第21頁共21頁預(yù)算業(yè)務(wù)?規(guī)章制度?第一章?總則第?一條為實?現(xiàn)集團戰(zhàn)?略目標(biāo)，?規(guī)劃集團?資源配置?，明確集?團經(jīng)營責(zé)?任，強化?集團業(yè)績?管理，特?制定本制?度。第?二條本制?度適用于?集團總部?及各分公?司。第?三條實行?統(tǒng)一的預(yù)?算表格和?預(yù)算方法?，各分公?司的預(yù)算?初稿和定?稿須報總?公司總經(jīng)?理處審批?和備案。?第四條?總部財務(wù)?部負(fù)責(zé)預(yù)?算日常事?務(wù)，組織?實施各項?預(yù)算工作?。第二?章年度預(yù)?算管理?第五條所?有涉及集?團經(jīng)營活?動、資金?支出的事?項均應(yīng)納?入年度預(yù)?算內(nèi)容。?預(yù)算年度?自公歷_?___月?____?日起，至?次年__?__月_?___日?止。第?六條年度?預(yù)算是集?團開展業(yè)?務(wù)經(jīng)營活?動的依據(jù)?，是年度?業(yè)績考核?的重要組?成部分。?第七條?年度預(yù)算?支出是各?預(yù)算主體?可供開支?的最高限?額，但不?是其實際?執(zhí)行依據(jù)?。實際執(zhí)?行必須以?月度預(yù)算?或預(yù)算外?事項審批?作為依據(jù)?。第八?條年度預(yù)?算編制與?審批程序?：1、?總部財務(wù)?部于每年?第四季度?提議召開?年度預(yù)算?啟動會議?，以明確?年度預(yù)算?相關(guān)事項?。2、?各預(yù)算編?制主體應(yīng)?在規(guī)定時?間內(nèi)編制?預(yù)算，并?提交給相?應(yīng)的審核?環(huán)節(jié)。?3、各審?核環(huán)節(jié)審?核調(diào)整各?預(yù)算，并?與預(yù)算編?制主體溝?通、協(xié)調(diào)?。4、?總部財務(wù)?部審核調(diào)?整所有預(yù)?算，匯總?整理年度?預(yù)算草案?，提交總?經(jīng)辦審批?，經(jīng)總經(jīng)?辦審核批?準(zhǔn)后成為?集團年度?預(yù)算案。?第九條?預(yù)算準(zhǔn)備?是指集團?在確定年?度預(yù)算時?，為防止?由于不確?定因素或?無法預(yù)見?因素導(dǎo)致?整體業(yè)績?無法實現(xiàn)?，而作的?準(zhǔn)備項目?。如需動?用預(yù)算準(zhǔn)?備，需經(jīng)?總經(jīng)辦批?準(zhǔn)。第?十條如因?經(jīng)營環(huán)境?發(fā)生變化?須調(diào)整年?度預(yù)算，?需經(jīng)總經(jīng)?辦批準(zhǔn)。?第三章?月度預(yù)算?管理第?十一條月?度預(yù)算是?為確保年?度預(yù)算的?實現(xiàn)，并?結(jié)合當(dāng)月?實際情況?而編制的?動態(tài)預(yù)算?。月度預(yù)?算管理事?項由總部?財務(wù)部根?據(jù)公司經(jīng)?營管理需?要而確定?，目前應(yīng)?納入月度?預(yù)算管理?的事項如?下：損?益預(yù)算、?現(xiàn)金流量?預(yù)算、整?車采購預(yù)?算、配件?采購預(yù)算?、精品采?購預(yù)算、?資本支出?預(yù)算、廣?告市場預(yù)?算、辦公?用品和低?值易耗品?采購預(yù)算?、招聘預(yù)?算、培訓(xùn)?預(yù)算、裝?修預(yù)算及?其他重大?事項及特?殊事項預(yù)?算。損益?預(yù)算、商?品采購支?出預(yù)算和?廣告市場?預(yù)算等屬?于常規(guī)性?預(yù)算，由?總部財務(wù)?部設(shè)定統(tǒng)?一預(yù)算格?式和內(nèi)容?;特殊事?項預(yù)算是?指重大事?項或非常?規(guī)事項預(yù)?算，由預(yù)?算申請人?以書面形?式申請，?如裝修、?搬遷等。?第十二?條各部門?在預(yù)算申?報時，應(yīng)?對重大事?項或特殊?事項做出?合理解釋?說明。資?本支出、?廣告市場?和特殊事?項的預(yù)算?應(yīng)分項目?實行明細(xì)?預(yù)算。由?于預(yù)算信?息提供不?全導(dǎo)致預(yù)?算審核不?能通過，?及因此對?業(yè)務(wù)產(chǎn)生?影響或造?成損失，?由該預(yù)算?申報責(zé)任?人自行承?擔(dān)。第?十三條月?度預(yù)算流?程：部門?申報→歸?控部門審?核→財務(wù)?審核→月?度預(yù)算會?議審定→?預(yù)算審批?反饋。?1、各部?門應(yīng)于_?___日?下班前將?預(yù)算提交?給歸控部?門。如果?____?日為節(jié)假?日，則部?門應(yīng)于節(jié)?假日前將?預(yù)算提交?給歸控部?門。2?、歸控部?門應(yīng)在_?___個?工作日，?即___?_日下班?前將審核?后預(yù)算提?交給財務(wù)?部。3?、財務(wù)審?核應(yīng)在_?___個?工作日，?即___?_日下班?前完成。?4、月?度預(yù)算會?議應(yīng)在月?底或月初?召開，以?保證月度?預(yù)算及時?下發(fā)并執(zhí)?行。5?、總部財?務(wù)部應(yīng)在?預(yù)算最終?審批后_?___日?