財稅法答案1財稅法教程第一單元1.

名詞解釋財政：就是國家的收支活動，但確切地說財政是國家為實(shí)現(xiàn)其職能的需要，在直接參與一部分社會產(chǎn)品和國民收入的分配和再分配的過程中形成的，以國家為主體的分配關(guān)系。財政活動：是指國家為實(shí)現(xiàn)其國家職能而參與社會產(chǎn)品和國民收入分配與再分配的活動，是國家職能活動的重要組成部分，其根本內(nèi)容是籌集供給和分配使用財政資金以及進(jìn)行財政管理與監(jiān)督的活動。財權(quán)：是憲法、法律規(guī)定各級政府（包括中央和地方政府，各級財政部門、各部門預(yù)算、預(yù)算單位等）在法律上享有組織財政收入，撥付或支配財政支出，進(jìn)行財政財務(wù)管理監(jiān)督的權(quán)力。財力：是指財政資金分配的“數(shù)額”或“額度”，包括經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)保持較快發(fā)展勢頭所需財政資金的額度，中央財政對地方的稅收返還和轉(zhuǎn)移支付的額度，包括扶持經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)的發(fā)展和老工業(yè)基地的改造的財政資金的額度。財政法：是立法機(jī)關(guān)及其授權(quán)的行政機(jī)關(guān)制定的，用以調(diào)整和確認(rèn)國家參與社會產(chǎn)品和國民收入分配與再分配的財政活動中，形成的財政分配關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。這兩種對財政法定義的說法，內(nèi)容和實(shí)質(zhì)都是一致的，只不過表述的形式不而已。財政法學(xué)：是以研究各個時代的財政法律規(guī)范及其所確定的財政法律關(guān)系和相關(guān)關(guān)系為對象的科學(xué)。財政立法：是指國家按照法定的權(quán)限和程序制定、頒布、修改、廢止財政法律、法規(guī)的活動。財政法制：是指把財政工作納入法制軌道，包括財政立法、守法、執(zhí)法和法律實(shí)施監(jiān)督的全部內(nèi)容。依法法治：是指廣大人民群眾在共產(chǎn)黨領(lǐng)導(dǎo)下，依照憲法和法律的規(guī)定，通過各種途徑和形式，參與管理財政事務(wù)，實(shí)行對財政事務(wù)的民主決策和民主管理，保證國家和社會各項(xiàng)財政工作都依法進(jìn)行，逐步實(shí)現(xiàn)社會主義財政管理和財政發(fā)展的民主化、法制化，實(shí)現(xiàn)人民群眾對國家財政事務(wù)當(dāng)家作主的權(quán)利，體現(xiàn)社會主義公共財政的本質(zhì)要求。財政監(jiān)督：是指國家和社會對財政工作、檢查、監(jiān)督和管理的總稱，是財政的基本職能之一，是實(shí)現(xiàn)財政管理，加強(qiáng)財政法制建設(shè)，嚴(yán)肅財政紀(jì)律的必要條件和措施。2、簡答題（1）財政法的調(diào)整對象是什么？P4答：財政法的對象是財政分配關(guān)系。包括財政管理體制關(guān)系、國家預(yù)算關(guān)系、稅收關(guān)系、行政收費(fèi)關(guān)系、國家信用關(guān)系、企業(yè)財務(wù)關(guān)系、國有資產(chǎn)管理關(guān)系、固定資產(chǎn)投資關(guān)系、政府采購關(guān)系、轉(zhuǎn)移支付關(guān)系等。（2）建立和完善我過財稅法體系的措施有哪些？P19-20答：這是由財稅立法在依法治國中的重要地位決定的。當(dāng)前，轉(zhuǎn)變政府職能，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，建立公共財政，都需要法律規(guī)范；依法治費(fèi)，費(fèi)稅改革的法律規(guī)范化，行政事業(yè)收費(fèi)管理或預(yù)算外資管理，需要法律依據(jù)；修訂法律包括：預(yù)算法、關(guān)稅法、個人所得稅法。新增訂的法律包括：轉(zhuǎn)移支付法、稅收基本法或稅法通則、國有資產(chǎn)法、國債法、行政事業(yè)收費(fèi)管理法、中央與地方稅權(quán)劃分與管理法、基本建設(shè)投資或投融資法。