采購成本管理業(yè)務(wù)?制度?流程?原則7.1.2采購成本管理重要工作職責(zé)采購部負(fù)責(zé)采購成本管理各項(xiàng)工作的組織、實(shí)施，財(cái)務(wù)部、質(zhì)量部、倉儲部、技術(shù)部負(fù)責(zé)協(xié)同采購部執(zhí)行采購成本核算及采購成本控制工作的具體事宜。明確采購成本管理重要工作職責(zé)有助于從整個(gè)采購過程著眼，最大程度的減少采購成本浪費(fèi)，加強(qiáng)對采購成本的控制，提高公司經(jīng)營利潤水平。表7-1為公司各職能部門執(zhí)行采購成本管理工作時(shí)的重要職責(zé)分工。表7-1采購成本管理工作職責(zé)闡明表工作職責(zé)職責(zé)具體闡明采購成本分析1．采購部在收集供應(yīng)商信息時(shí)，即要重視收集采購價(jià)格信息，并針對供應(yīng)商的報(bào)價(jià)，向其發(fā)放“產(chǎn)品成本分析表”，做好供應(yīng)商產(chǎn)品成本信息的收集工作2．采購部負(fù)責(zé)做好訂購成本的分析，分析供應(yīng)商使用材料的成本，研究可減少訂購成本的各項(xiàng)方案，方便最大程度上減少采購物資的總成本3．采購部須組織做好采購實(shí)施環(huán)節(jié)的成本費(fèi)用支出信息的收集，方便為采購成本分析工作做好信息支持與準(zhǔn)備采購成本核算1．采購部在質(zhì)量部、倉儲部、人力資源部的協(xié)助、配合下，收集、匯總訂購成本、維持成本、缺貨成本等有關(guān)數(shù)據(jù)信息2．財(cái)務(wù)部根據(jù)采購成本費(fèi)用發(fā)生的統(tǒng)計(jì)及有關(guān)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行采購成本核算，編制“采購成本核算表”采購成本控制1．采購部協(xié)同財(cái)務(wù)部擬定采購成本控制的具體工作目的2．在財(cái)務(wù)部、倉儲部、質(zhì)量部、技術(shù)部等有關(guān)部門的配合和協(xié)助下，采購部采用多個(gè)成本控制辦法，加強(qiáng)對采購過程各個(gè)環(huán)節(jié)的成本控制3．采購部須配合人力資源部做好采購成本控制工作成果的評定，并組織貫徹人力資源制訂的獎(jiǎng)懲方案采購成本管理制度7.2.3采購成本控制制度制度名稱采購成本控制制度編號受控狀態(tài)執(zhí)行部門監(jiān)督部門編修部門第1章總則第1條目的為加強(qiáng)對采購成本的控制，減少公司成本支出，提高公司市場競爭力，特制訂本制度。第2條合用范疇本制度合用于采購成本控制目的的制訂、采購成本控制的實(shí)施、采購成本控制評定與獎(jiǎng)勵(lì)等工作。第3條權(quán)責(zé)劃分1．采購部負(fù)責(zé)采購成本控制工作的組織、實(shí)施、監(jiān)督工作。2．財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審批采購預(yù)算、擬定采購成本控制目的、采購價(jià)格管控、采購成本核算等工作。第4條術(shù)語解釋采購成本涉及維持成本、訂購成本、缺貨成本，具體界定闡明以下。1．維持成本是指維持物資原有狀態(tài)而產(chǎn)生的費(fèi)用支出，涉及：資金成本、管理費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用、折舊費(fèi)用、倉儲成本、運(yùn)輸成本等。2．訂購成本是指從發(fā)出訂單到收到物資整個(gè)過程中所產(chǎn)生的費(fèi)用支出。3．缺貨成本是指因物資供應(yīng)中斷造成的損失。第2章擬定采購成本控制目的第5條采購計(jì)劃的制訂與審批采購部根據(jù)各部門提交的采購申請、物資需求計(jì)劃、物資庫存狀況制訂物資采購計(jì)劃，上報(bào)采購經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批。