經(jīng)濟(jì)活動的關(guān)系分類：購置性支出、轉(zhuǎn)移性支出二、反應(yīng)財政活動規(guī)模的兩個指標(biāo)（一）財政收入占GDP（或GNP）的比重（二）財政支出占GDP（或GNP）的比重三、影響財政支出規(guī)模的宏觀原因分析（一）經(jīng)濟(jì)性原因（二）政治性原因（三）社會性原因第四章一、廣義的行政管理支出包括三類科目（一）一般公共服務(wù)，包括人民代表大會、政協(xié)、黨派團(tuán)體、政府各部門等；（二）公共安全，包括武裝警察、公安、檢察、司法等；（三）外交，包括外交管理事務(wù)、駐外機(jī)構(gòu)、對外援助、對外合作交流等二、我國教育經(jīng)費的規(guī)模、構(gòu)造和效率（簡答或論述題）理論和實踐都證明，一國財政支出的規(guī)模和構(gòu)造是影響教育經(jīng)費效益的重要原因。我國目前不僅教育經(jīng)費規(guī)模仍然偏低，并且教育經(jīng)費在初級教育、中級教育和高級教育之間分布的級次構(gòu)造也不盡合理，在高等教育迅速發(fā)展的同步，忽視初級教育，尤其是農(nóng)村的普及教育長期處在落后境地。政府介入衛(wèi)生醫(yī)療事業(yè)的理由和范圍P85第一段（簡答或論述題）第五章一、政府投資的特點P100第三段二、基礎(chǔ)設(shè)施投資的屬性（一）公用性；（二）非獨占性；（三）不可分性；這些特性決定了它具有“公共物品”的一般特性第六章一、財政補(bǔ)助的分類（一）嚴(yán)禁性的補(bǔ)助（又稱紅箱補(bǔ)助）（二）可訴補(bǔ)助（又稱黃箱補(bǔ)助）（三）不可訴補(bǔ)助（又稱綠箱補(bǔ)助）二、稅收支出的概念稅收支出無非是以特殊的法律條款規(guī)定的、予以特定類型的活動或納稅人以多種稅收優(yōu)惠待遇而形成的收入損失或放棄的收入，可見，稅收支出是政府的一種間接性支出，屬于財政補(bǔ)助性支出三、稅收支出分類（一）照顧性稅收支出。重要是針對納稅人由于客觀原因在生產(chǎn)經(jīng)營上發(fā)生臨時困難而無力納稅所采用的照顧性措施（二）刺激性稅收支出。重要是指用來改善資源配置、提高經(jīng)濟(jì)效率的特殊減免規(guī)定，重要目的在于對的引導(dǎo)產(chǎn)業(yè)構(gòu)造、產(chǎn)品構(gòu)造、進(jìn)出口構(gòu)造以及市場供求，增進(jìn)納稅人開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)以及積極安排就業(yè)勞動等四、稅收支出的形式（8個）（一）稅收豁免（二）納稅扣除（三）稅收抵免（四）優(yōu)惠稅率（五）延期納稅（六）盈虧相抵（七）加速折舊（八）退稅第七章一、按財政收入的管理方式分類（一）預(yù)算內(nèi)收入。預(yù)算內(nèi)收入僅涵蓋稅收收入和非稅收入中的一般預(yù)算收費，它的明顯特性是納入國家預(yù)算收入、按國家預(yù)算立法程序管理、有政府統(tǒng)籌安排使用（二）預(yù)算外收入。和預(yù)算內(nèi)收入相對應(yīng)的，如社會保險基金收入和非稅收入中的政府性基金收入都屬于預(yù)算外收入，預(yù)算外收入在收入性質(zhì)上明確定義為財政性資金，但不納入國家預(yù)算（一般預(yù)算）記錄、管理和統(tǒng)籌使用，而是此外編制基金預(yù)算，專款專用，實行“收支兩條線”管理。注：目前我國的所有財政性資金分為預(yù)算內(nèi)和預(yù)算外兩大塊。