（3）簡述財稅法的作用。P26-29答：財政法對保證財政收入職能的實(shí)現(xiàn)有著重要的作用。它是促使財政工作按社會主義市場經(jīng)濟(jì)的客觀規(guī)律辦事，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)與管理，實(shí)現(xiàn)宏觀調(diào)空，完成國家改革、發(fā)展、穩(wěn)定的預(yù)期計劃以及全面建設(shè)小康社會目標(biāo)的重要保證和保障。它是參與市場監(jiān)管，規(guī)范市場秩序，發(fā)揮市場對資源配置的基礎(chǔ)性作用而創(chuàng)造良好的法制環(huán)境、信用環(huán)境和公平競爭環(huán)境，有著特殊的作用。它是鞏固和發(fā)展我國社會主義基本經(jīng)濟(jì)制度，加強(qiáng)人民民主政權(quán)建設(shè)、實(shí)現(xiàn)民主法治和社會管理，實(shí)現(xiàn)社會穩(wěn)定的重要屏障。它是加強(qiáng)財政監(jiān)督，促進(jìn)廉政建設(shè)，防止腐敗的重要工具。它是促進(jìn)建立分稅制和公共財政體制相結(jié)合的新秩序，正確調(diào)節(jié)中央部門與地方、國家與企業(yè)以及勞動者之間的物質(zhì)利益關(guān)系，調(diào)動各方面的積極性和保障安全性，實(shí)現(xiàn)政府公共服務(wù)職能的重要手段和措施。財政法也是發(fā)展我國對外經(jīng)濟(jì)關(guān)系，加強(qiáng)國際經(jīng)濟(jì)合作和技術(shù)交流的必要條件。（4）公共財政的內(nèi)容主要包括哪些方面？P41答：所謂“公共財政”，是指為市場或私人部門提供公共服務(wù)或公共商品的政府財政。它是市場經(jīng)濟(jì)條件下政府財政的基本選擇與必然要求。故人們把它稱作是彌補(bǔ)市場失效，提供公共產(chǎn)品和公共服務(wù)的財政?！肮藏斦钡膬?nèi)容大致包括：（1）政府財政支出體現(xiàn)為公共支出；（2）政府收入來源于社會的公共收入；（3）政府公共收入與政府公共服務(wù)支出在量上是一致的。論述題1.為什么說財政法是一個獨(dú)立的法律部門？P21-23答：“財政法既不屬于經(jīng)濟(jì)法，也不屬于行政法，而是我國社會主義法律體系中的一個獨(dú)立的法律部門。財政法作為一個獨(dú)立的法律部門，是有充分依據(jù)的”。財政法介于經(jīng)濟(jì)法和行政法之間，但就級別和格局來說，是一個獨(dú)立的法律部門，或者說必將成為一個獨(dú)立的法律部門其理由是很充分的。（一）調(diào)整對象及其主體的特殊性和調(diào)整對象所形成的法律規(guī)范的統(tǒng)一性。財政法所謂調(diào)整的特殊性，我們在分配的經(jīng)濟(jì)關(guān)系、國家財政收入和支出的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。這種關(guān)系具有一定的強(qiáng)制性和無償性的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。這在其他種類的經(jīng)濟(jì)關(guān)系中是沒有的。（二）調(diào)整原則與調(diào)整方法和手段的特殊性。財政法調(diào)整的基本原則包括財政收支平衡和綜合平衡，這是財政法獨(dú)有的原則。至于財政法在調(diào)整手段和方法上一個最明顯的特征是其法律規(guī)范在調(diào)整上都具有“但方面的權(quán)利性”，（三）在財政業(yè)務(wù)體系、組織系、執(zhí)法體系上的特殊性。財政業(yè)務(wù)體系、組織系、執(zhí)法系上的特殊性問題，國家財稅的權(quán)力機(jī)關(guān)是全國人大及其常委會和地方各級人大及其常委會，行政主管機(jī)關(guān)是國務(wù)院和地方各級人民政府主管全國或地方人民政府的財政主管部門，分別主管全國的財政管理工作或本地區(qū)的財政管理工作，其他任何單位和個人都無權(quán)進(jìn)行管理和干預(yù)。2.試論建立適應(yīng)公共財政框架下的國家預(yù)算制度。