山東科技大學(xué)泰山科技學(xué)院本科畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）開(kāi)題報(bào)告題目財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊填表時(shí)間：2012年03月31日填表說(shuō)明1.開(kāi)題報(bào)告作為畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）答辯委員會(huì)對(duì)學(xué)生答辯資格審查的依據(jù)材料之一。2.此報(bào)告應(yīng)在指導(dǎo)教師指導(dǎo)下，由學(xué)生在畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）工作前期完成，經(jīng)指導(dǎo)教師簽署意見(jiàn)、相關(guān)系主任審查后生效。3.學(xué)生應(yīng)按照學(xué)校統(tǒng)一設(shè)計(jì)的電子文檔標(biāo)準(zhǔn)格式，用A4紙打印。4.參考文獻(xiàn)不少于8篇，其中應(yīng)有適當(dāng)?shù)耐馕馁Y料（一般不少于2篇）。5.開(kāi)題報(bào)告作為畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）資料，與畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）一同存檔。設(shè)計(jì)（論文）題目財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊設(shè)計(jì)（論文）類(lèi)型（劃“√”）工程設(shè)計(jì)應(yīng)用研究開(kāi)發(fā)研究基礎(chǔ)研究其它√本課題的研究目的和意義隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，財(cái)務(wù)舞弊已經(jīng)成為全球性的焦點(diǎn)問(wèn)題。財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊不僅會(huì)造成投資者做出錯(cuò)誤的判斷和決策，而且會(huì)削弱市場(chǎng)資源的配置功能并危害到整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的健康發(fā)展。為恢復(fù)投資者的信心,必須對(duì)舞弊展開(kāi)行動(dòng)以查處并減少舞弊。因此,對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊以及與其相關(guān)問(wèn)題的研究已到了刻不容緩的地步。在理論上加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的基礎(chǔ)研究,對(duì)于在中國(guó)推行風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向型審計(jì)是非常重要的。本文的研究目的正是希望通過(guò)從財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的基礎(chǔ)概念出發(fā)、著重分析財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的動(dòng)機(jī)和條件，總結(jié)近幾年來(lái)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊常用的手段及新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下可能存在的財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊空間，構(gòu)建防治中國(guó)上市公司財(cái)務(wù)舞弊的監(jiān)督措施和治理體系。因此，鑒于我國(guó)財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊情況的嚴(yán)重性和這種行為造成的危害，對(duì)我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的探討和研究有著極其重要的理論意義和現(xiàn)實(shí)意義。這主要表現(xiàn)在：1、有利于上市公司提高財(cái)務(wù)報(bào)告的質(zhì)量，促進(jìn)我國(guó)證券市場(chǎng)的健康發(fā)展。2、有利于企業(yè)加強(qiáng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。3、有利于促進(jìn)會(huì)計(jì)行業(yè)的健康發(fā)展。4、有利于社會(huì)誠(chéng)信建設(shè)，維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序。本課題的主要研究?jī)?nèi)容（提綱）1引言1.1研究目的和意義1.2國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀2財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊概述2.1財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的內(nèi)涵2.2財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的特征2.3上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的危害3我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的動(dòng)機(jī)、條件3.1我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的主要?jiǎng)訖C(jī)3.2我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的條件4我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的手段4.1我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊所采取的常用手段4.2我國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下可能存在的財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊空間5我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的治理對(duì)策5.1完善上市公司的內(nèi)部治理，營(yíng)造內(nèi)部環(huán)境的透明性5.2加強(qiáng)證券市場(chǎng)的監(jiān)管，保證會(huì)計(jì)工作的透明化5.3強(qiáng)化誠(chéng)信建設(shè)，構(gòu)筑透明氛圍文獻(xiàn)綜述（國(guó)內(nèi)外研究情況及其發(fā)展）國(guó)外對(duì)于財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的研究多集中于舞弊的成因、動(dòng)機(jī)和舞弊的防范與治理對(duì)策。