小微企業(yè)在財務(wù)管理中存在的問題及對策—以A建筑公司為例目錄TOC\o"1-3"\h\u41111緒論 1132151.1研究背景 1202001.2研究意義 1319551.2.1理論意義 1324311.2.2實(shí)踐意義 2300652公司財務(wù)管理的相關(guān)概述 4324102.1財務(wù)管理的概念 4131882.2公司財務(wù)管理的內(nèi)容與特點(diǎn) 465362.2.1公司財務(wù)管理的內(nèi)容 4141822.2.2公司財務(wù)管理的特點(diǎn) 549893A公司財務(wù)管理的現(xiàn)狀分析 6117333.1A公司的概況 691833.2A公司財務(wù)管理的現(xiàn)狀分析 6163183.2.1營運(yùn)能力分析 6191013.2.2盈利能力分析 7177203.2.3償債能力分析 781174A公司財務(wù)管理存在的問題及原因分析 975584.1A公司財務(wù)管理存在的問題 9306354.1.1籌資困難，渠道單一 9153964.1.2應(yīng)收賬款與存貨占比大，資金難以回籠 10196944.1.3內(nèi)部控制制度不完善 10151374.2A公司財務(wù)管理問題產(chǎn)生的原因 1174934.2.1企業(yè)規(guī)模小，籌資困難 1113624.2.2應(yīng)收賬款、存貨日常管理不規(guī)范 1291384.2.3內(nèi)控薄弱，資產(chǎn)疏于管理 12325525A公司財務(wù)管理的解決對策 13231585.1增強(qiáng)融資能力，拓寬融資渠道 1328605.2強(qiáng)化資產(chǎn)管理，加強(qiáng)財務(wù)控制 13199885.3完善財務(wù)管理制度 1428532結(jié)語 1520865參考文獻(xiàn) 161緒論1.1研究背景當(dāng)前，國際經(jīng)濟(jì)發(fā)展日新月異，市場競爭日益激烈。我國建筑業(yè)取得了長足的進(jìn)步，但中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)治理還存在很多問題，例如在財務(wù)管理制度和體系不完善的問題、企業(yè)資金墊款問題等。良好的財務(wù)管理可以確保企業(yè)設(shè)備現(xiàn)金流量的穩(wěn)定，節(jié)省在企業(yè)發(fā)展成本。此外，中小企業(yè)的財務(wù)管理可以在有效控制資金風(fēng)險的前提下賦予項(xiàng)目更大的自主權(quán)，從而獲得項(xiàng)目管理人員的熱情。在新時代的發(fā)展背景下，中小企業(yè)面臨巨大挑戰(zhàn)。要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，必須嚴(yán)格控制建筑過程，并按照適用的法律法規(guī)認(rèn)真對待財務(wù)管理，以取得可觀的經(jīng)濟(jì)效益。在復(fù)雜的運(yùn)營環(huán)境中，中小企業(yè)的財務(wù)管理方面也存在許多風(fēng)險。因此，有必要加強(qiáng)財務(wù)管理。1.2研究意義1.2.1理論意義首先，關(guān)于中小企業(yè)財務(wù)管理的定義、識別評估以及財務(wù)管理風(fēng)險管控的學(xué)術(shù)研究成果有很多，并且每年都會有豐富增加，筆者認(rèn)為隨著時代的發(fā)展、科技的創(chuàng)新以及世界局勢的不斷演變，中小企業(yè)面臨的財務(wù)管理在一定相通性的基礎(chǔ)上，也有符合時代特點(diǎn)的獨(dú)特性。所以當(dāng)時代特性發(fā)生變化時，財務(wù)管理的影響因素、影響后果以及財務(wù)管理風(fēng)險的管控策略方法也會發(fā)生相應(yīng)的變化，財務(wù)管理的研究也會有新的內(nèi)涵和意義。其次，以往對于企業(yè)財務(wù)管理的研究中，有側(cè)重于實(shí)證分析的、也有針對特定行業(yè)特定企業(yè)的，但是其研究的對象基本上是成立時間較長且運(yùn)行比較穩(wěn)定的企業(yè)，而對于中小企業(yè)的財務(wù)管理的研究甚少，筆者認(rèn)為中小企業(yè)由于成立時間短、市場認(rèn)知度低、盈利能力較弱、融資渠道少，其面臨的財務(wù)管理問題更大，更應(yīng)該受到關(guān)注，更應(yīng)該給予有針對性的財務(wù)管理理論支持。最后，中小企業(yè)作為國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，對我國當(dāng)前的經(jīng)濟(jì)發(fā)展起著舉足輕重的促進(jìn)作用，目前我國中小企業(yè)占國民經(jīng)濟(jì)的比重越來越大，能夠讓我國的經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)飛速發(fā)展，緩解當(dāng)前的就業(yè)壓力，維護(hù)社會穩(wěn)定有著非常重要的作用。但是在我們國家的中小企業(yè)財務(wù)管理方面遇到了十分明顯的障礙和問題，有資本結(jié)構(gòu)不太合理，財務(wù)處理不規(guī)范，逾期應(yīng)收賬款問題，使企業(yè)管理局限于生產(chǎn)經(jīng)營型管理格局之中，企業(yè)財務(wù)管理的作用沒有得到充分發(fā)揮。