影子工廠實(shí)驗(yàn)報(bào)告開課實(shí)驗(yàn)室：張家港校區(qū)影子工廠實(shí)驗(yàn)室 2014年05月15日學(xué)院經(jīng)管院班級12457161姓名榮志崴成績課程名稱管理信息系統(tǒng)實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目名稱應(yīng)收賬款管理指導(dǎo)教師呂向陽教師評語教師簽名：年月日一、實(shí)驗(yàn)原理銷售部門在企業(yè)的供需鏈中處于市場與企業(yè)的供應(yīng)接口位置，主要職能是為客戶與最終用戶提供產(chǎn)品及服務(wù)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的資金轉(zhuǎn)化并獲取利潤，為企業(yè)提供生存與發(fā)展的動(dòng)力源泉，并由此實(shí)現(xiàn)企業(yè)的社會(huì)價(jià)值。應(yīng)收賬款管理則是銷售部門的主要工作之一。應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購貨單位或個(gè)人收取的款項(xiàng)。當(dāng)企業(yè)向客戶銷售商品或者提供勞務(wù)的時(shí)候，就在這一交易過程中取得了收入。但這種收入在企業(yè)的經(jīng)濟(jì)往來中通常都不是立即結(jié)算的，會(huì)出現(xiàn)一些應(yīng)收未收的賬款，這部分賬款即應(yīng)收賬款，這部分業(yè)務(wù)的管理，即應(yīng)收賬款管理。應(yīng)收賬款是企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動(dòng)所形成的債權(quán)，是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)投資的重要組成部分，其金額的多寡及變現(xiàn)速度的快慢，會(huì)直接影響到企業(yè)營運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)能力，因此，應(yīng)收賬款的管理是一個(gè)重要課題。在企業(yè)的ERP實(shí)際應(yīng)用中，應(yīng)收賬款管理是通過經(jīng)營銷售系統(tǒng)和財(cái)務(wù)銷售核算系統(tǒng)的結(jié)合應(yīng)用而實(shí)現(xiàn)的，整個(gè)過程的信息從源點(diǎn)錄入，集成共享。二、實(shí)驗(yàn)步驟及過程原始記錄(數(shù)據(jù)、圖表等)1．銷售發(fā)票管理按照現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度商品或產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出、勞務(wù)已經(jīng)提供的同時(shí)收訖價(jià)款或取得收訖價(jià)款的憑證時(shí)，均應(yīng)確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)，但由于銷售方式和結(jié)算方式種類較多，取得“憑據(jù)”的種類和時(shí)間各異，對銷售收入的確認(rèn)也各不相同。本實(shí)驗(yàn)為了實(shí)現(xiàn)通用性處理，統(tǒng)一以銷售發(fā)票開出作為銷售收入確認(rèn)的唯一依據(jù)（權(quán)責(zé)發(fā)生制）。一般情況下，企業(yè)開銷售發(fā)票都要經(jīng)過這樣一個(gè)過程：由經(jīng)營部門提出開票申請，財(cái)務(wù)對申請單進(jìn)行審核確定允許開票金額，然后開增值稅發(fā)票。