財(cái)務(wù)管理制度檔案管理制度會(huì)計(jì)檔案是統(tǒng)計(jì)和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，以下為財(cái)務(wù)管理制度檔案管理制度，歡迎閱讀!篇一：財(cái)務(wù)管理制度檔案管理制度第一章總則為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理,確保會(huì)計(jì)檔案的安全、完整、及時(shí),根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和《中華人民共和國(guó)檔案法》及財(cái)政部《會(huì)計(jì)檔案管理方法》的規(guī)定,結(jié)合我司實(shí)際狀況，制訂本方法。第二章會(huì)計(jì)檔案管理部門(mén)1.公司檔案主管部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)共同負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。會(huì)計(jì)檔案的具體管理工作由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)，由財(cái)務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)在專(zhuān)門(mén)地點(diǎn)保管。保管地點(diǎn)應(yīng)含有完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。2.財(cái)務(wù)部門(mén)及公司內(nèi)部有關(guān)的分公司、子公司，必須建立會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷(xiāo)毀等管理制度，確保會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序寄存、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。第三章會(huì)計(jì)檔案歸檔的范疇1.會(huì)計(jì)憑證。涉及外來(lái)的和自制的多個(gè)原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表，涉及對(duì)外對(duì)私改造資料，銀行存款(借款)對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表等。年度終了都必須按照規(guī)定歸檔。2.會(huì)計(jì)賬簿。涉及總賬、明細(xì)賬、日志賬、多個(gè)輔助登記簿等。3.財(cái)務(wù)報(bào)告。涉及《會(huì)計(jì)制度》規(guī)定和主管部門(mén)臨時(shí)告知編報(bào)的重要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)，月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)表附注及財(cái)務(wù)狀況闡明書(shū)。上級(jí)主管部門(mén)對(duì)報(bào)告的批復(fù)及社會(huì)審計(jì)的審計(jì)報(bào)告。4.其它會(huì)計(jì)核算資料。凡與會(huì)計(jì)核算緊密有關(guān)的，由會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)辦理的有參考價(jià)值的數(shù)據(jù)資料。5.增值稅專(zhuān)用發(fā)票和普通發(fā)票。第四章會(huì)計(jì)檔案的整頓會(huì)計(jì)年度終了后，應(yīng)將裝訂成冊(cè)的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整頓立卷。多個(gè)會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案材料的關(guān)聯(lián)性，分門(mén)別類(lèi)地構(gòu)成幾個(gè)類(lèi)型的案卷，將各卷按次序編號(hào)。1.會(huì)計(jì)憑證。(1)按月立卷：每月末將裝訂成冊(cè)的憑證，統(tǒng)一登記案卷目錄，每月立卷一份。(2)分散裝訂：根據(jù)憑證的多少，分散裝訂，做到整潔、牢固、美觀。(3)裝訂封面的全部?jī)?nèi)容要填寫(xiě)齊全，涉及：?jiǎn)挝幻Q(chēng)、年度、月份、起止日期、號(hào)碼、裝訂人簽章等。2.會(huì)計(jì)賬簿。多個(gè)會(huì)計(jì)賬簿辦理完年度結(jié)賬后，除跨年使用的賬簿外，其它均需整頓妥善保管。(1)會(huì)計(jì)賬簿在辦理完年度結(jié)賬后，只在下一行的摘要欄填寫(xiě)“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣，不填其它內(nèi)容。(2)會(huì)計(jì)賬簿在裝訂前，應(yīng)按賬簿啟用表的使用頁(yè)數(shù)，核對(duì)各個(gè)賬戶(hù)賬面與否齊全，與否按次序排列。(3)活頁(yè)賬簿去空白頁(yè)后，將本賬面數(shù)項(xiàng)填寫(xiě)齊全，撤去賬尺，用結(jié)實(shí)耐磨的紙張做封面、封底，裝訂成冊(cè)。不同規(guī)格的活頁(yè)賬不得裝訂在一起。(4)會(huì)計(jì)賬簿的裝訂次序：會(huì)計(jì)賬簿裝訂封面→賬簿啟用表→賬戶(hù)目錄→按本賬簿頁(yè)數(shù)次序裝訂賬頁(yè)→會(huì)計(jì)賬簿裝訂封底。(5)裝訂后的會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)牢固、平整、不得有折角，掉頁(yè)現(xiàn)象。(6)賬簿裝訂的封口處，應(yīng)加蓋裝訂人印章。(7)裝訂后，會(huì)計(jì)賬簿的脊背應(yīng)平整，并注明所屬年度及賬簿名稱(chēng)和編號(hào)。