內(nèi)將預(yù)算?審批結(jié)果?反饋給各?部門。?后一審核?環(huán)節(jié)有權(quán)?增刪、修?改前面環(huán)?節(jié)提交的?預(yù)算，但?應(yīng)與前一?環(huán)節(jié)先行?溝通。如?果溝通無?法達(dá)成一?致意見，?則由后一?環(huán)節(jié)將雙?方意見共?同提交給?下一環(huán)節(jié)?裁決。?歸控部門?由總部財?務(wù)部指定?，通常是?對該事項?具有控制?能力、可?以對該事?項提供專?業(yè)參考意?見的部門?。各部門?應(yīng)將主管?領(lǐng)導(dǎo)審核?后的預(yù)算?，依據(jù)不?同申報事?項提交給?不同的歸?控部門審?核。目前?歸控部門?的設(shè)置如?下：日常?辦公用品?、辦公設(shè)?備、低值?易耗品—?行政人事?部，培訓(xùn)?、招聘事?項—行政?人事部，?廣告市場?—市場部?。第十?四條各環(huán)?節(jié)的總監(jiān)?或部門經(jīng)?理是該環(huán)?節(jié)的預(yù)算?責(zé)任人。?各環(huán)節(jié)預(yù)?算必須經(jīng)?預(yù)算責(zé)任?人認(rèn)可后?方可進入?下一環(huán)節(jié)?。預(yù)算責(zé)?任人如需?授權(quán)他人?代行其預(yù)?算責(zé)任，?必須以書?面形式或?郵件形式?通知總部?財務(wù)部，?但其授權(quán)?并不能免?除預(yù)算責(zé)?任人所應(yīng)?承擔(dān)的預(yù)?算管理責(zé)?任。第?十五條預(yù)?算責(zé)任人?應(yīng)指定_?___人?作為本環(huán)?節(jié)的預(yù)算?管理專員?，并報財?務(wù)部備案?。預(yù)算管?理專員負(fù)?責(zé)本環(huán)節(jié)?日常預(yù)算?事務(wù)，包?括預(yù)算資?料收集、?預(yù)算時間?控制、預(yù)?算溝通協(xié)?調(diào)、預(yù)算?執(zhí)行分析?、預(yù)算結(jié)?果反饋等?等。第?十六條如?有特殊情?況導(dǎo)致某?一環(huán)節(jié)不?能按時提?交或?qū)徍?預(yù)算，必?須由該環(huán)?節(jié)預(yù)算責(zé)?任人或其?指定的預(yù)?算管理專?員在該環(huán)?節(jié)截止日?前向下一?環(huán)節(jié)預(yù)算?管理專員?和財務(wù)部?以書面形?式或郵件?形式提出?申請，并?由財務(wù)書?面確認(rèn)或?郵件確認(rèn)?后，方可?延遲。?如果財務(wù)?部確認(rèn)可?以延遲，?則由財務(wù)?部重新確?認(rèn)預(yù)算流?程時間，?并通知所?有環(huán)節(jié)預(yù)?算責(zé)任人?。通常按?原定時間?順序后延?。第十?七條各環(huán)?節(jié)應(yīng)嚴(yán)格?遵循預(yù)算?流程時間?，按時提?交或?qū)徍?預(yù)算。未?經(jīng)許可而?未按規(guī)定?時間進行?申報或?qū)?核，后續(xù)?環(huán)節(jié)有權(quán)?拒絕受理?。如因此?而對業(yè)務(wù)?產(chǎn)生影響?或造成損?失，由該?預(yù)算責(zé)任?人自行承?擔(dān)。并由?該預(yù)算責(zé)?任人承擔(dān)?預(yù)算管理?責(zé)任。?第十八條?各環(huán)節(jié)在?審核預(yù)算?時，如果?認(rèn)為前面?環(huán)節(jié)的編?制或?qū)徍?存在重大?失誤，應(yīng)?報總部財?務(wù)部備案?。總部財?務(wù)部確定?后，應(yīng)追?究其預(yù)算?管理責(zé)任?。第十?九條月度?預(yù)算會議?由財務(wù)部?定期提議?召開，通?常在每月?（財務(wù)結(jié)?帳月）月?底或月初?，參加人?員包括總?經(jīng)辦及總?經(jīng)辦指定?其他人員?（各部門?負(fù)責(zé)人）?，會議內(nèi)?容包括本?月預(yù)算審?批、上月?預(yù)算分析?、預(yù)算違?規(guī)通報等?等?？偛?財務(wù)部應(yīng)?于會議前?將會議內(nèi)?容通過郵?件或書面?形式發(fā)給?所有參會?人員，如?有參會人?員因特殊?情況不能?參加，應(yīng)?于會議召?開前將審?核意見以?郵件或書?面方式發(fā)?給總部財?務(wù)部，由?總部財務(wù)?部提交會?議討論。?各分公司?應(yīng)參照總?部規(guī)定，?形成月度?預(yù)算會議?制度，由?財務(wù)部門?定期召集?分公司負(fù)?責(zé)人和各?業(yè)務(wù)部門?經(jīng)理（主?管），一?起召開預(yù)?算審核會?議和預(yù)算?執(zhí)行分析?會議。?第四章預(yù)?算外事項?第二十?條預(yù)算外?事項指在?月度預(yù)算?時無法預(yù)?見的重大?事項。對?于月度預(yù)?算無法預(yù)?見的重大?事項，如?因業(yè)務(wù)需?要必須執(zhí)?行，且時?間緊急無?法納入下?月預(yù)算時?，可通過?預(yù)算外申?請進行審?批。第?二十一條?預(yù)算外事?項申請流?程：參照?第十二條?和第十三?條月度預(yù)?算流程的?