舞弊的成因理論有G杰克波羅格納（G.JackBologna）和加拿大的羅伯特.J.林德奎斯特（LindquistRobertJ.）提出的二因素理論，博洛亞（Blolgua）等人提出的四因素理論（GONE），即貪婪、機(jī)會(huì)、需要和暴露的程度、伯洛格等人在GONE舞弊理論的基礎(chǔ)上，提出了企業(yè)舞弊風(fēng)險(xiǎn)因子說(shuō)理論，是迄今為止比較完善的關(guān)于舞弊的風(fēng)險(xiǎn)因子學(xué)說(shuō).。1999年美國(guó)COSO委員會(huì)發(fā)表了一份名為《舞弊的財(cái)務(wù)報(bào)告：1987~1997對(duì)美國(guó)上市公司的分析》(FraudulentFinancialReporting：1987~1997AnAnalysisofU.S.PublicCompanies)的研究報(bào)告。研究的目的是為了檢查涉及財(cái)務(wù)舞弊的上市公司和它的高層管理者的主要特征，并為改進(jìn)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的環(huán)境提出建議。根據(jù)該委員會(huì)的研究報(bào)告，發(fā)生財(cái)務(wù)舞弊的上市公司的規(guī)模相對(duì)較小。而公司的內(nèi)部控制環(huán)境有以下的特點(diǎn)：公司的高層管理者通常參與了舞弊；大多數(shù)的審計(jì)委員會(huì)一年只開(kāi)一次會(huì)，或者就根本沒(méi)有設(shè)立審計(jì)委員會(huì)；董事會(huì)被公司的內(nèi)部人和“灰色”董事(即與公司或公司的管理者有某種關(guān)系的外部董事)所控制，他們持有公司較多的股份，這些董事很少是其他公司的外部董事。公司的董事和(或)管理者的親戚關(guān)系很普遍，公司的創(chuàng)立者和現(xiàn)任的總經(jīng)理在公司有重要的權(quán)利。國(guó)內(nèi)對(duì)公司治理和財(cái)務(wù)舞弊關(guān)系的研究以規(guī)范性研究方法為主，近幾年來(lái)也有一些實(shí)證方法的運(yùn)用。李爽、吳溪(2003)認(rèn)為監(jiān)事會(huì)在我國(guó)公司治理中的作用不明顯，不能有效監(jiān)督管理當(dāng)局的盈余管理行為。劉立國(guó)、杜瑩(2003)以因財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊而被證監(jiān)會(huì)處罰的上市公司為研究樣本從股權(quán)結(jié)構(gòu)、董事會(huì)特征兩方面，研究公司治理與財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的關(guān)系，發(fā)現(xiàn)上市公司的法人股比例越高、流通股比例越低，公司越有可能發(fā)生財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊，當(dāng)上市公司的第一大股東為國(guó)資局時(shí)，公司更有可能發(fā)生財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊，執(zhí)行董事、內(nèi)部董事在董事會(huì)中比例越高，公司越有可能發(fā)生財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊:發(fā)生財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的公司往往有一個(gè)更大規(guī)模的監(jiān)事會(huì)。薛祖云、黃彤(2004)以2001、2002年被出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見(jiàn)的上市公司為研究樣本，研究其董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)的特征變量，認(rèn)為監(jiān)事會(huì)規(guī)模較小，以及灰色監(jiān)事和名義監(jiān)事的獨(dú)立性差可能是導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息質(zhì)量失控的原因之一；董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)會(huì)議更大程度上起滅火作用：持股董事、監(jiān)事人數(shù)較多的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)在監(jiān)督會(huì)計(jì)信息質(zhì)量方面會(huì)更有效。蔡寧、梁麗珍(2003)以財(cái)務(wù)舞弊上市公司為研究對(duì)象，以董事會(huì)構(gòu)成和所有權(quán)結(jié)構(gòu)作為公司治理變量，研究公司治理和財(cái)務(wù)舞弊之間的可能關(guān)系。研究發(fā)現(xiàn)，發(fā)生財(cái)務(wù)舞弊與未發(fā)生財(cái)務(wù)舞弊上市公司董事會(huì)中外部董事比例不存在顯著差異；股權(quán)集中度越高的上市公司越容易發(fā)生財(cái)務(wù)舞弊；控股股東性質(zhì)與財(cái)務(wù)舞弊行為不存在顯著相關(guān)性。研究還發(fā)現(xiàn)，上市公司配股活動(dòng)與財(cái)務(wù)舞弊顯著負(fù)相關(guān)、公司規(guī)模與財(cái)務(wù)舞弊顯著負(fù)相關(guān)、董事會(huì)規(guī)模與財(cái)務(wù)舞弊顯著正相關(guān)。梁杰、王漩、李進(jìn)中(2004)以被證監(jiān)會(huì)公開(kāi)查處的財(cái)務(wù)舞弊的上市公司為樣本，研究了舞弊公司的董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層、股權(quán)結(jié)構(gòu)等方面特征，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部人控制度、國(guó)家股比例、股權(quán)制衡度與財(cái)務(wù)舞弊顯著正相關(guān)，法人股比例、股權(quán)集中度、高級(jí)管理層持股比例與財(cái)務(wù)舞弊顯著負(fù)相關(guān)。