(8)會(huì)計(jì)賬簿的編號(hào)為一年一編，編號(hào)次序?yàn)榭傎~、現(xiàn)金日志賬、銀行存(借)款日志賬、分戶(hù)明細(xì)賬、輔助賬。3.會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表編制完畢并準(zhǔn)時(shí)報(bào)送后，留存報(bào)表均應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，年度終了統(tǒng)一歸檔保管。第五章會(huì)計(jì)檔案的歸檔保管1.當(dāng)年的會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)務(wù)部門(mén)保管一年，期滿(mǎn)后存入檔案并由專(zhuān)人保管。2.會(huì)計(jì)檔案管理人員負(fù)責(zé)全部會(huì)計(jì)檔案的整頓、立卷、保管、調(diào)閱、銷(xiāo)毀等一系列工作。3.機(jī)構(gòu)變動(dòng)或檔案管理人員調(diào)動(dòng)時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù)，由原管理人員編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，將全部案卷逐個(gè)點(diǎn)交，接管人員逐個(gè)接受。第六章會(huì)計(jì)檔案的借閱使用1.財(cái)務(wù)部建立會(huì)計(jì)檔案清冊(cè)和借閱登記清冊(cè)。2.凡需借會(huì)計(jì)檔案人員，須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或單位領(lǐng)導(dǎo)同意后，方可辦理調(diào)閱手續(xù)。3.借閱會(huì)計(jì)檔案人員，不得在案卷中標(biāo)畫(huà)，不得拆散原卷冊(cè)，更不得抽換。4.借閱會(huì)計(jì)檔案人員，不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶出外，特殊狀況，須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意需需要復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的，須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或單位領(lǐng)導(dǎo)同意后方可復(fù)制。第七章多個(gè)會(huì)計(jì)檔案保管期限1.會(huì)計(jì)憑證保管。2.會(huì)計(jì)賬簿保存，其中現(xiàn)金和銀行存款日志賬保存25年。3.會(huì)計(jì)報(bào)表保存，其中年度決算表永久保存。4.發(fā)貨票保管5年。第八章會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀1.會(huì)會(huì)計(jì)檔案保管期滿(mǎn)，需要銷(xiāo)毀時(shí)由檔案部門(mén)提出銷(xiāo)毀清單，匯同財(cái)務(wù)部門(mén)共同鑒定后，編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)，報(bào)經(jīng)主管經(jīng)理和上級(jí)主管部門(mén)同意后，方可銷(xiāo)毀。對(duì)其中未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由檔案部門(mén)保管到結(jié)清債權(quán)、債務(wù)時(shí)為止。2.按規(guī)定銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由檔案部門(mén)和財(cái)會(huì)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)共同派人監(jiān)銷(xiāo)，監(jiān)銷(xiāo)人在銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案以前要認(rèn)真清點(diǎn)、核對(duì)，銷(xiāo)毀后，在銷(xiāo)毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷(xiāo)狀況以書(shū)面形式報(bào)告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。第九章附則1.本制度自頒布之日起實(shí)施，未涉及狀況按國(guó)家有關(guān)規(guī)定解決。2.附表：《會(huì)計(jì)檔案保管期限表》(見(jiàn)下表)。篇二：財(cái)務(wù)管理制度檔案管理制度第一章總則為建立當(dāng)代化公司制度，建立健全財(cái)務(wù)管理體系，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《公司財(cái)務(wù)通則》、《公司會(huì)計(jì)制度》，特制訂本財(cái)務(wù)管理制度。本管理制度合用于XXXX公司及其控股公司;各部門(mén)、人員在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。第二章會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員的管理公司設(shè)立財(cái)務(wù)部作為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)部的職責(zé)：在公司總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全公司的財(cái)務(wù)管理工作和會(huì)計(jì)核算工作，涉及：財(cái)會(huì)人員的管理、指導(dǎo)檢查各獨(dú)立核算單位的會(huì)計(jì)核算工作、協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)籌集資金、合理分派使用資金;做好與倉(cāng)庫(kù)部門(mén)的對(duì)賬工作，指導(dǎo)倉(cāng)庫(kù)保管員建賬、對(duì)賬;指導(dǎo)車(chē)間統(tǒng)計(jì)員做好工時(shí)、材料消耗額編制工作、建立車(chē)間工序流轉(zhuǎn)程序、建立適合自己公司需求與發(fā)展的成本核算模式、制訂成本管理制度與控制制度;做好財(cái)務(wù)分析工作，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供多個(gè)信息資料，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)的參謀。