原董事長離任經(jīng)濟責任財務(wù)審計報告有關(guān)XXX集團公司原董事長XXX同志離任經(jīng)濟責任財務(wù)審計報告(合用于國資委直接委托項目)天職國際會計師事務(wù)所200X年XX月XX日有關(guān)XXX集團公司原董事長XXX同志離任經(jīng)濟責任財務(wù)審計報告天職京審字[200×]第××號委托單位名稱:根據(jù)國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會統(tǒng)計評價局國資廳評價[200X]XXX號文<有關(guān)對XXXX集團公司XXX同志進行任期經(jīng)濟責任審計的告知>,我們接受委托,構(gòu)成審計小組,對XXXX集團公司(下列簡稱”集團公司”)原任董事長XXX同志自200X年XX月XX日至200X年XX月XX日任職期間的經(jīng)濟責任進行審計。XX集團對所提供的有關(guān)資料負責,我們的責任是根據(jù)提供的有關(guān)資料,對XXX同志任職期間的經(jīng)濟責任發(fā)表審計意見。我們按照<中央公司經(jīng)濟責任審計管理暫行方法>(國資委令第7號)、<中央公司經(jīng)濟責任審計實施細則>(試行)和中國注冊會計師審計準則計劃和實施審計工作,審計內(nèi)容涉及被審計公司負責人任職期間公司財務(wù)收支狀況真實性、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營成果、公司重大經(jīng)營活動和經(jīng)營決策、經(jīng)營正當合規(guī)性等方面。審計工作采用了檢查、監(jiān)盤、觀察、查詢及函證、計算、分析性復(fù)核等審計辦法,在采用一定的程序進行適宜的審計評定的基礎(chǔ)上,本次審計對集團公司內(nèi)部及外部中介機構(gòu)的審計成果予以充足運用。我們相信,我們的審計工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)?，F(xiàn)將審計狀況報告以下:一、被審計公司及公司負責人基本狀況(一)公司基本狀況注釋:逐項闡明集團公司的歷史沿革(涉及集團成立/變遷/合并分立等過程)、工商登記事項(涉及經(jīng)濟性質(zhì)、注冊資本、法人代表、經(jīng)營地址、經(jīng)營范疇等)、管理體制和股權(quán)構(gòu)造、財務(wù)附屬關(guān)系或資產(chǎn)監(jiān)管關(guān)系、核算管理體制(涉及核算級次)、經(jīng)營規(guī)模(涉及任期末資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)、主營業(yè)務(wù)收入、利潤總額、凈利潤金額、職工人數(shù)等)、組織機構(gòu)(涉及子分公司和職能部門設(shè)立,列表闡明各個子公司的注冊資本、股權(quán)構(gòu)造、主營業(yè)務(wù)、法人代表、注冊地點等基本信息)(二)公司負責人基本狀況1．公司負責人基本狀況逐項列示公司負責人的姓名、職務(wù)、任職期間、簡歷等。2．XX集團領(lǐng)導(dǎo)班子及高管組員逐項列示XX集團現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)班子及高管層組員構(gòu)成、各位組員的職務(wù)及分工等。二、審計實施狀況根據(jù)批復(fù)的審計方案,按照重要性原則,對被審計公司總部和重要子公司納入經(jīng)濟責任審計工作范疇,其它子公司可視不同狀況決定審計范疇,但審計戶數(shù)不得低于50%,審計資產(chǎn)總量不得低于被審計公司資產(chǎn)總額的70%的總體規(guī)定,本次經(jīng)濟責任審計的公司范疇為:XXX公司、XXX公司、XXX公司等。簡述納入審計范疇的公司戶數(shù)及占總體的比例狀況、資產(chǎn)總額及占總體的比例狀況,對重點審計對象,以突出重點業(yè)務(wù)、重點經(jīng)營環(huán)節(jié)進行審計,對期末的資產(chǎn)狀況予以充足關(guān)注。重點審計對象涉及:集團本部及集團公司內(nèi)資產(chǎn)、收入占較大比重的XX、XX等公司。對未納入審計范疇的公司,在運用審計報告和其它機構(gòu)工作成果的同時,執(zhí)行了分析性復(fù)核等審計程序。對未列入審計范疇,在審計期間已改制、清算的公司,根據(jù)重要性原則,對發(fā)生在該期間的解決行為,作為重大決策進行審計。本次審計工作分為三個階段:200X年XX月XX日至200X年XX月XX日為本次審計的準備階段,200X年XX月XX日至200X年XX月XX日為現(xiàn)場審計的實施階段,200X年XX月XX日至200X年XX月XX日為本次審計的報告階段。XX集團高度重視本次審計工作,在集團公司內(nèi)規(guī)定各被審計單位按照審計組的規(guī)定,主動配合審計人員的工作。在審計期間,XX集團和下屬被審計公司以及公司負責人主動配合審計工作,指定專人負責審計工作聯(lián)系,按規(guī)定程序和時間在集團公司內(nèi)向所屬公司職工公示本次審計。