無形資產(chǎn)管理制度第一節(jié)總則第一條為規(guī)范無形資產(chǎn)的管理行為，避免因違反國家法律法規(guī)而遭受的財產(chǎn)損失風險；防范無形資產(chǎn)管理中的差錯和舞弊；明確職責權限，降低經(jīng)營決策、資產(chǎn)管理風險，特制定本制度。第二條本制度所稱無形資產(chǎn)，是指公司為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租給他人或為管理目的而持有的、沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)，包括專利權、非專利技術、商標權、著作權、特許權、土地使用權等。第二節(jié)職責權限第三條無形資產(chǎn)取得、確認、計量、處置等行為應符合法律法規(guī)的規(guī)定，公司各部門應明確授權批準的方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人的職責范圍和工作要求，嚴禁未經(jīng)授權的機構或人員辦理無形資產(chǎn)業(yè)務。第四條各部門具體職責權限包括：1.辦公室：負責土地使用權、商標權、商譽的管理；2.技術管理部：負責專利技術、非專利技術、技術秘密等技術類無形資產(chǎn)的管理，負責配合引進應用行業(yè)先進技術和合作伙伴。3.市場部：負責特許權的管理；4.管理信息部：負責本企業(yè)網(wǎng)絡域名、著作權、制度匯編、計算機軟件、文檔資料及管理經(jīng)驗資料的管理。5.法律事務部：審核涉及無形資產(chǎn)的相關法律文件。6.經(jīng)辦部門：提出無形資產(chǎn)購置方案，組織實施無形資產(chǎn)業(yè)務取得過程，組織無形資產(chǎn)驗收，辦理無形資產(chǎn)處置，建立無形資產(chǎn)臺賬，定期對無形資產(chǎn)安全、適用性進行檢查。7.財務部：建立無形資產(chǎn)臺賬，對無形資產(chǎn)進行會計核算，參與無形資產(chǎn)的驗收、檢查、處置工作，定期進行無形資產(chǎn)清查盤點。8.審計部：依據(jù)授權和職能，對公司無形資產(chǎn)購置、處置的執(zhí)行合規(guī)性進行審計監(jiān)督。第三節(jié)取得與驗收控制第五條無形資產(chǎn)投資預算管理1.公司無形資產(chǎn)投資預算的編制、調整、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)，按《預算控制制度》執(zhí)行；對于超預算或預算外無形資產(chǎn)的投資項目，由無形資產(chǎn)相關責任部門提出申請，按照審批權限審批后再辦理相關手續(xù)。2.公司根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營實際需要，并綜合考慮無形資產(chǎn)投資方向、規(guī)模、資金占用成本、預計盈利水平和風險程度等因素編制預算；3.對無形資產(chǎn)投資項目進行可行性研究和分析論證的基礎上合理安排投資進度和資金投放。第六條無形資產(chǎn)外購流程務處理。企業(yè)自行開發(fā)并按法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按依法取得時發(fā)生的注冊費、聘請律師費等費用，作為無形資產(chǎn)的實際成本。對驗收合格的無形資產(chǎn)應及時登錄臺賬。第四節(jié)日常管理第八條無形資產(chǎn)經(jīng)辦部門負責根據(jù)無形資產(chǎn)的使用狀況，及時維護本部門無形資產(chǎn)臺帳。無形資產(chǎn)管理臺帳登記的內容包括：無形資產(chǎn)的名稱、規(guī)格型號，單位價值，數(shù)量，生產(chǎn)廠家，啟用時間，使用部門，攤銷年限，使用狀態(tài)。定期核查無形資產(chǎn)的價值。第九條財務部定期核對相關賬簿、記錄和文件，發(fā)現(xiàn)問題，及時向上級報告和處理，以確保無形資產(chǎn)賬務處理和資產(chǎn)價值的真實性。根據(jù)購置合同明確的使用期限與估計使用年限孰低確定無形資產(chǎn)的攤銷年限并進行攤銷；第十條法律事務部通過法律手段確立無形資產(chǎn)的合法地位，并主動配合相關經(jīng)辦部門整頓市場秩序；第十一條各經(jīng)辦部門應根據(jù)無形資產(chǎn)性質確定無形資產(chǎn)保全范圍和政策。保全范圍和政策應當足以應對無形資產(chǎn)因各種原因發(fā)生損失的風險。并應當限制未經(jīng)授權人員直接接觸技術資料等無形資產(chǎn)，對技術資料等無形資產(chǎn)的保管及接觸應保有記錄，對重要的無形資產(chǎn)應及時申請法律保護。第五節(jié)處置和特許使用第十二條無形資產(chǎn)處置流程1.無形資產(chǎn)不能繼續(xù)使用時，由管理部門詳細填寫處置申請表，注明報廢理由、估計清理費用和可回收殘值、預計出售價值等。2.各級負責人按權限對無形資產(chǎn)管理部門上報的《無形資產(chǎn)處置申請表》進行審查，并簽署意見。3.審計部在處置前會同相關部門或人員對無形資產(chǎn)的處置依據(jù)，處置方式、處置價格等進行審核，重點審核處置依據(jù)是否充分，處置方式是否適當，處置價格是否合理；4.財務部在處置后根據(jù)審批人批準的處置申請表，認真審核無形資產(chǎn)處置憑證，檢查批準手續(xù)是否齊全，批準權限是否適當?shù)?，審核無誤后據(jù)以編制記賬憑證，進行賬務處理。第十三條無形資產(chǎn)特許使用流程1.企業(yè)出租、出借無形資產(chǎn)，應由無形資產(chǎn)管理部門會同財會部門按規(guī)定報經(jīng)批準后予以辦理；2.通過審批后，無形資產(chǎn)管理部門簽訂合同，明確無形資產(chǎn)特許使用期間的權利義務，對出租、出借期間所發(fā)生的維護保全、稅負責任、租金、歸還期限等相關事項予以約定。第六節(jié)監(jiān)督和披露第十四條檢查業(yè)務授權批準制度的執(zhí)行情況，重點檢查在辦理請購、審批、采購、驗收、付款、處置等無形資產(chǎn)業(yè)務時是否有健全的授權批準手續(xù)，是否存在越權審批行為；第十五條相關責任人未按照制度執(zhí)行業(yè)務