稅法輕松學(xué)智慧樹知到課后章節(jié)答案2023年下成都錦城學(xué)院成都錦城學(xué)院

第一章測(cè)試

下列權(quán)利中，作為國家征稅依據(jù)的是（）

A:社會(huì)權(quán)力B:財(cái)產(chǎn)權(quán)力C:政治權(quán)力D:管理權(quán)力

答案:政治權(quán)力

由稅收制度所調(diào)整的關(guān)系的復(fù)雜性所決定，稅法具有（）

A:單一性特點(diǎn)B:權(quán)利性特點(diǎn)C:義務(wù)性特點(diǎn)D:綜合性特點(diǎn)

答案:綜合性特點(diǎn)

下列各項(xiàng)稅法原則中，屬于稅法基本原則核心的是（）

A:稅收公平原則B:稅收法定原則C:稅收效率原則D:實(shí)質(zhì)課稅原則

答案:稅收法定原則

下列稅法要素中，能夠區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志是（）

A:納稅環(huán)節(jié)B:納稅義務(wù)人C:納稅地點(diǎn)D:征稅對(duì)象

答案:征稅對(duì)象

下列稅法要素中，體現(xiàn)征稅廣度的是（）

A:稅率B:納稅環(huán)節(jié)C:征稅對(duì)象D:稅目

答案:稅目

中國現(xiàn)行稅制中采用的累進(jìn)稅率有（）

A:全額累進(jìn)稅率B:超倍累進(jìn)稅率C:超率累進(jìn)稅率D:超額累進(jìn)稅率

答案:超率累進(jìn)稅率;超額累進(jìn)稅率

稅法關(guān)于規(guī)定納稅時(shí)限的概念包括（）

A:納稅期限B:納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間C:申報(bào)期限D(zhuǎn):繳庫期限

答案:納稅期限;納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間;繳庫期限

以下屬于稅法基本原則的有（）

A:稅收效率原則B:特別法優(yōu)于普通法原則C:法律優(yōu)位原則D:實(shí)質(zhì)課稅原則

答案:稅收效率原則;實(shí)質(zhì)課稅原則

稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更與消滅是由稅收法律事實(shí)來決定的

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)

如果納稅人通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)或者其他方法減少計(jì)稅依據(jù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)重新核定計(jì)稅依據(jù)，以防止納稅人偷稅避稅，這體現(xiàn)了稅法基本原則中的（）

A:稅收法定原則B:稅收效率原則C:稅收公平原則D:實(shí)質(zhì)課稅原則

答案:實(shí)質(zhì)課稅原則

第二章測(cè)試

下列關(guān)于增值稅的說法中，錯(cuò)誤的有（）。

A:我國目前實(shí)行的是收入型增值稅B:增值稅是價(jià)內(nèi)稅C:增值稅具有稅基廣闊的特點(diǎn)D:增值稅具有不重復(fù)征稅的特點(diǎn)

答案:我國目前實(shí)行的是收入型增值稅;增值稅是價(jià)內(nèi)稅

下列各項(xiàng)中，屬于銷售服務(wù)的有（）。

A:陸路運(yùn)輸服務(wù)B:銷售不動(dòng)產(chǎn)C:鑒證咨詢服務(wù)D:加工修理修配勞務(wù)

答案:陸路運(yùn)輸服務(wù);鑒證咨詢服務(wù)

購進(jìn)貨物的單位和個(gè)人，是增值稅的納稅義務(wù)人

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)

下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為小規(guī)模納稅人核算的有（）。

A:年銷售額50萬元的A企業(yè)B:年銷售額600萬元的C企業(yè)C:不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為且已選擇作為小規(guī)模納稅人的D企業(yè)D:年銷售額600萬元的B個(gè)人

答案:年銷售額50萬元的A企業(yè);不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為且已選擇作為小規(guī)模納稅人的D企業(yè);年銷售額600萬元的B個(gè)人