P43-44答：按照公共財政體制的核心是預(yù)算制度的觀點(diǎn)，在我國的預(yù)算法律制度中必須進(jìn)行三項(xiàng)改革，才能把我國的預(yù)算法與公共財政框架結(jié)合起來，這三項(xiàng)改革是：（1）變國家預(yù)算收入為公共收入，按照市場經(jīng)濟(jì)體制下轉(zhuǎn)變政府職能的需要，凡是屬于政府的事，政府必須辦并要辦好，不是屬于政府的事，政府不能辦。（2）變預(yù)算支出為公共支出，明確各級政府的預(yù)算支出的責(zé)任，按照轉(zhuǎn)變政府職能的需要，政府應(yīng)辦的事要保證有足夠的經(jīng)費(fèi)支出，國家預(yù)算支出的經(jīng)費(fèi)一定要到位。（3）變現(xiàn)行的國庫制度為集中收付制，也就是將政府所有的公共收入都納入國庫這個帳戶中進(jìn)行集中管理，每一個預(yù)算單位包括各級政府部門財政撥款的行政事業(yè)單位、團(tuán)體或組織，都沒有一個單一的帳戶。（4）建立公共服務(wù)體系。黨的十七大報告中多處指出：“圍繞推進(jìn)基本公共服務(wù)均等化和主體功能區(qū)建設(shè)，完善公共財政體系”。討論題為什么說依法理財、依法治稅是發(fā)揮財政法作用的重要保障？P30-31答1、在全社會確立依法理財、依法治稅的觀念，增強(qiáng)依法理財、依法治稅的意識。2、建立和健全統(tǒng)一的，完備的財稅法律，建立起完善的、運(yùn)行有序的財稅法律法規(guī)體系，這是依法理財、依法治稅的前提條件。3、提高財稅繳納者的法律地位或主人翁地位，切實(shí)保護(hù)財稅繳納者的權(quán)益，這是依法理財、依法治稅的根本問題。4、統(tǒng)一嚴(yán)格執(zhí)行財稅法，提高依法行政水平，并從源頭上控制腐敗現(xiàn)象，這是依法理財、依法治稅的中心環(huán)節(jié)。5、實(shí)現(xiàn)財稅管理手段信息化與法制化相結(jié)合，提高財政管理的效率與水平，這是依法理財、依法治稅的重要目標(biāo)。6、動員全社會的力量，建立對依法理財?shù)膰?yán)密監(jiān)督，形成良好的財稅法律環(huán)境，這是依法理財、依法治稅的社會基礎(chǔ)。第二單元1、名詞解釋（1）財政法基本原則：是貫穿在一切財政法律法規(guī)中或財政立法、執(zhí)法、司法中始終起指導(dǎo)作用的原則，是體現(xiàn)財政法內(nèi)容和性質(zhì)所必須遵循的基本準(zhǔn)則，是財政法調(diào)整對象本質(zhì)和規(guī)律的集中表現(xiàn)，是實(shí)現(xiàn)和發(fā)揮財政職能作用的依據(jù)和保障，也是財政立法的基礎(chǔ)和執(zhí)法管理、處理財政關(guān)系的依據(jù)。（2）預(yù)算法：是有關(guān)國家的預(yù)算收入和支出后，進(jìn)行預(yù)算管理的法律規(guī)范的總稱。是調(diào)整國家各級權(quán)利關(guān)系、國家各級政府行政管理機(jī)關(guān)（包括財政職能機(jī)關(guān)）、社會組織、企事業(yè)單位等相互之間，在進(jìn)行預(yù)算編制和審批、預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整、決算以及預(yù)算管理與監(jiān)督等過程中所發(fā)生的一系列的預(yù)算分配關(guān)系。（3）預(yù)算監(jiān)督：是通過對各級預(yù)算的權(quán)責(zé)劃分和預(yù)算的編審程序（包括中央與地方）以及預(yù)算收支活動和預(yù)算內(nèi)外資金的界線等發(fā)面的合法性、真實(shí)性、效益性的監(jiān)督、檢查和質(zhì)詢。（4）稅收：是國家憑借其職能的需要，按照預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)，無償?shù)卣魇諏?shí)物或貨幣而形成的一種特定的分配關(guān)系，是國家取得財政收入的主要形式。（5）稅法：就是國家憑借政權(quán)的力量，利用稅收方式的強(qiáng)調(diào)性、無償性和固定性的特征參與一部分社會產(chǎn)品和國民收入的分配，以及組織、掌握稅收收入的法律規(guī)定。（6）稅率：是指應(yīng)納稅額和征稅對象之間的比例。或者稅率是計算每一個單位征稅對象同應(yīng)納稅額的比率。