PAGE2－－PAGE財(cái)務(wù)分析報(bào)告題目：XXX指導(dǎo)教師：XXX系別：財(cái)務(wù)管理系專業(yè)班級(jí)：XXX學(xué)號(hào)：XXX學(xué)生姓名：XXX成績(jī)：2023年6月PAGE1－－公司介紹公司概況四川玉荷軒美容服務(wù)有限公司于2015年4月16日成立，是一家民營(yíng)企業(yè)。公司英文名稱，SichuanYuhexuanBeautyServiceCo.,Ltd.公司地址位于四川省宜賓市敘州區(qū)柏溪鎮(zhèn)桂圓路138號(hào)。公司始終堅(jiān)持誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)、規(guī)范經(jīng)營(yíng)的理念，以精品創(chuàng)造價(jià)值，以優(yōu)質(zhì)服務(wù)大眾為宗旨，給我一份信任，給你十份美麗為口號(hào)。公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍主要以銷售業(yè)務(wù)為主，主要銷售美容護(hù)膚品、保健品、日用品、美容設(shè)備及用品等，同時(shí)其經(jīng)營(yíng)范圍還包括美容咨詢服務(wù)，承接其他化妝品公司的產(chǎn)品為其宣傳等。比如，主要對(duì)完美（中國(guó)）有限公司旗下的產(chǎn)品進(jìn)行銷售，完美(中國(guó))有限公司成立于1994年,總部設(shè)立在粵港澳大灣區(qū)中心地帶的廣東省中山市,銷售健康食品、小型廚具、化妝品、保潔用品及個(gè)人護(hù)理品。作為一家從事大健康科技產(chǎn)業(yè)的外資企業(yè),完美公司依托數(shù)字化轉(zhuǎn)型戰(zhàn)略,積極打造集研發(fā)、采購(gòu)、制造、物流、銷售、服務(wù)于一體的智慧生態(tài)平臺(tái),致力成為全人類健康美麗服務(wù)的卓越提供者。圖1.1產(chǎn)品LOGO公司地理位置四川玉荷軒美容服務(wù)有限公司于2015成立，是一家民營(yíng)企業(yè)。企業(yè)地址位于四川省宜賓市敘州區(qū)柏溪鎮(zhèn)桂圓路138號(hào)。圖1-2公司地理位置示意圖公司經(jīng)營(yíng)范圍四川玉荷軒美容服務(wù)有限公司的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍主要以銷售業(yè)務(wù)為主，主要銷售美容護(hù)膚品、美容設(shè)備及用品等，同時(shí)其經(jīng)營(yíng)范圍還包括美容咨詢服務(wù)。公司單位架構(gòu)由于公司規(guī)模較小，因此采用直線職能制組織結(jié)構(gòu)，其架構(gòu)圖如下：圖1-3公司職能架構(gòu)圖公司現(xiàn)有的規(guī)模下主要人員職位構(gòu)成有總經(jīng)理、行政部總監(jiān)、營(yíng)運(yùn)部總監(jiān)、財(cái)務(wù)部總監(jiān)、監(jiān)察專員、人事專員、培訓(xùn)主管、營(yíng)運(yùn)督導(dǎo)、店長(zhǎng)、市場(chǎng)專員、培訓(xùn)老師、副店長(zhǎng)、銷售專員、出納員、庫(kù)管員、收銀員。其工作職能如下表：表1-1崗位工作職能表職位工作職能總經(jīng)理執(zhí)行公司有關(guān)章程；主持公司經(jīng)營(yíng)及管理工作；對(duì)公司內(nèi)部人員進(jìn)行調(diào)配與控制；決定公司的發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)方針等。行政部總監(jiān)負(fù)責(zé)員工考勤、檢查店內(nèi)衛(wèi)生及其他硬件設(shè)施等。營(yíng)運(yùn)部總監(jiān)負(fù)責(zé)組織編制公司年度、季度總體經(jīng)營(yíng)規(guī)劃，制定營(yíng)銷策略并安排組織實(shí)施。財(cái)務(wù)部總監(jiān)建立并完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系；監(jiān)測(cè)、預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量等，確定合理的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，建立有效的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。監(jiān)察專員制定、監(jiān)督、落實(shí)公司各項(xiàng)規(guī)章制度，規(guī)范公司內(nèi)部管理，執(zhí)行獎(jiǎng)懲條例等。