雖然西方會(huì)計(jì)界對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的研究已經(jīng)很多，內(nèi)容涵蓋了各個(gè)領(lǐng)域，這對(duì)我國(guó)財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊防范及其研究具有一定的借鑒意義。但由于西方研究成果沒(méi)有考慮到我國(guó)目前的法律環(huán)境和經(jīng)濟(jì)環(huán)境，有其局限性。因此，我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的研究必須立足于我國(guó)的具體國(guó)情。擬解決的關(guān)鍵問(wèn)題其一，了解我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)舞弊的背景以及防范財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的意義其二，發(fā)現(xiàn)產(chǎn)生財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的動(dòng)機(jī)及舞弊能夠發(fā)生的條件其三，總結(jié)財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的表現(xiàn)手段，和新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下可能存在的財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊空間，進(jìn)而有針對(duì)性地提出治理財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊對(duì)策。研究思路和方法研究思路：本論文主要研究財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的問(wèn)題。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的理論研究，分析財(cái)務(wù)報(bào)告存在的問(wèn)題及存在問(wèn)題的原因，加強(qiáng)證券市場(chǎng)的監(jiān)管，最后多方面提出財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的治理對(duì)策。研究方法：本論文主要采用方法：文獻(xiàn)研究法、案例研究法、歸納分析法等。文獻(xiàn)研究法，即通過(guò)文獻(xiàn)研究，提出引入公司內(nèi)部與外部治理和完善會(huì)計(jì)信息披露等方法作為對(duì)策來(lái)解決上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊行為。案例研究法是對(duì)現(xiàn)實(shí)中有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的上市公司進(jìn)行深入和全面的分析研究，發(fā)現(xiàn)其財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的條件及手段的方法。歸納分析法是從個(gè)別性知識(shí)，引出一般性知識(shí)的推理，運(yùn)用我學(xué)知識(shí)重點(diǎn)研究舞弊上市公司的財(cái)務(wù)狀況，分析舞弊的手法，并提出相應(yīng)的解決對(duì)策，為本文研究財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的對(duì)策提供理論和基礎(chǔ)。本課題的進(jìn)度安排1．第18周（2011年12月26日—2011年12月28日）選題；2．第6周（2月26日—3月30日）完成開(kāi)題報(bào)告初稿；3．第7周（4月2日—4月6日）完成開(kāi)題報(bào)告、完成開(kāi)題答辯；4．第10周（4月23日—4月27日）完成論文一稿；5．第11周（4月30日—5月4日）完成論文二稿；6．第13周（5月14日—5月18日）論文定稿；7．第15周（5月28日—6月1日）準(zhǔn)備論文答辯；8．第16周（6月4日—6月8日）論文答辯和畢業(yè)鑒定。參考文獻(xiàn)參考文獻(xiàn)[1]G.JackBologua,RobertJ.Lindquist&JiseophT.Wells.TheAccountant’sHandbookofFraudandCommercialCrime.JohnWiley&SonsInc,1993[2]AlbechtW.SWernzG.W&WilliamsT.L.,Fraud:BringtheLighttotheDarkSideofBusiness.NewYorkIrwinInc,1995,pp.15-52.[3]AICPA.SASNo.82：ConsiderationofFinancialStatementAudit.NewYork：AICPA,1997.56～60[4]婁權(quán)：《財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的四因子假說(shuō)及其實(shí)證檢驗(yàn)》，廈門(mén)大學(xué)博士學(xué)位論文，2004。[5]中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則第1141號(hào)—財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)舞弊的考慮.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)，2006年2月[6]張新民，吳革.財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊的特征與識(shí)別模型研究[J].財(cái)貿(mào)經(jīng)濟(jì)，2008（12）[7]姚春麗.我國(guó)上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊問(wèn)題研究-——基于公司治理結(jié)構(gòu)分析[D].重慶市：西南大學(xué)，2010.058]黃新建.中國(guó)上市公司財(cái)務(wù)舞弊方式及對(duì)策研究[J].經(jīng)濟(jì)經(jīng)緯，2006(4)[9]劉桂良，葉寶松，周蘭.舞弊治理：基于上市公司財(cái)務(wù)舞弊特征的分析[J].財(cái)經(jīng)理論與實(shí)踐，2009,5（159）：