中小銀行風(fēng)險管理研究

1信貸業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理現(xiàn)狀1.1項目執(zhí)行及成果為了促進銀行業(yè)務(wù)的可持續(xù)健康發(fā)展，有效預(yù)防和解決金融風(fēng)險，提高銀行核心競爭力，確保銀行權(quán)益的維護和轉(zhuǎn)化，信貸行務(wù)一直遵循“內(nèi)部控制優(yōu)先”的原則。2009年,中信銀行將“狠抓落實強內(nèi)控”確定為主要的發(fā)展策略之一,明確了通過全面實施《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》(以下簡稱《基本規(guī)范》)這一重大舉措來構(gòu)建全行性的內(nèi)部控制體系,使內(nèi)控管理更加完善、有效。全面實施《基本規(guī)范》,不僅僅是外部監(jiān)管的剛性要求,同時也是履行上市銀行社會責(zé)任的最好體現(xiàn),是中信銀行“走在中外銀行競爭前列”的戰(zhàn)略需要,是遵循我行風(fēng)險文化、切實“控風(fēng)險”的必然選擇。3月,陳小憲行長親自掛帥,成立項目領(lǐng)導(dǎo)小組,在業(yè)界率先啟動并實施《基本規(guī)范》,得到財政部、銀監(jiān)會等機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)的高度關(guān)注。該項目的總體目標(biāo):一是構(gòu)建符合《內(nèi)控基本規(guī)范》要求的內(nèi)控管理體系,健全內(nèi)控評價和監(jiān)督機制,建立內(nèi)控評價的方法體系;二是在全行建立起覆蓋各類業(yè)務(wù)流程、經(jīng)營管理活動的操作風(fēng)險與合規(guī)風(fēng)險動態(tài)識別評估、持續(xù)監(jiān)測機制;三是建立操作及合規(guī)風(fēng)險報告與分析體系,實現(xiàn)多部門的信息交互與共享,有效激活三道防線共同管理操作及合規(guī)風(fēng)險的運行機制。而相對應(yīng)與《基本規(guī)范》的相關(guān)要求,中信銀行在該項目中也對應(yīng)提出了不同的策略。如:《基本規(guī)范》要求建立和完善滿足《內(nèi)控基本規(guī)范》要求的內(nèi)部控制體系,建立規(guī)范化的內(nèi)控文檔,中信的具體做法是:從公司治理層面和業(yè)務(wù)管理活動流程層面、信息技術(shù)層面出發(fā),對內(nèi)控體系進行了全面的梳理,并按照標(biāo)準(zhǔn)格式進行記錄;《基本規(guī)范》要求對識別的內(nèi)控缺陷進行整改,中信就對公司治理和業(yè)務(wù)層面梳理出的內(nèi)控缺陷逐一落實整改,對操作風(fēng)險合規(guī)風(fēng)險點進行識別評估,為建立操作風(fēng)險和合規(guī)風(fēng)險管理系統(tǒng)打下基礎(chǔ)。中信銀行預(yù)計通過本次項目在全行的推廣,能夠產(chǎn)生一系列的內(nèi)部控制相關(guān)成果,主要包括《內(nèi)控手冊》、內(nèi)部控制評估體系及內(nèi)部控制報告等?！秲?nèi)控手冊》:涵蓋了《基本規(guī)范》要求的控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通及內(nèi)部監(jiān)督五方面內(nèi)容。通過梳理公司治理和流程,形成公司層面控制文檔和兩圖兩表標(biāo)準(zhǔn)文檔,公司層面控制文檔包括公司治理結(jié)構(gòu)、人力資源、風(fēng)險評估、信息與溝通等;兩圖兩表標(biāo)準(zhǔn)文檔記錄了各項業(yè)務(wù)、管理和IT活動中的步驟和控制,并識別操作風(fēng)險點、合規(guī)風(fēng)險點和關(guān)鍵控制點。內(nèi)控評估體系:建立一套切實可行的內(nèi)控評估機制和工具,形成持續(xù)的內(nèi)控監(jiān)督過程,建立滿足《基本規(guī)范》要求的持續(xù)可用的內(nèi)部控制評估體系。