為了簡化程序流程，但同時(shí)又要反映開票的申請過程以及申請單與真實(shí)發(fā)票之間的關(guān)系，本系統(tǒng)中對發(fā)票的處理過程描述如下：1）錄入發(fā)票申請單（有些企業(yè)稱銷售結(jié)算單，本系統(tǒng)中統(tǒng)一稱發(fā)票申請單）啟動(dòng)教學(xué)系統(tǒng)錄入學(xué)號和姓名，點(diǎn)擊經(jīng)營銷售管理子系統(tǒng)，以“發(fā)票、回款登記員”（縮寫ywyb）登錄，登錄年月為2008年2月。進(jìn)入系統(tǒng)后選擇〖銷售管理〗菜單項(xiàng)，在右圖中單擊“銷售發(fā)票申請”圖標(biāo)，系統(tǒng)彈出“銷售發(fā)票申請”窗口，見下圖。①申請單號：銷售發(fā)票申請單的編號；②發(fā)票類別：是發(fā)票的分類，為可選項(xiàng)。系統(tǒng)中提供了增值稅發(fā)票、普通發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票三種發(fā)票類別；③價(jià)稅合計(jì)：指發(fā)票中的金額和稅額的合計(jì)數(shù)（為含稅金額）。系統(tǒng)根據(jù)以下公式：“價(jià)稅合計(jì)＝（單價(jià)×開票數(shù)量－折讓額）×（1＋發(fā)票稅率）”計(jì)算得出；④折讓額：當(dāng)前價(jià)格的折扣金額，精度取到百分位；這里，我們對銷售折讓做一個(gè)解釋：一般供貨方為了刺激銷售，往往會(huì)采用商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣的銷售政策。商業(yè)折扣，即購買方如一次性購貨達(dá)到一定限量時(shí)，可享受價(jià)格上的優(yōu)惠；現(xiàn)金折扣，是指客戶在企業(yè)規(guī)定的折扣期限內(nèi)付款所享受的價(jià)款減免。企業(yè)采用銷售折讓的主要目的在于吸引客戶提前付款，借以縮短企業(yè)貸款的平均收款期，擴(kuò)大銷售量，增加企業(yè)的收益；注意：這里的折讓額僅為商業(yè)折扣部分。⑤銷售類型：是材料銷售、產(chǎn)品銷售、勞務(wù)銷售、還是其他銷售，它表明是主營銷售、營業(yè)外銷售還是其它，可由用戶自己定義，財(cái)務(wù)根據(jù)銷售類型建立與科目的對應(yīng)關(guān)系，發(fā)票類別（增值稅發(fā)票、普通發(fā)票）主要與稅率有關(guān)，財(cái)務(wù)可根據(jù)發(fā)票類別建立與稅率對應(yīng)關(guān)系。注：銷售類型和發(fā)票編號在銷售發(fā)票審核的時(shí)候錄入，此處僅作為查看信息。鼠標(biāo)單擊工具欄中的“”，新建一張銷售發(fā)票申請單，在屏幕中會(huì)出現(xiàn)一張空白單據(jù)，此時(shí)就可以錄入一張新的銷售發(fā)票申請單。錄入合同編號、工程編號、產(chǎn)品編號的目的是為了以后的統(tǒng)計(jì)及查詢，是否三個(gè)字段的值都要錄入，受系統(tǒng)初始化設(shè)置控制，這個(gè)初值設(shè)置主要根據(jù)企業(yè)要進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和查詢的對象確定。同一張發(fā)票申請單可以申請多個(gè)產(chǎn)品開票。錄入完畢后，點(diǎn)擊工具欄中的“”按鈕，系統(tǒng)自動(dòng)生成申請單號，申請單錄入即告完成。注意：銷售類型和發(fā)票編號在審核發(fā)票申請單時(shí)錄入。2）審核發(fā)票申請單企業(yè)中，發(fā)票申請單錄入后，由銷售部門將發(fā)票申請單遞交財(cái)務(wù)審核。相關(guān)財(cái)務(wù)人員在銷售類型、發(fā)票編號、財(cái)務(wù)審批數(shù)量、財(cái)務(wù)審批金額、財(cái)務(wù)審批稅額處填寫相應(yīng)的數(shù)據(jù)，因此本功能應(yīng)該在財(cái)務(wù)系統(tǒng)的銷售核算中完成。