財務(wù)管理在當(dāng)前社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)成為競爭的主體，必須自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我約束和自我發(fā)展，使社會資源流向那些利用效率高、效益好的企業(yè)而最終達(dá)到合理配置，使投入的資本不斷運(yùn)動和增值，這就迫使企業(yè)注重運(yùn)用資金，控制成本和增加盈利。而財務(wù)管理的工作對象是資金運(yùn)動，只要有資金運(yùn)動就離不開財務(wù)管理，中小企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程始終貫穿著資金運(yùn)動，只是在各個環(huán)節(jié)上資金的表現(xiàn)形態(tài)略有不同。可見，財務(wù)管理貫穿于企業(yè)的各項(xiàng)工作之中，財務(wù)管理與其他管理工作是密不可分的，完善企業(yè)財務(wù)管理工作對企業(yè)持續(xù)經(jīng)營和穩(wěn)步發(fā)展意義重大。1.2.2實(shí)踐意義首先，本文以A公司為研究對象，在充分了解中小企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀、中小企業(yè)內(nèi)部信息以及結(jié)合公司所處的外部環(huán)境，從中小企業(yè)價值最大化的財務(wù)管理目標(biāo)出發(fā)，通過A公司的財務(wù)指標(biāo)分析，確定公司財務(wù)管理過程中存在的問題，并針對性地制定出財務(wù)管理的策略和應(yīng)對方法。這樣一來，既可以提高A公司的財務(wù)管理能力又可以使A公司的財務(wù)管理體系得到相應(yīng)的完善，幫助公司持續(xù)健康地發(fā)展，保障企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。其次，本文在識別中小企業(yè)財務(wù)管理的過程中運(yùn)用了調(diào)查問卷的方法，在這種方法實(shí)施的過程中，大部分的管理人員都參與了進(jìn)來，并在參與的過程中對中小企業(yè)經(jīng)營過程中存在的問題點(diǎn)在問卷調(diào)查的環(huán)節(jié)有了更加系統(tǒng)全面的認(rèn)識和了解。通過財務(wù)管理問題的共享和管理思想的碰撞，對于提升整體管理人員的財務(wù)管理意識和管理能力具有非常重要的意義，同時也為日后中小企業(yè)全面開展財務(wù)管理工作打下了基礎(chǔ)。最后，到目前為止，中小企業(yè)的數(shù)量己達(dá)到4300多萬個，中小型企業(yè)是我國最大的企業(yè)群體，中小企業(yè)產(chǎn)生的國內(nèi)生產(chǎn)總值相當(dāng)于全國國內(nèi)生產(chǎn)總值的60，是我國市場經(jīng)濟(jì)的支柱。我國出版發(fā)行企業(yè)中，中小型企業(yè)數(shù)量占總數(shù)量的80%，財務(wù)管理作為中小型企業(yè)管理中的重要一部分，對促進(jìn)中小型企業(yè)的發(fā)展起到非常重要的作用。我國中小型企業(yè)財務(wù)管理存在的問題:中小型企業(yè)缺少財務(wù)管理專業(yè)人才，財務(wù)人員的專業(yè)能力不足;大多數(shù)中小型企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者缺乏相關(guān)的企業(yè)財務(wù)管理經(jīng)驗(yàn);中小型企業(yè)預(yù)算管理、投資管理、風(fēng)險管理體系建立不完善的問題，解決我國中小型企業(yè)經(jīng)營管理中的問題，對中小型企業(yè)健康發(fā)展具有一定的實(shí)踐意義。2公司財務(wù)管理的相關(guān)概述2.1財務(wù)管理的概念財務(wù)管理是企業(yè)日常業(yè)務(wù)管理的重要表現(xiàn)形式之一，當(dāng)公司在發(fā)展過程中資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題時，就會對公司的生產(chǎn)、經(jīng)營、銷售活動產(chǎn)生嚴(yán)重的影響，如：資金短缺、資金斷裂等。致使公司產(chǎn)生資金危機(jī)，嚴(yán)重影響公司的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，這對公司的發(fā)展來說是非常危險的，嚴(yán)重還會導(dǎo)致公司面臨破產(chǎn)。財務(wù)管理在企業(yè)內(nèi)部管理中占據(jù)中心位置，它是企業(yè)的核心，是企業(yè)發(fā)展的根本。企業(yè)在日常業(yè)務(wù)中所涉及的資金活動都?xì)w屬于財務(wù)管理的范疇，這使得財務(wù)管理在企業(yè)管理的過程中越來越重要。只有樹立正確且合理的管理理念，不斷提高自身財務(wù)管理水平，才能夠有效保證企業(yè)的運(yùn)行，促進(jìn)企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。2.2公司財務(wù)管理的內(nèi)容與特點(diǎn)2.2.1公司財務(wù)管理的內(nèi)容財務(wù)管理是一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理任務(wù)，負(fù)責(zé)組織公司財務(wù)活動。