第27頁共27頁工程審計?基本制度?范文一?、總則?1.為規(guī)?范項目工?程審計工?作，明確?工程審計?工作方向?、重點、?內(nèi)容及條?理，提高?工程審計?的效率和?質(zhì)量，達?制定本制?度。2?.本制度?依據(jù)審計?部制度、?公司及所?屬分、子?公司、分?廠的__?__、部?門職能、?崗位職責?及審批制?度制定。?3.本?制度適用?于總、分?、子公司?及分廠投?資進行的?新建、擴?建、改建?等建設項?目的工程?審計，包?括基建、?設備、技?改及檢修?工程。?4.工程?審計內(nèi)容?主要包括?5s管理?與施工現(xiàn)?場管理結(jié)?合執(zhí)行情?況，項目?招投標管?理，工程?合同簽訂?、履行及?管理情況?，工程造?價管理，?施工過程?中的相關?記錄管理?、竣工驗?收記錄及?報告等。?具體審計?側(cè)重內(nèi)容?針對工程?開展的不?同階段、?根據(jù)審計?目的或項?目實際情?況確定。?5.工?程審計工?作根據(jù)相?關部門的?招投標計?劃、項目?進展計劃?及審計部?工作計劃?開展。審?計過程中?重點__?__審計?期間的資?料，同時?對同一建?設項目應?考慮工程?開展的延?續(xù)性和整?體性，對?資料進行?延展查閱?。審計工?作對審計?內(nèi)容要按?時做出審?計報告。?6.工?程審計的?目的是在?過程監(jiān)督?、階段審?計和專項?審計工作?中發(fā)現(xiàn)并?提出相關?部門在_?___機?構、制度?建立和執(zhí)?行以及項?目管理情?況等方面?的問題；?通過審計?工作促進?相關部門?建立健全?管理制度?和加強制?度的執(zhí)行?，以促使?工程投資?得到有效?控制、提?高工程管?理水平，?從而降低?管理成本?、質(zhì)量成?本和工期?成本，達?到工程投?資的合理?、合規(guī)、?高效使用?。7.?工程審計?主要涉及?部門為工?程控制管?理有關的?各部門；?工程審計?過程中部?分資料和?項目相關?情況需由?財務部、?外銷部等?相關部門?提供。工?程審計工?作中所涉?及的部門?應積極配?合審計，?由專人及?時提供資?料，不應?有拖延、?推諉等現(xiàn)?象；應提?供真實完?整的資料?，并對資?料的真實?性負責，?不得隱瞞?、偽造資?料。工程?審計工作?中現(xiàn)場勘?察應由熟?悉工程項?目情況的?人員陪同?。二、?工程審計?流程（?一）工程?的立項審?計1.?工程立項?審計的基?本要求?工程項目?開工前的?各項審批?手續(xù)需完?備、合法?，并納入?公司的年?度預算計?劃。工程?項目的規(guī)?劃設計要?科學、合?理，以滿?足公司的?總體發(fā)展?的需要。?12?.工程立?項審計程?序及方法?凡公司?新建工程?，在進行?立項時，?應有審計?人員參加?。負責?工程項目?建設的工?程部應將?經(jīng)領導批?準的本年?度基建計?劃和改擴?建、大中?修工程項?目計劃抄?送公司審?計部。臨?時調(diào)整或?補充的工?程項目，?也應由工?程部將計?劃變動情?況及時報?送公司審?計部。?對新開工?的工程，?應將項目?建議書、?可行性研?究報告書?、批準的?設計文件?、新開工?項目情況?表等有關?資料抄送?公司審計?部。（?二）工程?招投標及?合同簽訂?的審計?1.招投?標審計工?作的基本?要求大?型工程必?須要招標?，且重點?____?施工單位?的資質(zhì)。?對標書?的工程量?清單要進?行復核，?主要__?__招標?標價不許?超過批準?的概算，?標底的編?制不準有?高套或低?套的現(xiàn)象?。負責?招投標的?部門會同?招標代理?單位應認?真編制招?標文件，?并將招標?文件及標?底抄送公?司審計部?。2.?工程招投?標審計?對勘察、?設計、施?工、監(jiān)理?以及與工?程建設有?關的重要?設備、材?料等的采?購，達到?一定規(guī)模?的，必須?報請工程?招標管理?部門按有?關規(guī)定進?行公開招?標。3?.合同簽?訂審計?招標結(jié)束?后，由公?司董事長?或授權工?程部負責?人代表公?司同中標?單位簽訂?工程合同?。合同?文書使用?公司示范?文本，各?項條款要?明確、具?體、全面?。工程?合同未經(jīng)?公司董事?長同意，?不能正式?簽訂工程?合同。對?于個別加?急項目由?董事長授?權特批的?，事后也?應將會簽?手續(xù)補齊?以利于檔?案資料的?完整。?