但在實(shí)際應(yīng)用中，由于經(jīng)營銷售系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)不一定同步實(shí)施，而對銷售人員來說，弄清每一個(gè)客戶的應(yīng)收賬款又是一件非常重要的事，所以銷售系統(tǒng)中也具備這樣的功能，等財(cái)務(wù)系統(tǒng)的銷售核算功能實(shí)施以后，再通過選項(xiàng)關(guān)閉銷售系統(tǒng)中的相應(yīng)功能，但不管放在哪個(gè)系統(tǒng)中完成，其功能都是財(cái)務(wù)人員對發(fā)票申請單進(jìn)行審核。啟動(dòng)教學(xué)系統(tǒng)錄入學(xué)號和姓名，點(diǎn)擊經(jīng)營銷售管理子系統(tǒng)，以“財(cái)務(wù)審核人員”（縮寫cwshry）登錄，登錄年月為2008年3月。進(jìn)入系統(tǒng)后選擇〖銷售管理〗菜單項(xiàng)，在右圖中單擊“銷售發(fā)票審核”圖標(biāo)，系統(tǒng)彈出“銷售發(fā)票審核”窗口，見下圖。鼠標(biāo)點(diǎn)擊行前方框（），確認(rèn)要審核的記錄信息，錄入銷售類型、發(fā)票編號、財(cái)務(wù)審批數(shù)量、財(cái)務(wù)審批金額、財(cái)務(wù)審批稅額等相關(guān)信息（系統(tǒng)中以藍(lán)色背景提示）后，點(diǎn)擊工具欄上的“”，完成審核操作。審核后的發(fā)票申請單信息就作為正式發(fā)票信息傳到稅票系統(tǒng)中開增值稅票，所以審核以后的發(fā)票申請單可以作為財(cái)務(wù)進(jìn)行銷售核算的原始憑證。銷售發(fā)票正式開出后，財(cái)務(wù)做如下憑證（下面以資料1-3為例做憑證）：借：應(yīng)收賬款 147420貸：主營業(yè)務(wù)收入 126000應(yīng)交稅金—增值稅—銷項(xiàng)稅 214202．客戶回款管理客戶回款后，經(jīng)營處需要根據(jù)客戶實(shí)際的回款情況及時(shí)將回款信息登記，其內(nèi)容包括客戶、部門、銀行帳戶、結(jié)算方式、回款金額等信息，確認(rèn)后遞交財(cái)務(wù)部門審核。1）客戶回款登記啟動(dòng)教學(xué)系統(tǒng)錄入學(xué)號和姓名，點(diǎn)擊經(jīng)營銷售管理子系統(tǒng)，以“發(fā)票、回款登記員”（縮寫ywyb）登錄，登錄年月為資料中的付款日期。進(jìn)入系統(tǒng)后選擇〖銷售管理〗菜單項(xiàng)，在右圖中單擊“客戶回款登記”圖標(biāo)，系統(tǒng)彈出“客戶回款登記”窗口，見下圖。鼠標(biāo)點(diǎn)擊工具欄中的“”，彈出“客戶回款登記編輯”窗口，見下圖。其中，藍(lán)色背景顯示的字段為必錄內(nèi)容。錄入回款信息后，鼠標(biāo)點(diǎn)擊工具欄中的“”按鈕，回款登記即告完成。2）審核客戶回款與發(fā)票申請單審核一樣，本功能也應(yīng)該由財(cái)務(wù)人員完成。啟動(dòng)教學(xué)系統(tǒng)錄入學(xué)號和姓名，點(diǎn)擊經(jīng)營銷售管理子系統(tǒng)，以“財(cái)務(wù)審核人員”（縮寫cwshry）登錄，登錄年月為資料中的付款年月。進(jìn)入系統(tǒng)后選擇〖銷售管理〗菜單項(xiàng)，在右圖中單擊“客戶回款審核”圖標(biāo)，系統(tǒng)彈出“客戶回款審核”窗口，回款審核界面與回款登記相似。鼠標(biāo)點(diǎn)擊工具欄的“”，選擇要查找的回款信息的時(shí)間段。然后選擇要審核的回款記錄信息，點(diǎn)擊工具欄的“”，完成審核操作。審核后不可以修改，記錄以紅色字體顯示?？蛻艋乜畲_認(rèn)后，財(cái)務(wù)做如下憑證（下面以資料2-1為例做憑證）：借：現(xiàn)金 38610貸：應(yīng)收賬款 386103．銷售發(fā)票/客戶回款對應(yīng)關(guān)系管理由于已售出產(chǎn)品（即已經(jīng)開了發(fā)票的那部分產(chǎn)品）不一定全部已經(jīng)回款，所以需要建立發(fā)票與客戶回款的對應(yīng)關(guān)系，將收到的金額分?jǐn)偟骄唧w的發(fā)票中去。