內(nèi)部控制報告:對項目實施中發(fā)現(xiàn)的缺陷進行評估,總結(jié),根據(jù)《基本規(guī)范》的要求形成最終內(nèi)部控制評估報告,并對外披露。1.2當(dāng)前商業(yè)銀行開展風(fēng)險排查的主要做法中信銀行借鑒現(xiàn)代商業(yè)銀行優(yōu)秀的風(fēng)險管理辦法,提出了極推進風(fēng)險管理體制改革,確立了以“在嚴(yán)格風(fēng)險管理約束和資本約束下發(fā)展業(yè)務(wù),追求風(fēng)險和效益最佳平衡,實現(xiàn)股東利益最大化”為風(fēng)險管理的基本目標(biāo)。實行“專業(yè)審查、集體審批、獨立表決”的集體決策機制;規(guī)范授權(quán)管理;明確審貸分離制度,強調(diào)對信貸業(yè)務(wù)實行全過程控制;集中統(tǒng)一的授信管理;放款中心的獨立管理;實行授信第一責(zé)任人制度;對分行授信業(yè)務(wù)審批權(quán)限實行彈性授權(quán)原則等為核心的9項具有中信特色的風(fēng)險管理制度,應(yīng)該說這是該行風(fēng)險控制體制上的一次重大變革,是強化風(fēng)險控制機制的重要信號。2009年5月19日,總行組織召開了全行“防案件、防操作風(fēng)險、保平安,百日風(fēng)險大排查”活動啟動大會,陳小憲行長作了重要講話。會議結(jié)束后,各分行、總行各部門立即行動,采取有力措施,迅速推進“百日風(fēng)險大排查”活動全面展開。自5月份開展“百日風(fēng)險大排查”活動以來,中信銀行按照中國銀監(jiān)會的各項要求采取有力措施,積極、扎實、穩(wěn)步、全面地推進排查活動向縱深發(fā)展?？傂幸蟾骷墮C構(gòu)應(yīng)特別注意重點排查風(fēng)險點,排查流程設(shè)計缺陷,排查制度中的盲點,針對問題和風(fēng)險點督促各分行及時堵塞制度和管理漏洞,完善、優(yōu)化業(yè)務(wù)操作流程,同時全面落實整改措施。總行根據(jù)各單位案件風(fēng)險排查情況向全行推廣好的經(jīng)驗做法,及時將具有普遍性的問題和風(fēng)險隱患提示全行,進一步加強各機構(gòu)之間的經(jīng)驗交流和信息共享?？傂懈鳂I(yè)務(wù)條線、各分行在已經(jīng)取得的階段性成果的基礎(chǔ)上紛紛加大了風(fēng)險排查力度。總行計劃財務(wù)部結(jié)合內(nèi)控基本規(guī)范項目,制定了人民幣司庫資金業(yè)務(wù)自查方案,并建立了相應(yīng)的問責(zé)機制。信貸及票據(jù)業(yè)務(wù)方面,蘇州分行對貿(mào)易背景真實性、保證金管理和資金流向三個方面重點排查;深圳分行對以往管理較為薄弱的信貸管理系統(tǒng)貸后模塊的運用情況進行全面摸底;鄭州分行提出了“向前看”(深度檢查以往業(yè)務(wù),過濾風(fēng)險和問題)和“向后看”(結(jié)合檢查發(fā)現(xiàn)問題全面、及時進行整改)的排查思路;福州分行采用飛行檢查方式對前期發(fā)現(xiàn)問題的整改情況進行追蹤復(fù)查,重點開展對增值稅發(fā)票的驗證工作。零售業(yè)務(wù)方面,西安分行對個人理財業(yè)務(wù)進行突擊檢查;蘇州分行側(cè)重排查假按揭貸款和個人網(wǎng)銀業(yè)務(wù);福州分行結(jié)合本行實際情況,重點對特約商戶的收單業(yè)務(wù)風(fēng)險進行檢查;鄭州分行則加大了自助銀行設(shè)備的安全防范力度。會計管理方面,武漢、廣州、合肥等分行把反洗錢工作納入排查范圍,特別是對境外個人匯款等業(yè)務(wù)加大排查力度;合肥分行重點對人民幣現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)風(fēng)險進行排查;哈爾濱分行確定了排查工作的六個重點環(huán)節(jié)、三個重要關(guān)口,細化排查項目、排查要點和排查責(zé)任人。國際業(yè)務(wù)方面,青島、濟南分行著重排查單證、放款及外匯業(yè)務(wù)。信息技術(shù)方面,蘇州、石家莊分行以安全防范為重點,進行應(yīng)急演練。在風(fēng)險排查同時,各分行還高度重視培訓(xùn)工作,太原分行進行了全員警示教育;西安分行組織新建行進行合規(guī)培訓(xùn)和案件排查宣講;深圳分行舉辦了案例分析培訓(xùn)班;寧波分行把合規(guī)培訓(xùn)貫穿于整個風(fēng)險排查過程中。