下列各項(xiàng)中，按照9%稅率征收增值稅的有（）。

A:轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)B:銷售使用植物油C:有形動(dòng)產(chǎn)租賃D:提供增值電信服務(wù)

答案:轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán);銷售使用植物油

下列關(guān)于進(jìn)口貨物征稅的說法中，正確的有（）。

A:小規(guī)模納稅人進(jìn)口貨物免稅B:發(fā)生在境外的應(yīng)納稅額，可以在計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅時(shí)抵扣C:進(jìn)口貨物的增值稅由海關(guān)征收D:只要在應(yīng)稅范圍內(nèi)，無論是自用還是貿(mào)易，都應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

答案:進(jìn)口貨物的增值稅由海關(guān)征收;只要在應(yīng)稅范圍內(nèi)，無論是自用還是貿(mào)易，都應(yīng)繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

下列關(guān)于法定免稅的說法中，錯(cuò)誤的是（）。

A:個(gè)人直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品免稅B:國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備免稅C:古舊圖書免稅D:直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備免稅

答案:個(gè)人直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品免稅

采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為收到貨款的當(dāng)天

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

l以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社以及財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)

扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)

第三章測(cè)試

下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（）

A:生產(chǎn)汽車輪胎的工業(yè)企業(yè)B:生產(chǎn)金銀首飾的工業(yè)企業(yè)C:零售超豪華小汽車的4S店D:零售卷煙的商業(yè)企業(yè)

答案:零售超豪華小汽車的4S店

某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年3月，該企業(yè)進(jìn)口220輛小汽車，每輛小汽車關(guān)稅完稅價(jià)格為12萬元。該企業(yè)進(jìn)口該批小汽車應(yīng)納消費(fèi)稅稅額（）萬元。（已知小汽車關(guān)稅稅率為110%，消費(fèi)稅稅率為5%）

A:391.79B:251.96C:456.56D:291.79

答案:291.79

下列各項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（）。

A:進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天B:采取賒銷方式銷售高檔化妝品，合同規(guī)定收款日為2月10日，實(shí)際收到貨款為3月10日，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為3月10日C:采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天D:采取分期收款方式銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為實(shí)際收到銷售款的當(dāng)天

答案:進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天

2019年7月甲藥酒廠生產(chǎn)240噸藥酒，銷售140噸，取得不含增值稅銷售額1000萬元，增值稅稅額130萬元。甲藥酒廠當(dāng)月銷售藥酒消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)為（）

A:1130萬元B:1000萬元C:240噸D:140噸

答案:1000萬元

某酒廠下設(shè)一非獨(dú)立核算的門市部，2019年10月該酒廠共生產(chǎn)啤酒150噸，當(dāng)月將其中100噸由總機(jī)構(gòu)移送到非獨(dú)立核算門市部用于銷售，當(dāng)月門市部實(shí)際對(duì)外銷售啤酒80噸，則該酒廠當(dāng)月就上述業(yè)務(wù)計(jì)算繳納消費(fèi)稅的啤酒銷售數(shù)量為（）噸。

A:0B:150C:100D:80

答案:80

根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)繳消費(fèi)稅的是（

）

A:用于廣告宣傳的自產(chǎn)白酒B:用于運(yùn)輸車隊(duì)的自產(chǎn)柴油C:用于職工福利的自產(chǎn)高檔化妝品D:用于抵償債務(wù)的自產(chǎn)小汽車

答案:用于抵償債務(wù)的自產(chǎn)小汽車

根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列經(jīng)營行為中，外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅額不準(zhǔn)從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中扣除的是（

）。

A:.以外購已稅煙絲生產(chǎn)卷煙B:以外購已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)實(shí)木地板C:以外購已稅高檔化妝品為原料生產(chǎn)高檔化妝品D:以外購已稅白酒生產(chǎn)白酒

答案:以外購已稅白酒生產(chǎn)白酒

甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年12月初庫存煙絲不含增值稅買價(jià)5萬元，本月外購煙絲不含稅買價(jià)40萬元，月末庫存煙絲不含稅買價(jià)10萬元，領(lǐng)用的煙絲全部用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙。根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)本月準(zhǔn)予扣除的外購煙絲已繳納的消費(fèi)稅的下列計(jì)算中，正確的是（）。