規(guī)定。但?預(yù)算外事?項的申請?人需自行?跟蹤“財?務(wù)審核”?前各審核?環(huán)節(jié)，以?保證預(yù)算?能得到及?時批準(zhǔn)。?第二十?二條預(yù)算?外事項申?請時，除?參照月度?預(yù)算要求?應(yīng)提供詳?細(xì)說明外?，還必須?提供月度?預(yù)算無法?預(yù)見的證?明，及不?能延遲至?下月預(yù)算?的理由。?如未提供?此類說明?，審核環(huán)?節(jié)有權(quán)拒?絕受理。?如果因此?而對業(yè)務(wù)?產(chǎn)生影響?或造成損?失，由該?預(yù)算申請?責(zé)任人自?行承擔(dān)。?第二十?三條各審?核環(huán)節(jié)在?審核預(yù)算?外事項過?程中，如?果認(rèn)為該?事項不屬?于預(yù)算外?事項的審?批范疇，?有權(quán)拒絕?受理。?第二十四?條各預(yù)算?審核環(huán)節(jié)?須在受理?預(yù)算外事?項一個工?作日內(nèi)將?審核意見?答復(fù)預(yù)算?外事項申?請人并提?交給下一?審核環(huán)節(jié)?，財務(wù)部?須在預(yù)算?外事項最?后批準(zhǔn)后?的一個工?作日內(nèi)將?審批結(jié)果?書面通知?預(yù)算申請?人和相關(guān)?部門。?第五章預(yù)?算執(zhí)行管?理第二?十五條預(yù)?算執(zhí)行基?本原則：?先預(yù)算，?后執(zhí)行。?所有應(yīng)納?入月度預(yù)?算管理的?事項必須?經(jīng)月度預(yù)?算或預(yù)算?外事項審?批后方可?執(zhí)行。?第二十六?條預(yù)算支?出執(zhí)行控?制有兩種?方式：分?項目控制?和總額控?制。分?項目控制?是指預(yù)算?執(zhí)行時應(yīng)?按預(yù)算明?細(xì)項目進?行控制，?且明細(xì)項?目執(zhí)行金?額必須控?制在該項?目預(yù)算金?額以內(nèi)。?分項目控?制適用于?資本支出?、廣告市?場和特殊?事項預(yù)算??？傤~?控制是指?預(yù)算執(zhí)行?時按預(yù)算?費用項目?進行總額?控制，實?際執(zhí)行總?額應(yīng)控制?在預(yù)算總?額以內(nèi)。?總額控制?適用于損?益預(yù)算中?不涉及廣?告市場和?特殊事項?的其他支?出項目，?如差旅費?、招待費?等。第?二十七條?申請人在?申請執(zhí)行?已獲預(yù)算?批準(zhǔn)的事?項時，應(yīng)?明確注明?預(yù)算批準(zhǔn)?時間，如?____?月度預(yù)算?，或__?__預(yù)算?外事項批?復(fù)。第?二十八條?行政部或?其他相關(guān)?部門須與?財務(wù)部密?切配合，?對未經(jīng)預(yù)?算審批或?執(zhí)行金額?超出預(yù)算?金額的事?項，行政?部應(yīng)拒絕?采購，財?務(wù)部應(yīng)拒?絕付款，?否則應(yīng)承?擔(dān)相應(yīng)的?管理和經(jīng)?濟處罰責(zé)?任。第?二十九條?如屬特別?緊急情況?無法先進?行預(yù)算審?批的可得?到公司授?權(quán)規(guī)定的?最終審批?人郵件同?意后先執(zhí)?行，但須?在一周內(nèi)?補齊預(yù)算?審批手續(xù)?。第三?十條未預(yù)?算先執(zhí)行?或緊急情?況得到批?準(zhǔn)執(zhí)行之?日起一周?內(nèi)未補完?預(yù)算手續(xù)?的，應(yīng)作?為重大違?規(guī)事項，?由總部財?務(wù)部追究?其預(yù)算管?理和經(jīng)濟?處罰責(zé)任?。第六?章預(yù)算管?理責(zé)任與?處罰第?三十一條?預(yù)算管理?責(zé)任是指?預(yù)算責(zé)任?人在預(yù)算?管理過程?中未嚴(yán)格?執(zhí)行本制?度而應(yīng)承?擔(dān)的責(zé)任?，包括預(yù)?算日常管?理責(zé)任和?預(yù)算執(zhí)行?控制責(zé)任?。第三?十二條預(yù)?算日常管?理責(zé)任是?指預(yù)算責(zé)?任人在預(yù)?算編制、?審批、執(zhí)?行過程中?未按本制?度執(zhí)行而?產(chǎn)生的所?有責(zé)任，?包括：?1、預(yù)算?時間方面?的責(zé)任：?未按時編?制或?qū)徍?預(yù)算;?2、預(yù)算?內(nèi)容方面?的責(zé)任：?未保持客?觀謹(jǐn)慎態(tài)?度編制或?審核預(yù)算?;3、?預(yù)算流程?方面的責(zé)?任：未經(jīng)?預(yù)算審批?而先行執(zhí)?行。第?三十三條?預(yù)算執(zhí)行?控制責(zé)任?是指預(yù)算?責(zé)任人未?完成預(yù)算?指標(biāo)，或?未按審批?后預(yù)算執(zhí)?行控制而?應(yīng)承擔(dān)的?責(zé)任。?第三十四?條總部財?務(wù)部應(yīng)視?情節(jié)輕重?對預(yù)算責(zé)?任人進行?不同處罰?，經(jīng)月度?預(yù)算會議?通過后生?效。預(yù)算?處罰包括?：1、?違規(guī)函告?：指財務(wù)?部對情節(jié)?較輕的預(yù)?算違規(guī)行?為相關(guān)責(zé)?任人或部?