2內(nèi)部控制和風(fēng)險管理中的問題2.1管理理念及風(fēng)險防范意識缺乏,部分管理措施不足,造成了制約與監(jiān)督的混亂。部分關(guān)于雖然中信銀行早在2005年就開始認(rèn)識到內(nèi)部控制制度的建設(shè)及風(fēng)險管理的重要性,且在2005年就樹立了“在嚴(yán)格的風(fēng)險管理約束和資本約束下發(fā)展業(yè)務(wù),追求風(fēng)險撥備后的真實效益”的科學(xué)發(fā)展觀,確立了以“在嚴(yán)格風(fēng)險管理約束和資本約束下發(fā)展業(yè)務(wù),追求風(fēng)險和效益最佳平衡,實現(xiàn)股東利益最大化”的風(fēng)險管理基本目標(biāo)。內(nèi)部控制及風(fēng)險管理文化及制度建設(shè)都已基本完善,但是,該理念并沒有從總行到分行,從高層管理人員到柜員的執(zhí)行,執(zhí)行力度明顯不足。在日常的工作中,就因為這種理念沒有在每個中信人中扎根,導(dǎo)致了某些問題及風(fēng)險隱患。如:票據(jù)業(yè)務(wù)方面,部分分行對票據(jù)業(yè)務(wù)的貿(mào)易背景真實性審核不夠嚴(yán)格;貸款三查方面,個別分行貸前調(diào)查對企業(yè)財務(wù)報表審查不嚴(yán),審查審批表中缺少有權(quán)審批人簽字,貸后管理未對貸款資金用途進行有效的監(jiān)控;零售業(yè)務(wù)方面,部分理財產(chǎn)品風(fēng)險揭示不規(guī)范,個別綜合消費貸款貸后資金用途與約定不符;會計管理方面,個別分行柜員印章管理尚不夠規(guī)范,憑證庫密碼、鑰匙未能做到直線交接,保證金提前解凍手續(xù)不完備等。2.2控制測試中內(nèi)部控制的缺失造成了商業(yè)銀行不良貸款中信銀行通過推行行級管理制度,建立全行統(tǒng)一的客戶經(jīng)理制,實行總行部門考評辦法,在總行、分行和總行管理部門合力發(fā)展的基礎(chǔ)上,引入競爭機制,實現(xiàn)了獎優(yōu)罰劣的目標(biāo),向健全激勵機制方面發(fā)生邁進了一大步。但是在推行激勵機制是,并沒有重視內(nèi)部控制的五個要素對內(nèi)部控制最后結(jié)果產(chǎn)生的影響,使得銀行有可能出現(xiàn)大量不良貸款而陷入大規(guī)模的信貸危機中。對社會來說,銀行業(yè)不良貸款的大量增加,會使存款人的存款安全性下降,影響對資金的使用,整個社會的流動性會出現(xiàn)問題,影響到整個金融體系穩(wěn)定和經(jīng)濟發(fā)展。對銀行來說,不良貸款的增加,會影響銀行的流動性,也必然會導(dǎo)致不良率的上升,撥備的增加,核銷增加。由此,輕則出現(xiàn)當(dāng)年利潤減少,股價下跌,影響國家稅收、股東分紅、員工薪酬。重則要動用資本金沖銷壞賬,如果資不抵債,則要破產(chǎn)清盤。2.3銀行賬戶風(fēng)險在實踐中表現(xiàn)為我國現(xiàn)代銀行實踐說明,在金融衍生產(chǎn)品爆炸性增長,交易網(wǎng)絡(luò)日趨一體化,金融市場多樣化,投資主體/投資工具日益同質(zhì)化的情況下,風(fēng)險計量面臨巨大挑戰(zhàn),加之建立在非理性預(yù)期假設(shè)的模型誤導(dǎo),從而更造成風(fēng)險計量的準(zhǔn)確性和可靠性的基礎(chǔ)發(fā)生了動搖。首先,忽視交易賬戶的違約風(fēng)險。銀行的表內(nèi)外資產(chǎn)可分為銀行賬戶和交易賬戶資產(chǎn)兩大類。銀行賬戶包括存款、貸款等傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù),銀行賬戶的風(fēng)險主要是信用風(fēng)險。交易賬戶是指銀行債券、外匯、股票等交易以及與這些交易相關(guān)聯(lián)的產(chǎn)品。交易賬戶業(yè)務(wù)的風(fēng)險主要是以利率、匯率等變化為特點的市場風(fēng)險。如果忽視交易賬戶違約風(fēng)險,很容易導(dǎo)致巨額損失。其實,壓力測試存在問題。