有效合同?送公司審?計部、外?銷部各一?份備案。?（三）?在建工程?跟蹤審計?1.在?建工程審?計的基本?要求工?程部應在?項目開始?半個月內(nèi)?通知審計?部。對于?工期小于?____?日的應在?工程開工?通知審計?部。在?施工隊伍?進場前要?有工程進?度單。?加強施工?現(xiàn)場的5?s管理，?施工過程?中要做好?相關記錄?（如材料?驗收單、?分項驗收?單等），?并且要與?現(xiàn)場實際?相符合。?工程款?的支付要?嚴格按照?合同規(guī)定?撥付，不?準超額或?提前支付?工程款。?2.需?要的資料?：小型工?程需要有?工程進度?表、材料?驗收單、?分項工程?驗2?收單；大?型工程需?要有施工?圖紙、圖?紙收發(fā)臺?賬、施工?____?設計、代?號網(wǎng)絡圖?、設計變?更及簽證?、隱蔽工?程記錄、?吊裝工程?記錄、預?付工程款?、墊付款?項明細表?、材料驗?收單、單?位工程分?部分項驗?收單、甲?供材料、?設備出庫?單、主材?明細表等?。3.?審計中應?核實前期?資料中發(fā)?現(xiàn)問題的?真實情況?，可通過?現(xiàn)場查勘?、訪談、?現(xiàn)場監(jiān)督?等方法和?形式，并?對核實后?的問題進?行記錄。?4.進?行現(xiàn)場查?勘應包括?檢查工程?現(xiàn)場的管?理情況、?施工質(zhì)量?情況、進?度情況、?安全情況?等以及現(xiàn)?場的相關?單位、人?員是否與?提供的資?料相一致?，是否存?在資料中?未反應的?情況，是?否得到有?效的管理?，并對發(fā)?現(xiàn)問題的?問題現(xiàn)場?進行溝通?或核實，?同時應進?行記錄。?5.訪?談工程相?關人員，?以達到了?解項目情?況、核實?資料發(fā)現(xiàn)?問題等目?的。訪談?時應認真?聽取相關?方的陳述?，并分析?判斷實際?情況，并?對于分析?的情況進?一步核實?，如有必?要應對訪?談進行記?錄。6?.審計人?員需查閱?現(xiàn)場保存?的不宜前?期報送或?不能在前?期報送的?工程管理?資料，通?過現(xiàn)場資?料了解工?程管理情?況及信息?、資料管?理情況，?并對發(fā)現(xiàn)?的問題現(xiàn)?場溝通或?核實，并?進行記錄?。（四?）工程竣?工審計?1.工程?竣工審計?的基本要?求__?__預結(jié)?算的編制?是否符合?國家的有?關規(guī)定，?工程預算?是否與有?關招標文?件及施工?圖相符合?，竣工結(jié)?算報表和?竣工情況?說明書是?否真實、?完整、合?規(guī)。預決?算書中工?程量是否?真實，套?項及價格?是否合理?，計取各?項費用及?執(zhí)行文件?、套用定?額是否準?確合理。?編制的依?據(jù)是否符?合規(guī)定，?資料是否?齊全，手?續(xù)是否完?備。2?.竣工審?計需要的?資料。小?型工程要?有單位工?程竣工驗?收報告，?工程結(jié)算?單；大型?工程要有?竣工圖紙?、分部分?項工程量?清單或編?制完整的?工程結(jié)算?書、招投?標文件（?包括招標?圖紙及答?疑文件）?、中標通?知書復印?件、工程?施工合同?、補充合?同或施工?協(xié)議書、?完整的施?工___?_設計、?隱蔽工程?記錄、吊?裝工程記?錄、設計?變更及簽?證（包括?增減工程?項目）、?甲供材料?、設備出?庫單、經(jīng)?過認價的?“主材價?格表”；?需找補材?料差價的?證明材料?、供料明?細表、單?位工程竣?工驗收報?告。3?.工程竣?工結(jié)算審?計程序及?方法1?）在工程?部在工程?驗收后一?個月內(nèi)，?應及時通?知公司審?計部。將?初審后的?所有資料?報送公司?審計部。?2）_?___工?程結(jié)算書?的編制依?據(jù)是否正?確，各種?費率及定?額標準計?算是否準?確。3）?____?工程結(jié)算?投資額是?否超過預?算。結(jié)算?超預算部?分，要提?出增量說?明并經(jīng)公?司3?董事長審?核簽字。?4）_?___工?程結(jié)算書?。小型工?程是否符?合本單位?驗收規(guī)范?，質(zhì)量驗?收規(guī)范；?大型工程?是否符合?國家和本?市頒布的?建筑__?__、裝?飾、房修?等現(xiàn)行定?額及其間?接費標準?。5）_?___工?程量計算?是否準確?。6）?如果是維?修工程，?還要提供?經(jīng)公司審?