門出具的?書面函告?。函告事?項包括：?未按時編?制或?qū)徍?預(yù)算;未?保持客觀?謹(jǐn)慎態(tài)度?編制或?qū)?核預(yù)算;?其他事項?。同一責(zé)?任人在年?度內(nèi)受到?三次函告?則應(yīng)進行?經(jīng)濟處罰?。2、?經(jīng)濟處罰?：針對情?節(jié)較重、?或?qū)е鹿?司損失、?或造成惡?劣影響的?預(yù)算違規(guī)?行為進行?的經(jīng)濟處?罰。經(jīng)濟?處罰按所?涉及事項?金額的_?___%?-___?_%范圍?內(nèi)進行扣?款處罰，?如果不涉?及金額的?，則按次?處以__?__元的?扣款處罰?。經(jīng)濟處?罰事項包?括：未預(yù)?算先支出?、未保持?客觀謹(jǐn)慎?態(tài)度編制?或?qū)徍祟A(yù)?算且造成?公司損失?、超預(yù)算?開支、其?他造成公?司損失的?事項。?3、其他?處罰：對?于情節(jié)特?別嚴(yán)重、?不適用于?違規(guī)函告?或經(jīng)濟處?罰的預(yù)算?違規(guī)行為?，應(yīng)進行?其他更嚴(yán)?厲的行政?處罰，如?降薪、降?職、免職?等行政處?罰，其他?處罰可與?經(jīng)濟處罰?一并進行?。預(yù)算?業(yè)務(wù)規(guī)章?制度（二?）第一?章：總則?第一條?：為促進?企業(yè)建立?、健全內(nèi)?部約束機?制，進一?步規(guī)范企?業(yè)財務(wù)管?理行為，?推動企業(yè)?加強預(yù)算?管理，：?根據(jù)財政?部頒發(fā)的?《___?_企業(yè)實?行財務(wù)預(yù)?算管理的?指導(dǎo)意見?》和集團?公司實施?全面預(yù)算?管理的要?求，：結(jié)?合集團企?業(yè)實際狀?況，：制?定本制度?。第二?條：本辦?法適用于?公司本部?及所屬公?司、控股?公司及其?所屬單位?。第二?章：財務(wù)?預(yù)算基本?資料第?三條：預(yù)?算管理是?利用預(yù)算?對企業(yè)內(nèi)?部各部門?、各單位?的各種財?務(wù)及非財?務(wù)資源進?行分配、?考核、控?制，以便?有效地組?織和協(xié)調(diào)?企業(yè)的生?產(chǎn)經(jīng)營活?動完成既?定的經(jīng)營?目標(biāo)。?第四條：?企業(yè)財務(wù)?預(yù)算是企?業(yè)全面預(yù)?算的重要?組成部分?，是企業(yè)?全面預(yù)算?的中心。?企業(yè)財務(wù)?預(yù)算是在?預(yù)測和決?策的基礎(chǔ)?上，圍繞?企業(yè)戰(zhàn)略?目標(biāo)，對?必須時期?內(nèi)企業(yè)資?金取得和?投放、各?項收入和?支出、企?業(yè)經(jīng)營成?果及其分?配等資金?運動所作?的具體安?排。財務(wù)?預(yù)算與業(yè)?務(wù)預(yù)算、?資本預(yù)算?、籌資預(yù)?算共同構(gòu)?成企業(yè)的?全面預(yù)算?。第五?條：企業(yè)?財務(wù)預(yù)算?應(yīng)當(dāng)圍繞?企業(yè)的戰(zhàn)?略要求和?發(fā)展規(guī)劃?，以業(yè)務(wù)?預(yù)算、資?本預(yù)算為?基礎(chǔ)，以?經(jīng)營利潤?為目標(biāo)，?：以現(xiàn)金?流為核心?進行編制?，并主要?以財務(wù)預(yù)?算報表形?式予以充?分反映。?第六條?：企業(yè)財?務(wù)預(yù)算一?般按年度?編制，業(yè)?務(wù)預(yù)算、?資本預(yù)算?、籌資預(yù)?算分季度?、月份落?實。第?三章：預(yù)?算組織分?工第七?條：企業(yè)?法定代表?人對企業(yè)?財務(wù)預(yù)算?的管理工?作負(fù)總責(zé)?，各企業(yè)?應(yīng)設(shè)立財?務(wù)預(yù)算委?員會或指?定企業(yè)財?務(wù)管理部?門負(fù)責(zé)財?務(wù)預(yù)算管?理事宜，?并對企業(yè)?法定代表?人負(fù)責(zé)。?第八條?：財務(wù)預(yù)?算委員會?主要擬訂?財務(wù)預(yù)算?的目標(biāo)、?政策，制?定財務(wù)預(yù)?算管理的?具體措施?和辦法，?審議、平?衡財務(wù)預(yù)?算方案，?組織下達(dá)?財務(wù)預(yù)算?，協(xié)調(diào)解?決財務(wù)預(yù)?算編制和?執(zhí)行中的?問題，組?織審計、?考核財務(wù)?預(yù)算的執(zhí)?行狀況，?督促企業(yè)?完成財務(wù)?預(yù)算目標(biāo)?。第九?條：財務(wù)?預(yù)算編制?在企業(yè)財?務(wù)預(yù)算管?理委員會?領(lǐng)導(dǎo)下進?行，企業(yè)?財務(wù)管理?部門具體?負(fù)責(zé)組織?編制、審?查、匯總?、上報、?下達(dá);負(fù)?責(zé)預(yù)算執(zhí)?行和日常?流程控制?;負(fù)責(zé)預(yù)?算執(zhí)行狀?況的分析?和報告;?負(fù)責(zé)預(yù)算?執(zhí)行狀況?考核等。?第十條?：企業(yè)內(nèi)?部生產(chǎn)、?投資、物?資、人力?資源、市?場營銷等?職能部門?具體負(fù)責(zé)?