人事專員負(fù)責(zé)員工人事檔案管理；新進(jìn)員工試用期跟蹤考核；員工招聘面試、報(bào)到及解聘手續(xù)的辦理等。培訓(xùn)主管主管公司培訓(xùn)技術(shù)，培訓(xùn)隊(duì)伍建設(shè)；培訓(xùn)員工上崗和考核等。營(yíng)運(yùn)督導(dǎo)指導(dǎo)并規(guī)范門店日常營(yíng)業(yè)流程，監(jiān)督和配合門店實(shí)施各項(xiàng)活動(dòng)。店長(zhǎng)制定工作計(jì)劃以達(dá)到店內(nèi)每月的業(yè)績(jī)目標(biāo)；督查日常工作，保證店內(nèi)各環(huán)節(jié)的正常營(yíng)運(yùn)和高質(zhì)量的服務(wù)等。市場(chǎng)專員主要負(fù)責(zé)尋找潛在市場(chǎng)資源，做好意向客戶跟蹤回訪工作等。培訓(xùn)老師負(fù)責(zé)新進(jìn)學(xué)員的培訓(xùn)教學(xué)管理；學(xué)員美容基本知識(shí)和手法技能培訓(xùn)等。副店長(zhǎng)負(fù)責(zé)建立客人檔案；協(xié)調(diào)員工內(nèi)部關(guān)系；店面日常經(jīng)營(yíng)管理。銷售專員負(fù)責(zé)公司產(chǎn)品的銷售及推廣等。出納員負(fù)責(zé)公司日常的費(fèi)用報(bào)銷；負(fù)責(zé)每日庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)等。庫(kù)管員負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)物資的日常管理和維護(hù)等。收銀員負(fù)責(zé)店內(nèi)收銀工作。公司財(cái)務(wù)介紹、分析2.1營(yíng)運(yùn)資本指標(biāo)分析根據(jù)四川玉荷軒美容服務(wù)有限公司2019年至2021年的資產(chǎn)負(fù)債表中的數(shù)據(jù)，計(jì)算得到營(yíng)運(yùn)資本數(shù)據(jù)如表2-1所示:表2-1營(yíng)運(yùn)資本指標(biāo)分析數(shù)據(jù)庫(kù)由圖表所示,該企業(yè)2019年至2021年，營(yíng)運(yùn)資本都為負(fù)數(shù)，甚至在-40000000千元以下，并且呈現(xiàn)出逐年減少的趨勢(shì),這對(duì)公司的發(fā)展是非常不利的。雖然發(fā)電企業(yè)大部分的資產(chǎn)都是固定資產(chǎn)，但流動(dòng)資產(chǎn)的重要性也是不可以忽略的。公司的營(yíng)運(yùn)資本不足會(huì)導(dǎo)致日常經(jīng)營(yíng)困難,周轉(zhuǎn)資金缺乏，降低員工的積極性。長(zhǎng)此下去，可能會(huì)導(dǎo)致公司短期償債能力越來越弱，降低短期投資者的積極性，很難吸收到短期投資。2.2流動(dòng)比率指標(biāo)分析根據(jù)四川玉荷軒美容服務(wù)有限公司2019年至2021年的資產(chǎn)負(fù)債表中的數(shù)據(jù)，可以計(jì)算得到流動(dòng)比率數(shù)據(jù)如下表2-2所示:表2-2流動(dòng)比率指標(biāo)分析數(shù)據(jù)庫(kù)由以上圖表可知，四川玉荷軒美容服務(wù)有限公司的流動(dòng)比率在2019至2021年分別為0.42、0.33、0.30呈逐年下降的趨勢(shì)。但行業(yè)平均值也在0.45左右，可見發(fā)電行業(yè)的流動(dòng)比率受行業(yè)特點(diǎn)的影響,流動(dòng)比率看起來的不是很高。但同行業(yè)水平近三年卻都高于四川玉荷軒美容服務(wù)有限公司。說明公司的流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的的比率不合理，需要進(jìn)行及時(shí)的調(diào)整，否則長(zhǎng)時(shí)間發(fā)展下去，勢(shì)必會(huì)造成企業(yè)捉襟見肘，影響日常的短期償債活動(dòng)。2.3速動(dòng)比率指標(biāo)分析根據(jù)四川玉荷軒美容服務(wù)有限公司2019年至2021年的資產(chǎn)負(fù)債表中的數(shù)據(jù)，可以計(jì)算得到速動(dòng)比率數(shù)據(jù)如下表2-3所示:表2-3速動(dòng)比率指標(biāo)分析數(shù)據(jù)庫(kù)在本公司的數(shù)據(jù)中，2019至2021年中，速動(dòng)比率不斷下降，其中第一年下降18%，第二年下降11%，說明該公司速動(dòng)比率雖然呈下降趨勢(shì)，但下降幅度有所減小。