A:（5+40-10）×30%=10.5（萬元）B:（40-10）×30%=9（萬元）C:40×30%=12（萬元）D:（5+40）×30%=13.5（萬元）

答案:（5+40-10）×30%=10.5（萬元）

根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）

A:汽油B:啤酒C:電動(dòng)汽車D:煙絲

答案:汽油;啤酒;煙絲

下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述，正確的有（）

A:以外購已稅燃料油為原料繼續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除的外購燃料油已納的消費(fèi)稅稅款B:納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，從高適用稅率計(jì)征消費(fèi)稅C:納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，未分別核算銷售額、銷售數(shù)量的，應(yīng)從高適用稅率征收消費(fèi)稅

答案:以外購已稅燃料油為原料繼續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)按生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算準(zhǔn)予扣除的外購燃料油已納的消費(fèi)稅稅款;納稅人將不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，從高適用稅率計(jì)征消費(fèi)稅;納稅人兼營不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，未分別核算銷售額、銷售數(shù)量的，應(yīng)從高適用稅率征收消費(fèi)稅

第四章測(cè)試

城建稅特點(diǎn)包括（

）。

A:多環(huán)節(jié)征收B:稅款?？顚Ｓ肅:屬于一種附加稅D:根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計(jì)不同的比例稅率

答案:稅款?？顚Ｓ?屬于一種附加稅;根據(jù)城鎮(zhèn)規(guī)模設(shè)計(jì)不同的比例稅率

企業(yè)繳納的下列稅額中，應(yīng)作為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（

）

A:消費(fèi)稅稅額B:關(guān)稅稅額C:房產(chǎn)稅稅額D:城鎮(zhèn)土地使用稅稅額

答案:消費(fèi)稅稅額

位于市區(qū)的甲企業(yè)2015年7月銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費(fèi)稅共計(jì)50萬元，甲企業(yè)7月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（

）萬元

A:4.9B:4.55C:3.5D:3.25

答案:4.55

下列不屬于城建稅納稅人的是（

）。

A:在中國境內(nèi)繳納增值稅的外國企業(yè)B:從海關(guān)進(jìn)口貨物的甲公司C:享受增值稅出口退稅并有免抵稅額的乙公司D:在中國境內(nèi)繳納消費(fèi)稅的外商投資企業(yè)

答案:從海關(guān)進(jìn)口貨物的甲公司

下列各項(xiàng)中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅有關(guān)規(guī)定的有（

）。

A:因減免稅而發(fā)生增值稅、消費(fèi)稅退庫的，城市維護(hù)建設(shè)稅也同時(shí)退庫B:納稅人因偷漏增值稅、消費(fèi)稅而被加收的滯納金、罰款，一并計(jì)入城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)C:納稅人因偷漏增值稅、消費(fèi)稅應(yīng)該補(bǔ)稅的，也要補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅D:城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人在國內(nèi)流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)以及進(jìn)口環(huán)節(jié)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額

答案:因減免稅而發(fā)生增值稅、消費(fèi)稅退庫的，城市維護(hù)建設(shè)稅也同時(shí)退庫;納稅人因偷漏增值稅、消費(fèi)稅應(yīng)該補(bǔ)稅的，也要補(bǔ)繳城市維護(hù)建設(shè)稅

第五章測(cè)試

根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,依照外國(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi),但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè),是()。

A:外國企業(yè)B:非居民企業(yè)C:本國企業(yè)D:居民企業(yè)

答案:非居民企業(yè)

關(guān)于收入確認(rèn),下列哪種說法是錯(cuò)誤的()。

A:已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算B:企業(yè)對(duì)已售出的商品既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán),也沒有實(shí)施有效控制;C:必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則D:商品銷售合同已經(jīng)簽訂,企業(yè)已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購貨方