二、影響財政收入規(guī)模水平的重要經(jīng)濟(jì)原因（一）經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平（二）分派政策和分派制度（三）價格對財政收入的影響三、我國財政收入的構(gòu)成——稅收收入和非稅收入非稅收入（7項）：政府性基金收入、專題收入、行政事業(yè)性收費收入、罰沒收入、國有資本經(jīng)營收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、其他收入第八章一、稅收的“三性”強(qiáng)制性、免費性、固定性二、課稅基礎(chǔ)課稅基礎(chǔ)，簡稱稅基，指建立某種稅或一種稅制的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)或根據(jù)三、公平類稅收原則和效率類公平原則（一）公平類稅收原則1、受益原則2、能力原則（二）效率類稅收原則1、增進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展原則2、征稅費用最小化和確實簡化原則四、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與稅收歸宿的概念（一）稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指在商品互換過程中，納稅人通過提高銷售價格或壓低購進(jìn)價格的措施，將稅負(fù)轉(zhuǎn)移給購置者或供應(yīng)商的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象（二）稅收歸宿一般指處在轉(zhuǎn)嫁中的稅負(fù)的最終落腳點五、稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式前轉(zhuǎn)方式、后轉(zhuǎn)方式、其他轉(zhuǎn)嫁方式第十章一、稅收制度的概念稅收制度是國家按一定政策原則構(gòu)成的稅收體系，其關(guān)鍵是主體稅種的選擇和各稅種的搭配問題二、1994年的工商稅制改革存在的重要問題P192三、取消農(nóng)業(yè)稅的重大歷史意義（簡答或論述題）（一）取消農(nóng)業(yè)稅是我國稅收制度變革中的一種標(biāo)志性事件，是一種里程碑（二）體現(xiàn)城鎮(zhèn)居民公平承擔(dān)、統(tǒng)一納稅原則（三）工業(yè)反哺農(nóng)業(yè)，增進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展，增長農(nóng)民收入，加緊新農(nóng)村建設(shè)，消除城鎮(zhèn)差異第十一章一、商品課稅的特性（一）課征普遍（二）以商品和非商品的流轉(zhuǎn)額為計稅根據(jù)（三）實行比例稅率（四）計征簡便二、對增值稅、消費稅、營業(yè)稅的理解P199-205第十二章一、國債的政策功能（一）彌補(bǔ)財政赤字（二）籌集建設(shè)資金（三）調(diào)整經(jīng)濟(jì)二、國債承擔(dān)率赤字率為3%、債務(wù)率為60%三、或有債務(wù)的概念或有債務(wù)是指由某一或有事項引起的債務(wù)，與否會成為現(xiàn)實，要看或有事項與否發(fā)生以及由此引起的債務(wù)與否最終要由政府來承擔(dān)第十三章國家預(yù)算原則公開性可靠性完整性統(tǒng)一性年度性第十四章預(yù)算管理體制的概念和重要內(nèi)容概念：預(yù)算管理體制是處理中央財政和地方財政以及地方財政各級之間財政關(guān)系的基本制度，預(yù)算管理體制是財政管理體制的主導(dǎo)環(huán)節(jié)，是國家預(yù)算編制、執(zhí)行、決算以及實行預(yù)算監(jiān)督的制度根據(jù)和法律根據(jù)重要內(nèi)容：（1）確定預(yù)算管理主體和級次（2）預(yù)算收支的劃分原則和措施（3）預(yù)算管理權(quán)限和責(zé)任的劃分（4）預(yù)算調(diào)整制度和措施二、分稅制改革的重要內(nèi)容（一）中央與地方的事權(quán)和支出劃分（二）中央與地方的收入劃分（三）中央財政對地方稅收返還數(shù)額確實定（四）原體制的處理第十五章收支對比的三種成果收不小于支，有結(jié)余支不小于收，有逆差，即財政赤字收支相等二、財政赤字的彌補(bǔ)方式（一）債務(wù)融資（二）貨幣融資第十六章財政政策目的（一）經(jīng)濟(jì)的適度增長