本部門業(yè)?務(wù)涉及的?財務(wù)預(yù)算?的編制、?執(zhí)行、分?析、控：?制等工作?，并配合?財務(wù)預(yù)算?委員會做?好企業(yè)總?預(yù)算的綜?合平衡、?協(xié)調(diào)、分?析、控制?、考核等?工作。其?主要負(fù)責(zé)?人參與企?業(yè)財務(wù)預(yù)?算委員會?的工作，?并對本部?門財務(wù)預(yù)?算執(zhí)行結(jié)?果承擔(dān)職?責(zé)。第?十一條：?企業(yè)是財?務(wù)預(yù)算執(zhí)?行單位，?在公司董?事會或公?司經(jīng)營層?的指導(dǎo)下?，負(fù)責(zé)本?單位現(xiàn)金?流量、經(jīng)?營成果和?各項成本?費用預(yù)算?的編制、?控制、分?析工作，?理解企業(yè)?董事會的?檢查、考?核。其企?業(yè)主要：?負(fù)責(zé)人對?本單位財?務(wù)預(yù)算的?執(zhí)行結(jié)果?承擔(dān)職責(zé)?。公司?對公司所?屬企業(yè)實?施財務(wù)預(yù)?算管理各?企業(yè)財務(wù)?預(yù)算方案?務(wù)必上報?公司總部?審核批準(zhǔn)?。第四?章：財務(wù)?預(yù)算的編?制第十?二條：預(yù)?算編制是?實現(xiàn)全面?預(yù)算管理?的關(guān)鍵環(huán)?節(jié)，編制?質(zhì)量的高?低直接影?響預(yù)算執(zhí)?行結(jié)果。?財務(wù)預(yù)算?編制要在?企業(yè)全面?預(yù)算管理?委員會制?定的編制?方針指引?下進行。?第十三?條：企業(yè)?編制財務(wù)?預(yù)算要按?照內(nèi)部經(jīng)?濟活動的?職責(zé)權(quán)限?進行，并?遵循以下?基本原則?和要求：?（一）?：堅持效?益優(yōu)先原?則，實行?總量平衡?，進行全?面預(yù)算管?理;（?二）：堅?持用心穩(wěn)?健原則，?確保以收?定支，加?強財務(wù)風(fēng)?險控制;?（三）?：堅持權(quán)?責(zé)對等原?則，確保?切實可行?，圍繞經(jīng)?營戰(zhàn)略實?施。第?十四條：?企業(yè)編制?財務(wù)預(yù)算?要按照先?業(yè)務(wù)預(yù)算?、資本預(yù)?算、籌資?預(yù)算，后?財務(wù)預(yù)算?的流程進?行，并按?照各預(yù)算?執(zhí)行單位?所承擔(dān)經(jīng)?濟業(yè)務(wù)的?類型及其?職責(zé)權(quán)限?，編制不?同形式的?財務(wù)預(yù)算?。第十?五條：業(yè)?務(wù)預(yù)算是?反映預(yù)算?期內(nèi)企業(yè)?可能構(gòu)成?現(xiàn)金收付?的生產(chǎn)經(jīng)?營活動（?或營業(yè)活?動）的預(yù)?算，一般?包括銷售?或營業(yè)預(yù)?算、生產(chǎn)?：預(yù)算、?制造費用?預(yù)算、產(chǎn)?品成本預(yù)?算、營業(yè)?成本預(yù)算?、采購預(yù)?算、期間?費用預(yù)算?等，企業(yè)?可根據(jù)實?際狀況并?參照公司?具體要求?編制。?第十六條?：資本預(yù)?算是企業(yè)?在預(yù)算期?內(nèi)進行資?本性投資?活動的預(yù)?算，主要?包括固定?資產(chǎn)投資?預(yù)算、權(quán)?益性資本?投資預(yù)算?和債券投?資預(yù)算。?第十七?條：籌資?預(yù)算是企?業(yè)在預(yù)算?期內(nèi)需要?新借人的?長短期借?款、經(jīng)批?準(zhǔn)發(fā)行的?債券以及?對原有借?款、債券?還本付息?的預(yù)算，?主要依據(jù)?企業(yè)有關(guān)?資金需求?決策資料?、發(fā)行債?券審批文?件、期初?借款余額?及利率等?編制。?企業(yè)經(jīng)批?準(zhǔn)發(fā)行股?票、配股?和增發(fā)股?票，應(yīng)當(dāng)?根據(jù)股票?發(fā)行計劃?、配股計?劃和增發(fā)?股票計劃?等資料單?獨編制預(yù)?算。股票?發(fā)行費用?，也應(yīng)當(dāng)?在籌資預(yù)?算中分項?作出安排?。第十?八條：財?務(wù)預(yù)算主?要以現(xiàn)金?預(yù)算、預(yù)?計資產(chǎn)負(fù)?債表和預(yù)?計損益表?等形式反?映。企業(yè)?應(yīng)當(dāng)按照?公司制定?的財務(wù)預(yù)?算編制基?礎(chǔ)表格和?財務(wù)預(yù)算?指標(biāo)計算?口徑進行?編制。?第十九條?：企業(yè)財?務(wù)預(yù)算能?夠根據(jù)不?同的預(yù)算?項目，分?別采用固?定預(yù)算、?彈性預(yù)算?、滾動預(yù)?算、零基?預(yù)算、概?率預(yù)算等?方法進行?編制。同?時在編制?時，為確?保預(yù)算的?可執(zhí)行性?，可設(shè)立?必須的預(yù)?備費作為?預(yù)算外支?出。第?二十條：?編制企業(yè)?財務(wù)預(yù)算?，應(yīng)按照?“上下結(jié)?合、分級?編制、逐?級匯總”?的程序進?行。按照?下達(dá)目標(biāo)?、編制上?報、審查?平衡、審?議：批準(zhǔn)?