中小企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容包括以下四個主要方面:（1）企業(yè)融資管理。對于企業(yè)融資的管理行為，要以降低風(fēng)險、合理融資為目標(biāo)。首先要對企業(yè)融資金額進(jìn)行估量，在企業(yè)能夠承受的融資范圍進(jìn)行合理融資，不盲目，不主觀。其次是采取科學(xué)的融資管理方式方法，融資方式多種多樣，借款、金融貸款、股票、期貨等。最后是短期借款為一年內(nèi)，長期借款為一年以上，針對兩種借款的方式要注重借款利息的比較。（2）企業(yè)投資管理。是一項(xiàng)金融管理活動，為投資者服務(wù)，為企業(yè)提供投資戰(zhàn)略方案，并排除一些對企業(yè)不利的風(fēng)險因素，實(shí)現(xiàn)投資項(xiàng)目和公司兩者雙贏的目的。企業(yè)投資一般包括金融市場投資，例如股票、期貨、債券等。在投資管理過程中，控制投資風(fēng)險是首要任務(wù)，財務(wù)人員應(yīng)該在企業(yè)進(jìn)行投資決策前，進(jìn)行合理分析、預(yù)測項(xiàng)目的回報率，并根據(jù)分析數(shù)據(jù)選擇不同的投資方案。（3）企業(yè)資金管理。資金管理是對企業(yè)資金收支進(jìn)行控制、核算、監(jiān)督的過程。資金管理包括流動資產(chǎn)管理、非流動資產(chǎn)管理。企業(yè)如要保持正常的運(yùn)營就需要一定的營運(yùn)資金來作為保障，所以保障資金安全性是資金管理的首要任務(wù)，其次是增加資金的周轉(zhuǎn)次數(shù)和提高資金流動率。（4）利潤及其分配管理。是對企業(yè)與被分配者在各個參與對象之間進(jìn)行平衡。在分配過程中，企業(yè)財務(wù)管理應(yīng)根據(jù)企業(yè)情況首先制定利潤分配管理制度，為更好的促進(jìn)企業(yè)長期持續(xù)發(fā)展，對股東進(jìn)行利潤分配的比例要確定準(zhǔn)確。企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)注重以上四個方面，采用科學(xué)的管理方法，制定科學(xué)的財務(wù)管理制度，完善企業(yè)財務(wù)管理。2.2.2公司財務(wù)管理的特點(diǎn)21世紀(jì)，信息技術(shù)的發(fā)展不僅改變了財務(wù)信息的傳送模式，對財務(wù)管理也產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響，新時代的財務(wù)管理具有如下特點(diǎn)：垂直化與及時化。公司的財務(wù)管理內(nèi)容已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了計(jì)算機(jī)化的工作形式。在局域網(wǎng)中，公司能夠有效實(shí)施內(nèi)部財務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的透明管理。在局域網(wǎng)中，所有報告與帳戶驗(yàn)證工作都應(yīng)該利用計(jì)算機(jī)與內(nèi)部局域網(wǎng)結(jié)算，所以與過去的紙質(zhì)辦公室形式相比，工作效率大大提高。此外，公司與銀行、稅務(wù)和其他公司之間的工作都能利用網(wǎng)絡(luò)處理，公司能利用在線操作輕松實(shí)施發(fā)票認(rèn)證、財務(wù)查詢與納稅等事務(wù)。財務(wù)管理智能化與遠(yuǎn)程化。以往我們的財務(wù)管理事務(wù)必須親自去聯(lián)系溝通，比如去銀行、稅務(wù)廳以及各個部門等，因此，工作效率很慢。在電子商務(wù)平臺上面，許多容易被忽視的低效財務(wù)管理問題都很容易得到解決，而且電子商務(wù)平臺的財務(wù)管理可以實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程操控與管理，例如遠(yuǎn)程報告、遠(yuǎn)程審計(jì)等。4A公司財務(wù)管理存在的問題及原因分析3A公司財務(wù)管理的現(xiàn)狀分析3.1A公司的概況A公司是由吉林省第一建筑集團(tuán)有限公司和上海普譽(yù)投資發(fā)展有限公司改制重組成立的大型民營建筑公司，投資主體眾多。注冊資本1.39億元。該集團(tuán)有10家子公司和一個30分支機(jī)構(gòu)以及1859名員工。除了房屋建筑施工主業(yè)外，A公司還包括房地產(chǎn)開發(fā)、混凝土生產(chǎn)運(yùn)輸、鋼結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)、基礎(chǔ)及地基設(shè)計(jì)、市政路橋施工、金屬門窗設(shè)計(jì)、預(yù)電壓設(shè)計(jì)、建筑陳設(shè)、建筑布簾、起重設(shè)備安裝、機(jī)電器具安裝、水電設(shè)備安裝、勞務(wù)分包、對外工程承包、勞務(wù)輸出等。它擁有房屋主體施工的三個一級資質(zhì)、鋼結(jié)構(gòu)和裝飾的兩個一級資質(zhì)以及國內(nèi)施工分包的所有十三個專業(yè)資質(zhì)和市政當(dāng)局道路和道路、橋梁和二級房地產(chǎn)開發(fā)領(lǐng)域的二級專業(yè)資質(zhì)。