批后的維?修計劃。?（五）?工程審計?的一般流?程1.?接受任務?，制定切?合實際的?審計方案?。2.?向被審計?部門發(fā)出?經(jīng)簽字批?準的審計?通知及審?計所需的?資料清單?（審計通?知按部門?統(tǒng)一格式?）。3?.接收、?收集與項?目審計的?相關資料?。按發(fā)出?的審計資?料清單接?收資料，?同時記錄?接收資料?的時間、?內(nèi)容、提?供部門及?形式。?4.查閱?資料，了?解基本情?況，進行?初步審計?，形成對?審計項目?的初步印?象，記錄?在資料中?發(fā)現(xiàn)的問?題。5?.實施審?計。工程?審計專員?應采用全?面___?_、抽樣?審計、勘?察現(xiàn)場、?現(xiàn)場監(jiān)督?等方法進?行深入調(diào)?查和審計?，還可以?運用觀察?、詢問和?分析性復?核等方法?，獲取充?分、相關?、可靠的?審計證據(jù)?，以支持?審計結(jié)論?和建議。?6.通?過對審計?調(diào)查情況?、查閱資?料內(nèi)容及?現(xiàn)場查勘?情況的整?理分析得?出審計初?步意見，?工程審計?專員應與?審計組的?其它審計?人員就審?計情況進?行交流，?并對發(fā)現(xiàn)?問題的相?關情況進?一步核實?。7.?溝通審計?初步意見?應與發(fā)現(xiàn)?問題相關?責任人、?相關人員?及部門負?責人進行?溝通，征?求被審計?單位的意?見，并認?真聽取各?方的情況?說明并如?實記錄。?8.審?計初步意?見溝通后?，應按征?求意見情?況對于審?計初步意?見進行修?正，匯報?領導并形?成最終審?計意見。?9.根?據(jù)領導的?意見及審?計要求出?具工程審?計報告，?提報董事?長。1?0.整理?工程審計?工作底稿?，并上交?部門統(tǒng)一?形成審計?工作檔案?。11?.根據(jù)具?體情況對?于報告提?出的問題?及建議的?整改情況?進行核實?。三、?工程審計?所需的相?關資料?1.工程?施工圖紙?（竣工圖?紙）；?2.圖紙?收發(fā)臺賬?；__?__分部?分項工程?量清單或?編制完整?的工程結(jié)?算書（需?加蓋審核?、編制單?位公章）?；4.?招、投標?文件（包?括招標圖?紙及答疑?文件）；?45?.中標通?知書復印?件；6?.工程施?工合同、?補充合同?或施工協(xié)?議書；?7.完整?的施工_?___設?計；8?.設計變?更及簽證?（包括增?減工程項?目）；?9.隱蔽?工程記錄?、吊裝工?程記錄；?10.?甲供材料?、設備出?庫單；?11.經(jīng)?過認價的?“主材價?格表”；?12.?需找補材?料差價的?證明材料?；13?.供料明?細表；?14.預?付工程款?、墊付款?項明細表?；15?.單位工?程竣工驗?收單；?16.地?質(zhì)勘探報?告；1?7.監(jiān)理?資料。?注：1?、根據(jù)工?程情況資?料可適當?進行增減?。2、?所有送審?資料應由?雙方清點?，辦理移?交手續(xù)。?四、工?程審計的?職責與權?限1.?審計人員?應檢查工?程管理制?度、規(guī)定?和程序的?建立和執(zhí)?行情況。?2.審?計人員應?勘察工程?現(xiàn)場情況?。3.?審計人員?應查閱工?程項目管?理的文件?資料，檢?查合同、?協(xié)議的簽?訂及執(zhí)行?情況等。?4.審?計人員應?對審計中?的有關事?項進行調(diào)?查并索取?證明材料?。5.?審計人員?應對工程?管理情況?進行分析?和匯報；?提出改進?管理、提?高效益的?建議。?6.審計?人員應根?據(jù)實際情?況不斷完?善工程審?計工作準?則。7?.審計人?員對審計?成果相應?文件據(jù)實?署名，并?對所簽成?果文件負?責。8?.審計人?員應對審?計項目進?行后續(xù)審?計。五?、職業(yè)道?德規(guī)范?1.審計?人員應維?護企業(yè)榮?譽，尊敬?領導，與?同事團結(jié)?互助，儀?表端莊，?舉止文明?。2.?審計人員?在履行職?責時應勤?奮、誠實?、客觀、?公正、嚴?謹。3?.審計人?員應遵守?國家法律?法規(guī)、公?司的規(guī)章?制度，尊?重被審計?部門人員?，在審計?過程中有?理有據(jù)有?節(jié)，不得?采用非正?常手段審?計證明。?4.審?計人員應?保持獨立?性和客觀?性，不得?負責或參?與被審計?部門日常?工5?作和決策?，不得參?與有可能?影響審計?