（7）稅目：稅目即每一種稅收制度中規(guī)定的若干個怔稅項(xiàng)目，它是怔稅對象的具體化，是具體的怔稅對象和范圍。（8）稅的減免：是對應(yīng)納稅額減征一部分。免稅是對應(yīng)納稅額全部免征。稅的減免是為了照顧某些實(shí)際困難，鼓勵某項(xiàng)事業(yè)的特殊規(guī)定。簡答題1.簡述我過財政法的基本原則的內(nèi)容。P48-57答：一、國家主體性與為國家職能服務(wù)相結(jié)合的法制原則。二、財政的民主性與法制的集中性相結(jié)合的原則。三、中央財政集權(quán)與地方財政分權(quán)相結(jié)合的原則中央稅制與地方稅制相結(jié)合的稅法體系。即中央稅、地方稅、共享稅。根據(jù)現(xiàn)在中央政府與地方政府事權(quán)的劃分，中央財政主要承擔(dān)國家安全、外交和中央國家機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)所需經(jīng)費(fèi)，調(diào)整國民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)、協(xié)調(diào)地區(qū)發(fā)展、實(shí)施宏觀調(diào)控所必需的支出以及由中央直接管理的事業(yè)發(fā)展支出。地方財政主要承擔(dān)本地區(qū)政權(quán)機(jī)關(guān)運(yùn)轉(zhuǎn)所需支出以及本地區(qū)經(jīng)濟(jì)、事業(yè)發(fā)展所需支出。中央固定收入包括：關(guān)稅；海關(guān)代征消費(fèi)和增值稅；消費(fèi)稅；中央企業(yè)所得稅；地方銀行和外資銀行及非銀行金融企業(yè)所得稅；鐵道部門、各銀行總行、各保險總公司等集中交納的收入（包括營業(yè)稅、所得稅、利潤和城市維護(hù)建設(shè)稅）；中央企業(yè)上交利潤等。外貿(mào)企業(yè)出口退稅，除1993年地方已經(jīng)負(fù)擔(dān)的20%部分列入地方上交中央基數(shù)外，以后發(fā)生的出口退稅全部由中央財政負(fù)擔(dān)。地方固定收入包括：營業(yè)稅；個人所得稅。中央與地方共享收入包括：增值稅；資源稅；證券交易稅。但是也是財政法所遵循的一些重要原則。主要包括按比例原則、轉(zhuǎn)移支付原則、國際收支平衡原則、干預(yù)協(xié)調(diào)原則、可持續(xù)發(fā)展原則、不得重復(fù)征收原則。2.我國預(yù)算管理的基本原則有哪些？P64答：1、按照國家行政區(qū)劃和政權(quán)建制的要求，國家實(shí)行一舉政府預(yù)算的原則。省以下各級政府應(yīng)當(dāng)設(shè)立預(yù)算。2、財政收支平衡的原則。我國預(yù)算法規(guī)定：“各級預(yù)算應(yīng)當(dāng)做到收支平衡”，中央政府預(yù)算和地方各級預(yù)算編制不列赤字。收入大于支出，略有結(jié)余，稱為財政收支平衡。3、預(yù)算是法定原則。我國《預(yù)算法》規(guī)定：“經(jīng)本級人民代表大會批準(zhǔn)的預(yù)算，非經(jīng)法定程序，不得改變”。4、實(shí)行分稅制的原則。5、實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理，責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合，國家、集體與個人利益相統(tǒng)一，量人為出，量力而行等也是在預(yù)算工作中不可忽視的管理原則。3我國預(yù)算外資金管理制度的重要內(nèi)容。P81-82答：（一）加強(qiáng)收費(fèi)、基金管理，嚴(yán)格控制預(yù)算外資金規(guī)模（二）預(yù)算外資金要上繳財政專戶，實(shí)行收支兩條線管理（三）加強(qiáng)預(yù)算外資金收支計劃管理（四）嚴(yán)格預(yù)算外資金支出管理，嚴(yán)禁違反規(guī)定亂支挪用（五）建立健全監(jiān)督檢查與處罰制度4.稅收的特征是什么？P87答：稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性。5.稅和費(fèi)的主要區(qū)別是什么？P89答1、征收的主體不同。