為了獲得商務(wù)部和項(xiàng)目實(shí)施公司批準(zhǔn)的對外合同管理和對外援助資質(zhì)，該集團(tuán)可以在世界各地部署除海員之外的所有人力。配套技能和資源合理，市場競爭力不斷提升。強(qiáng)大的人力資源在吉林省建筑公司有著明顯的優(yōu)勢:現(xiàn)有1128名管理人員中，有728名不同類型的工程技術(shù)人員，其中112名為頂級，184名為臨時職稱；全國注冊一級建造師60名，全國注冊二級建造師68名，造價師10名。人力資源和高素質(zhì)的人才隊(duì)伍已成為集團(tuán)持續(xù)發(fā)展的重要因素。3.2A公司財務(wù)管理的現(xiàn)狀分析3.2.1營運(yùn)能力分析表3.1A公司2018-2020年?duì)I運(yùn)能力指標(biāo)項(xiàng)目201820192020應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）13.7213.8211.54存貨周轉(zhuǎn)率（次）134.91118.07109.02固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）6.037.036.83總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）1.41.411.37流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）2.692.873從上表可以看出，A公司2019年有緩慢的上升，而2020年比2019年下降2.28%，該指數(shù)呈現(xiàn)先升后降的態(tài)勢，說明公司銷售應(yīng)收款不是很穩(wěn)定，存在一定的信用風(fēng)險。公司股票匯率呈明顯下降趨勢，說明公司的資金運(yùn)行速度有所減緩，沒有得到有效的提升。而固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率從2018年的6.03%變?yōu)?019年的7.03%，它在2018年下跌了7.03%，在2020年下跌了6.83%，這也顯示了它先漲后跌的情況，說明公司固定資產(chǎn)不是主要問題，該公司的運(yùn)營能力方面也是存在一些資金周轉(zhuǎn)和管理的問題?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率呈現(xiàn)先微增后降的趨勢。該公司流動資產(chǎn)的匯率也在放緩。不能斷定這純粹是內(nèi)部問題，也可能受到外部市場條件的影響。因此，A公司必須加強(qiáng)對應(yīng)收賬款、存貨、固定資產(chǎn)、庫存現(xiàn)金等一系列指標(biāo)的管理。3.2.2盈利能力分析表3.2A公司2018-2020年盈利能力指標(biāo)項(xiàng)目201820192020總資產(chǎn)凈利潤率（%）9.346.916.85營業(yè)利潤率（%）9.076.46.6主營業(yè)務(wù)成本率（%）79.9382.0882.58凈資產(chǎn)收益率（%）14.612.4613.66資產(chǎn)報酬率（%）21.2319.8118.85從上表3.2中可以明顯看出近三年A公司大部分盈利指標(biāo)是呈現(xiàn)下降后上升的趨勢，只有資本成本在緩慢上升?？傎Y產(chǎn)凈利潤率從2018年的9.34%下降至2020年的6，85%，表明A公司的凈資產(chǎn)值逐年下降。資金成本在緩慢上升，這說明公司的生產(chǎn)成本也有所增加，但這種趨勢并不樂觀，這說明公司的成本管理并不是很嚴(yán)格。總的來說，A公司要想發(fā)展得更好，一定不能忽視所有的指標(biāo)，但一定要特別注意降低變化的幅度，找到一個趨勢。同時，公司必須降低生產(chǎn)成本，減少不必要的成本。在當(dāng)今高度競爭的社會中，A公司需要通過提高產(chǎn)品質(zhì)量、加強(qiáng)宣傳等手段來提高品牌知名度，以獲得更多的效益。3.2.3償債能力分析表3.3A公司2018-2020年償債能力指標(biāo)項(xiàng)目201820192020速動比率1.461.211.38流動比率1.441.181.36現(xiàn)金比率80.3861.6460.12資產(chǎn)負(fù)債率43.2348.4554.08上表顯示A公司償付能力比率相對穩(wěn)定，說明公司償付能力相對穩(wěn)定，無較大波動。傳統(tǒng)經(jīng)驗(yàn)表明，每一筆人民幣的短期債務(wù)，保持1:1的快速關(guān)系是正常的。說明每一元人民幣存在一個易于變現(xiàn)的替代資產(chǎn)，償付能力能夠得到可靠保證。公司2018-2020年的快速關(guān)系應(yīng)該保持在一個左右是合理的。一般認(rèn)為現(xiàn)在的關(guān)系應(yīng)該是2:1以上，現(xiàn)在的關(guān)系應(yīng)該是2:1，也就是說短期資產(chǎn)翻倍，變成短期負(fù)債。所有短期負(fù)債都可以擔(dān)?；貋怼?018-2020年間的流動關(guān)系被認(rèn)為不止一點(diǎn)，流動關(guān)系相對較低，因此公司償債能力較弱，但2020年流動關(guān)系有所增加，公司償債能力有所改善。