河南省內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：開展正式咨詢業(yè)務(wù)的其他考慮事項(xiàng)考試題一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個事最符合題意）1、以下哪項(xiàng)審計程序在確定供應(yīng)商發(fā)票在得到及時處理的同時，公司能最大限度的運(yùn)用現(xiàn)金方面最為有效A：確定收到供應(yīng)商發(fā)票到相應(yīng)的支付日期之間的處理時間間隔；B：與應(yīng)付賬款經(jīng)理交談，確定處理供應(yīng)商發(fā)票的程序和標(biāo)準(zhǔn)；C：將供應(yīng)商發(fā)票應(yīng)付日與注銷支票注明的支付日進(jìn)行比較；D：將收到供應(yīng)商發(fā)票的印戳日期與相應(yīng)的支付日期進(jìn)行比較。2、某機(jī)構(gòu)打算推出一項(xiàng)新的服務(wù)，并希望設(shè)計出一個為公司出版物做廣告的新口號和新標(biāo)志。假如選定你參與這個過程，你也看了過去的廣告詞和舊的標(biāo)志，以及廣告部給出的建議。由于你不受限于已經(jīng)給出的設(shè)想，而且機(jī)構(gòu)鼓勵你能提出自己的原創(chuàng)想法。以下那種方法最適合應(yīng)用A：自由聯(lián)想法；B：價值分析法；C：頭腦風(fēng)暴法；D：屬性列表法。3、某公司將可變成本提高60%作為零售價。如果平均減價10%，公司的邊際貢獻(xiàn)率是多少？A：41.7%B：37.5%C：30.6%D：27.5%4、計劃用以確定組織做什么、何時做和怎樣做。計劃的某一關(guān)鍵要素為有助于管理層確立目標(biāo)和衡量標(biāo)準(zhǔn)，明確各方義務(wù)，強(qiáng)化員工激勵，這一關(guān)鍵要素是A：a．使命描述B：b．目標(biāo)C：c．優(yōu)先次序D：d．計劃／控制循環(huán)5、首席審計執(zhí)行官揭示了一項(xiàng)明顯涉及常務(wù)副總經(jīng)理的重大舞弊活動，而首席審計執(zhí)行官要向其提交報告。首席審計執(zhí)行官最好采取以下哪項(xiàng)措施A：告知管制機(jī)構(gòu)和公安部門；B：開展調(diào)查，確定副總經(jīng)理是否參與舞弊活動；C：與副總經(jīng)理面談以獲得實(shí)質(zhì)性的證據(jù)；D：將事實(shí)報告給首席執(zhí)行官和審計委員會。6、現(xiàn)在，一些組織采用數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)來管理組織的數(shù)據(jù)信息。下列哪一項(xiàng)是數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)的最大優(yōu)點(diǎn)？A：a.當(dāng)數(shù)據(jù)項(xiàng)目以多種形式出現(xiàn)時可以對一致性檢企有很大幫助。B：b.可以把備份和恢復(fù)手續(xù)費(fèi)減小到最低程度。C：c.數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)可以減小數(shù)據(jù)冗余。D：d.向一個數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)的轉(zhuǎn)化成本較小，并可以很快地完成。7、對于計算機(jī)化程序?yàn)槭裁磻?yīng)該影響審計師對舞弊風(fēng)險的分析評價這一問題，以下哪項(xiàng)內(nèi)容提供了最佳描述？A：設(shè)計并實(shí)施內(nèi)置良好控制程序的計算機(jī)化系統(tǒng)成本太高；B：以人工手段超越計算機(jī)系統(tǒng)控制的現(xiàn)象難以被發(fā)現(xiàn)；C：信息系統(tǒng)工作人員以及電腦用戶可能都能獲得接觸資產(chǎn)的途徑；D：在計算機(jī)化系統(tǒng)中更容易超越控制措施。