答案:必須遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和實(shí)質(zhì)重于形式原則

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列有關(guān)職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除的表述中,錯(cuò)誤的是()。

A:企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資薪金總額8%的部分準(zhǔn)予扣除,超過部分準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除B:企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除C:高新技術(shù)企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi),按照工資薪金總額14%的比例扣除D:企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi),不超過工資薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除

答案:高新技術(shù)企業(yè)的職工教育經(jīng)費(fèi),按照工資薪金總額14%的比例扣除

據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列收入的確認(rèn)不正確的是()。

A:股息、紅利等權(quán)益性投資收益,按照投資方取得投資收益的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)(按照被投資方作出利潤分配決定的日期)B:接受捐贈(zèng)收入,按照實(shí)際收到的捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C:特許權(quán)使用費(fèi)收入,按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D:利息收入,按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

答案:股息、紅利等權(quán)益性投資收益,按照投資方取得投資收益的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)(按照被投資方作出利潤分配決定的日期)

在計(jì)算應(yīng)納稅所稅額時(shí),下列支出那項(xiàng)不得扣除()

A:企業(yè)所得稅稅款B:合理分配的材料成本C:繳納的消費(fèi)稅D:銷售固資產(chǎn)的損失

答案:企業(yè)所得稅稅款

企業(yè)的下列收入中那個(gè)是應(yīng)稅收入()

A:國債利息收入B:符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C:符合條件的非營利組織的收入D:銀行存款利息收入

答案:銀行存款利息收入

下面哪項(xiàng)固定資產(chǎn)可以提取折舊扣除()。

A:經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)B:單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地C:未使用的固定資產(chǎn)(機(jī)器設(shè)備)D:以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

答案:經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)

以下屬于“免稅收入”的是()。

A:政府性基金

B:財(cái)政撥款

C:國債利息收入

D:行政事業(yè)性收費(fèi)

答案:國債利息收入

企業(yè)2019年銷售貨物收入2000萬元,出租房屋收入800萬元,轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)收入300萬元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元,該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額為()萬元。

A:20B:15C:14D:12

答案:14

久久公司向支付非金融機(jī)構(gòu)借款一年的利息60萬元,年息10%(銀行同期同類貸款利率6%),當(dāng)年財(cái)務(wù)費(fèi)用納稅調(diào)整額為()。

A:24萬元B:3.6萬元C:2.4萬元D:36萬元

答案:24萬元

居民企業(yè)來源于中國境外的應(yīng)稅所得,可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免,抵免限額為該項(xiàng)所得依照企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額;超過抵免限額的部分,不得抵補(bǔ)。

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出,不超過工資薪金總額14%的部分,準(zhǔn)予扣除。

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)

企業(yè)發(fā)生的公益救濟(jì)性捐贈(zèng),在應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

企業(yè)取得的符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得,可以免征、減征企業(yè)所得稅。

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)

企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)的,計(jì)入當(dāng)期損益據(jù)實(shí)扣除。

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

居民企業(yè)適用稅率25%,非居民企業(yè)適用稅率20%。

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

企業(yè)所得稅法規(guī)定企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資,在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照支付給殘疾職工工資的100%加計(jì)扣除。

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,在我國目前的稅收體系中,允許稅前扣除的稅收種類主要有消費(fèi)稅、資源稅和城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加,以及房產(chǎn)稅、車船稅、耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車輛購置稅、印花稅等。

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)

具有法人資格的企業(yè)才能成為居民納稅企業(yè)。

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)

企業(yè)所得稅法的應(yīng)稅收入總額包括財(cái)政撥款、稅收返還和依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金。

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)