審計中,為審計組提供了良好的審計條件和工作環(huán)境,使本次審計得以順利進行。三、被審計公司的基本財務(wù)狀況(一)審計前后基本財務(wù)數(shù)據(jù)的變化及因素項目截止日資產(chǎn)總額負債總額凈資產(chǎn)凈利潤審計前審計后審計前審計后審計前審計后審計前審計后XXXX年12月31日XXXX年12月31日XXXX年12月31日XXXX年12月31日XXXX年12月31日針對資產(chǎn)、負債、凈資產(chǎn)以及凈利潤的變動狀況,逐項闡明每年重要調(diào)節(jié)事項的調(diào)節(jié)因素。調(diào)節(jié)分錄詳見九、附件(三)會計賬項調(diào)節(jié)表(審計調(diào)節(jié)分錄)。(二)任期內(nèi)各年財務(wù)報表項目變化及因素1．資產(chǎn)負債表項目的變化過程及因素分析截止日項目名稱XXXX年12月31日XXXX年12月31日XXXX年12月31日XXXX年12月31日XXXX年12月31日流動資產(chǎn)長久投資固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)資產(chǎn)類項目小計流動負債長久負債負債類項目小計少數(shù)股東權(quán)益全部者權(quán)益1)資產(chǎn)變動及因素2)負債變動及因素3)全部者權(quán)益變動及因素針對每年重要調(diào)節(jié)事項加以闡明2．損益表項目的變化過程及因素分析對應(yīng)期間項目名稱XXXX年XXXX年XXXX年XXXX年XXXX年主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)費用管理費用財務(wù)費用投資收益補貼收入營業(yè)外收支凈額利潤總額所得稅凈利潤1)主營業(yè)務(wù)收入/成本/毛利變動及因素2)期間費用變動及因素3)投資收益變動及因素4)利潤總額變動及因素四、公司負責人的重要業(yè)績(一)在發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃方面簡要描述任期內(nèi)公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的制訂、實施狀況,以及產(chǎn)生的主動效果。(二)在改革改組改制方面簡要描述任期內(nèi)公司改革改組改制方案的制訂、實施狀況,以及產(chǎn)生的效果。(三)在生產(chǎn)經(jīng)營成果方面1．與基期比較項目基期數(shù)據(jù)任期數(shù)據(jù)任期比基期XXXX年XXXX年XXXX年XXXX年累計平均增減額增減%一、主營業(yè)務(wù)收入二、主營業(yè)務(wù)利潤三、營業(yè)利潤四、利潤總額簡要描述任期內(nèi)各年度各項目的變化因素2．與計劃或預(yù)算或上級下達的指標比較項目XXXX年XXXX年XXXX年XXXX年累計計劃實際完畢率計劃實際完畢率計劃實際完畢率計劃實際完畢率計劃實際完畢率一、主營業(yè)務(wù)收入二、主營業(yè)務(wù)利潤三、營業(yè)利潤四、利潤總額簡要描述任期內(nèi)各年度各指標的完畢狀況在內(nèi)部控制機制方面重要涉及:內(nèi)部控制機制的制訂狀況(任職期間制訂了哪些財務(wù)管理方面的制度);內(nèi)部控制機制的實施狀況(這些財務(wù)管理方面的制度與否得到實施,還是一紙空文);內(nèi)部控制機制的實施成果(效果)(這些財務(wù)管理方面的制度實施,產(chǎn)生了哪些主動效果);在提高市場競爭力方面重要涉及(但不限于):為提高市場競爭力進行的調(diào)查研究狀況、為提高市場競爭力采用的方法、提高市場競爭力的具體成果在持續(xù)發(fā)展能力方面重要涉及(但不限于):改革改組改制方案的制訂狀況、實施狀況及實施成果五、審計中發(fā)現(xiàn)的重要問題(截止任期末)范例:根據(jù)批復(fù)的審計方案,我們在進行審前調(diào)查的基礎(chǔ)上,通過適宜運用其它審計成果(內(nèi)部審計報告、外部審計報告等),在審計中始終圍繞XXX同志任職期間公司財務(wù)收支狀況真實性、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營成果、公司重大經(jīng)營活動和經(jīng)營決策、經(jīng)營正當合規(guī)性五個方面進行審計。根據(jù)重要性原則,在對會計核算事項已作審計調(diào)節(jié)后,審計中發(fā)現(xiàn)以下重要問題:(一)公司方面的問題(二)公司負責人的問題注釋:對于審計中發(fā)現(xiàn)的重要問題要進行分類整頓,并明確發(fā)現(xiàn)問題的事實,產(chǎn)生問題的因素,所違反有關(guān)法律法規(guī)的具體內(nèi)容,存在問題所造成的影響或后果等六、審計建議注釋:針對上述問題,提出管理建議;規(guī)定具體明確、簡潔精確。七、其它狀況(需報告給委托方的其它重大事項)八、審計報告的用途此報告僅供委托單位國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會統(tǒng)計評價局考核干部及理