8、對批發(fā)商來說下列哪項(xiàng)信用批準(zhǔn)程序?qū)⒈蛔鳛樘岢鰧徲嬘^察結(jié)果和管理建議的基礎(chǔ)？A：由董事會的財務(wù)委員會檢查和批準(zhǔn)商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)。B：不符合商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)的顧客只能款到發(fā)貨。C：銷售人員負(fù)責(zé)評價和監(jiān)測潛在顧客和老顧客的財務(wù)狀況。D：信用部門顯示批準(zhǔn)顧客信用的授權(quán)簽字，將出現(xiàn)在所有賒銷單上。9、針對抽樣計劃的哪項(xiàng)變化能導(dǎo)致較窄的置信區(qū)間？A：置信水平從95%提高到99%B：置信水平從95%下降到90%C：誤受的可容許風(fēng)險下降D：精確度增加10、有些卡特爾從事限定價格、操縱投標(biāo)、限制輸出和劃分市場等活動。各國政府和國際組織均努力尋求消滅卡特爾的原因是A：這么做會增加企業(yè)向政府繳納的公司稅應(yīng)納稅額。B：競爭有利于維持低價格，因此消滅卡特爾可以提高市場效率。C：離開了政府保護(hù)，中小企業(yè)無法生存或成長。D：發(fā)展中國家的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定取決于全球自由市場

11、"應(yīng)該是"流程圖在六西格瑪方法中的哪一個階段中使用?A：定義B：測量C：分析D：改進(jìn)12、在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段使用了"是什么樣"流程圖?A：定義B：測量C：分析D：改進(jìn)13、利用下列資料回答問題3—5某審計人員正對某分部的經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行審計。該分部的銷售、毛利(grossmargin)和凈利潤均存在超常增長的情形。下列情形中最不可能表明該分部可能存在銷售舞弊的是A：分部經(jīng)理補(bǔ)貼的很大一部分取決于報告的該部門利潤；B：年終后存在大量的銷售退回記錄；C：審計人員對銷售發(fā)票進(jìn)行隨機(jī)抽樣，但無法找到與十一、十二月份的大量銷售業(yè)務(wù)相應(yīng)的運(yùn)輸憑單；D：本年度中該部門的一大主要的競爭對手破產(chǎn)了。14、以下內(nèi)部審計師的哪一發(fā)現(xiàn)表明在資產(chǎn)保護(hù)方面最有可能存在控制弱點(diǎn)？I、B：貝塔系數(shù)C：風(fēng)險溢價D：方差的系數(shù)二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項(xiàng)。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項(xiàng)得0.5分）1、一家投資于車輛修理的公用事業(yè)單位最有可能執(zhí)行以下哪項(xiàng)內(nèi)部控制以降低車輛失竊的風(fēng)險？A：在安全地點(diǎn)存放維修車輛，并在保管員同意后發(fā)出和返庫B：實(shí)地盤點(diǎn)所有車輛，將結(jié)果與會計記錄相核對C：對所有修理工作通知單作系統(tǒng)地報告D：審核保險范圍的適當(dāng)性2、某公司每月的收集費(fèi)差額很大。為此而設(shè)立的咨詢項(xiàng)目采取哪種手段開展工作最為合適？A：開展涉及銷售代表的控制自我評價。B：對手機(jī)需要進(jìn)行業(yè)務(wù)程序檢查。C：參照其他手機(jī)用戶，開展考核工作。D：在預(yù)算編制過程中確定業(yè)務(wù)衡量指標(biāo)、進(jìn)行相關(guān)設(shè)計。3、在變量抽樣的應(yīng)用中，在一個給定的置信水平下，如果統(tǒng)計抽樣的已達(dá)到的精確度范圍大于期望的精確度范圍，這表明A：發(fā)生率低于期望的發(fā)生率。