公司名稱：,,,,,,,,,,,

測試循環(huán)：,資產(chǎn)管理-固定資產(chǎn)及無形資產(chǎn),完成日期,,,,,,,,,

執(zhí)行人：,,,,,,,,,,,

審核人：,,,,,,,,,,,

T8.2-001、固定資產(chǎn)日常管理,,,,,,,,,,,

風(fēng)險描述：,a、固定資產(chǎn)記賬不準(zhǔn)確、不及時或沒有記錄在適當(dāng)?shù)臅嬈陂g；,,,,,,,,,,

,b、重要固定資產(chǎn)的使用狀況無定期跟蹤分析；,,,,,,,,,,

,c、固定資產(chǎn)記錄的變更缺乏有效的授權(quán)；,,,,,,,,,,

,d、缺乏有效的固定資產(chǎn)分類和折舊政策，導(dǎo)致折舊費用的計提缺乏合理依據(jù),,,,,,,,,,

,e、折舊的計提缺乏準(zhǔn)確的計算及記錄或折舊未被記錄在適當(dāng)?shù)臅嬈陂g；,,,,,,,,,,

,f、未經(jīng)授權(quán)的用戶可能有權(quán)限進(jìn)入系統(tǒng)固定資產(chǎn)模塊修改相關(guān)折舊信息,,,,,,,,,,

固定資產(chǎn)保管,,,,,,,,,,,

抽樣方法：,我們從固定資產(chǎn)清單中抽取2個固定資產(chǎn)，檢查,,,,,,,,,,

,a、固定資產(chǎn)是否按照不同分類連續(xù)編號；,,,,,,,,,,

,b、是否有詳細(xì)的固定資產(chǎn)卡片，對固定資產(chǎn)的來源、驗收、使用地點、責(zé)任單位和責(zé)任人、運轉(zhuǎn)、維修、改造、折舊、盤點等情況進(jìn)行詳細(xì)記錄；,,,,,,,,,,

,c、固定資產(chǎn)折舊計提是否詳細(xì)準(zhǔn)確并在適當(dāng)期間；,,,,,,,,,,

發(fā)生頻率：,平均每周1次,,,,,,,,,,

樣本量：,2個（基本R3系統(tǒng)控制）,,,,,,,,,,

樣本量,固定資產(chǎn),,是否連續(xù)編號,固定資產(chǎn)卡片,,,折舊計提,,備注,,

,編號,名稱,,是否與目錄一致,是否與實物一致,內(nèi)容是否詳細(xì)完整,是否準(zhǔn)確,是否在適當(dāng)期間,,,

,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

測試結(jié)論：,,,,,,,,,,,

T8.2-002、固定資產(chǎn)的盤點,,,,,,,,,,,

風(fēng)險描述：,a、未進(jìn)行定期盤點，無法確保固定資產(chǎn)財務(wù)賬與實物相一致；,,,,,,,,,,

,b、固定資產(chǎn)盤點結(jié)果缺乏適當(dāng)?shù)膹?fù)核，產(chǎn)盤點差異未及時、準(zhǔn)確進(jìn)行地事后跟進(jìn)；,,,,,,,,,,

,c、固定資產(chǎn)盤點差異未在系統(tǒng)中進(jìn)行及時、準(zhǔn)確、完整的調(diào)整；,,,,,,,,,,

抽樣方法：,我們抽取2010年年底固定資產(chǎn)盤點清單，檢查,,,,,,,,,,

,a、盤點時是否進(jìn)行了固定資產(chǎn)財務(wù)帳、臺帳以及實物的三方復(fù)核；,,,,,,,,,,

,b、管理層對盤點結(jié)果是否進(jìn)行適當(dāng)復(fù)合；,,,,,,,,,,

,c、盤點差異是否進(jìn)行適當(dāng)權(quán)限復(fù)合并及時準(zhǔn)確地進(jìn)行調(diào)整；,,,,,,,,,,

發(fā)生頻率：,每年2次,,,,,,,,,,

樣本量：,1個,,,,,,,,,,

樣本量,盤點表,,,,盤點報告,,,盤點差異,,,備注

,月份,盤點負(fù)責(zé)人,與財務(wù)帳核對,與實物核對,盤點人簽字,部門領(lǐng)導(dǎo)審批,財務(wù)審批,財務(wù)審核,調(diào)整時間,調(diào)整數(shù)量,