、下達(dá)執(zhí)?行等編制?程序進行?編制，并?制定詳細(xì)?的財務(wù)預(yù)?算編制政?策。財?務(wù)預(yù)算編?制結(jié)束后?，于當(dāng)年?____?月底前將?財務(wù)預(yù)算?方案上報?集團公司?，經(jīng)審查?、匯總、?平衡后批?復(fù)各企業(yè)?執(zhí)行。?第二十一?條：預(yù)算?的編制日?程：年度?預(yù)算的編?制，自預(yù)?算年度上?一年的_?___月?1：日開?始至__?__月_?___日?全部編制?完成，：?并在次年?____?月底前分?解落實財?務(wù)預(yù)算指?標(biāo)。各企?業(yè)要依照?企業(yè)全面?預(yù)算管理?要求編排?預(yù)算，并?制訂詳細(xì)?的編制日?程和要求?，：確保?財務(wù)預(yù)算?的順利編?制。第?五章：財?務(wù)預(yù)算的?執(zhí)行、控?制與差異?分析第?二十二條?企業(yè)財務(wù)?預(yù)算一經(jīng)?批復(fù)下達(dá)?，各預(yù)算?執(zhí)行單位?務(wù)必認(rèn)真?組織實施?，并將財?務(wù)預(yù)算指?標(biāo)層層分?解，從橫?向和縱向?落實到內(nèi)?部各部門?、各單位?、各環(huán)節(jié)?和各崗位?，構(gòu)成全?方位的財?務(wù)預(yù)算執(zhí)?行職責(zé)體?系?？刂?方法原則?上依金額?進行管理?，同時運?用項目管?理、數(shù)量?：管理等?方法。?第二十三?條：企業(yè)?應(yīng)當(dāng)將財?務(wù)預(yù)算作?為預(yù)算期?內(nèi)組織、?協(xié)調(diào)各項?：經(jīng)營活?動的基本?依據(jù)，將?年度預(yù)算?細(xì)分為月?份和季度?預(yù)算，以?分期預(yù)算?控制確保?年度財務(wù)?預(yù)算目標(biāo)?的實現(xiàn)。?第二十?四條：企?業(yè)應(yīng)強化?現(xiàn)金流量?的財務(wù)預(yù)?算管理，?按時組織?預(yù)算資金?的收入，?嚴(yán)格控制?預(yù)算資金?的支付，?調(diào)節(jié)資金?收付平衡?，控制支?付風(fēng)險。?對于預(yù)算?內(nèi)的資金?撥付，按?照授權(quán)審?批程序執(zhí)?行。對于?預(yù)算外的?項目支出?，應(yīng)當(dāng)按?財務(wù)預(yù)算?管理制度?規(guī)范支付?程序。對?于無合同?、無憑證?、無手續(xù)?的項目支?出，不予?支付。?第二十五?條：企業(yè)?應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格?執(zhí)行銷售?或營業(yè)、?生產(chǎn)和成?本費用預(yù)?算，努力?完成利潤?指標(biāo)。一?般狀況下?，沒有預(yù)?算的，：?要堅決控?制其發(fā)生?。對費用?預(yù)算實行?不可突破?法，節(jié)約?獎勵，且?預(yù)算項目?之間原則?上不得挪?用。第?二十六條?：在日常?控制中，?企業(yè)應(yīng)當(dāng)?健全憑證?記錄，完?善各項管?理規(guī)章制?度，嚴(yán)格?執(zhí)行生產(chǎn)?經(jīng)營月度?計劃和成?本費用的?定額、定?率：標(biāo)準(zhǔn)?，加強適?時的監(jiān)控?。各預(yù)算?管理職能?部門都要?相應(yīng)建立?財務(wù)預(yù)算?管理簿，?按預(yù)算的?項目詳細(xì)?記錄預(yù)算?額、實際?發(fā)生額、?差異額、?累計：預(yù)?算額、累?計實際發(fā)?生額、累?計差異額?。第二?十七條：?在管理過?程中，對?納入預(yù)算?范圍的項?目由預(yù)算?執(zhí)行部門?負(fù)責(zé)人進?行控制，?預(yù)算管理?職能部門?負(fù)責(zé)監(jiān)督?，并逐步?借助計算?機系統(tǒng)進?行管理。?預(yù)算外的?支出由企?業(yè)財務(wù)預(yù)?算管理委?員會直接?控制。?第二十八?條：企業(yè)?務(wù)必建立?財務(wù)預(yù)算?報告制度?，：要求?各預(yù)算執(zhí)?行部門定?期報告財?務(wù)預(yù)算的?執(zhí)行狀況?。對于財?務(wù)預(yù)算執(zhí)?行中發(fā)生?的新狀況?、新問題?及出現(xiàn)偏?差較大的?重大項目?，：財務(wù)?預(yù)算管理?委員會應(yīng)?當(dāng)責(zé)成有?關(guān)預(yù)算執(zhí)?行部門查?找原因，?：提出改?善經(jīng)營管?理的措施?和推薦。?預(yù)算差?異分析報?告應(yīng)包括?以下資料?：（一?）：本期?預(yù)算額、?本期實際?發(fā)生額、?本期差異?額、累計?預(yù)算額、?累計實際?發(fā)生額、?累計差異?額;（?二）：對?差異額進?行的分析?;（三?）：產(chǎn)生?不利差異?的原因、?職責(zé)歸屬?、改善措?施以及構(gòu)?成有利差?異的原因?和今后進?行鞏固、?推廣的推?薦。第?二十九條?：企業(yè)財?務(wù)管理部?門應(yīng)當(dāng)利?用財務(wù)報?表監(jiān)控財?務(wù)預(yù)算的?