第6條采購預(yù)算的制訂與審批采購部根據(jù)采購計(jì)劃編制采購預(yù)算，并將采購預(yù)算上報(bào)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部進(jìn)行采購預(yù)算試算平衡，經(jīng)總經(jīng)理審批通過后，采購部執(zhí)行采購預(yù)算。第7條擬定采購成本控制目的財(cái)務(wù)部制訂采購成本控制目的，作為與否同意采購部提交的“采購申請”的根據(jù)之一，報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批。第3章采購成本控制實(shí)施第8條采購訂貨量控制1．采購部應(yīng)審查各部門請購單中的請購數(shù)量與否在其控制限額的范疇內(nèi)。2．對于需大量采購的物資，采購部應(yīng)先分析采購數(shù)量對采購成本的影響。3．倉儲部應(yīng)填寫“物資庫存日報(bào)表”，及時(shí)向采購部反饋庫存信息。4．采購部收集未達(dá)物資信息，填寫“未達(dá)物資日報(bào)表”，并對訂單信息進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤。5．采購部通過現(xiàn)有庫存量、物資安全庫存量、未達(dá)物資信息、已分派物資量、貨源狀況、物資需求量等因素，通過運(yùn)用定量訂貨或定時(shí)訂貨等辦法，擬定最佳物資訂貨量和訂貨周期。第9條采購價(jià)格管控1．采購部經(jīng)理應(yīng)根據(jù)事先核定的物資采購底價(jià)審核供應(yīng)商報(bào)價(jià)。2．采購部根據(jù)公司經(jīng)營狀況、業(yè)務(wù)需求選擇適宜的采購方式，減少公司采購成本。3．采購部、財(cái)務(wù)部事先采用成本加成法、市價(jià)法、投資酬勞率法等辦法擬定物資價(jià)格，方便精確擬定底價(jià)。（1）物資價(jià)格涉及廠價(jià)、出廠價(jià)、現(xiàn)金價(jià)、凈價(jià)、毛價(jià)、合約價(jià)、現(xiàn)貨價(jià)等。（2）物資價(jià)格的計(jì)算公式為：物資價(jià)格=物資生產(chǎn)制造所需材料×所需材料的單價(jià)+物資生產(chǎn)制造所需的原則時(shí)間×（單位時(shí)間工資率+單位時(shí)間費(fèi)用）+公司預(yù)期利潤。4．采購部擬定采購物資定價(jià)流程，重要涉及詢價(jià)、比價(jià)、估價(jià)和議價(jià)環(huán)節(jié)，具體內(nèi)容以下圖所示。詢價(jià)：采購部通過多個(gè)渠道收集物資價(jià)格信息詢價(jià)：采購部通過多個(gè)渠道收集物資價(jià)格信息比價(jià)：采購部通過供應(yīng)商報(bào)價(jià)、物資規(guī)格和品質(zhì)等信息，建立比價(jià)體系估價(jià)：采購部、財(cái)務(wù)部、技術(shù)部估算物資底價(jià)議價(jià)：采購部根據(jù)底價(jià)、市場行情、采購批量等信息，議定采購價(jià)格1234擬定采購物資定價(jià)流程5．議價(jià)不大于或等于采購底價(jià)時(shí)，采購部即可執(zhí)行采購活動(dòng)；議價(jià)高于采購底價(jià)時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部審核、總經(jīng)理審批后，采購部方可執(zhí)行采購活動(dòng)。6．采購物資價(jià)格若低于采購底價(jià)，公司應(yīng)予以采購人員一定比例獎(jiǎng)勵(lì)。第10條訂單下達(dá)控制1．采購部應(yīng)預(yù)算對訂單進(jìn)行編號，并在發(fā)出訂單前，確認(rèn)訂單的有效性和精確性。2．采購部在向供應(yīng)商發(fā)出訂單前，應(yīng)復(fù)查供應(yīng)商的重要文獻(xiàn)資料、價(jià)格、數(shù)量等信息。3．訂購手續(xù)完畢后，應(yīng)填寫訂單，訂單一式三聯(lián)。第11條供應(yīng)商日常管控1．公司激勵(lì)供應(yīng)商早期參加，選擇讓與公司合作較為親密且含有較高信譽(yù)度的供應(yīng)商參加產(chǎn)品設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)減少采購成本的目的。