公正性的?工作及活?動，不得?以任何方?式與被審?計項目的?各相關方?有利益往?來。5?.審計人?員應慎重?地使用在?履行職責?過程中所?獲得的信?息，不得?利用__?__信息?謀取私利?，或在使?用信息時?違___?_律法規(guī)?、公司規(guī)?定。6?.審計人?員在審計?過程中應?妥善保存?報送資料?，審計結(jié)?束后應完?整保存報?送資料，?需要審計?部存檔的?資料，必?須存檔；?需要歸還?的資料，?必須在_?___個?工作日內(nèi)?歸還并做?好歸還記?錄。7?.審計人?員應善于?總結(jié)實踐?中的經(jīng)驗?教訓，不?斷學習、?更新理論?知識，以?提高工作?能力和水?平。六?、附則?1.本制?度僅適用?于工程審?計工作。?2.本?制度由公?司審計部?負責解釋?。3.?本制度自?簽批之日?起施行。?4.本?制度應根?據(jù)法律法?規(guī)及公司?管理的實?際情況的?變化予以?適時修訂?。5.?如有與《?內(nèi)部審計?基本制度?》相左的?條款，均?按照《內(nèi)?部審計基?本制度》?執(zhí)行。?6.其他?未盡事宜?參照《內(nèi)?部審計基?本制度》?。工程?審計基本?制度范文?（二）?審計一?、審計含?義審計?是一種獨?立的經(jīng)濟?監(jiān)督、鑒?證和評價?活動。它?是由專職?機構或人?員接受委?托或授權?，以被審?計單位的?經(jīng)濟活動?為對象，?對被審計?單位在一?定時期的?全部或一?部分經(jīng)濟?活動的有?關資料，?按照一定?的標準進?行審核檢?查，收集?和整理證?據(jù)，以判?明有關資?料的合法?性、公允?性、一貫?性和經(jīng)濟?活動的合?規(guī)性、效?益性，并?出具審計?報告的監(jiān)?督、評價?和鑒證活?動。二?、審計的?分類1?.按審計?內(nèi)容和目?的分類，?可將審計?分為財政?財務審計?、經(jīng)濟效?益審計和?經(jīng)濟責任?審計。?2.按照?審計主體?分類，可?以分為。?國家審計?、社會審?計和內(nèi)部?審計。?3.按審?計時間分?類，可分?為事前審?計、事中?審計和事?后審計。?4.按?審計內(nèi)容?的范圍分?類，可分?為全部審?計和專項?審計。?5.按審?計地點不?同分類，?可分為就?地審計和?報送審計?。三、?誰需要?1.檢討?組織的運?作程序及?方法以評?估其效率?及效益。?2.評?估組織是?否遵守由?更高權利?機構所訂?的程序、?守則或規(guī)?條。3?.評估企?業(yè)或團體?的財務報?表是否根?據(jù)公認會?計準則編?制。4?.評估企?業(yè)或機構?的信息系?統(tǒng)的安全?性、完整?性、系統(tǒng)?可靠性及?一致性。?四、解?決什么問?題1.?促進被審?計單位遵?守國家的?法律、法?規(guī)、規(guī)章?和制度，?以更好地?遵守國家?的法規(guī)。?2.促?進國有資?產(chǎn)的保值?、增值，?維護市場?經(jīng)濟秩序?。企業(yè)的?資產(chǎn)、負?債、損益?情況的審?計，是否?符合國家?的財政法?規(guī)和稅法?的規(guī)定。?3.促?進被審計?單位提高?財政資金?的使用效?益。促進?資金使用?的單位嚴?格按國家?政策法規(guī)?辦事，提?高財政資?金的使用?效益。?4.促進?廉政建設?，為地方?經(jīng)濟的發(fā)?展保駕護?航，促進?社會和經(jīng)?濟的全面?、協(xié)調(diào)、?可持續(xù)的?發(fā)展。?工程審計?基本制度?范文（三?）同濟?大學基本?建設工程?跟蹤審計?辦法第?一條為了?加強基本?建設資金?管理，規(guī)?范工程建?設行為，?合理控制?工程造價?，提高建?設資金使?用效益，?根據(jù)教育?部、上海?市有關規(guī)?定，結(jié)合?學校實際?情況，制?定本辦法?。第二?條本辦法?中的基本?建設工程?跟蹤審計?（以下簡?稱“跟蹤?審計”）?，是指在?基本建設?工程的實?施過程中?，對與工?程造價有?關的事項?進行審計?的方式。?第三條?建設工程?跟蹤審計?由學校審?計處負責?組織實施?，通過招?投標，委?托具有工?程造價咨?詢甲級資?質(zhì)的審計?機構實施?跟蹤審計?工作。工?程造價在?____?萬元以上?的大中型?基建項目?，原則上?應當實行?跟蹤審計?。第四?條委托社?會審計機?構進行跟?