一般認(rèn)為資產(chǎn)和負(fù)債的相對關(guān)系是40-60%。A公司的負(fù)債率處于改革區(qū)，說明公司償債能力相對較好。4A公司財務(wù)管理存在的問題及原因分析4.1A公司財務(wù)管理存在的問題4.1.1籌資困難，渠道單一由于在注冊期初公司規(guī)模小，注冊資金少，其規(guī)模決定了公司的可融資渠道有限，且融資額度較小，這就導(dǎo)致了在A公司后期資金匱乏的時候可借款金額和可融資金額不足以支撐公司后期的運(yùn)營，致使公司舉步維艱，這間接影響了A公司能夠進(jìn)行融資的渠道。最后，導(dǎo)致A公司后期資金不足時，可以融資的金額和可以借貸的金額無法支撐公司后期的運(yùn)作，因此公司的發(fā)展遭受到了阻礙。在銀行貸款上，A公司的實(shí)際經(jīng)營狀況影響其貸款額度，因?yàn)橘Y產(chǎn)負(fù)債率比較高，所以難以從銀行貸款。表1是A公司2018年至2020年的資產(chǎn)負(fù)債率。表4-1A公司資產(chǎn)負(fù)債率年份201820172020資產(chǎn)負(fù)債率（%）16.220.930.6數(shù)據(jù)來源：A公司財務(wù)數(shù)據(jù)整理所得如上表所示，2018年A公司年度債務(wù)僅為16.2％。一個管理良好的公司的杠桿比率通常會隨著債務(wù)比率的增加而呈下降趨勢，但是隨著銷售的增長，A公司的債務(wù)權(quán)益比率卻逐年增加，事實(shí)證明，A公司的管理經(jīng)營狀況每況愈下。我國的國家政策規(guī)定，銀行等金融機(jī)構(gòu)應(yīng)謹(jǐn)慎對待中小企業(yè)貸款，對中小企業(yè)的貸款申請較為嚴(yán)謹(jǐn)。無論其公司的規(guī)模大小或公司的經(jīng)營狀況如何，像A公司這樣的企業(yè)很難從銀行獲得低息貸款，甚至是從銀行貸款，主要原因是A企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率影響其融資和貸款行為。在這種情況下，A公司唯一的資金來源是私人信貸公司。雖然私人信貸公司的注資可以暫時緩解A公司的資金不足的問題，但卻增加了A公司的融資成本風(fēng)險，這種高融資成本使得A公司的經(jīng)營成本上升，經(jīng)營過程負(fù)擔(dān)過重，它逐漸侵蝕了企業(yè)的利潤。現(xiàn)如今，我國部分的中小型企業(yè)在發(fā)展過程中仍然存在著資金不足，資金短缺，融資困難等問題，這些問題的產(chǎn)生對企業(yè)的運(yùn)行方式和業(yè)務(wù)展開形成了許多的負(fù)面影響。這主要?dú)w因于以下幾個方面：一方面，中小企業(yè)負(fù)債水平過高，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險變大，造成中小企業(yè)融資成本隨之不斷增高。由于中小企業(yè)在成長發(fā)展的階段中存在眾多問題，進(jìn)而影響了公司的聲譽(yù)、形象，造成了銀行在給中小企業(yè)貸款時尤為謹(jǐn)慎，究其原因都是與中小企業(yè)的經(jīng)營能力、償債能力有關(guān)。即使是當(dāng)銀行貸款審批通過時，其貸款利率也是較高的，這就使得中小企業(yè)必須付出更大的融資成本。另外一方面，國家政策問題。雖然國家也出了相關(guān)的政策扶持，給予了部分企業(yè)如小微企業(yè)等減免稅額，一定程度上減輕中小型企業(yè)的發(fā)展負(fù)擔(dān)，但是始終有兼顧不到的地方，甚至有關(guān)扶持機(jī)構(gòu)比較少。所以，中小企業(yè)在國內(nèi)外競爭市場下，將會處于比較不利的地位。在現(xiàn)有的政策基礎(chǔ)上，中小企業(yè)的發(fā)展也受到了一定的局限性，使中小企業(yè)在各方面的需求上無法得到有效的滿足。由于眾多的緣故，導(dǎo)致中小企業(yè)的發(fā)展步伐并不平穩(wěn)，甚至可能嚴(yán)重的阻礙了它們的發(fā)展。4.1.2應(yīng)收賬款與存貨占比大，資金難以回籠根據(jù)表4-2中的相關(guān)數(shù)據(jù)顯示，近幾年來，A公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率及存貨周轉(zhuǎn)率逐年下降，周轉(zhuǎn)天數(shù)卻不斷逐年增加，這表明了公司收賬速度變慢，平均收賬期延長，造成壞賬損失過多，資金流動性弱，資金難以回籠，償債能力越來越差，最后導(dǎo)致應(yīng)收賬款和存貨變現(xiàn)的速度變慢，資金被外單位占用時間延長，致使管理工作的效率越來越低。表4-2A公司2018年-2020年?duì)I運(yùn)資金周轉(zhuǎn)情況表（單位：元）201820192020應(yīng)收賬款平均余額a169786914954071639560存貨平均余額b103927614252851728496主營業(yè)務(wù)收入c（元）298347025020952384978主營業(yè)務(wù)成本d（元）193895816798371642626應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（e=c/a）1.761.671.45存貨周轉(zhuǎn)率(f=d/b)1.871.180.95應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）（360/e）205215247存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)（天）（360/f）193305379數(shù)據(jù)來源：A公司財務(wù)數(shù)據(jù)整理所得4.1.3內(nèi)部控制制度不完善由于A公司資金規(guī)模小，管理人員少，組織機(jī)構(gòu)簡單明了，導(dǎo)致A公司部門機(jī)構(gòu)不能像大型企業(yè)一樣健全完善，尤其是財務(wù)管理工作方面。