稅收是由代表國家和政府的各級稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)征收的；而費(fèi)用的由政府有關(guān)行政管理部門向企業(yè)、事業(yè)單位收取的。2、性質(zhì)不同。稅收具有無償性；費(fèi)是有償收取的。3、使用原則不同。稅收由國家統(tǒng)一支配，通過國家預(yù)算支出用于社會各方面的需要；費(fèi)的使用一般是?？顚Ｓ没蛞允盏种В詮浹a(bǔ)完善本身業(yè)務(wù)的開支。論述題1.試述我國預(yù)算法的修訂。P84-85答：第一，在預(yù)算編制時間上。第二，政府支出范圍和支出責(zé)任劃分不明確。第三，部門預(yù)算編制的法律規(guī)定不完善。部門預(yù)算編制方法沒有明確的法律規(guī)定預(yù)算收支范圍過窄，界定過于籠統(tǒng)。第四，預(yù)算監(jiān)督責(zé)任不明，法律約束力弱。1、預(yù)算法修改總體上應(yīng)當(dāng)明確規(guī)定實(shí)行以預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算監(jiān)督三個環(huán)節(jié)相互分離、相互制約、相互促進(jìn)的預(yù)算管理機(jī)制。2、《預(yù)算法》應(yīng)當(dāng)對中央與地方的收入范圍和支出責(zé)任做出具體發(fā)法律規(guī)范。3、應(yīng)當(dāng)針對上述問題，完善預(yù)算編制的法律規(guī)定。如關(guān)于部門預(yù)算的詳細(xì)規(guī)定，調(diào)整和延長預(yù)算編制時間等等。4、完善預(yù)算審批制度。明確審批主體，明確部門預(yù)算審核內(nèi)容，明確審批時間，理順本級總預(yù)算審批權(quán)力及其程序等等。5、進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)督法律制度。注重法律實(shí)效，將法律責(zé)任規(guī)定落實(shí)下去。2.論述我國社會主義稅法的作用。P79-101答：幾個方面；一，稅法是國家向一切納稅義務(wù)人征收稅款、積累資金的法律根據(jù)。國家權(quán)力機(jī)關(guān)和行政管理機(jī)關(guān)通過立法程序，建立稅法，使它體現(xiàn)國家統(tǒng)治階級的意志，為全國人民的根本利益服務(wù)，并且用強(qiáng)制力保證施行。對于嚴(yán)重違反稅法的納稅人，司法機(jī)關(guān)要依法懲處。社會主義稅收法律法規(guī)是通過國家權(quán)力機(jī)關(guān)和國家行政管理機(jī)關(guān)頒布的，具有法律效力，是國民經(jīng)濟(jì)的調(diào)節(jié)器之一。二、稅法可以保證國家稅收政策和有關(guān)經(jīng)濟(jì)政策的下確貫徹、執(zhí)行。由于各種社會原因，納稅義務(wù)人對納稅的認(rèn)識水平不平衡，在日常工作中，自覺、不自覺地離開稅法，都會造成稅收關(guān)系上的矛盾。為了妥善解決這個矛盾，政府有必要運(yùn)用法律手段，保證稅收工作順利進(jìn)行。三、稅法是調(diào)整稅收征納關(guān)系的準(zhǔn)則。在整個納稅義務(wù)人中，自覺納稅戶占絕大多數(shù)，然而，也有些納稅人國家觀念不強(qiáng)，缺乏全局點(diǎn)，或者利已主義嚴(yán)重，欠稅、偷稅、抗稅等現(xiàn)象時有發(fā)生。對于這種破壞稅法的行為，僅僅給予教育，是不能解決問題的。要保證國家財政收入可靠、穩(wěn)定，在對他們普及稅法知識和做思想工作時，必須輔以必要的懲罰手段。四、在國際經(jīng)濟(jì)交往中，稅法是體現(xiàn)國家主權(quán)、保衛(wèi)民族經(jīng)濟(jì)和打擊走私活動的手段。稅收管轄權(quán)是國家主權(quán)的重要表現(xiàn)，是捍衛(wèi)國家經(jīng)濟(jì)主權(quán)的重要手段，稅法可以也應(yīng)當(dāng)成為打擊走私犯罪活動的重要法律依據(jù)，這對于保衛(wèi)邊境安全和社會主義市場繁榮、穩(wěn)定等，是十分有益的。特別是中國加入WTO后，政府、企業(yè)和相關(guān)部門運(yùn)用反傾銷、反補(bǔ)帖的手段征收反傾銷稅和反補(bǔ)帖稅，對保護(hù)我國的民族工業(yè)的發(fā)展也有一定的作用。第三單元1.