蹤審計的?費用，按?照財政部?《基本建?設財務管?理若干規(guī)?定》列入?建設成本?，審計費?用的支付?標準參照?國家有關?規(guī)定執(zhí)行?。第五?條學校審?計處代表?學校與中?標的社會?審計機構?簽訂委托?協(xié)議，明?確建設工?程跟蹤審?計的方式?、內(nèi)容、?職責、權?限等條款?。社會審?計機構應?當按照國?家有關法?規(guī)制度和?學校的委?托要求制?定跟蹤審?計方案，?選派素質(zhì)?好、能力?強的審計?人員組成?項目小組?，實施全?過程的跟?蹤審計，?并接受學?校審計部?門的監(jiān)督?。第六?條建設工?程跟蹤審?計的內(nèi)容?：1.?招標文件?、施工合?同、分包?合同及其?他文件的?審核；?2.設計?變更的經(jīng)?濟性審核?；3.?隱蔽工程?的現(xiàn)場查?看和驗收?；4.?主要材料?及大型設?備采購價?格的審核?與確定；?5.工?程洽商、?變更簽證?的審核與?確認；?6.工程?進度款支?付的審核?；7.?工程索賠?費用的審?核；8?.其他與?工程造價?相關的事?項。第?七條學校?審計處在?基建工程?跟蹤審計?中的職責?：1.?負責選拔?實施跟蹤?審計的社?會審計機?構；2?.負責組?織協(xié)調(diào)整?個審計過?程，解決?審計過程?中遇到的?問題；?3.審定?跟蹤審計?實施方案?，確定審?計的方式?和內(nèi)容；?4.確?定最終的?工程造價?；5.?評價和監(jiān)?督受托社?會審計機?構的工作?質(zhì)量。?第八條學?校基建處?在建設工?程跟蹤審?計中除了?履行其正?常的管理?職責外，?還應當：?1.協(xié)?調(diào)監(jiān)理和?施工單位?，支持和?配合跟蹤?審計工作?；2.?按時向?qū)?計部門提?供相關資?料；3?.根據(jù)審?計審核后?的金額簽?訂有關文?件；4?.協(xié)同審?計部門解?決跟蹤審?計過程中?遇到的問?題。第?九條社會?審計機構?根據(jù)學校?的委托，?履行以下?的職責：?1.對?招標文件?、施工合?同及分包?合同的條?款進行審?查，提出?修改意見?；2.?檢查隱藏?工程的施?工情況，?參與工程?驗收，并?做必要的?記錄；?3.參與?材料和設?備的采購?，審核材?料和設備?的價格，?確保其合?理、經(jīng)濟?；4.?對是否需?要工程設?計變更、?洽商變更?提出建議?，并審核?確認變更?費用；?5.審查?和確認工?程進度款?，保證其?支付合理?、合規(guī)；?6.對?施工方提?出的索賠?費用進行?審核，確?定其是否?有效、合?理；7?.對竣工?結(jié)算資料?進行審查?，確定工?程造價。?第十條?建設工程?跟蹤審計?的程序和?要求：?（一）工?程洽商、?變更的審?核程序為?：1.?相關單位?提出變更?和洽商的?要求，與?審計協(xié)商?一致后執(zhí)?行；2?.施工單?位提交有?關變更費?用的書面?資料，并?附組價分?析計算書?；3.?監(jiān)理部門?對施工單?位提交的?變更費用?資料進行?初步審核?，提交書?面報告；?4.社?會審計機?構對監(jiān)理?的初核報?告進行再?次審核，?提出審核?意見；?5.社會?審計機構?提出的審?核意見經(jīng)?學校審計?處認可后?，交給基?建處；?6.基建?處根據(jù)審?計意見，?與施工方?簽定正式?的洽商變?更資料，?作為結(jié)算?依據(jù)。?（二）工?程進度款?的審核程?序為：?1.由施?工單位提?交當月的?工程量統(tǒng)?計資料和?月度工程?支付申請?；2.?監(jiān)理部門?對上述資?料進行初?步審核，?提出初核?意見；?3.社會?審計機構?對初核意?見進行最?終審核；?4.基?建處根據(jù)?審計審核?結(jié)果支付?工程進度?款。（?三）材料?設備采購?的審核程?序為：?1.建設?工程所需?采購的材?料和設備?，應提前?向?qū)徲嫴?門提供產(chǎn)?品名稱、?廠家、規(guī)?格、性能?指標、暫?估價格等?資料；?2.社會?審計機構?對上述資?料進行評?估，參與?材料設備?的考察和?采購招投?標；3?.社會審?計機構經(jīng)?考察和市?場詢價后?，提出該?種材料設?備的建議?價格和相?關意見；?4.基?建處或施?工單位參?照審計意?見，按不?高于審計?建議價格?，擇優(yōu)選?購材料設?備。（?四）索賠?、合同等?事項的審?