2．采購部在與供應(yīng)商溝通的過程中，應(yīng)協(xié)助供應(yīng)商不停完善生產(chǎn)技術(shù)，增進(jìn)采購成本的下降。3．實(shí)現(xiàn)供應(yīng)商管理信息化，減少管理成本。4．與供應(yīng)商建立長久合作關(guān)系，節(jié)省合同訂立成本。5．采購部激勵(lì)供應(yīng)商之間的良性競爭。6．采購部在于供應(yīng)商訂立訂單時(shí)，應(yīng)明確包裝和運(yùn)輸規(guī)定。7．采購部可適宜延長向供應(yīng)商的付款時(shí)間，為公司爭取更多的現(xiàn)金流。第4章采購成本控制評定與獎(jiǎng)懲第12條采購成本控制評定財(cái)務(wù)部需組織采購部、人力資源部共同對采購成本控制狀況進(jìn)行評定。1．財(cái)務(wù)部對采購成本進(jìn)行核算，涉及：訂購成本核算、維持成本核算和缺貨成本核算。2．財(cái)務(wù)部將核算后的采購成本與預(yù)先擬定的采購成本控制目的進(jìn)行對比，確認(rèn)采購成本與否在目的控制的范疇內(nèi)。3．采購部向人力資源部反饋成本控制執(zhí)行狀況，并提供對應(yīng)的文檔、資料。第2條實(shí)施獎(jiǎng)懲人力資源部、采購部、財(cái)務(wù)部根據(jù)采購成本控制執(zhí)行狀況及采購成本對比成果，制訂采購成本控制獎(jiǎng)懲方案，方案經(jīng)人力資源經(jīng)理、采購經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理審批通過后實(shí)施。第5章附則第13條本制度由采購部負(fù)責(zé)制度與修訂工作，其解釋權(quán)歸我司全部。第14條本規(guī)定報(bào)總經(jīng)理審定后，自年月日起實(shí)施。編制日期審核日期同意日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期7.2.4訂購成本控制方法制度名稱訂購成本控制方法編號受控狀態(tài)執(zhí)行部門監(jiān)督部門編修部門第1章總則第1條目的為控制因采購工作而展開多個(gè)活動(dòng)所支付的費(fèi)用，減少采購成本，特制訂本方法。第2條合用范疇本方法合用于對請購過程、采購過程、物資入庫過程、采購費(fèi)用報(bào)銷過程中的成本控制工作。第3條權(quán)責(zé)劃分1．采購部負(fù)責(zé)統(tǒng)籌訂購成本控制工作，涉及審批采購申請、擬定供應(yīng)商及采購過程監(jiān)督等。2．財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核采購申請，按采購合同審批、支付物資采購款項(xiàng)、核算訂購成本等工作。第4條術(shù)語解釋訂購成本是指公司為實(shí)現(xiàn)采購而開展多個(gè)活動(dòng)所支付的費(fèi)用，重要涉及固定成本與變動(dòng)成本。1．固定成本是指采購部日常工作運(yùn)轉(zhuǎn)所耗費(fèi)的支出，屬于采購部的基本支出。2．變動(dòng)成本涉及請購手續(xù)成本、采購執(zhí)行成本、進(jìn)貨驗(yàn)收成本、進(jìn)庫成本和其它成本等。變動(dòng)成本一覽表變動(dòng)成本分類有關(guān)活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用明細(xì)請購手續(xù)成本編制采購申請請購人工成本請購工作所需辦公用品費(fèi)用審批采購申請審查、審批費(fèi)用采購執(zhí)行成本篩選、評定供應(yīng)商采購物資定價(jià)費(fèi)用填寫采購訂單、收貨單、驗(yàn)收單采購?fù)ㄐ刨M(fèi)用、辦公費(fèi)用進(jìn)貨驗(yàn)收成本物資質(zhì)量檢查質(zhì)量檢查人工費(fèi)用、交通費(fèi)用檢查所需儀器、儀表、實(shí)驗(yàn)室費(fèi)用進(jìn)庫成本物資裝卸、搬運(yùn)、入庫填寫入庫單物資裝卸、搬運(yùn)人工費(fèi)用裝卸所需車輛費(fèi)用第2章請購過程控制第5條請購授權(quán)審批控制為減少請購過程成本，采購部、財(cái)務(wù)部及公司各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)明確審批人對請購的同意權(quán)限和同意方式，減少有關(guān)成本支出。