應(yīng)納稅額期末留抵倒掛問(wèn)題_第1頁(yè)
應(yīng)納稅額期末留抵倒掛問(wèn)題_第2頁(yè)
應(yīng)納稅額期末留抵倒掛問(wèn)題_第3頁(yè)
應(yīng)納稅額期末留抵倒掛問(wèn)題_第4頁(yè)
全文預(yù)覽已結(jié)束

下載本文檔

版權(quán)說(shuō)明：本文檔由用戶提供并上傳，收益歸屬內(nèi)容提供方，若內(nèi)容存在侵權(quán)，請(qǐng)進(jìn)行舉報(bào)或認(rèn)領(lǐng)

文檔簡(jiǎn)介

1/4應(yīng)納稅額與期末留抵倒掛問(wèn)題該企業(yè)上期留抵稅額74627.79，上期免抵退稅應(yīng)退稅額56082.56，本期只有進(jìn)項(xiàng)稅額2297.17，無(wú)銷(xiāo)項(xiàng)稅額，有廠房出租，屬于營(yíng)改增企業(yè)范疇。本月納稅申報(bào)表第13欄“上期留抵稅額”實(shí)際發(fā)生額計(jì)入“本年累計(jì)”即74627.79。將上期應(yīng)退稅額56082.56填入第15欄“免抵退應(yīng)退稅額”后，第19欄“應(yīng)納稅額”出現(xiàn)53785.39的本月數(shù)，同時(shí)第20欄“期末留抵稅額”的本年累計(jì)產(chǎn)生74627.79的金額，因此該企業(yè)本月出現(xiàn)既有應(yīng)納稅額又有期末留抵稅額的倒掛情況。根據(jù)上級(jí)部門(mén)回復(fù)，上述問(wèn)題按照以下方法解決：納稅申報(bào)表第15欄“免抵退應(yīng)退稅額”和第34欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”同時(shí)>0時(shí)，需要調(diào)整納稅申報(bào)表第13欄“上期留抵稅額”本月數(shù)，調(diào)整額度為第34欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”本月數(shù)。因此該企業(yè)的納稅申報(bào)表第34欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”本月數(shù)53785.39應(yīng)填入第13欄“上期留抵稅額”本月數(shù)，而本年累計(jì)金額系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算為20842.40。第20欄“期末留抵稅額”本年累計(jì)自動(dòng)計(jì)算為20842.40調(diào)整后的納稅申報(bào)表如下：納稅申報(bào)表第13欄“上期留抵稅額”本月數(shù)53785.39+本年累計(jì)20842.4=企業(yè)上月納稅申報(bào)表第20欄期末留抵稅額74627.79，因此出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中的“增值稅納稅申報(bào)表錄入”中的“上期留抵稅額”不必修改為納稅申報(bào)表第13欄“上期留抵稅額”本月數(shù)53785.39，應(yīng)按照系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)字74627.79填報(bào)。出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中的“增值稅納稅申報(bào)表錄入”中的“期末留抵稅額”=納稅申報(bào)表第20

溫馨提示

  • 1. 本站所有資源如無(wú)特殊說(shuō)明，都需要本地電腦安裝OFFICE2007和PDF閱讀器。圖紙軟件為CAD,CAXA,PROE,UG,SolidWorks等.壓縮文件請(qǐng)下載最新的WinRAR軟件解壓。
  • 2. 本站的文檔不包含任何第三方提供的附件圖紙等，如果需要附件，請(qǐng)聯(lián)系上傳者。文件的所有權(quán)益歸上傳用戶所有。
  • 3. 本站RAR壓縮包中若帶圖紙，網(wǎng)頁(yè)內(nèi)容里面會(huì)有圖紙預(yù)覽，若沒(méi)有圖紙預(yù)覽就沒(méi)有圖紙。
  • 4. 未經(jīng)權(quán)益所有人同意不得將文件中的內(nèi)容挪作商業(yè)或盈利用途。
  • 5. 人人文庫(kù)網(wǎng)僅提供信息存儲(chǔ)空間，僅對(duì)用戶上傳內(nèi)容的表現(xiàn)方式做保護(hù)處理，對(duì)用戶上傳分享的文檔內(nèi)容本身不做任何修改或編輯，并不能對(duì)任何下載內(nèi)容負(fù)責(zé)。
  • 6. 下載文件中如有侵權(quán)或不適當(dāng)內(nèi)容，請(qǐng)與我們聯(lián)系，我們立即糾正。
  • 7. 本站不保證下載資源的準(zhǔn)確性、安全性和完整性, 同時(shí)也不承擔(dān)用戶因使用這些下載資源對(duì)自己和他人造成任何形式的傷害或損失。

最新文檔

評(píng)論

0/150

提交評(píng)論