財(cái)務(wù)部下設(shè)財(cái)務(wù)科、供應(yīng)科、倉(cāng)儲(chǔ)科、審計(jì)科;崗位設(shè)立為：部長(zhǎng)、科長(zhǎng)、主管會(huì)計(jì)、各崗位會(huì)計(jì)、出納員、成本核算員、采購(gòu)員、內(nèi)勤管理員、保管員。各崗位人員必須含有對(duì)應(yīng)任職條件和資格，持證上崗。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員調(diào)換工作時(shí)，按會(huì)計(jì)法規(guī)定辦理交接手續(xù)。原材料庫(kù)、產(chǎn)成品庫(kù)的核算工作和車(chē)間統(tǒng)計(jì)工作，由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)管理。倉(cāng)庫(kù)保管員，車(chē)間統(tǒng)計(jì)員調(diào)換工作時(shí)，由財(cái)務(wù)部會(huì)同有關(guān)部門(mén)辦理交接手續(xù)。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員、倉(cāng)庫(kù)保管員、車(chē)間統(tǒng)計(jì)員實(shí)施定崗、定人、定責(zé)制度，按績(jī)效考核成果，兌現(xiàn)勞動(dòng)酬勞。第三章流動(dòng)資產(chǎn)的管理流動(dòng)資產(chǎn)涉及現(xiàn)金、多個(gè)存款、應(yīng)收及預(yù)付賬款、其它應(yīng)收款、存貨等?，F(xiàn)金管理現(xiàn)金出納會(huì)計(jì)要認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行規(guī)定》和有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。要嚴(yán)格控制費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)和個(gè)人借款，個(gè)人借款、對(duì)外付款等要實(shí)施總經(jīng)理一支筆簽字同意制度，要有經(jīng)辦人員簽字和部門(mén)負(fù)責(zé)人審核并注明用途。總經(jīng)理外出或因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需等特殊狀況下經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)的人員也可簽批，但是總經(jīng)理歸來(lái)后補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)。出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費(fèi)用的賬務(wù)登記工作和會(huì)計(jì)檔案管理工作。收付款憑證的內(nèi)容必須完整、正當(dāng);報(bào)銷(xiāo)憑證必須是國(guó)家印制的發(fā)票及單據(jù)，不得使用白條或其它不規(guī)范的憑證報(bào)銷(xiāo)各項(xiàng)費(fèi)用，憑證經(jīng)審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日志賬。日志賬要逐日結(jié)出余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金相核對(duì)，月末與總賬相核對(duì)。出現(xiàn)長(zhǎng)、短款且又無(wú)法查明因素的，長(zhǎng)款歸公，短款由負(fù)責(zé)人賠償。有關(guān)人員因公外出時(shí)要做好出差登記，方可到財(cái)務(wù)部門(mén)預(yù)借差旅費(fèi)。出發(fā)歸來(lái)后的三天之內(nèi)及時(shí)到財(cái)務(wù)部門(mén)結(jié)算，做到一次一清，不允許跨月結(jié)算和幾個(gè)地方出差混合結(jié)算，對(duì)于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計(jì)收利息并扣發(fā)工資。公司可根據(jù)業(yè)務(wù)大小核定合理的庫(kù)存現(xiàn)金限額(三天零用量)，當(dāng)天收取的現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，不得留存超限額的過(guò)夜現(xiàn)金，以確保財(cái)產(chǎn)的安全。公司職工報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用時(shí)，出納人員要及時(shí)扣除多個(gè)借款，不允許職工長(zhǎng)久占用公司資金，多個(gè)借款條月底必須入賬，不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫(kù)現(xiàn)象?，F(xiàn)金出納是公司的資金結(jié)算中心，公司應(yīng)將營(yíng)業(yè)收入、下角料變現(xiàn)，職工罰款等款項(xiàng)及時(shí)交付財(cái)務(wù)部門(mén)，方便及時(shí)解決賬務(wù)。銀行存款管理會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《銀行結(jié)算方法的暫行規(guī)定》，銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒要由兩人分開(kāi)保管。