核程序為?1.施?工單位或?基建等部?門提供相?關資料；?2.社?會審計機?構對上述?資料進行?審核，提?出審計意?見或建議?；3.?基建處參?照審計意?見進行處?理。第?十一條建?設工程跟?蹤審計過?程中，社?會審計機?構對每個?審計事項?完成審核?后，都應?出具相應?的審計意?見，按審?核時間、?專業(yè)統(tǒng)一?編號，一?式四份，?由審核人?簽字并加?蓋審核單?位公章，?經(jīng)學校審?計處同意?后，發(fā)送?給基建、?監(jiān)理、施?工等相關?單位，作?為工程最?終結(jié)算依?據(jù)。對未?經(jīng)審計的?事項，不?能進行結(jié)?算。第?十二條本?辦法自公?布之日起?執(zhí)行。?工程審計?基本制度?范文（四?）審計?一、審?計含義?審計是一?種獨立的?經(jīng)濟監(jiān)督?、鑒證和?評價活動?。它是由?專職機構?或人員接?受委托或?授權，以?被審計單?位的經(jīng)濟?活動為對?象，對被?審計單位?在一定時?期的全部?或一部分?經(jīng)濟活動?的有關資?料，按照?一定的標?準進行審?核檢查，?收集和整?理證據(jù)，?以判明有?關資料的?合法性、?公允性、?一貫性和?經(jīng)濟活動?的合規(guī)性?、效益性?，并出具?審計報告?的監(jiān)督、?評價和鑒?證活動。?二、審?計的分類?1.按?審計內(nèi)容?和目的分?類，可將?審計分為?財政財務?審計、經(jīng)?濟效益審?計和經(jīng)濟?責任審計?。2.?按照審計?主體分類?，可以分?為。國家?審計、社?會審計和?內(nèi)部審計?。3.?按審計時?間分類，?可分為事?前審計、?事中審計?和事后審?計。4?.按審計?內(nèi)容的范?圍分類，?可分為全?部審計和?專項審計?。5.?按審計地?點不同分?類，可分?為就地審?計和報送?審計。?三、誰需?要1.?檢討__?__的運?作程序及?方法以評?估其效率?及效益。?2.評?估___?_是否遵?守由更高?權利機構?所訂的程?序、守則?或規(guī)條。?3.評?估企業(yè)或?團體的財?務報表是?否根據(jù)公?認會計準?則編制。?4.評?估企業(yè)或?機構的信?息系統(tǒng)的?安全性、?完整性、?系統(tǒng)可靠?性及一致?性。四?、解決什?么問題?1.促進?被審計單?位遵守國?家的法律?、法規(guī)、?規(guī)章和制?度，以更?好地遵守?國家的法?規(guī)。2?.促進國?有資產(chǎn)的?保值、增?值，維護?市場經(jīng)濟?秩序。企?業(yè)的資產(chǎn)?、負債、?損益情況?的審計，?是否符合?國家的財?政法規(guī)和?稅法的規(guī)?定。3?.促進被?審計單位?提高財政?資金的使?用效益。?促進資金?使用的單?位嚴格按?國家政策?法規(guī)辦事?，提高財?政資金的?使用效益?。4.?促進廉政?建設，為?地方經(jīng)濟?的發(fā)展保?駕護航，?促進社會?和經(jīng)濟的?全面、協(xié)?調(diào)、可持?續(xù)的發(fā)展?。工程?審計基本?制度范文?（五）?為了加強?基建工程?項目的管?理和監(jiān)督?，保證工?程的順利?實施，防?止發(fā)生違?法、違紀?和違規(guī)行?為，節(jié)約?工程支出?，結(jié)合醫(yī)?院實際情?況，制訂?本制度。?一、審?計范圍?凡由醫(yī)院?開支、應?列入醫(yī)院?資產(chǎn)的下?列工程項?目，均屬?審計范圍?：（一?）新建、?擴建、改?造、大修?工程項目?；（二?）房屋、?建筑物新?建、改造?工程；?（三）預?算額在萬?元以上的?維修工程?；（四?）其他審?計的項目?。二、?審計內(nèi)容?（一）?開工前審?查的內(nèi)容?：1、?工程項目?有無計劃?和審批手?續(xù)；2?、施工、?監(jiān)理單位?有無資質(zhì)?證書；?3、概（?預）算的?編制是否?符合有關?規(guī)定；?4、資金?來源是否?足額，是?否符合財?務制度規(guī)?定；5?、有無招?標文件、?議標合同?，標的確?定是否合?理、合法?，議標合?同是否符?合程序?并經(jīng)集體?研究；?6、施工?單位投標?文件的有?效性、合?規(guī)性；?7、施工?單位提供?的施工圖?預算是否?符合規(guī)定?要求；?8、其它?須審查的?