A公司的財務(wù)部門由三名財務(wù)主任主管公司全部財務(wù)工作，下設(shè)會計(jì)1人，出納1人，負(fù)責(zé)記賬與銀行事務(wù)。這些部門人員之間相互協(xié)作、共同完成公司的全部財務(wù)工作任務(wù)。如果企業(yè)管理者沒有充分認(rèn)識到財務(wù)內(nèi)控制度的重要性，有可能導(dǎo)致財務(wù)工作崗位出現(xiàn)了，一人多崗，或者是一崗多人的局面。雖說根據(jù)會計(jì)工作崗位設(shè)置是可以出現(xiàn)這種情況，但是A公司的財務(wù)工作，出納人員的工作內(nèi)容基本上是負(fù)責(zé)涉及現(xiàn)金和銀行的相關(guān)業(yè)務(wù)以及有關(guān)的賬務(wù)處理；會計(jì)人員的工作內(nèi)容主要是負(fù)責(zé)審核憑證賬簿、盤點(diǎn)相關(guān)物資和收集整理相關(guān)會計(jì)資料的工作等；而稽核崗位部門主任則負(fù)責(zé)成本會計(jì)、流動資本結(jié)算、工資會計(jì)和相關(guān)報表生成等會計(jì)工作，還涵蓋了公司賬目的審計(jì)、報表的審核以及除了日常銀行業(yè)務(wù)以外的所有事項(xiàng)，從A公司的部門結(jié)構(gòu)組織來看，某些職位職責(zé)權(quán)力已經(jīng)大大的超出了該工作崗位的職責(zé)權(quán)限范圍，尤其是部門主任還是總經(jīng)理的親屬擔(dān)任，這明顯不符合內(nèi)部控制制度中的要求。所以，在這樣的工作環(huán)境、工作氛圍下，其工作結(jié)果可想而知：財務(wù)會計(jì)人員只能聽從老板的意愿進(jìn)行工作，違背了所處行業(yè)的職業(yè)道德，甚至無法履行該工作崗位的職能，使財務(wù)部門也猶如擺設(shè)，造成職權(quán)不分、崗位內(nèi)容不明確、管理層次混亂，最終使財務(wù)信息無法得到有效保障。再者，A公司缺乏獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)和有效的監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)，使得公司財務(wù)運(yùn)行時，極有可能出現(xiàn)“一言堂”的局面。4.2A公司財務(wù)管理問題產(chǎn)生的原因4.2.1企業(yè)規(guī)模小，籌資困難A公司籌資困難的原因主要體現(xiàn)在以下幾方面：一是，缺乏相應(yīng)的抵押擔(dān)保。A公司生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模有限，使廉價的土地、廠房和機(jī)器設(shè)備等的抵押擔(dān)保價值有限，而銀行通常又太不接受除不動產(chǎn)以外的抵押擔(dān)保物品，尤其是公司還比較難以找到合適的貸款擔(dān)保人，這就導(dǎo)致了金融貸款機(jī)構(gòu)對公司的融資貸款比較小心謹(jǐn)慎，銀行給予這類中小企業(yè)的貸款申請通過率較小。二是，籌資成本高、手續(xù)繁雜耗時。近些年來，A公司資產(chǎn)負(fù)債率逐年增高，以致銀行貸款機(jī)構(gòu)對A公司的信用評估等級下降。公司即使是爭取到了貸款的機(jī)會，還要經(jīng)過各種各樣的貸款辦理手續(xù)以及比較高的貸款利率。三是，資本市場不健全。實(shí)際上，如今的資本市場缺少為中小企業(yè)進(jìn)行融資的市場。資本市場入市門檻過高，導(dǎo)致大部分中小企業(yè)發(fā)展規(guī)模難以達(dá)到入市要求，使中小企業(yè)無法通過發(fā)行債券股票等方式來進(jìn)行企業(yè)投融資。4.2.2應(yīng)收賬款、存貨日常管理不規(guī)范A公司在對待應(yīng)收賬款、存貨的日常管理時，意識是比較薄弱的，旨在追求利益最大化原則，不斷盲目擴(kuò)大生產(chǎn)銷售規(guī)模，造成公司存在大量的應(yīng)收賬款和存貨，導(dǎo)致公司流動資金越來越少，使公司缺乏相應(yīng)對的財務(wù)風(fēng)險管理機(jī)制。同時，又因?yàn)楣緵]有構(gòu)建出與本公司相匹配的風(fēng)險管理制度，使應(yīng)收賬款與存貨的管理缺乏科學(xué)性，沒有專門的財務(wù)人員對應(yīng)收賬款的壞賬、欠款等以及對存貨的存放、管理等進(jìn)行及時處理，崗位分工不明確，最終使公司賬面上留存大量的應(yīng)收款項(xiàng)，致使應(yīng)收賬款與存貨變現(xiàn)能力越來越弱，導(dǎo)致資金流動越來越差。此外，A公司沒有完善信用管理政策。出于對客戶的信任，公司沒有對客戶的信用水平進(jìn)行評估，沒有進(jìn)行有關(guān)信用篩選與審查，隨意的給予客戶賒銷，這就使得公司應(yīng)收賬款的風(fēng)險也隨之增加，賬款收回概率降低，加大了公司壞賬損失。