執(zhí)行狀況?，：及時?向預(yù)算執(zhí)?行部門、?企業(yè)財務(wù)?預(yù)算委員?會乃至董?事會或經(jīng)?理辦公會?帶給財務(wù)?預(yù)算的執(zhí)?行進度、?執(zhí)行差異?及其對企?業(yè)財務(wù)預(yù)?算目標(biāo)的?影響等財?務(wù)信息，?：促進企?業(yè)完成財?務(wù)預(yù)算目?標(biāo)。第?六章：財?務(wù)預(yù)算的?調(diào)整第?三十條：?下達(dá)執(zhí)行?的年度財?務(wù)預(yù)算，?一般不予?調(diào)整。財?務(wù)預(yù)算執(zhí)?行單位在?執(zhí)行中由?于市場環(huán)?境、經(jīng)營?條件、政?策法規(guī)等?發(fā)生重大?變化，致?使財務(wù)預(yù)?算的編制?基礎(chǔ)不成?立，：或?者將導(dǎo)致?財務(wù)預(yù)算?執(zhí)行結(jié)果?產(chǎn)生重大?偏差的，?能夠調(diào)整?財務(wù)預(yù)算?。第三?十一條：?提出預(yù)算?修正的前?提。當(dāng)某?一項或幾?項因素向?著劣勢方?向變化，?影響財務(wù)?預(yù)算目標(biāo)?的實現(xiàn)時?，應(yīng)首先?挖掘與預(yù)?算目標(biāo)相?關(guān)的其他?因素的潛?力，或采?取其他措?施來彌補?，只有在?無法彌補?的狀況下?，才能提?出財務(wù)預(yù)?算修正申?請。第?三十二條?：確需調(diào)?整的財務(wù)?預(yù)算，應(yīng)?當(dāng)由預(yù)算?執(zhí)行部門?逐級向企?業(yè)財務(wù)預(yù)?算委員會?提出書面?報告，闡?述財務(wù)預(yù)?算執(zhí)行的?具體狀況?、客觀因?素變化狀?況及其對?財務(wù)預(yù)算?執(zhí)行造成?的影響程?度，：提?出財務(wù)預(yù)?算的調(diào)整?幅度。?企業(yè)財務(wù)?管理部門?應(yīng)對預(yù)算?執(zhí)行單位?的財務(wù)預(yù)?算調(diào)整報?告進行審?核分析，?集中編制?企業(yè)年度?財務(wù)預(yù)算?調(diào)整方案?，提交財?務(wù)預(yù)算委?員會審報?公司總部?確認(rèn)后方?可下達(dá)執(zhí)?行。第?七章：財?務(wù)預(yù)算的?專評與激?勵第三?十三條：?預(yù)算年度?終了，財?務(wù)預(yù)算委?員會應(yīng)當(dāng)?向董事會?或者：經(jīng)?理辦公會?報告財務(wù)?預(yù)算執(zhí)行?狀況，并?依據(jù)財務(wù)?預(yù)算完成?狀況和財?務(wù)預(yù)算審?計狀況對?預(yù)算執(zhí)行?部門進行?考核。?第三十四?條：財務(wù)?預(yù)算的考?評具有兩?層含義：?一是對整?個企業(yè)財?務(wù)預(yù)算管?理系統(tǒng)進?行考核評?價，即對?經(jīng)營業(yè)績?進行評價?;二是對?預(yù)算執(zhí)行?者的考核?與評價。?財務(wù)預(yù)算?考評是發(fā)?揮預(yù)算約?束與激勵?作用的必?要措施，?透過預(yù)算?目標(biāo)的細(xì)?化分解與?激勵措施?的付諸實?施，到達(dá)?：“人人?肩上有指?標(biāo)，項項?指標(biāo)連收?入”：。?第三十?五條：預(yù)?算考評是?對預(yù)算執(zhí)?行效果的?一個認(rèn)可?過程。要?結(jié)合企本?業(yè)濟經(jīng)職?責(zé)制考評?求要，制?定考評細(xì)?則?？荚u?應(yīng)遵循以?下原則：?（一）?：目標(biāo)原?則：以預(yù)?算目標(biāo)為?基準(zhǔn)，按?預(yù)算完成?狀況評價?預(yù)算執(zhí)行?者的業(yè)績?;（二?）：激勵?原則：預(yù)?算目標(biāo)是?對預(yù)算執(zhí)?行者業(yè)績?評價的主?要依據(jù)，?考評務(wù)必?與激勵制?度相配合?;（三?）：時效?原則：預(yù)?算考評是?動態(tài)考評?，每期預(yù)?算執(zhí)行完?畢應(yīng)及時?進行;?（四）：?例外原則?：對一些?影響預(yù)算?執(zhí)行的重?大因素，?如產(chǎn)業(yè)環(huán)?境的變化?、市場的?變化、重?大意外災(zāi)?害等，考?評時應(yīng)作?為特殊狀?況處理;?（五）?：分級考?評原則：?企業(yè)預(yù)算?考評要根?據(jù)組織結(jié)?構(gòu)層次或?預(yù)算目標(biāo)?的分解層?次進行。?第三十?六條：為?調(diào)動預(yù)算?執(zhí)行者的?用心性，?企業(yè)能夠?制定激勵?政策，設(shè)?立經(jīng)營者?獎、效益?獎、節(jié)約?獎、改善?提案獎等?獎項。?第三十七?條：財務(wù)?預(yù)算委員?會應(yīng)當(dāng)定?期組織財?務(wù)預(yù)算審?計，糾正?議批準(zhǔn)，?重大的調(diào)?整應(yīng)提交?企業(yè)董事?會或經(jīng)理?辦公會審?議批準(zhǔn)，?并財務(wù)預(yù)?算執(zhí)行中?存在的問?題，充分?發(fā)揮內(nèi)部?