內(nèi)容。?（二）建?設過程中?審查的內(nèi)?容：1?、內(nèi)部控?制制度是?否健全、?有效，有?關法律、?法規(guī)的貫?徹執(zhí)行情?況；2?、施工記?錄、施工?合同、監(jiān)?理記錄是?否完整、?真實；?3、概（?預）算的?控制情況?；4、?預付款和?工程結(jié)算?款等資金?的管理、?使用情況?；5、?工程成本?管理和控?制情況；?6、對?于隱蔽性?工程，如?土方工程?、設備基?礎工程、?房屋、建?筑物的基?礎工程等?，審查是?否符合施?工圖要求?，施工記?錄、監(jiān)理?記錄是否?完整、真?實；7?、改造、?擴建工程?中拆除的?廢舊材料?物資的回?收情況，?審查是否?按醫(yī)院規(guī)?定進行處?理，有無?擅自變賣?、處理情?況；8?、工程變?更是否有?詳細說明?及經(jīng)過審?批；9?、其它須?審查的內(nèi)?容。（?三）竣工?決算過程?中審查的?內(nèi)容：?1、工程?決算的真?實性、合?規(guī)性及完?整性，套?用定額和?取費標準?是否符合?現(xiàn)行文件?規(guī)定；?2、概算?執(zhí)行情況?和工程造?價的控制?情況；?3、審查?工程造價?是否超出?計劃，超?出計劃的?原因及在?實施過程?中是否經(jīng)?過審批；?4、通?過竣工決?算審計對?工程項目?進行總體?評價。?三、審計?程序和方?法1、?工程項目?開工前七?天，由施?工管理部?門向?qū)徲?科報送施?工圖紙、?概（預）?算、施工?合同、施?工、監(jiān)理?單位的資?質(zhì)證書、?招、投標?文件等資?料，由審?計科審查?確認。?2、建設?過程中，?由施工管?理部門將?施工記錄?、監(jiān)理記?錄、工程?變更說明?等資料及?時報送審?計科，以?便審計科?及時掌握?、了解工?程進度。?對于隱蔽?性工程，?施工管理?部門應及?時通知審?計科進行?現(xiàn)場審查?，核實工?程量，并?由三方（?施工管理?部門、施?工單位、?審計科）?在有關記?錄上簽字?后各存一?份，方可?作為決算?依據(jù)。?3、對于?預算額在?萬元以上?的維修工?程，要將?醫(yī)院領導?批準的計?劃、預算?等資料報?送審計科?，由審計?科審查確?認。4?、工程項?目完工后?，由醫(yī)院?驗收小組?驗收合格?后，由施?工管理部?門和施工?單位將驗?收報告、?決算書等?資料報送?審計科，?審計科現(xiàn)?場核實工?程量，進?行決算審?計，審查?確定工程?造價，經(jīng)?施工管理?部門和施?工單位認?可，報送?醫(yī)院領導?批準，然?后送交財?務部門進?行辦理結(jié)?算、轉(zhuǎn)資?手續(xù)。?四、對有?關事項的?處理（?一）對于?資質(zhì)不合?格的施工?、監(jiān)理單?位，審計?科有權提?請醫(yī)院領?導予以更?換；對于?施工單位?層層轉(zhuǎn)包?、未實行?監(jiān)理或監(jiān)?理中不嚴?格把關、?使用質(zhì)次?、價高設?備、材料?等問題，?審計科發(fā)?現(xiàn)后要及?時提請醫(yī)?院領導予?以制止和?糾正；對?于資料不?齊全、內(nèi)?容不完整?、數(shù)據(jù)不?準確、手?續(xù)不完備?、格式不?規(guī)范的決?算報告，?審計科應?提出修改?意見。?（二）對?于隱蔽性?工程，未?及時通知?審計科進?行現(xiàn)場審?查，影響?工程質(zhì)量?的問題，?對有關單?位和個人?給予通報?批評，情?節(jié)嚴重的?，追究有?關人員責?任。五?、本制度?由醫(yī)院審?計科負責?解釋。?六、本制?度自下發(fā)?之日起施?行。工?程審計基?本制度范?文（六）?同濟大?學基本建?設工程跟?蹤審計辦?法第一?條為了加?強基本建?設資金管?理，規(guī)范?工程建設?行為，合?理控制工?程造價，?提高建設?資金使用?效益，根?據(jù)教育部?、___?_市有關?規(guī)定，結(jié)?合學校實?際情況，?制定本辦?法。第?二條本辦?法中的基?本建設工?程跟蹤審?計（以下?簡稱“跟?蹤審計”?），是指?在基本建?設工程的?實施過程?中，對與?工程造價?有關的事?項進行審?計的方式?。第三?條建設工?程跟蹤審?計由學校?審計處負?責___?_實施，?通過招投?標，委托?具有工程?造價咨詢?甲級資質(zhì)?的審計機?構實施跟?蹤審計工?作。