1）按條件過濾需要建立對應(yīng)關(guān)系的客戶發(fā)票和回款信息啟動(dòng)教學(xué)系統(tǒng)錄入學(xué)號和姓名，點(diǎn)擊經(jīng)營銷售管理子系統(tǒng)，以“發(fā)票、回款登記員”（縮寫ywyb）登錄，登錄年月為2008年3月。進(jìn)入系統(tǒng)后選擇〖銷售管理〗菜單項(xiàng)，在右圖中單擊“回款與發(fā)票勾對”圖標(biāo)，系統(tǒng)彈出“回款－發(fā)票勾對”窗口，見下圖。鼠標(biāo)點(diǎn)擊工具欄中的“”按鈕，彈出如下過濾窗口：雙擊對應(yīng)列選擇過濾條件后（如選擇客戶名稱為鎮(zhèn)江摩托車銷售有限公司），在回款－發(fā)票勾對窗口中僅顯示按條件過濾后的發(fā)票和回款信息。若要打開所有的未建立對應(yīng)關(guān)系的回款和發(fā)票信息則直接點(diǎn)擊【取消】按鈕。下圖中顯示的是客戶“鎮(zhèn)江摩托車銷售有限公司”的發(fā)票和回款信息：2）建立發(fā)票與回款單的對應(yīng)關(guān)系首先，選擇要進(jìn)行勾對的某個(gè)客戶的發(fā)票和回款單（可以多項(xiàng)對應(yīng)，但必須針對同一個(gè)客戶）。操作方法是在要選擇的記錄信息前的方框中打勾（）。此時(shí)，選中的記錄背景呈銀灰色。然后，錄入勾對的金額或數(shù)量，錄入后的操作界面見下圖。鼠標(biāo)點(diǎn)擊工具欄中的“”。這樣，此客戶的發(fā)票和回款的對應(yīng)關(guān)系就建立了。3）對應(yīng)關(guān)系審核這一工作也應(yīng)該由財(cái)務(wù)人員完成。啟動(dòng)教學(xué)系統(tǒng)錄入學(xué)號和姓名，點(diǎn)擊經(jīng)營銷售管理子系統(tǒng)，以“財(cái)務(wù)審核人員”（縮寫cwshry）登錄，登錄年月為2008年3月。進(jìn)入系統(tǒng)后選擇〖銷售管理〗菜單項(xiàng)，在右圖中單擊“勾對審核”圖標(biāo)，系統(tǒng)彈出“回款-發(fā)票勾對審核”窗口，界面與客戶回款勾對的主界面類似，只是工具欄功能不同。鼠標(biāo)點(diǎn)擊工具欄中的“”按鈕，在彈出的勾對單選擇窗口中雙擊選擇要審核的勾對單，點(diǎn)擊工具欄中的“”即完成對應(yīng)關(guān)系的審核操作。此時(shí)，對應(yīng)關(guān)系得到確認(rèn)。4．出庫單與銷售發(fā)票對應(yīng)關(guān)系管理已審核未對應(yīng)完的銷售料單本次對應(yīng)的銷售料單（開票數(shù)、金額、稅額）已審核未對應(yīng)完的銷售料單本次對應(yīng)的銷售料單（開票數(shù)、金額、稅額）已審核未對應(yīng)完的發(fā)票申請單本次對應(yīng)的發(fā)票申請單（單號、金額）金額相等組成一組對應(yīng)關(guān)系，月底財(cái)務(wù)部門對其審核，在存貨核算完成后，根據(jù)銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)編制記帳憑證。借：銷售成本相關(guān)科目貸：發(fā)出商品等科目1）按條件過濾需要建立對應(yīng)關(guān)系的出庫單與發(fā)票信息啟動(dòng)教學(xué)系統(tǒng)錄入學(xué)號和姓名，點(diǎn)擊經(jīng)營銷售管理子系統(tǒng)，以“發(fā)票、回款登記員”（縮寫ywyb）登錄，登錄年月為2008年3月。進(jìn)入系統(tǒng)后選擇〖銷售管理〗菜單項(xiàng)，在右圖中單擊“出庫與發(fā)票勾對”圖標(biāo)，系統(tǒng)彈出“發(fā)票-出庫單勾對”窗口，窗口主界面與客戶回款勾對類似，其界面結(jié)構(gòu)見下圖。鼠標(biāo)點(diǎn)擊工具欄中的“”按鈕，彈出如下過濾窗口：在彈出的過濾窗口中雙擊選擇過濾條件。