請購審批權(quán)限采購項(xiàng)目采購金額請購程序申請人初審人復(fù)核人審批人計(jì)劃內(nèi)采購萬元下列采購專人采購經(jīng)理財(cái)務(wù)主管——萬元以上采購專人采購總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理計(jì)劃外采購——采購專人采購總監(jiān)財(cái)務(wù)經(jīng)理總經(jīng)理第6條優(yōu)化請購審批流程1．請購部門根據(jù)工作需要填寫請購單后，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字，倉儲部核算庫存狀態(tài)后，送至采購部。2．采購部匯總各部門提交的請購單后，填寫“采購申請單”，同時(shí)編制“采購預(yù)算”，并根據(jù)與否為計(jì)劃內(nèi)采購、采購金額等因素，報(bào)采購經(jīng)理或采購總監(jiān)審核。2．采購經(jīng)理或采購總監(jiān)收到“采購申請單”、“采購預(yù)算”并審核通過后，交財(cái)務(wù)部審核。3．計(jì)劃內(nèi)采購且采購金額在萬元下列，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核通過后即可由采購部執(zhí)行采購；計(jì)劃內(nèi)采購且采購金額在萬元以上及計(jì)劃外采購，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核通過后，需經(jīng)總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行采購。第3章采購過程控制第7條采購方式控制1．采購部應(yīng)根據(jù)采購需求選用適宜的采購方式，避免因采購方式選擇食物造成的訂購成本增加。2．如未按照下列合用范疇選擇采購方式，采購部自行承當(dāng)對應(yīng)損失。采購方式控制一覽表采購方式合用范疇招標(biāo)采購大宗物資采購議價(jià)采購普通物資采購定價(jià)收購采購物資數(shù)量巨大，幾家供應(yīng)商無法滿足公司需求公開市場采購需在公開交易市場或拍賣場中進(jìn)行的大宗物資采購第8條優(yōu)化采購流程采購部應(yīng)嚴(yán)格按照公司采購流程規(guī)定執(zhí)行采購工作，及時(shí)做好與總經(jīng)理辦公室、財(cái)務(wù)部、質(zhì)檢部、倉儲部、請購部門的溝通工作。第9條供應(yīng)商選擇控制1．采購部應(yīng)建立完善的供應(yīng)商檔案，并對供應(yīng)商檔案實(shí)施信息化管理，定時(shí)對供應(yīng)商檔案進(jìn)行更新，確保檔案的時(shí)效性。2．采購部協(xié)同質(zhì)檢部、生產(chǎn)部、財(cái)務(wù)部建立嚴(yán)格的供應(yīng)商準(zhǔn)入制度，加強(qiáng)對供應(yīng)商的認(rèn)證管理。第10條采購價(jià)格控制1．采購部應(yīng)對全部采購物資建立價(jià)格檔案，并根據(jù)市場狀況及時(shí)對價(jià)格檔案進(jìn)行更新。（1）采購部收到供應(yīng)商的報(bào)價(jià)后應(yīng)立刻與采購價(jià)格方案中的價(jià)格進(jìn)行分析。（2）采購價(jià)格不能超出采購價(jià)格檔案中的價(jià)格水平，如因故超出，需列明具體因素。2．采購部、財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、質(zhì)檢部每季度收集重要物資的價(jià)格信息，對價(jià)格檔案進(jìn)行及時(shí)更新。3．財(cái)務(wù)部根據(jù)市場變化、產(chǎn)品原則等因素制訂采購底價(jià)，督促采購部不停減少采購價(jià)格。第11條物資驗(yàn)收、入庫控制1．