B：發(fā)生率高于期望的發(fā)生率。C：標(biāo)準(zhǔn)離差小于期望的標(biāo)準(zhǔn)離差。D：標(biāo)準(zhǔn)離差大于期望的標(biāo)準(zhǔn)離差。4、環(huán)境經(jīng)理提出了一個既能安全的管理廢棄物又能確保公司遵守現(xiàn)行法規(guī)的最小投資方案，而內(nèi)部審計師認(rèn)為公司有義務(wù)超越合規(guī)性，更傾向于能夠改正目前的缺陷又能使公司擴(kuò)大經(jīng)營的方法。內(nèi)部審計師將如何解決這種差異A：接受短期可行的改正措施，但堅(jiān)持環(huán)境經(jīng)理應(yīng)同意盡可能的采納內(nèi)部審計師的方案；B：將爭議上報管理高層，引用標(biāo)桿研究來支持內(nèi)部審計師的意見；C：向?qū)徲嬑瘑T會報告管理部門采取了不適當(dāng)?shù)男袆?；D：接受已提議的糾正措施5、一家枕頭制造商用手工方法追蹤其生產(chǎn)過程，以致其下屬三個工廠每個月都有約100萬美元的存貨和生產(chǎn)記錄誤差。由于不知道需要多少原材料存貨，公司每個工廠都會保留足夠25天生產(chǎn)使用的多余原材料，以實(shí)現(xiàn)其交付產(chǎn)品的承諾。公司為大批量的客戶訂單生產(chǎn)枕頭，這些客戶給公司一年時間來(1)實(shí)施電子數(shù)據(jù)交換(EDI)傳送和接收針對訂貨、裝貨指令、確認(rèn)和付款的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)；(2)在每個包裝箱和枕頭上貼條形碼。公司認(rèn)為同其供應(yīng)商實(shí)施EDI是有利的事情，這是促進(jìn)準(zhǔn)時制存貨的一種方式。公司充分認(rèn)識到其自動化計劃非同小可，不過管理層也感到公司若想持續(xù)經(jīng)營下去，事實(shí)上沒有其他選擇。生產(chǎn)從接收訂單開始，此時就會準(zhǔn)備空白的生產(chǎn)表單。由于訂單隨著生產(chǎn)過程有所增加，每個生產(chǎn)工人要記錄每一階段增加的原材料數(shù)量和生產(chǎn)時間。包裝工人將完工的枕頭裝進(jìn)包裝箱并更新訂單表，表明該項(xiàng)訂單已完工。在將訂貨裝運(yùn)時，要將生產(chǎn)表轉(zhuǎn)入數(shù)據(jù)輸入計算機(jī)，此時辦事員鍵入該數(shù)據(jù)，更新存貨記錄。這會經(jīng)常出現(xiàn)誤差，即便沒有發(fā)生誤差，在發(fā)送貨物和更新存貨記錄之間也存在明顯的時間差。因此，公司從不確切知道存貨數(shù)或在途產(chǎn)品的質(zhì)量。原材料的質(zhì)量也是一個問題，因?yàn)轭櫩投枷Ｍl(fā)運(yùn)的貨物質(zhì)量是統(tǒng)一的。最終產(chǎn)品的A：被盤點(diǎn)時B：得到補(bǔ)充和供應(yīng)時C：由于缺陷而被拿走時D：因財務(wù)報表目的而被調(diào)整時6、某內(nèi)部審計主管在檢查內(nèi)部審計師的審計工作底稿時,認(rèn)為"被審計單位正在無效經(jīng)營"這項(xiàng)表述沒有充分的證據(jù)支持.主管應(yīng)該指導(dǎo)內(nèi)部審計師采取哪種行動?A：解釋說明這是內(nèi)部審計師的意見B：取得被審計單位對這項(xiàng)陳述的意見C：研究和確認(rèn)衡量經(jīng)營效率的標(biāo)準(zhǔn)D：從審計底稿文件檔案中把這個論述剔除7、保證計算機(jī)程序庫的安全，以下哪種方法最好？A：a．安裝程序訪問日志系統(tǒng)B：b．監(jiān)視程序庫介質(zhì)的物理訪問C：c．限制物理的和邏輯的訪問D：d．拒絕來自遠(yuǎn)程終端的訪問8、在審計過程中，審計人員作了初步結(jié)論某主要部門不適當(dāng)?shù)貙⒀芯颗c開發(fā)費(fèi)用資本化。由于該審計項(xiàng)目仍未結(jié)束，因而審計人員既未對該問題作出書面記載亦未確定其是否真正屬于審計問題。