裝訂班級學(xué)號裝訂班級學(xué)號姓名※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※※線第1頁，共5頁線階段測試試題三一、單項選擇題（每題2分，共20分）1.甲作為一般納稅人購進乙國營農(nóng)場自產(chǎn)玉米收購憑證注明價款65830元則增值稅為（）。A.57272.10

B.65830

C.8557.90

D.600002.增值稅納稅人身份選擇籌劃，可通過計算（）的均衡點來決定適當(dāng)?shù)募{稅人身份。A.增值率

B.退稅率

C.凈利率

D.利潤率3.原材料市場價格持續(xù)下降時應(yīng)當(dāng)采用的存貨計價方法（）。A.先進先出法

B.移動加權(quán)平均法

C.個別計價法

D.不一定4.甲卷煙生產(chǎn)企業(yè)8月末盤點時，發(fā)現(xiàn)由于管理不善，庫存的外購已稅煙絲10萬元（含運輸費用0.93萬元）霉爛變質(zhì)，則損失煙絲應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額為（）萬元。A.1.7

B.1.5419

C.1.6119

D.1.6075.甲企業(yè)采購原材料支付運雜費共計1000元，取得運輸發(fā)票上注明運輸費800元，建設(shè)基金100元，保險費20元，裝卸費80元，則可計算抵扣增值稅進項稅和計入采購成本的運雜費分別為（）。A.63元,937元

B.70元，930元

C.56元，944元D.63元，100元6.甲企業(yè)按照政府統(tǒng)一會計政策計算出利潤總額300萬元，當(dāng)年直接給受災(zāi)災(zāi)民發(fā)放慰問金10萬元，通過政府機關(guān)對受災(zāi)地區(qū)捐贈30萬元，其當(dāng)年捐贈應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額為（）。A.調(diào)增10萬元

B.調(diào)增4萬元

C.調(diào)減10萬元

D.調(diào)減4萬元7.今年10月，張某出版社專著一本取得稿酬100000元，從中拿出30000元通過國家機關(guān)捐贈受災(zāi)地區(qū)，張某10月份應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A.6500

B.7000

C.7840

D.112008.甲生產(chǎn)企業(yè)位于市區(qū)，屬于增值稅一般納稅人，2010年銷售額100萬元（不含稅）適用17%增值稅率，甲企業(yè)從供應(yīng)商（假設(shè)為增值稅一般納稅人，適用17%增值稅率）購入原材料40萬元（不含稅）其他成本費用（不包括各種稅金），假設(shè)稅金只考慮增值稅、城建稅及教育費附加，企業(yè)所得稅，則甲企業(yè)的現(xiàn)金流量（）。A.29.235

B.29.545C.29.985

D.30.2359.某商業(yè)性小規(guī)模納稅人銷售某種商品，獲得含稅收入共1500元，該商品進貨時支付價款1000元和增值額170元，則該納稅人應(yīng)繳納增值稅（）。A.43.69

B.84.91

C.30

D.2010.某商業(yè)企業(yè)某季度組織收購貨物一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的貨款金額與增值額分別為200萬元與34萬元，當(dāng)該企業(yè)委托某外貿(mào)企業(yè)以出口離岸價260萬元出口，如果該出口貨物適用的出口退稅率為13%，那么出口退稅額應(yīng)為（）萬元。A.34

B.33.8

C.26

D.0二、多項選擇（每題3分，共30分）1.為了做到將不同稅負應(yīng)納消費稅產(chǎn)品的銷售額和銷售數(shù)量分別核算，企業(yè)將（）等方面都納入稅收籌劃的過程。A.存貨管理

B.生產(chǎn)計劃

C.財務(wù)核算

D.合同文本設(shè)計2.我國對消費稅的納稅環(huán)節(jié)確定在（）。A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)

B.流通環(huán)節(jié)

C.進口環(huán)節(jié)

D.零售環(huán)節(jié)3.某銅礦今年10月份銷售銅精礦5000噸（選礦比例為20%），每噸不含稅售價1800元，當(dāng)?shù)劂~礦石資源稅每噸1.2元，應(yīng)納資源稅和增值稅稅額為（）。A.資源稅0.6萬元

B.資源稅3萬元

C.增值稅117萬元

D.增值稅153萬元4.以下可以作為房產(chǎn)稅征稅對象的有（）。A.工業(yè)企業(yè)的廠房

B.商業(yè)企業(yè)的倉庫

C.工業(yè)企業(yè)的廠區(qū)圍墻

D.露天游泳池5.按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，對特殊行業(yè)、部門的納稅人有特殊規(guī)定，下列行業(yè)和部門集中在北京繳納企業(yè)所得稅的有（）。A.民航總局所屬的航空公司

B.名航總局舉辦的聯(lián)營企業(yè)

C.直屬鐵道部的運輸企業(yè)

D.中國工商銀行6.銷售（）等酒類產(chǎn)品而收取的單獨記賬核算的包裝物押金，允許不計入其銷售金額。A.啤酒

B.黃酒

C.糧食白酒

D.薯類白酒7.同是資本密集型行業(yè)，下列（）因素對企業(yè)的稅負轉(zhuǎn)移難易程度會有相當(dāng)大的影響。A.資本的具體投入方向

B.勞動力難以轉(zhuǎn)移

C.行業(yè)部門的差異

D.勞動力容易轉(zhuǎn)移8.某人去的工資薪金每月25000元，利用臨界點進行稅收籌劃，可以使用的方法（）。A.向紅十字會捐贈3000元

B.公司發(fā)放3000元購物券以抵減工資

C.公司為其代扣代繳各種社會保險和住房公積金共3000元

D.公司為其代繳個人用車的保險3000元9.通過隱性贈予可進行（）籌劃。A.土地增值稅B.印花稅

C.契稅

D.房產(chǎn)稅10.稅收籌劃的法律原則包括（）。A.合法性

B.合理性

C.規(guī)范性

D.目的性三、判斷題（共20分，若有錯誤請把正確的寫出來，不寫或不對均不得分）1.納稅籌劃風(fēng)險是不可評估的。（）2.納稅人以一個月或一個季度為一個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅。（）3.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地房屋權(quán)屬的單位和個人。（）4.車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證中記載日期次月。（）5.個人購買國債和國家發(fā)行的金融債券所取得的利息，免征個人所得稅，企業(yè)購買國債和國家發(fā)行的金融債券所取得的利息，也免征企業(yè)所得稅。（）6.國際金融組織向中國政府和居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得可以免征企業(yè)所得稅。（）7.敏感分析就是對影響稅務(wù)計劃實施的外部條件可能發(fā)生變化而引起稅收籌劃節(jié)稅效果變化的敏感程度進行分析，以防因外部因素變化產(chǎn)生的風(fēng)險。（）8.納稅人自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅不得從銷項稅額中抵扣，但其支付的運輸費用可以抵扣進項稅。（）9.標準離差率越大，風(fēng)險越大；標準利差率越小，風(fēng)險越小。（）10.對于那些造成損失小，重復(fù)性較高的風(fēng)險不適合保留。（）簡答（每題5分，共10分）1.如何進行加工方式選擇稅收籌劃？請詳細說明對工資、薪金所得稅收籌劃的思路和方法五、稅收籌劃運用（每題10分，共20分）1.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年10月發(fā)生銷售業(yè)務(wù)3筆，共計應(yīng)收賬款2000萬元（不含稅價）。其中第1筆800萬元：第二筆500萬元，兩年后一次付清：第三筆700萬元，一