4.2.3內(nèi)控薄弱，資產(chǎn)疏于管理由于中小企業(yè)的所有權(quán)和管理權(quán)不相分離，企業(yè)管理者一昧的追求利潤最大化，往往忽視了財務(wù)管理制度的發(fā)展。至長久以來，公司內(nèi)部控制制度得不到完善與發(fā)展，更不用說公司能有一個科學(xué)、有效、健全的財務(wù)管理制度去運(yùn)作公司。除此之外，即使公司有一個財務(wù)管理制度，但是由于林林總總的原因，在現(xiàn)行的財務(wù)管理體制的實(shí)施過程中，上層領(lǐng)導(dǎo)不愿意遵守既定的規(guī)則，領(lǐng)導(dǎo)擁有最終的發(fā)言權(quán)和行使決定權(quán)，導(dǎo)致企業(yè)決策不受財務(wù)管理制度的約束，不能從財務(wù)部門取得有效的財務(wù)分析和財務(wù)預(yù)測，形成有效的管理機(jī)制，致使其財務(wù)信息的真實(shí)性、可靠性無法得到有效的保證，最后使內(nèi)部控制形同虛設(shè)，使得資產(chǎn)管理混亂，應(yīng)收賬款不合理，會計(jì)工作崗位職責(zé)不明確等問題的產(chǎn)生。5A公司財務(wù)管理的解決對策5.1增強(qiáng)融資能力，拓寬融資渠道A企業(yè)融資渠道過于單一，自身財務(wù)管理不規(guī)范健全，引起資金積累數(shù)量有限，進(jìn)而影響了企業(yè)未來生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模的擴(kuò)大與發(fā)展。因此，企業(yè)要想解決資金短缺、資金周轉(zhuǎn)存在的問題，就需要企業(yè)拓寬融資渠道，增強(qiáng)自身汲取資金的能力。首先，一個企業(yè)要想吸引投資者投資，就需要具備有多方面的優(yōu)點(diǎn)，例如優(yōu)秀的團(tuán)隊(duì)、廣闊的市場、先進(jìn)的技術(shù)、良好的企業(yè)形象，等等。良好的企業(yè)形象是融資的基礎(chǔ)。所以，中小企業(yè)要樹立良好的信用形象，及時還款，誠實(shí)守信。畢竟在高風(fēng)險的經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，沒有哪一家金融貸款機(jī)構(gòu)或投資者愿意將資金投放在一個沒有償付能力的企業(yè)身上。其次，企業(yè)必須實(shí)事求是、從實(shí)際出發(fā)，根據(jù)自身所處的行業(yè)以及本企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展的特點(diǎn)和思路，將企業(yè)少有的資金投放到一些投資期較短、風(fēng)險效益較低的項(xiàng)目里，盡可能在短時間內(nèi)得到相應(yīng)的利益回報，作分散性投資。如加大民間資本、社會資金、保險政策性資金的整合力度。這不但拓寬了融資渠道，還提高了企業(yè)獲取資金的機(jī)會。最后，中小企業(yè)社會信用程度較低，尤其是信用體系本身就不完善的企業(yè)，容易給貸款機(jī)構(gòu)留下易拖欠、易推脫還款的印象，進(jìn)一步還會妨礙了具有社會信用良好、社會信用體系完善的中小企業(yè)享受良好的貸款機(jī)遇，最后造成企業(yè)融資更加困難。所以，中小企業(yè)要不斷提高社會信用水平，完善社會信用體系，加強(qiáng)企業(yè)信用意識，在借款期限內(nèi)及時或提前制定企業(yè)還款計(jì)劃，不推脫還款，準(zhǔn)時歸還，以此保持企業(yè)良好的銀行信用記錄，為企業(yè)未來借款融資創(chuàng)造一個有利的條件。此外，銀行應(yīng)該加強(qiáng)對中小企業(yè)的貸款力度，將風(fēng)險共享機(jī)制引入到多源貸款當(dāng)中，多渠道分散貸款風(fēng)險，加強(qiáng)社會對中小企業(yè)融資的支持，并幫助企業(yè)走上和平發(fā)展的道路以及實(shí)現(xiàn)企業(yè)融資現(xiàn)代化。5.2強(qiáng)化資產(chǎn)管理，加強(qiáng)財務(wù)控制財務(wù)管理在企業(yè)中擁有較高的地位和作用，在新經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展的背景下，中小企業(yè)一方面要加強(qiáng)對財產(chǎn)物資的管理，建立完善的財務(wù)管理制度，提高資產(chǎn)管理意識，把財產(chǎn)物資的管理當(dāng)作企業(yè)財務(wù)管理未來發(fā)展的重點(diǎn)管理內(nèi)容。例如，中小企業(yè)要加強(qiáng)對存貨的管理，對產(chǎn)品的需求要有一個科學(xué)的預(yù)測和分析，減少不必要的生產(chǎn)與銷售，提高存貨周轉(zhuǎn)率，從而提高企業(yè)的變現(xiàn)能力與流動性；另一方面，加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款風(fēng)險管理體系與信用考評制度，聘請專門財務(wù)人員對應(yīng)收賬款進(jìn)行定期核對檢查，同時聘請專業(yè)工作人員對未收的應(yīng)收賬款進(jìn)行相應(yīng)的催賬，嚴(yán)防賬齡較長、收不回款的問題，使企業(yè)死賬、壞賬得到大幅度降低，提高企業(yè)資金的流動性與償債能力。