財(cái)務(wù)人員要嚴(yán)格銀行存款支出控制，銀行付款必須經(jīng)總經(jīng)理同意，手續(xù)齊備，不準(zhǔn)攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，要建立支票領(lǐng)用登記簿，空白支票必須填寫(xiě)日期并在預(yù)計(jì)最高金額位畫(huà)人民幣符號(hào)，因使用支票不當(dāng)造成公司損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)事人承當(dāng)賠償責(zé)任。攜帶空白支票辦理結(jié)算后，要當(dāng)天將存根和有關(guān)憑證帶回，并到財(cái)務(wù)部門(mén)及時(shí)結(jié)算，不準(zhǔn)將空白支票留存其它單位。凡前賬未清者，不準(zhǔn)再領(lǐng)用支票。銀行存款日志賬逐筆逐日登記，每日結(jié)出余額，定時(shí)與銀行對(duì)賬單相核對(duì)，并編制銀行余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)未達(dá)賬項(xiàng)，出現(xiàn)長(zhǎng)久未達(dá)賬項(xiàng)時(shí)要查明因素，上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。應(yīng)收賬款及預(yù)付賬款的管理公司要根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容和戶(hù)別設(shè)立應(yīng)收賬款明細(xì)分類(lèi)賬，即按債務(wù)人的具體名稱(chēng)設(shè)立登記明細(xì)分類(lèi)賬，不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名替代。應(yīng)收賬款的發(fā)生和擬定必須有索取價(jià)款的憑據(jù)(涉及合同、收到條、欠款條以及業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的確保書(shū)等)，不得單方入賬。財(cái)務(wù)部門(mén)要會(huì)同供應(yīng)、銷(xiāo)售部門(mén)建立健全銷(xiāo)售商、供應(yīng)商的客戶(hù)檔案。各項(xiàng)債權(quán)，債務(wù)要定時(shí)進(jìn)行清理核對(duì)，每年最少進(jìn)行一次發(fā)函或派員核對(duì)，每季末要編制賬齡分析表，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。對(duì)發(fā)生的應(yīng)收賬款、其它應(yīng)收款、預(yù)付賬款等應(yīng)收款項(xiàng)，按照誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)回收的原則，損失者或已采用多個(gè)必要方法確實(shí)無(wú)法收回的壞賬損失，由當(dāng)事人按責(zé)任賠償對(duì)應(yīng)損失后及時(shí)解決賬務(wù)。收回的賬款要及時(shí)上交財(cái)務(wù)部門(mén)，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪用不交者，交司法部門(mén)解決。公司要嚴(yán)格控制內(nèi)部職工的業(yè)務(wù)借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調(diào)離時(shí)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)與其它部門(mén)搞好多個(gè)債權(quán)債務(wù)的清算工作。支付預(yù)付賬款必須有合同、合同書(shū)等書(shū)面文獻(xiàn)，根據(jù)合同需預(yù)付賬款時(shí)，須經(jīng)辦人簽章，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可付款，并同時(shí)向財(cái)務(wù)部門(mén)提拱有關(guān)合同合同書(shū)等有關(guān)材料。本公司采用壞賬準(zhǔn)備金制度，每年年末按應(yīng)收賬款余額的5‰計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，年終調(diào)節(jié)。存貨的管理存貨是指公司所擁有或控制的，能以貨幣計(jì)量的為公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)的流動(dòng)資產(chǎn)，重要涉及原材料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品。原材料重要涉及：重要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等;輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等;備品備件扳手等;福利勞保類(lèi)如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其它類(lèi)。存貨的計(jì)價(jià)、按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。原材料的購(gòu)入價(jià)格涉及買(mǎi)價(jià)，裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸途中的損耗，入庫(kù)前的挑選費(fèi)，市外運(yùn)輸費(fèi)，保險(xiǎn)費(fèi)以及繳納的稅等。原材料出庫(kù)以加權(quán)平均法計(jì)算出庫(kù)材料的成本。原材料的購(gòu)入材料購(gòu)入必須持有生產(chǎn)或倉(cāng)庫(kù)、供應(yīng)部門(mén)的購(gòu)物申請(qǐng)單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可到財(cái)務(wù)部門(mén)借款。嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃采購(gòu)，超定額庫(kù)存。供應(yīng)部門(mén)按購(gòu)物申請(qǐng)單所購(gòu)材料送達(dá)公司后，須持總經(jīng)理簽批的采購(gòu)單、購(gòu)貨發(fā)票，購(gòu)銷(xiāo)合同(合同)合格證等到質(zhì)檢部門(mén)(化驗(yàn))進(jìn)行質(zhì)量檢查，檢查合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢查報(bào)告單隨發(fā)票到倉(cāng)庫(kù)部門(mén)辦理入庫(kù)手續(xù)。倉(cāng)庫(kù)部門(mén)在將材料驗(yàn)收入庫(kù)前，應(yīng)具體核對(duì)發(fā)票所載名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、質(zhì)量與實(shí)際與否相符，同時(shí)對(duì)照檢查(化驗(yàn))部門(mén)出具檢查報(bào)告，經(jīng)檢查合格后方可驗(yàn)收入庫(kù)，填制材料驗(yàn)收入庫(kù)單，并對(duì)無(wú)名牌的配件用口取紙載明名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)。材料驗(yàn)收入庫(kù)單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉(cāng)庫(kù)部門(mén)記賬憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購(gòu)單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部門(mén)解決賬務(wù)，一聯(lián)為供貨方證明。對(duì)于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉(cāng)庫(kù)部門(mén)能夠根據(jù)檢查單據(jù)辦理臨時(shí)入庫(kù)，做好入庫(kù)材料臺(tái)賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價(jià)入庫(kù)單，倉(cāng)庫(kù)留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)解決賬務(wù)，月初用紅字入庫(kù)單沖回估價(jià)入庫(kù)，待發(fā)票達(dá)成時(shí)填制正式入庫(kù)單。材料出庫(kù)管理生產(chǎn)部門(mén)根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃和設(shè)計(jì)預(yù)算用料開(kāi)具領(lǐng)料單，由統(tǒng)計(jì)員填制，填制內(nèi)容要全方面、真實(shí)、精確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃填清產(chǎn)品批號(hào)，作為歸集成本費(fèi)用的根據(jù)，領(lǐng)料單一式三聯(lián)，車(chē)間統(tǒng)計(jì)一聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)，倉(cāng)庫(kù)一聯(lián)，超出預(yù)算或計(jì)劃處的用料由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批，月底統(tǒng)一報(bào)總經(jīng)理審批，非生產(chǎn)性的用料屬售后服務(wù)的由營(yíng)銷(xiāo)部提出申請(qǐng)，其它用料，由行政部提出申請(qǐng)，會(huì)計(jì)開(kāi)票經(jīng)總經(jīng)理簽批后，倉(cāng)庫(kù)方可發(fā)貨。月末車(chē)間統(tǒng)計(jì)根據(jù)材料領(lǐng)料單編制材料消耗匯總表，倉(cāng)庫(kù)部門(mén)編制材料出庫(kù)匯總表，車(chē)間、倉(cāng)庫(kù)與財(cái)務(wù)部門(mén)都要對(duì)賬并核對(duì)相符。產(chǎn)品入庫(kù)管理，車(chē)間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會(huì)同倉(cāng)庫(kù)、質(zhì)檢部門(mén)填制檢查合格單，倉(cāng)庫(kù)據(jù)以填制產(chǎn)成品入庫(kù)單，產(chǎn)成品入庫(kù)單一式三聯(lián)(注明生產(chǎn)令號(hào));一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)記賬，一聯(lián)送交財(cái)務(wù)，一聯(lián)送車(chē)間統(tǒng)計(jì)據(jù)以核算工資等各項(xiàng)考核指標(biāo)。產(chǎn)成品出庫(kù)管理，倉(cāng)庫(kù)部門(mén)根據(jù)蓋有財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的發(fā)貨單或提貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，同時(shí)在出門(mén)聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見(jiàn)到蓋有財(cái)務(wù)專(zhuān)用章并且有倉(cāng)庫(kù)人員簽字的出門(mén)證方可對(duì)車(chē)輛等運(yùn)輸貨車(chē)檢查放行，月末時(shí)，由保衛(wèi)人員、倉(cāng)庫(kù)人員將提貨聯(lián)，出門(mén)聯(lián)匯總，于每月30日前到財(cái)務(wù)部門(mén)核對(duì)相符后據(jù)以存檔。倉(cāng)庫(kù)部門(mén)要做到見(jiàn)單付貨，及時(shí)登記有關(guān)賬簿，設(shè)立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細(xì)賬或暫收貨臺(tái)賬，嚴(yán)禁白條頂庫(kù)現(xiàn)象。