第六章測(cè)試

以下項(xiàng)目中，不屬于“綜合所得”的所得類型是（）

A:特許權(quán)使用費(fèi)所得B:勞務(wù)報(bào)酬所得C:工資薪金所得D:房屋租賃所得

答案:房屋租賃所得

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼的是（

）。

A:差旅費(fèi)津貼B:加班補(bǔ)貼C:工齡補(bǔ)貼D:崗位津貼

答案:差旅費(fèi)津貼

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收個(gè)人所得稅的是（

）。

A:差旅費(fèi)津貼B:托兒補(bǔ)助費(fèi)C:離退休人員從原任職單位取得的補(bǔ)貼D:獨(dú)生子女補(bǔ)貼

答案:離退休人員從原任職單位取得的補(bǔ)貼

根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”稅目繳納個(gè)人所得稅的是

A:從任職公司取得的監(jiān)事費(fèi)收入B:從任職公司關(guān)聯(lián)企業(yè)取得的監(jiān)事費(fèi)收入C:從非任職公司取得的董事費(fèi)收入D:退休人員再任職取得的收入

答案:從非任職公司取得的董事費(fèi)收入

大學(xué)教授張某取得的下列收入中，應(yīng)按“稿酬所得”稅目計(jì)繳個(gè)人所得稅的是（

）。

A:出版書畫作品收入B:審稿收入C:作品參展收入D:學(xué)術(shù)報(bào)告收入

答案:出版書畫作品收入

2016年6月王某應(yīng)邀為甲公司員工進(jìn)行法規(guī)培訓(xùn)，取得報(bào)酬30000元。已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅適用稅率為30%，速算扣除數(shù)2000。每次收入4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。計(jì)算王某當(dāng)月培訓(xùn)所得應(yīng)扣繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（

）。

A:［30000×（1-20%）-2000］×30%=6600（元）B:30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）C:30000×30%-2000=7000（元）D:（30000-2000）×30%=8400（元）

答案:30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）

2015年8月，張某在雜志上發(fā)表一篇文章，取得稿酬5000元。已知稿酬所得個(gè)人所得稅稅率為20%，每次收入4000元以上的，減除20%的費(fèi)用。張某發(fā)表文章應(yīng)扣繳個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算列式中，正確的是（

）。

A:5000×20%=1000（元）B:5000×20%×（1-30%）=700（元）C:5000×（1-20%）×20%=800（元）D:5000×（1-20%）×20%×（1-30%）=560（元）

答案:5000×（1-20%）×20%×（1-30%）=560（元）

作家馬某2010年12月從某電視劇制作中心取得劇本使用費(fèi)50000元。關(guān)于馬某該項(xiàng)收入計(jì)繳個(gè)人所得稅的下列表述中，正確的是（

）。

A:應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅B:應(yīng)按“稿酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅C:應(yīng)按“工資、薪金所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅D:應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅

答案:應(yīng)按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”計(jì)繳個(gè)人所得稅

2014年5月張某轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入150000元，專利開發(fā)支出10000元。已知特許權(quán)使用費(fèi)所得個(gè)人所得稅稅率為20%；每次收入超過4000元的，減除20%的費(fèi)用。張某當(dāng)月該筆收入應(yīng)扣繳個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是（

）。

A:[150000×（1-20%）-10000]×20%=22000（元）B:（150000-10000）×20%=28000（元）C:（150000-10000）×（1-20%）×20%=22400（元）D:150000×（1-20%）×20%=24000（元）

答案:150000×（1-20%）×20%=24000（元）

以下項(xiàng)目中，不可在綜合所得匯算清繳時(shí)扣除的項(xiàng)目是（）

A:住房貸款利息專項(xiàng)扣除B:專項(xiàng)扣除（三險(xiǎn)一金）C:房屋買賣繳納的稅款D:每年6萬的免征額

答案:房屋買賣繳納的稅款

第七章測(cè)試

下列各項(xiàng)中，不屬于土地增值稅納稅人的是

A:與國有企業(yè)換房的外資企業(yè)B:合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)C:轉(zhuǎn)讓辦公樓的事業(yè)單位D:繼承房產(chǎn)的子女

答案:繼承房產(chǎn)的子女

按照土地增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)目中，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計(jì)算土地增值稅時(shí)，應(yīng)單獨(dú)扣除的