但與同行業(yè)水平比較，公司的速動(dòng)比率一直小于同行業(yè)水平，可以發(fā)現(xiàn)其短期償債能力還是比較弱，公司應(yīng)該及時(shí)采取增加速動(dòng)資產(chǎn)或減少流動(dòng)負(fù)債，否則將不利于吸收短期投資和維持正常的經(jīng)營(yíng)管理。2.4現(xiàn)金比率指標(biāo)分析根據(jù)四川玉荷軒美容服務(wù)有限公司2019年至2021年的資產(chǎn)負(fù)債表中的數(shù)據(jù)，可以計(jì)算得到現(xiàn)金比率數(shù)據(jù)如下表2-4所示:由下圖可以看出，公司的現(xiàn)金比率在2019至2020年下滑了38%,這對(duì)于企業(yè)的短期償債能力是及其不利的，但在2021年出現(xiàn)了回升，但回升幅度僅為12%，現(xiàn)金比率遠(yuǎn)低于2019年。所以該企業(yè)應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)提高現(xiàn)金比率，增強(qiáng)短期償債能力。表2-4現(xiàn)金比率指標(biāo)分析數(shù)據(jù)庫(kù)2.5資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)分析根據(jù)四川玉荷軒美容服務(wù)有限公司2019年至2021年的資產(chǎn)負(fù)債表中的數(shù)據(jù)，計(jì)算得到資產(chǎn)負(fù)債率數(shù)據(jù)如表2-5所示:表2-5資產(chǎn)負(fù)債率指標(biāo)分析數(shù)據(jù)庫(kù)由以上圖表可以看出，公司的資產(chǎn)負(fù)債率在2019到2021年穩(wěn)定在79%左右,沒有太大的波動(dòng),說明該企業(yè)的負(fù)債和資產(chǎn)的變動(dòng)呈正相關(guān)，并且變化不大。但與同行業(yè)水平比較就會(huì)發(fā)現(xiàn)，2019至2021年期間，資產(chǎn)負(fù)債率雖然呈小幅度上升趨勢(shì)，但都控制在70%以下。由此可見，公司的資本結(jié)構(gòu)還沒有達(dá)到同行業(yè)水平,需要做出改變,提高公司償債能力。第3章公司經(jīng)營(yíng)總體評(píng)價(jià)3.1產(chǎn)品綜合獲利能力評(píng)價(jià)本期公司產(chǎn)品綜合毛利率、綜合凈利率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率分別比上年同期提高了1.7%，0.9%，0.7%，平均提高0.8%，說明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段，本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面，以及提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步，公司獲利能力在本期獲得較大提高。3.2收益質(zhì)量評(píng)價(jià)凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量，衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)。本期公司凈收益營(yíng)運(yùn)指數(shù)為1.05，比上年同期提高了0.3%，說明公司收益質(zhì)量變化不大，只有經(jīng)營(yíng)性收益才是可靠的，可持續(xù)的，因此未來公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營(yíng)性收益在總收益中的比重。3.3利潤(rùn)協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià)公司與上年同期相比主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)增長(zhǎng)率為1.3%，其中，主營(yíng)收入增長(zhǎng)率為0.9%，說明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降，收入與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)率為-1.0%，說明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻(xiàn)率有所提高，成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本的控制水平。營(yíng)業(yè)費(fèi)用增長(zhǎng)率為-1.1%。