月末在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車(chē)間統(tǒng)計(jì)員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤(pán)點(diǎn)、登記工作，及時(shí)編制、報(bào)送盤(pán)點(diǎn)記錄表，確保月末成本核算的真實(shí)性和精確性。凡大宗原材料都要訂立購(gòu)銷(xiāo)合同，使用票據(jù)結(jié)算，多個(gè)材料采購(gòu)驗(yàn)收入庫(kù)后，不管與否付款，都要在入庫(kù)時(shí)填制入庫(kù)單，將發(fā)票或入庫(kù)單交財(cái)務(wù)解決賬務(wù)，方便真實(shí)反映各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)，以避免發(fā)生賬外資產(chǎn)。各部門(mén)領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷(xiāo)法計(jì)入成本費(fèi)用。對(duì)于能多次周轉(zhuǎn)使用或長(zhǎng)久使用的低值易耗品，如辦公用品(桌、椅、檔案櫥等)多個(gè)工具等，必須在領(lǐng)用時(shí)由總經(jīng)理簽批，行政部總務(wù)科按部門(mén)(人員)進(jìn)行登記，生產(chǎn)用品由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批，設(shè)備管理員及倉(cāng)庫(kù)同時(shí)進(jìn)行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)，誰(shuí)丟失誰(shuí)賠償。公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)已銷(xiāo)產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實(shí)施退貨、返修產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度，屬于生產(chǎn)部門(mén)、質(zhì)檢部門(mén)、銷(xiāo)售部門(mén)或運(yùn)輸部門(mén)、倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)的責(zé)任查證屬實(shí)，貫徹賠償份額(原則上責(zé)任全額賠償)。已開(kāi)具增值稅發(fā)票的貨品銷(xiāo)后退回的，必須有購(gòu)貨方本地稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續(xù)。公司存貨必須定時(shí)或不定時(shí)盤(pán)點(diǎn)，最少在年中、年末進(jìn)行兩次全方面財(cái)產(chǎn)清查，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧或報(bào)廢的存貨要分類(lèi)填制盤(pán)盈盤(pán)虧表。對(duì)于出現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧的材料物資要及時(shí)查明因素，報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)同意解決并及時(shí)調(diào)節(jié)賬務(wù)，以確保賬實(shí)相符;對(duì)于盤(pán)虧、毀損物資能查明因素的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。代銷(xiāo)商品的管理。財(cái)務(wù)部門(mén)要建立代銷(xiāo)商品明細(xì)賬和保管賬，及時(shí)與對(duì)方對(duì)賬以確保賬賬、賬物相符，同時(shí)要與代銷(xiāo)單位訂立代銷(xiāo)合同，明確有關(guān)責(zé)任。包裝物的管理。公司外銷(xiāo)產(chǎn)品所用包裝采用押金制度，我市區(qū)內(nèi)押金期限為15天，市區(qū)外30天，過(guò)期包裝物原則上不再退款，公司轉(zhuǎn)為當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入。委托加工材料的管理我司設(shè)立“委托加工材料”會(huì)計(jì)科目核算外協(xié)加工材料的材料成本、加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等實(shí)際成本費(fèi)用。公司需外出加工材料時(shí)，必須辦理有關(guān)出入庫(kù)手續(xù)，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)部門(mén)開(kāi)具外出加工材料告知單。告知單一式三聯(lián)，財(cái)務(wù)一聯(lián)、倉(cāng)庫(kù)一聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，受托單位一聯(lián)。財(cái)務(wù)、倉(cāng)庫(kù)、供應(yīng)設(shè)立專(zhuān)賬，月底核對(duì)。業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到受托單位后，應(yīng)將外出材料加工告知單交由受托單位簽收后帶回財(cái)務(wù)部門(mén)。外出材料加工完畢后，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人持發(fā)票到檢查部門(mén)檢查后由倉(cāng)庫(kù)部門(mén)辦理委托加工材料驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，然后持有關(guān)單據(jù)到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理報(bào)賬及核銷(xiāo)事宜。