名詞解釋增值稅：是以商品生產(chǎn)和流通中各環(huán)節(jié)的新增價值或商品附加值為征稅對象的一種商品稅。營業(yè)稅：是對在我國境內(nèi)從事交通運(yùn)輸、服務(wù)業(yè)等第三產(chǎn)業(yè)以及轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其經(jīng)營業(yè)務(wù)的流轉(zhuǎn)額所征收的一種商品稅。關(guān)稅：是以進(jìn)出關(guān)境的貸物或物品的流轉(zhuǎn)額為計稅依據(jù)而征收的一種商品稅。印花稅：凡以簽訂合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移、權(quán)利許可等行為所書立，或以領(lǐng)受憑證為征稅對象的一種稅，稱為印花稅，它是一種憑證稅。證券交易稅：是指對股票、債券和其他有價證券交易行為所征收的一種稅。個人所得稅：是指國家對個人所得按規(guī)定征收的一種收益稅。農(nóng)業(yè)稅：是指國家向一切從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)，有農(nóng)業(yè)收入的單位和個人所征收的一種收益稅，是國家參與國民經(jīng)濟(jì)農(nóng)業(yè)部門收入分配的一種形式。資源稅：是對因資源差別而形成的級差收入為征稅對象的一種稅，也是開發(fā)利用境內(nèi)資源的單位和個人，就其數(shù)量或價值所征收的一種稅。2.

簡答題1.消費(fèi)稅的概念和特點(diǎn)是什么？P115-116答：概念：消費(fèi)稅亦稱貸物稅，是以特定的消費(fèi)品的流轉(zhuǎn)額為課稅對象征收的一種商品稅?；蛘哒f是國家以某些消費(fèi)品為課征對象的一種間接稅。特點(diǎn)：（1）消費(fèi)稅征收的項(xiàng)目具有選擇性。（2）消費(fèi)稅征稅環(huán)節(jié)上具有單一性。（3）消費(fèi)稅征收方法具有多樣性。（4）消費(fèi)稅稅收調(diào)節(jié)具有特定性。（5）消費(fèi)稅納稅人稅收負(fù)擔(dān)上具有轉(zhuǎn)嫁性。2.營業(yè)稅概念和征收范圍包括哪些？P121-124答：營業(yè)稅是對在我國境內(nèi)從事交通運(yùn)輸、服務(wù)業(yè)等第三產(chǎn)業(yè)以及轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)的單位和個人，就其經(jīng)營業(yè)務(wù)的流轉(zhuǎn)額所征收的一種商品稅。范圍包括：1、交通運(yùn)輸業(yè)。2、建筑業(yè)。包括建筑、安裝、修繕、裝卸及其他工程作業(yè)；包括企業(yè)其他單位和個人從事修繕、建筑、安裝、裝飾和其他工程作業(yè)和業(yè)務(wù)3、金融保險業(yè)。4、郵電通信業(yè)5、文化體育業(yè)。6、娛樂業(yè)。7、服務(wù)業(yè)。8、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)。9、銷售不動產(chǎn)。3.企業(yè)所得稅的概念和我國企業(yè)所得稅特點(diǎn)。P143-144答：所得稅的以所得為征稅對象并由獲取所得的主體所繳納的一種收益稅。是以企業(yè)所得為征稅對象，并由獲取所得的企業(yè)所得的主體所繳納的一種收益稅。以下三個特征：1征稅對象是所得，計稅依據(jù)是純所得額或純收入額。2適用簡明的比例稅率，但計稅依據(jù)的確定比較復(fù)雜。3直接稅不能轉(zhuǎn)嫁，稅金由納稅人直接承擔(dān)。4.個人所得稅的征稅范圍包括哪些項(xiàng)目？P156-157答：規(guī)定的6個增至11個，即（1）工資、薪金所得；（2）個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得；（3）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的所得；（4）勞務(wù)報酬所得；（5）稿酬所得；（6）特許權(quán)使用費(fèi)所得；（7）利息、股息、紅利所得；（8）財產(chǎn)租賃所得；（9）財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（10）偶然所得；（11）經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得。論述題1.為什么說增殖稅制度是我國流轉(zhuǎn)稅中的主體稅種？104-105答：1994年現(xiàn)代稅制改革的關(guān)鍵。我國這次流轉(zhuǎn)稅制改革的目標(biāo)是建立起增值稅普遍征收，消費(fèi)稅、營業(yè)稅特殊調(diào)節(jié)的流轉(zhuǎn)稅體系。