若要打開所有的未建立對應(yīng)關(guān)系的出庫和發(fā)票信息則直接點(diǎn)擊【取消】按鈕。下圖中顯示的是客戶“鎮(zhèn)江摩托車銷售有限公司”的發(fā)票和出庫單信息：2）建立出庫單與發(fā)票的對應(yīng)關(guān)系首先，選擇要進(jìn)行勾對的某個(gè)產(chǎn)品的發(fā)票和出庫單（可以多項(xiàng)對應(yīng)，但必須針對同一個(gè)產(chǎn)品）。操作方法是在要選擇的記錄信息前的方框中打勾（）。此時(shí)，選中的記錄背景呈銀灰色，錄入勾對的單價(jià)、金額或數(shù)量，見下圖。鼠標(biāo)點(diǎn)擊工具欄中的“”。這樣，此客戶的發(fā)票和出庫單的對應(yīng)關(guān)系就建立了。3）對應(yīng)關(guān)系審核這一工作由財(cái)務(wù)人員完成。啟動(dòng)教學(xué)系統(tǒng)錄入學(xué)號和姓名，點(diǎn)擊經(jīng)營銷售管理子系統(tǒng)，以“財(cái)務(wù)審核人員”（縮寫cwshry）登錄，登錄年月為2008年3月。進(jìn)入系統(tǒng)后選擇〖銷售管理〗菜單項(xiàng)，在右圖中單擊“勾對審核”圖標(biāo)，系統(tǒng)彈出“發(fā)票-出庫單勾對審核”窗口，窗口界面與出庫與發(fā)票勾對的主界面類似，只是工具欄功能不同。鼠標(biāo)點(diǎn)擊工具欄中的“”按鈕，在彈出的勾對單選擇窗口中雙擊選擇要審核的勾對單，點(diǎn)擊工具欄中的“”即完成對應(yīng)關(guān)系的審核操作。此時(shí)，對應(yīng)關(guān)系得到確認(rèn)。5．應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款管理依據(jù)合同收款條件、發(fā)票、客戶回款等數(shù)據(jù)，分別統(tǒng)計(jì)客戶的應(yīng)收賬款總帳、發(fā)票明細(xì)、回款明細(xì)、應(yīng)收款明細(xì)、預(yù)收款明細(xì)等信息；針對每一個(gè)客戶，每一筆貨款進(jìn)行記錄并進(jìn)行有效的分析，以促進(jìn)和輔助貨款有效的回收，真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)的利潤。啟動(dòng)教學(xué)系統(tǒng)錄入學(xué)號和姓名，點(diǎn)擊經(jīng)營銷售管理子系統(tǒng)，以“發(fā)票、回款登記員”（縮寫ywyb）或“財(cái)務(wù)審核人員”（縮寫cwshry）或“經(jīng)營處長”（縮寫jycz）登錄，登錄年月為2008年3月。進(jìn)入系統(tǒng)后選擇〖銷售管理〗菜單項(xiàng)，在右圖中單擊“應(yīng)收賬款”圖標(biāo)，系統(tǒng)彈出“應(yīng)收賬款”窗口，見下圖。窗口采用一棵樹與一個(gè)數(shù)據(jù)窗容器的組合，選擇左邊樹中相應(yīng)省份、地區(qū)的客戶，右側(cè)數(shù)據(jù)窗容器顯示該省份或地區(qū)相應(yīng)的應(yīng)收賬款總帳、發(fā)票信息明細(xì)、回款信息明細(xì)、應(yīng)收款明細(xì)、預(yù)收款明細(xì)?？梢酝ㄟ^鼠標(biāo)選擇數(shù)據(jù)窗容器下面的頁框切換頁面，查看相應(yīng)的信息。三、實(shí)驗(yàn)結(jié)果分析及建議實(shí)驗(yàn)結(jié)果分析：分析客戶回款與發(fā)票勾對的作用：便于企業(yè)準(zhǔn)確、高效地收回應(yīng)收賬款，提高財(cái)務(wù)效率。分析出庫單與銷售發(fā)票勾對的作用：出庫單是對企業(yè)內(nèi)部而言的，發(fā)票是對對方企業(yè)而言。出庫單與銷售發(fā)票勾對，便于企業(yè)申報(bào)增值稅。思考題：描述應(yīng)收賬款管理的重要性？=1\*GB3①加速應(yīng)收賬款的回收=2\*GB3②提高資金的利用率=3\*GB3③減少壞賬的風(fēng)險(xiǎn)如何理解銷售發(fā)