采購部、質(zhì)檢部、倉儲部應(yīng)嚴(yán)格按照物資入庫規(guī)范進(jìn)行操作，提高質(zhì)檢人員工作效率及物資入庫效率。2．如因質(zhì)檢人員違規(guī)操作造成的驗(yàn)收儀器、設(shè)備損壞，由質(zhì)檢人員承當(dāng)對應(yīng)損失。3．如因倉儲部員工暴力裝卸造成的物資損壞、搬運(yùn)設(shè)備損壞，由倉儲人員承當(dāng)對應(yīng)損失。第4章訂購成本控制考核與獎(jiǎng)懲第12條訂購成本控制評定1．采購部協(xié)同人力資源部對訂購成本控制的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行評定。2．評定內(nèi)容可涉及請購報(bào)批出錯(cuò)率、采購失誤次數(shù)、請購及時(shí)率、采購滯后狀況、采購預(yù)算執(zhí)行狀況、采購實(shí)際價(jià)格與定價(jià)的差額、物資驗(yàn)收精確率、入庫時(shí)間等。第13條訂購成本控制獎(jiǎng)懲采購部協(xié)同人力資源部制訂獎(jiǎng)懲方案，對有關(guān)負(fù)責(zé)人實(shí)施獎(jiǎng)懲。第5章附則第14條本方法由采購部負(fù)責(zé)制訂與解釋工作，報(bào)總經(jīng)辦審議通過后，自頒布之日起實(shí)施。第15條本方法原有規(guī)定與本制度定相抵觸時(shí)，均以本制度為準(zhǔn).編制日期審核日期同意日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期采購成本管理流程7.3.4采購成本核算流程編碼編碼受控狀態(tài)采購部財(cái)務(wù)部總經(jīng)理執(zhí)行主體流程名稱采購成本核算流程結(jié)束流程動(dòng)作開始編制采購成本費(fèi)用開支計(jì)劃審核審核執(zhí)行采購活動(dòng)編制采購成本核算計(jì)劃保存采購費(fèi)用統(tǒng)計(jì)采購數(shù)據(jù)信息匯總采購成本核算編制采購成本核算報(bào)告采購成本分析指導(dǎo)采購管理費(fèi)用核算審核采購成本管理原則7.4.1采購成本管理業(yè)務(wù)績效原則采購部協(xié)同人力資源部設(shè)定采購成本管理工作評定指標(biāo)，有助于確保采購成本管控工作的執(zhí)行效果，也為采購成本的考核工作提供原則和減少難度，表7-2為具體的績效評定指標(biāo)及指標(biāo)。表7-2采購成本管理業(yè)務(wù)績效原則績效成果項(xiàng)目評定指標(biāo)評定原則采購成本分析物資采購成本估算精確性1．物資采購成本預(yù)算金額與采購實(shí)際金額的差額超出萬元，本項(xiàng)不得分2．物資采購成本預(yù)算金額與采購實(shí)際金額的差額在萬～萬元，得分3．物資采購成本預(yù)算金額與采購實(shí)際金額的差額低于萬元，得分供應(yīng)商價(jià)格信息收集完整度1．供應(yīng)商價(jià)格信息收集完整度可對照“供應(yīng)商報(bào)價(jià)分析表”中所需信息的缺失狀況來考核2．對于供應(yīng)商報(bào)價(jià)分析表所需的信息，每缺少一項(xiàng)信息，扣

分，扣至0分為止采購成本核算采購成本核算及時(shí)率1．采購成本核算及時(shí)率=×100%2．采購成本核算及時(shí)率應(yīng)達(dá)成%，每減少一種百分點(diǎn)，扣

分，及時(shí)率低于%，本項(xiàng)不得分采購成本核算審核一次性通過率1．部門成本核算審核一次性通過率=×100%2．部門成本核算審核一次性通過率應(yīng)達(dá)成%，每減少一種百分點(diǎn)，扣分，及時(shí)率低于%，本項(xiàng)不得分采購成本控制成本減少與預(yù)計(jì)目的差別額1．成本減少與預(yù)計(jì)目的差別額=（原單價(jià)-新單價(jià)）×采購量-預(yù)計(jì)成本減少額2．成本減少與預(yù)計(jì)目的差別額應(yīng)達(dá)成萬元，每減少萬元，扣分，及時(shí)率低于萬元，本項(xiàng)不得分采購價(jià)格管控規(guī)范性1．未能事先擬定采購物資底價(jià)，未選擇適宜的采購方式、采購技巧和