委托加工材料的買(mǎi)價(jià)加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)以及有關(guān)稅金等計(jì)入委托加工材料成本，按實(shí)際收回?cái)?shù)量，重新計(jì)算入庫(kù)單價(jià)。委托加工材料原則上要與受托單位訂立委托加工合同(合同)以明確價(jià)格、質(zhì)量、交期等責(zé)任。其它存貨品、資管理。氧氣、乙炔等出入庫(kù)手續(xù)按原材料的有關(guān)出、入庫(kù)手續(xù)辦理。因特殊因素，臨時(shí)借用工具或材料，屬生產(chǎn)用由生產(chǎn)部長(zhǎng)簽批，不得帶出公司大門(mén)以外，需帶出或外單位借用時(shí)，按辦理手續(xù)(注明用途、單位、經(jīng)辦人、地址、電話及償還日期)，并由總經(jīng)理簽批償還時(shí)由倉(cāng)庫(kù)檢查無(wú)損，辦理有關(guān)部門(mén)核消手續(xù)，到期不還先由倉(cāng)庫(kù)督促，告知二次不還時(shí)報(bào)總經(jīng)理。因業(yè)務(wù)關(guān)系需要或其它非生產(chǎn)需要材料出庫(kù)實(shí)施總經(jīng)理簽批制。第四章固定資產(chǎn)的管理固定資產(chǎn)是指使用期限超出一年的房屋、建筑物、機(jī)械、設(shè)備、運(yùn)輸工具;電子設(shè)備、儀器儀表等其它與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的單位價(jià)值超出1000元的設(shè)備器具，工具等;不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)必備的物品，單位價(jià)值在元以上，并且使用年限超出兩年的也應(yīng)當(dāng)做為固定資產(chǎn)。公司要建立健全固定資產(chǎn)管理制度，涉及固定資產(chǎn)的安全使用制度，維修保養(yǎng)制度，定時(shí)盤(pán)點(diǎn)制度和折舊計(jì)提制度。公司財(cái)務(wù)要設(shè)立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，并制訂固定資產(chǎn)目錄，生產(chǎn)車(chē)間安全設(shè)備科應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)使用登記卡。固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)外購(gòu)的固定資產(chǎn)，不需安裝就可直接使用的固定資產(chǎn)，以發(fā)票價(jià)格和運(yùn)輸費(fèi)用價(jià)格為固定資產(chǎn)記賬價(jià)格，對(duì)于外購(gòu)需安裝、調(diào)試才可使用的固定資產(chǎn)，以外購(gòu)價(jià)格加運(yùn)輸費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等合理有關(guān)的費(fèi)用為計(jì)賬價(jià)格。需外單位承建的基建工作或設(shè)備的安裝調(diào)試工程時(shí)，承建單位要搞好預(yù)算工作和合同的訂立工作，基建合同和預(yù)決算書(shū)要送財(cái)務(wù)部門(mén)留存一份。購(gòu)置機(jī)器設(shè)備時(shí)要搞好市場(chǎng)調(diào)查，搞好設(shè)備的技術(shù)分析和經(jīng)濟(jì)性分析。對(duì)已經(jīng)竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機(jī)械設(shè)備等，要根據(jù)預(yù)算書(shū)或合同估價(jià)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計(jì)提折舊，待工程決算后，再調(diào)節(jié)原估價(jià)和已提折舊。對(duì)于現(xiàn)已使用而沒(méi)有檔案資料的固定資產(chǎn)(沒(méi)有建賬)能夠采用重置價(jià)進(jìn)行入賬。折舊辦法。我公司對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)管理，固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法分類(lèi)計(jì)提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機(jī)械、設(shè)備折舊年限為，車(chē)輛折舊年限為7年，電子設(shè)備和儀器儀表等為5年。我司固定資產(chǎn)殘值率5%.全部固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，由財(cái)務(wù)部牽頭生產(chǎn)部設(shè)備科、行政部總務(wù)科參加，具體盤(pán)點(diǎn)時(shí)間由財(cái)務(wù)部根據(jù)年終決算的規(guī)定決定。第五章負(fù)債管理公司的流動(dòng)負(fù)債是指將在一年內(nèi)償還的債務(wù)，涉及短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)交稅金，其它應(yīng)付款以及預(yù)提費(fèi)用等。公司多個(gè)流動(dòng)負(fù)債應(yīng)按期償還，以提高公司信譽(yù)和出名度，按期發(fā)放工資，無(wú)特殊因素職工工資必須于次月十五日前發(fā)放，以提高職工的主動(dòng)性，增加公司凝聚力。公司購(gòu)進(jìn)貨品應(yīng)付未付的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)將發(fā)票等有關(guān)單據(jù)送交財(cái)務(wù)部門(mén)，方便及時(shí)解決賬務(wù)，對(duì)的體現(xiàn)公司負(fù)債，對(duì)的核算材料物資等的計(jì)價(jià)和產(chǎn)品成本。