5.3完善財務(wù)管理制度為避免企業(yè)財務(wù)管理中出現(xiàn)的問題，企業(yè)必須與時俱進(jìn)，推陳出新，不斷優(yōu)化財務(wù)管理制度，提高企業(yè)管理水平。第一，建立一個完善的財務(wù)管理制度。企業(yè)應(yīng)該根據(jù)合理性與針對性原則，制定符合本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展的財務(wù)管理制度，以保證財務(wù)管理制度可以在企業(yè)內(nèi)部得到有效實(shí)施，以此提高企業(yè)自身管理水平。第二，建立以財務(wù)管理事務(wù)為主的財務(wù)管理機(jī)構(gòu)，合理配置財務(wù)資源，確保各項(xiàng)問題的規(guī)范化、合理化。同時，又根據(jù)企業(yè)現(xiàn)行發(fā)展?fàn)顩r，完善財務(wù)管理的范圍，將資金、預(yù)算、審計(jì)等的管理事項(xiàng)納入財務(wù)管理體系，并在條例中明確體現(xiàn)，為工作提供有效的保證。第三，建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，制定專門的審計(jì)程序與審計(jì)內(nèi)容，使財務(wù)部門與審計(jì)部門相互制約、相互監(jiān)督，使企業(yè)財務(wù)風(fēng)險得以降低，實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理職能的有效實(shí)行。在面對薄弱環(huán)節(jié)財務(wù)管理中的財務(wù)控制問題時，需要做好以下一些管控工作：首先，企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對資金管理的意識，建立一個完整的資金管理體系。只有資金管理到位，才能確保企業(yè)資金的有效使用和周轉(zhuǎn)，使企業(yè)的收支業(yè)務(wù)得到更好的規(guī)劃與發(fā)展，也使企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營產(chǎn)生更加多的積極效益。同時，企業(yè)經(jīng)營管理者應(yīng)該狠抓資金管理這一塊內(nèi)容，把它作為企業(yè)財務(wù)管理的重點(diǎn)管理對象，加強(qiáng)對資金管理體系的執(zhí)行與監(jiān)督力度，嚴(yán)格確保財務(wù)控制的管理質(zhì)量。其次，提高資金的使用率。企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)資金來源的協(xié)調(diào)，合理配置資金的使用，尤其是在對待存貨、應(yīng)收賬款等方面。企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)事前、事中、事后的控制，盡可能的減少存貨、應(yīng)收賬款占用資金的使用量，實(shí)現(xiàn)資金的合理使用。最后，提高財務(wù)管理意識和強(qiáng)度，通過運(yùn)用財務(wù)管理體系，改善財產(chǎn)物資的管理方式，加強(qiáng)管理水平，提高工作效率，為健全財務(wù)管理制度和有效提高財務(wù)管理風(fēng)險防范打下一定的堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。參考文獻(xiàn)結(jié)語企業(yè)要發(fā)展壯大，不僅要充分發(fā)揮企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險職能，更要充分發(fā)揮企業(yè)管理職能的各個方面，充分調(diào)動各方的積極性，不斷增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力。這樣，在激烈的市場競爭環(huán)境中企業(yè)才能做到長盛不衰。現(xiàn)代企業(yè)要加強(qiáng)企業(yè)管理，提升經(jīng)濟(jì)效益、保護(hù)企業(yè)財產(chǎn)安全、實(shí)現(xiàn)管理模式和目標(biāo)就必須要有良好的財務(wù)風(fēng)險分析能力。目前，中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展仍處于市場經(jīng)濟(jì)的初級階段，我們的法制還不夠健全，市場也尚未成熟。企業(yè)想要把經(jīng)營風(fēng)險降到最低，就必須重視企業(yè)內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險體系的建設(shè)，并在融資、投融資和分配三個方面進(jìn)行合理的建設(shè)。企業(yè)要牢固樹立從領(lǐng)導(dǎo)到普通職工的財務(wù)風(fēng)險意識，財務(wù)風(fēng)險分析作為企業(yè)管理工作中的重點(diǎn)工程，企業(yè)必須在管理過程中時刻注意其地位和作用。加強(qiáng)對資金的管理，把財務(wù)風(fēng)險作用發(fā)揮到極致，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的增加。

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