說明公司營(yíng)業(yè)費(fèi)用率有所下降，營(yíng)業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)營(yíng)業(yè)費(fèi)用的控制水平。管理費(fèi)用增長(zhǎng)率為-0.1%。說明公司管理費(fèi)用率有所下降，管理費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平。財(cái)務(wù)費(fèi)用增長(zhǎng)率為-0.1%。說明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降，財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好，未來公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平。第4章對(duì)財(cái)務(wù)狀況的建議4.1加強(qiáng)培訓(xùn)教育，提?財(cái)務(wù)?員綜合素質(zhì)。財(cái)會(huì)人員應(yīng)具備合格的專業(yè)能力，做到會(huì)計(jì)核算規(guī)范，不折不扣地執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。一是建議提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。一方面財(cái)務(wù)人員要有過硬的財(cái)務(wù)知識(shí)，同時(shí)要定期對(duì)基層財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)和教育，積極開展時(shí)間短、收效高、針對(duì)性強(qiáng)的崗位培訓(xùn)，組織財(cái)務(wù)人員不斷加大對(duì)新準(zhǔn)則、新制度及相關(guān)法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，持續(xù)更新和充實(shí)業(yè)務(wù)知識(shí)，努力提高自身的綜合業(yè)務(wù)?平。二是以提升四種意識(shí)(管理意識(shí)、服務(wù)意識(shí)、大局意識(shí)和理財(cái)意識(shí))入手，積極引導(dǎo)財(cái)務(wù)人員提高政治思想覺悟，加強(qiáng)自身道德修養(yǎng)，增強(qiáng)財(cái)會(huì)法制觀念,

強(qiáng)化職業(yè)道德和誠(chéng)信教育，使財(cái)務(wù)人員能夠在實(shí)際工作中堅(jiān)持原則，自覺抵制違法亂紀(jì)行為。同時(shí)財(cái)務(wù)人員要主動(dòng)工作、勤于動(dòng)腦，積極發(fā)現(xiàn)問題，提出可行建議。4.2以加強(qiáng)監(jiān)督為推?，努?營(yíng)造齊抓共管的監(jiān)管?環(huán)境一是建議建立定期自查制度。單位應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)自查，可以由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行崗位交叉檢查，也可以聘請(qǐng)事務(wù)所進(jìn)行外部獨(dú)立審計(jì)。目的就是對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，找到根源，防止再犯。針對(duì)問題，找到管理漏洞和節(jié)點(diǎn)，及時(shí)堵塞和疏通。二是要認(rèn)真開展財(cái)務(wù)公開、民主理財(cái)工作，堅(jiān)持定期將財(cái)務(wù)狀況和上級(jí)審計(jì)結(jié)果向群眾公布，接受群眾監(jiān)督。三是紀(jì)檢、監(jiān)察、審計(jì)等執(zhí)法執(zhí)紀(jì)部門要進(jìn)一步加大力度，不僅要糾正錯(cuò)誤，起到“免疫作用”；更要加大懲處力度，維護(hù)法律法規(guī)尊嚴(yán)，起到震懾力。4.3以制度建設(shè)為保障，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)管?度加強(qiáng)制度建設(shè)、健全單位各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度是加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督管理的重要措施和基礎(chǔ)。我國(guó)現(xiàn)行基本財(cái)務(wù)制度并不適合所有的單位。建議各個(gè)單位根據(jù)實(shí)際情況，把有利