但審計人員獲知內(nèi)部審計主管曾收到來自公司總裁的文件，內(nèi)容如下“B分部的主計長向我匯報了你們已經(jīng)發(fā)現(xiàn)研究與開發(fā)費(fèi)使用存在的問題一事。你們應(yīng)當(dāng)停止一切關(guān)于此問題的深入調(diào)查行動，直到我通知你們繼續(xù)進(jìn)行。按照內(nèi)審保密性原則，我同時要求你們在該問題上對外部審計師保持緘默?！毕铝心囊魂愂鰧⑹莾?nèi)部審計主管針對該審計問題采取的適當(dāng)措施？A：立即向內(nèi)部審計協(xié)會報告該文件并尋求道德方面的解釋與指南；B：告之公司總裁審計范圍的局限性，有必要報告給審計委員會主席；C：繼續(xù)調(diào)查該領(lǐng)域，直至所有的事實(shí)均已卻知并且在工作底稿中均作相應(yīng)記載；D：立即提醒外部審計師注意該問題，以免受到幫助與唆使組織犯罪的罪名指控。9、內(nèi)部審計師要確定是否只有經(jīng)過授權(quán)的購買才會被驗(yàn)收部門接受時，應(yīng)檢查下列哪個文件A：發(fā)票B：驗(yàn)收部門的政策和驗(yàn)收程序C：提貨單D：采購訂單的復(fù)印件10、在作業(yè)成本系統(tǒng)下，向產(chǎn)品分配材料處理成本的合理基礎(chǔ)是以下哪項(xiàng)？A：每年的生產(chǎn)批量。B：每件完工產(chǎn)品的部件數(shù)量。C：生產(chǎn)一個產(chǎn)品所需的時間。D：每個完工產(chǎn)品分擔(dān)的生產(chǎn)費(fèi)用。

11、在對一個防御工程承建商的建造部分進(jìn)行審計的過程中，審計人員遇到了一個方案，該方案好像在一項(xiàng)成本加(cost--pulls)政府合同中增加了不當(dāng)成本。審計人員與高級管理者討論該行為，管理者建議征求法律顧問的意見。審計人員這樣做了。在審核了政府合同之后，法律顧問表示這種做法有問題，但他認(rèn)為這種做法在技術(shù)上沒有違反政府合同。根據(jù)法律問的意見，審計人員決定在正式呈交給管理當(dāng)局和審計委員會的審計報告中不對的該行為加以討論，但仍將法律顧問的道路網(wǎng)口頭告知管理當(dāng)局。審計人員這要做違反了IIA的道德準(zhǔn)則嗎？A：沒有違反。審計人員與組織中的適當(dāng)人員繼續(xù)討論此事并且得出了該行為不屬于舞弊的結(jié)論。B：沒有違反。如果懷疑有舞弊行為，應(yīng)該追查至行為發(fā)生的分部內(nèi)部。C：違反。因?yàn)樗兄匾畔⒍紤?yīng)當(dāng)向?qū)徲嬑瘑T會報告。D：違反。內(nèi)部法律顧問的意見并不充分，審計人員應(yīng)該從外部法律顧問處尋找建議。12、在確定分配給某項(xiàng)審計業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計職員的數(shù)目和審計職員的經(jīng)驗(yàn)水平時，內(nèi)部審計主管應(yīng)考慮的因素不包括A：審計業(yè)務(wù)的復(fù)雜性。B：可利用的審計資源。C：內(nèi)部審計師的培訓(xùn)需求D：與上一次審計的間隔時間。13、復(fù)核詳細(xì)記錄每筆薪金支付的變動清單，最有可能揭示A：新員工薪金支付中出現(xiàn)的錯誤B：不恰當(dāng)?shù)男浇鹂鄢~C：成本報告系統(tǒng)中錯誤的勞動工時記錄D：未能確保員工參與公司養(yǎng)老金計劃14、某包裝單位的存貨水平由適時技術(shù)(just-in-timetechniques)來控制，若審計人員的目標(biāo)是評價訂貨和儲存標(biāo)準(zhǔn)，下列程序中屬于相關(guān)程序的有Ⅰ利用審計軟件計算每天使用的集裝箱數(shù)目；Ⅱ檢查記載有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量與運(yùn)輸日期的運(yùn)輸記錄；Ⅲ將實(shí)際存貨水平與同行業(yè)平均水平進(jìn)行比較；Ⅳ檢查不合格退貨的銷售記錄。