,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

測試結(jié)論：,,,,,,,,,,,

T8.2-003、固定資產(chǎn)的處置,,,,,,,,,,,

風(fēng)險描述：,a、固定資產(chǎn)報廢未經(jīng)過適當(dāng)審批；,,,,,,,,,,

,b、報廢的固定資產(chǎn)處置未經(jīng)過適當(dāng)審批；,,,,,,,,,,

,c、固定資產(chǎn)處置收益或損失記賬不準(zhǔn)確、不及時或不完整,,,,,,,,,,

抽樣方法：,從2011年處置清單中抽取2個樣本進(jìn)行測試，檢查,,,,,,,,,,

,a、是否有報廢申請，申請是否有適當(dāng)權(quán)限審批；,,,,,,,,,,

,b、處置是否有適當(dāng)權(quán)限審批；,,,,,,,,,,

,c、是否及時準(zhǔn)確入賬；,,,,,,,,,,

發(fā)生頻率：,每月1次,,,,,,,,,,

樣本量：,2個,,,,,,,,,,

樣本量,報廢申請,,,,,處置報告,,,入賬,,備注

,固定資產(chǎn)名稱,編號,報廢原因,報廢日期,適當(dāng)權(quán)限審批,處置原因,審批,處置日期,入賬日期,是否準(zhǔn)確入賬,

,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

測試結(jié)論：,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

T8.2-004、固定資產(chǎn)的預(yù)算,,,,,,,,,,,

風(fēng)險描述：,固定資產(chǎn)預(yù)算未經(jīng)過適當(dāng)審批；,,,,,,,,,,

抽樣方法：,抽取2011年固定資產(chǎn)預(yù)算進(jìn)行審核,,,,,,,,,,

發(fā)生頻率：,每年1次,,,,,,,,,,

樣本量：,1個,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

1.

與固定資產(chǎn)投資預(yù)算與審批有關(guān)的控制,,,,,,,,,,,

序號,選擇的預(yù)算編制期間,預(yù)算內(nèi)容,資產(chǎn)使用部門是否編制預(yù)算并經(jīng)部門經(jīng)理批準(zhǔn),技術(shù)管理部經(jīng)理是否復(fù)核固定資產(chǎn)預(yù)算,是否經(jīng)過投資可行性論證并形成論證報告,投資預(yù)算經(jīng)適當(dāng)管理層批準(zhǔn),,,,,

,,,(是/否),(是/否),(是/否),(是/否),,,,,

,,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

測試結(jié)論：,,,,,,,,,,,

,,,,,,,,,,,,

T8.2-005、固定資產(chǎn)（包括無形資產(chǎn)）的購置,,,,,,,,,,,

風(fēng)險描述：,a、固定資產(chǎn)購置未經(jīng)過適當(dāng)審批；,,,,,,,,,,

,b、固定資產(chǎn)購置記賬不準(zhǔn)確、不及時或不完整,,,,,,,,,,

抽樣方法：,從2011年購置清單中抽取2個樣本進(jìn)行測試，檢查,,,,,,,,,,

,a、是否有申請單，申請是否有適當(dāng)權(quán)限審批；,,,,,,,,,,

,b、是否及時準(zhǔn)確入賬；,,,,,,,,,,

發(fā)生頻率：,不定期,,,,,,,,,,

樣本量：,3個固定資產(chǎn)，2個無形資產(chǎn),,,,,,,,,,

主要業(yè)務(wù)活動,測試內(nèi)容,測試項目1,測試項目2,測試項目3,測試項目4（無形資產(chǎn)）,測試項目5（無形資產(chǎn)）,,,,,

采購,請購單編號#(日期),,,,,,,,,,

,請購內(nèi)容,,,,,,,,,,

,請購單，付款申請單是否得到適當(dāng)?shù)膶徟?是/否),,,,,,,,,,

,請購單后是否附經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算(是/否),,,,,,,,,,

,采購合同經(jīng)適當(dāng)審批和簽署(是/否),,,,,,,,,,

記錄固定資產(chǎn),供應(yīng)商名稱,,,,,,,,,,

,驗收單編號#,,,,,,,,,,

,固定資產(chǎn)（或無形資產(chǎn)）編號#,,,,,,