工程?造價在_?___萬?元以上的?大中型基?建項目，?原則上應?當實行跟?蹤審計。?第四條?委托社會?審計機構?進行跟蹤?審計的費?用，按照?財政部《?基本建設?財務管理?若干規(guī)定?》列入建?設成本，?審計費用?的支付標?準參照國?家有關規(guī)?定執(zhí)行。?第五條?學校審計?處代表學?校與中標?的社會審?計機構簽?訂委托協(xié)?議，明確?建設工程?跟蹤審計?的方式、?內(nèi)容、職?責、權限?等條款。?社會審計?機構應當?按照國家?有關法規(guī)?制度和學?校的委托?要求制定?跟蹤審計?方案，選?派素質(zhì)好?、能力強?的審計人?員組成項?目小組，?實施全過?程的跟蹤?審計，并?接受學校?審計部門?的監(jiān)督。?第六條?建設工程?跟蹤審計?的內(nèi)容：?1.招?標文件、?施工合同?、分包合?同及其他?文件的審?核；2?.設計變?更的經(jīng)濟?性審核；?3.隱?蔽工程的?現(xiàn)場查看?和驗收；?4.主?要材料及?大型設備?采購價格?的審核與?確定；?5.工程?洽商、變?更簽證的?審核與確?認；6?.工程進?度款支付?的審核；?7.工?程索賠費?用的審核?；8.?其他與工?程造價相?關的事項?。第七?條學校審?計處在基?建工程跟?蹤審計中?的職責：?1.負?責選拔實?施跟蹤審?計的社會?審計機構?；2.?負責__?__協(xié)調(diào)?整個審計?過程，解?決審計過?程中遇到?的問題；?3.審?定跟蹤審?計實施方?案，確定?審計的方?式和內(nèi)容?；4.?確定最終?的工程造?價；5?.評價和?監(jiān)督受托?社會審計?機構的工?作質(zhì)量。?第八條?學校基建?處在建設?工程跟蹤?審計中除?了履行其?正常的管?理職責外?，還應當?：1.?協(xié)調(diào)監(jiān)理?和施工單?位，支持?和配合跟?蹤審計工?作；2?.按時向?審計部門?提供相關?資料；?3.根據(jù)?審計審核?后的金額?簽訂有關?文件；?4.協(xié)同?審計部門?解決跟蹤?審計過程?中遇到的?問題。?第九條社?會審計機?構根據(jù)學?校的委托?，履行以?下的職責?：1.?對招標文?件、施工?合同及分?包合同的?條款進行?____?，提出修?改意見；?2.檢?查隱藏工?程的施工?情況，參?與工程驗?收，并做?必要的記?錄；3?.參與材?料和設備?的采購，?審核材料?和設備的?價格，確?保其合理?、經(jīng)濟；?4.對?是否需要?工程設計?變更、洽?商變更提?出建議，?并審核確?認變更費?用；5?.___?_和確認?工程進度?款，保證?其支付合?理、合規(guī)?；6.?對施工方?提出的索?賠費用進?行審核，?確定其是?否有效、?合理；?7.對竣?工結(jié)算資?料進行_?___，?確定工程?造價。?第十條建?設工程跟?蹤審計的?程序和要?求：（?一）工程?洽商、變?更的審核?程序為：?1.相?關單位提?出變更和?洽商的要?求，與審?計協(xié)商一?致后執(zhí)行?；2.?施工單位?提交有關?變更費用?的書面資?料，并附?組價分析?計算書；?3.監(jiān)?理部門對?施工單位?提交的變?更費用資?料進行初?步審核，?提交書面?報告；?4.社會?審計機構?對監(jiān)理的?初核報告?進行再次?審核，提?出審核意?見；5?.社會審?計機構提?出的審核?意見經(jīng)學?校審計處?認可后，?交給基建?處；6?.基建處?根據(jù)審計?意見，與?施工方簽?定正式的?洽商變更?資料，作?為結(jié)算依?據(jù)。（?二）工程?進度款的?審核程序?為：1?.由施工?單位提交?當月的工?程量統(tǒng)計?資料和月?度工程支?付申請；?2.監(jiān)?理部門對?上述資料?進行初步?審核，提?出初核意?見；3?.社會審?計機構對?初核意見?進行最終?審核；?4.基建?處根據(jù)審?計審核結(jié)?果支付工?程進度款?。（三?）材料設?備采購的?審核程序?為：1?.建設工?程所需采?購的材料?和設備，?應提前向?審計部門?提供產(chǎn)品?名稱、廠?家、規(guī)格?、性能指?標、暫估?價格等資?料；2?.社會審?計機構對?上述資料?進行評估?，參與材?料設備的?考察和采?購招投標?；3.?社會審計?機構經(jīng)考?察和市場?詢價后，?提出該種?材料設備?的建議價?格和相關?意見；?4.基建