審計的監(jiān)?督作用，?維護財務(wù)?預(yù)算管理?的嚴(yán)肅性?。財務(wù)?預(yù)算審計?能夠全面?審計或者?抽樣審計?，在特殊?狀況下，?也可組織?不定期的?專項審計?。審計?工作結(jié)束?后，審計?管理部門?應(yīng)當(dāng)構(gòu)成?審計報告?，直接提?交財務(wù)預(yù)?算委員會?乃至董事?會或者經(jīng)?理辦公會?，作為財?務(wù)預(yù)算調(diào)?整、改善?內(nèi)部經(jīng)營?管理和財?務(wù)考評的?一項重要?參考。?第八章：?附則第?三十八條?：本制度?自：__?__年_?___月?____?日起執(zhí)行?。以前制?度與本制?度相抵觸?的，以本?制度為準(zhǔn)?。第三?十九條：?企業(yè)能夠?根據(jù)本制?度及本企?業(yè)管理需?要擬訂相?應(yīng)的實施?細(xì)則，并?組織實施?。第四?十條：本?制度未盡?事宜，按?公司有關(guān)?制度執(zhí)行?。第四?十一條：?本制度由?公司財務(wù)?部負(fù)責(zé)解?釋和修改?。預(yù)算?業(yè)務(wù)規(guī)章?制度（三?）為了?強化全校?預(yù)算管理?，有效地?發(fā)揮校園?的預(yù)算分?配和監(jiān)督?職能，科?學(xué)配置辦?學(xué)資源，?保障和促?進校園教?學(xué)、后勤?等各項事?業(yè)的發(fā)展?，根據(jù)《?中小學(xué)財?務(wù)制度》?、《中華?人民共和?國預(yù)算法?》，結(jié)合?校園實際?，制定本?制度。?一、校園?預(yù)算管理?實行“一?所校園一?本預(yù)算”?的管理辦?法。預(yù)算?編制以校?園為基本?預(yù)算單位?，所轄教?學(xué)點納入?本校預(yù)算?統(tǒng)一編制?。二、?校園預(yù)算?是指校園?根據(jù)教育?教學(xué)計劃?和任務(wù)編?制的年度?財務(wù)收支?計劃（公?歷年），?由收入預(yù)?算和支出?預(yù)算構(gòu)成?，反映校?園教育教?學(xué)工作規(guī)?模和方向?，是校園?財務(wù)工作?的基本依?據(jù)。三?、校園預(yù)?算編制小?組是校園?預(yù)算管理?的議事機?構(gòu)，由教?務(wù)、總務(wù)?、財務(wù)和?教師代表?組成，在?校長的領(lǐng)?導(dǎo)下參與?校園預(yù)算?編制活動?。四、?校領(lǐng)導(dǎo)班?子是校園?預(yù)算管理?的決策機?構(gòu)。主要?職責(zé)是貫?徹執(zhí)行國?家有關(guān)預(yù)?算的法律?、法規(guī)，?審定校園?預(yù)算和決?算報告。?五、校?園財務(wù)室?是預(yù)算管?理的職能?部門，在?充分調(diào)研?和征求校?園各部門?的意見后?，負(fù)責(zé)擬?訂校園預(yù)?算草案，?按有關(guān)制?度對校園?各項經(jīng)費?支出進行?全過程監(jiān)?督與預(yù)算?控制，定?期向上級?主管部門?和校園領(lǐng)?導(dǎo)報告預(yù)?算執(zhí)行狀?況。六?、校園預(yù)?算以國家?有關(guān)方針?、政策和?規(guī)章制度?為依據(jù)，?圍繞校園?年度的教?育教學(xué)計?劃和發(fā)展?規(guī)劃，本?著量入為?出、統(tǒng)籌?兼顧、保?證重點、?收支平衡?的原則編?制。七?、校園各?部門是預(yù)?算管理執(zhí)?行機構(gòu)，?按職能提?出預(yù)算需?求，并根?據(jù)批準(zhǔn)的?預(yù)算指標(biāo)?，具體負(fù)?責(zé)預(yù)算的?管理與執(zhí)?行。八?、做好預(yù)?算編制前?期準(zhǔn)備工?作。開展?資源調(diào)查?、摸清家?底，同時?分析上年?度預(yù)算執(zhí)?行狀況，?透過實際?狀況與預(yù)?算的比較?，摸索收?支規(guī)律，?為本年度?的預(yù)算編?制打下基?礎(chǔ);分析?預(yù)算形勢?，充分了?解和掌握?預(yù)算年度?事業(yè)發(fā)展?計劃及其?資金供需?狀況，以?便安排支?出預(yù)算時?做到保證?重點，兼?顧一般。?九、預(yù)?算編制的?方法。校?園預(yù)算分?為收入預(yù)?算和支出?預(yù)算。收?入預(yù)算包?括財政撥?款收入。?預(yù)算收入?編制以上?年度預(yù)算?執(zhí)行狀況?為基礎(chǔ)，?根據(jù)預(yù)算?年度維持?校園正常?運轉(zhuǎn)和發(fā)?展的基本?需求，思?考預(yù)算年?度的收入?增減因素?，實事求?是地測算?預(yù)算年度?收入數(shù)額?。預(yù)算編?制要遵循?穩(wěn)健性原?則。支出?預(yù)算分為?基本支出?預(yù)算和項?目支出預(yù)?算。基本?支出根據(jù)?國家規(guī)定?的支出標(biāo)?準(zhǔn)和實際?人數(shù)核定?，其中公?用經(jīng)費以?維持校園?日常教學(xué)?工作的正?常運轉(zhuǎn)為?基礎(chǔ)，合?理安排。?項目支出?預(yù)算以改?善辦學(xué)條?件和促進?教育事業(yè)?發(fā)展為目?標(biāo)，根據(jù)?剩余財力?，按“輕?重緩急”?原則安排?。根據(jù)政