A：只有ⅢB：Ⅰ和ⅣC：Ⅱ和ⅢD：Ⅰ和Ⅱ15、在該溝通鏈哪個環(huán)節(jié)有缺陷？A：a．信息的含義不明確B：b．主管選擇了錯誤的溝通通道C：c．主管不應(yīng)該發(fā)出此類信息D：d．主管未考慮溝通中的噪音16、最常見的管理層舞弊的動機(jī)是以下哪一項(xiàng)的存在?A：對實(shí)施完美罪行的挑戰(zhàn)B：對工作不滿意C：對組織的財務(wù)壓力D：惡習(xí)，例如賭博的習(xí)慣17、某公司的部廣域網(wǎng)(WAN)遭到了攻擊，分析顯示，攻擊者首先滲入公司以對外公開的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器，然后利用該服務(wù)器來攻擊公司內(nèi)部廣域網(wǎng)。要亡羊補(bǔ)牢，審計師應(yīng)該建議采取以下哪種措施？Ⅰ、應(yīng)該取消從對外公開的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器接入內(nèi)部廣域網(wǎng)的途徑。Ⅱ、應(yīng)該取消從內(nèi)部廣域網(wǎng)接入對外公開的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器的途徑。Ⅲ、已被滲透的網(wǎng)絡(luò)服務(wù)器應(yīng)該下線并重建。Ⅳ、任何位于內(nèi)部廣域網(wǎng)上的折中電腦都應(yīng)該下線并重建。A：只有Ⅰ和Ⅱ是對的。B：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是對的。C：只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是對的。D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都對。18、某審計師應(yīng)用單位平均數(shù)抽樣方法來估算某一階段醫(yī)療衛(wèi)生福利申請所涉及的總金額。已記錄的申請金額為40萬美元，而理想的樣本準(zhǔn)確度為2萬美元。如果抽樣結(jié)果產(chǎn)生的置信區(qū)間為38萬美元至41萬美元，那么已實(shí)現(xiàn)的準(zhǔn)確度為A：20000美元B：15000美元C：10000美元D：30000美元19、以下行為中損害了內(nèi)部審計師的獨(dú)立性的是A：內(nèi)部審計師由于升職不久將負(fù)責(zé)某一分部，但仍繼續(xù)對該分部實(shí)施審計。B：基于預(yù)算限制而縮小審計范圍。C：加入某工作小組，為新的銷售系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提供建議。D：在生效之前審查采購代理合同草案。20、在一次審計中，內(nèi)部審計師發(fā)現(xiàn)，管理層沒有遵守以前向外部審計師做出的承諾。但是，該內(nèi)部審計師確定，由于公司的重大變革，管理層的行為是正當(dāng)合理的。在此種情況下，該內(nèi)部審計師應(yīng)該采取的最佳行為是A：繼續(xù)開展審計，并評價管理層落實(shí)的變革措施B：將情況告知外部審計師，并尋求后者的指導(dǎo)C：將情況告知外部審計師，并將相關(guān)工作從內(nèi)部審計業(yè)務(wù)范圍中刪除D：將外部審計師推薦進(jìn)行的變革與管理層實(shí)際落實(shí)的變革進(jìn)行比較，并就采取何種行動向管理層獻(xiàn)計獻(xiàn)策21、在應(yīng)收帳款審計過程中，審計人員實(shí)施了如下審計程序(1)應(yīng)收帳款帳齡分析；(2)與管理層討論可能的重大壞帳損失。其目的是A：確定資產(chǎn)負(fù)債表日應(yīng)收帳款余額是否正確；B：可收回應(yīng)收帳款得到恰當(dāng)表述和揭示；C：資產(chǎn)負(fù)債表日所有重大應(yīng)收帳款金額是否正確；D：壞帳備抵和應(yīng)收帳款凈額是否正確。22、某公司生產(chǎn)和銷售100000個單位變動成本是20的部件，其