第六章成本費(fèi)用的核算管理我司按照制造成本法核算產(chǎn)品成本。我司產(chǎn)品按訂單生產(chǎn)，以生產(chǎn)部門(mén)下發(fā)的生產(chǎn)告知單為核算根據(jù)，以批量法為核算辦法結(jié)合分步法進(jìn)行成本核算。生產(chǎn)部門(mén)要與財(cái)務(wù)部門(mén)主動(dòng)配合，產(chǎn)品生產(chǎn)告知單應(yīng)按購(gòu)貨單位，產(chǎn)品規(guī)格型號(hào)，下發(fā)生產(chǎn)批號(hào)。車(chē)間統(tǒng)計(jì)以生產(chǎn)批號(hào)填制領(lǐng)料單來(lái)領(lǐng)用原材物料，月末以生產(chǎn)批號(hào)為基本單位匯總原料、動(dòng)力和人工的消耗。公司財(cái)務(wù)部門(mén)要會(huì)同有關(guān)部門(mén)分門(mén)別類(lèi)地制訂科學(xué)合理的材料、動(dòng)力消耗定額及計(jì)件工資和產(chǎn)品質(zhì)量指標(biāo)，制訂有效方法將工資與產(chǎn)量、質(zhì)量、消耗聯(lián)系起來(lái)，以提高勞動(dòng)效率，減少材料和人工消耗，逐步實(shí)施目的成本管理，加強(qiáng)對(duì)成本的比較與分析，為發(fā)明一種高效、低耗的公司奠定良好的基礎(chǔ)。成本與費(fèi)用要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行計(jì)提。要對(duì)的劃分和核算各項(xiàng)成本費(fèi)用，嚴(yán)格按規(guī)定的核算內(nèi)容和規(guī)定使用跨期攤銷(xiāo)賬戶(hù)(待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等)。公司制訂合理完善的定額費(fèi)用和報(bào)銷(xiāo)制度，本公司的管理費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，都要按規(guī)定進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算，并進(jìn)入當(dāng)期損益。有關(guān)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)程序和原則的制度由財(cái)務(wù)部另行制訂。第七章收入、利潤(rùn)和稅金的管理公司銷(xiāo)售收入實(shí)現(xiàn)的標(biāo)志是收訖價(jià)款或獲得索取價(jià)款的憑據(jù)。對(duì)于現(xiàn)款交易實(shí)現(xiàn)的銷(xiāo)售收入，由開(kāi)票員開(kāi)票后到出納會(huì)計(jì)交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯(lián)及發(fā)貨清單到倉(cāng)庫(kù)提貨，倉(cāng)庫(kù)憑此發(fā)貨并簽發(fā)出門(mén)證。凡賒銷(xiāo)產(chǎn)品，一律實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)簽批制，領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可到開(kāi)票處開(kāi)具產(chǎn)品發(fā)貨告知單辦理有關(guān)手續(xù)(寫(xiě)好欠條、辦理?yè)?dān)保、登記好客戶(hù)檔案)。已銷(xiāo)產(chǎn)品的降價(jià)，必須由總經(jīng)理等有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批后，方可到財(cái)務(wù)部門(mén)辦理沖賬手續(xù)。公司要按稅法規(guī)定對(duì)的計(jì)提多個(gè)稅費(fèi)，精確核算和反映各項(xiàng)稅金的提取和上交。每月10號(hào)前將計(jì)算對(duì)的的有關(guān)稅務(wù)報(bào)表上報(bào)有關(guān)稅務(wù)部門(mén)。利潤(rùn)總額可按下列公式計(jì)算利潤(rùn)總額=銷(xiāo)售利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入-營(yíng)業(yè)外支出銷(xiāo)售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)+其它銷(xiāo)售利潤(rùn)-管理費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)=產(chǎn)品銷(xiāo)售收入-產(chǎn)品銷(xiāo)售成本-產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用-產(chǎn)品銷(xiāo)售稅金及附加其它銷(xiāo)售利潤(rùn)=其它銷(xiāo)售收入-其它銷(xiāo)售成本-其它銷(xiāo)售稅金及附加公司營(yíng)業(yè)外收入和營(yíng)業(yè)外支出是指與公司無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出。公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)后應(yīng)繳納公司所得稅，公司利潤(rùn)應(yīng)按下列次序分派：1、支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款。2、彌補(bǔ)公司以前年度虧損。3、提取法定盈余公積金和公益金。4、向投資者分派利潤(rùn)。第八章財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)科目和發(fā)票的管理根據(jù)會(huì)計(jì)工作一致性和可比性原則，我司結(jié)賬時(shí)間為每月30日下午6：00為結(jié)賬時(shí)間，資產(chǎn)負(fù)債表和損益表及有關(guān)附注報(bào)表應(yīng)于次月8號(hào)前上報(bào)公司總經(jīng)理及有關(guān)部門(mén)。和