年來壓力測試已成為國際化大銀行風(fēng)險管理的重要工具,但壓力測試并未能為危機的迫近發(fā)出預(yù)警。造成這種結(jié)果的原因很多,例如所使用的假設(shè)過于樂觀、低估了市場的極端影響,低估了各個因素之間的相互影響,歷史數(shù)據(jù)時期較短等。3加強中、小銀行內(nèi)部控制和風(fēng)險管理對策3.1推廣工作成果,提升內(nèi)部管理能力在推廣制度中,中小銀行要針對不同原因,采取不同的措施。由于總行制度不夠全面或更新不及時,不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展,需要總行相關(guān)部門完善或修訂制度;由于分行操作執(zhí)行存在偏差,而且影響到內(nèi)控有效性的,需要分行進行整改;由于分行崗位設(shè)置與分工不符合職責(zé)分離原則的,需要分行予以調(diào)整。通過在全行范圍內(nèi)對工作成果進行推廣,在分行各業(yè)務(wù)條線、各級管理部門強化風(fēng)險內(nèi)控觀念,提升分行風(fēng)險防范能力;同時對發(fā)現(xiàn)的控制缺陷進行整改提升銀行整體內(nèi)控管理水平。通過推廣,對項目成果進行全面系統(tǒng)的驗證、補充、完善,提高項目成果的科學(xué)性、實用性和有效性。通過推廣,全行對內(nèi)控設(shè)計和執(zhí)行進行全面的自我評估,查找缺陷并制定整改措施,不斷提升內(nèi)控管理能力。通過分行的廣泛參與,業(yè)務(wù)管理人員更加系統(tǒng)、深入的理解業(yè)務(wù)當(dāng)中操作風(fēng)險、合規(guī)風(fēng)險以及關(guān)鍵管控措施,提高風(fēng)險防范能力。形成對全行內(nèi)控管理水平客觀、完整的判斷,為管理層決策提供參考。3.2加強企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境針對內(nèi)部控制中五個要素,中小銀行可以這樣做:(1)內(nèi)部環(huán)境。中小銀行要想要建立徹底落實內(nèi)部控制的建立,首先就必須營造一個良好的氣氛,規(guī)劃好包括治理機構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等方面。內(nèi)部環(huán)境是內(nèi)部控制組成部分的基礎(chǔ)。(2)風(fēng)險評估。它是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險,合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。(3)控制活動。企業(yè)根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果采取不兼容職務(wù)分離、授權(quán)審批、財產(chǎn)保護、預(yù)算、運營分析和績效考評等措施,將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。(4)信息與溝通。要求及時準(zhǔn)備地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息,確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進行有效溝通。(5)內(nèi)部監(jiān)督。中小銀行對內(nèi)部控制建立于實施情況要進行監(jiān)督檢查,并定期評價內(nèi)部控制的有效性,出具內(nèi)部控制自我評價報告,同時如果發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷,要及時加以改進。3.3未盡事件下的遷移風(fēng)險分析巴塞爾委員會要求商業(yè)銀行為風(fēng)險價值模型中包含的交易賬戶中新增的違約風(fēng)險準(zhǔn)備資本。這些損失不是產(chǎn)生于實際的違約,而是由于信用等級變化以及流動性喪失所造成的。新增風(fēng)險資本計提不僅要包括違約風(fēng)險,還增加了信用遷移風(fēng)險,以此表示由于內(nèi)部或外部評級變動造成直接損失的潛在可能,以及由一個信用遷移事件導(dǎo)致間接損失的潛在可能。對