實用文檔單選題【本題型共20道題】1.某項目建設(shè)期2年，運(yùn)營期6年，運(yùn)營期各年資產(chǎn)負(fù)債表部分資金數(shù)據(jù)如下表（單位：萬元）所示，則該項目第7年速動比率為（）。序號項目運(yùn)營期3456781資產(chǎn)2646524182200791720614355115591.1流動資產(chǎn)4001491240024323466550231.1.1貨幣資金7491515605927126916261.1.2應(yīng)收賬款827127412741274127412741.1.3預(yù)付賬款1753503503503503501.1.4存貨1030177317731773177317731.1.5其他（建設(shè)投資進(jìn)項稅）1219000001.2非流動資產(chǎn)22464192711607712883968965362負(fù)債及所有者權(quán)益2646524182200791720614355115592.1負(fù)債1991515536106025779290810582.1.1流動負(fù)債529105810581058105810582.1.2建設(shè)投資借款181761262876942871002.1.3債券

2.1.4流動資金借款1210185018501850185002.2所有者權(quán)益655086469477114271144710501

A．2.1

B．2.2

C．2.7

D．以上都不正確正確答案：[C]某項目建設(shè)期2年，第3年投產(chǎn)，第4年達(dá)產(chǎn)，第3、4年流動資產(chǎn)和流動負(fù)債估算數(shù)值見下表（單位：萬元），則該項目第4年流動資金增加額為（）。序號項目運(yùn)營期341流動資產(chǎn)214335252流動負(fù)債5291058

A．740萬元

B．874萬元

C．853萬元

D．2466萬元正確答案：[C]3.下列關(guān)于資產(chǎn)形成的描述，錯誤的是（）。

A．轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)原值的投資包括:工程費(fèi)用(設(shè)備購置費(fèi)、安裝工程費(fèi)、建筑工程費(fèi))、固定資產(chǎn)其他費(fèi)用，預(yù)備費(fèi)和建設(shè)期利息

B．轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)原值的投資包括:土地使用權(quán)費(fèi)、專利及專有技術(shù)使用費(fèi)、商標(biāo)權(quán)費(fèi)、生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)等

C．轉(zhuǎn)入其他資產(chǎn)原值的投資包括開辦費(fèi)

D．可抵扣的建設(shè)投資進(jìn)項稅額不得計人固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)原值正確答案：[B]4.接第19題，該項目“項目投資現(xiàn)金流量表”部分資金數(shù)據(jù)如下表（單位：萬元）所示，則該項目項目資本金財務(wù)內(nèi)部收益率為（）。序號項目建設(shè)期運(yùn)營期123456781現(xiàn)金流出2554670789661725417520176261546814328

A．19.12%

B．19.87%

C．20.04%

D．以上都不正確正確答案：[C]5.某項目建成后形成的固定資產(chǎn)原值為：建筑物5155萬元，機(jī)器設(shè)備12003萬元，折舊年限分別為30年和6年，殘值率均為5%，則該項目運(yùn)營期第1年固定資產(chǎn)折舊額為（）。

A．163萬元

B．1900萬元

C．2064萬元

D．以上都不正確正確答案：[C]建設(shè)項目財務(wù)分析輔助報表不包括（）。

A．建設(shè)投資估算表

B．建設(shè)期利息估算表

C．流動資金估算表

D．無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷估算表正確答案：[D]7.某項目建設(shè)期2年，運(yùn)營期6年，項目投資現(xiàn)金流量表部分資金數(shù)據(jù)如下表（單位：萬元）所示，則該項目項目投資財務(wù)內(nèi)部收益率（所得稅前）為（）。序號項目建設(shè)期運(yùn)營期123456781現(xiàn)金流入

960519210192101921019210282122現(xiàn)金流出（不含調(diào)整所得稅）79151970974921137511887118871188711887

A．14.19%

B．13.69%

C．12.89%

D．以上都不正確正確答案：[B]8.項目經(jīng)營成本是項目經(jīng)濟(jì)評價中所使用的特定概念，是項目運(yùn)營期的主要現(xiàn)金流出。下列不屬于項目經(jīng)營成本的是（）。

A．折舊費(fèi)

B．外購燃料及動力費(fèi)

C．工資或薪酬

D．外購原材料費(fèi)正確答案：[A]某新建項目，建設(shè)期為3年，第1年借款1000萬元，第2年借款4000萬元，第3年借款4000萬元，各年借款均在年內(nèi)均衡發(fā)生，借款年限為10年（5年期以上銀行貸款年基準(zhǔn)利率為4.9%），不考籌資費(fèi)用，建設(shè)期內(nèi)需按期支付利息。該項目建設(shè)期第2年借款利息為（）。

A．147.0萬元

B．343.0萬元

C．24.5萬元

D．514.5萬元正確答案：[A]10.某項目建設(shè)期2年，運(yùn)營期6年，運(yùn)營期各年財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表部分資金數(shù)據(jù)如下表（單位：萬元）所示，則該項目財務(wù)生存能力（）。序號項目運(yùn)營期345678

達(dá)產(chǎn)率50%100%100%100%100%100%1凈現(xiàn)金流量639748-9103213423582累計盈余資金639138747779911401498

A．可行

B．不可行

C．第5年短期借貸后才可實現(xiàn)財務(wù)可持續(xù)性

D．以上都不正確正確答案：[A]11.下列關(guān)于編制項目資金籌措方案的說法，錯誤的是（）。

A．確定項目資本金占總投資（僅含鋪地流動資金）的比例，當(dāng)融資主體出資能力較強(qiáng)時，可按實際出資能力，否則可以參考行業(yè)最低資本金比例

B．自有流動資金占比流動資金比例沒有統(tǒng)一要求，一般取30%，或與金融機(jī)構(gòu)商議確定

C．新設(shè)法人項目的項目資本金的來源有股本投資、企業(yè)未來經(jīng)營收益等，主要形式是股本投資

D．企業(yè)未來經(jīng)營收益可用于本期工程流動資金和投產(chǎn)前的鋪底流動資金正確答案：[D]12.一般不作為項目固定成本的是（）。

A．折舊費(fèi)

B．?dāng)備N費(fèi)

C．計件工資

D．修理費(fèi)正確答案：[C]13.建設(shè)項目財務(wù)分析中基礎(chǔ)報表、輔助報表計算，前三步要計算內(nèi)容及相應(yīng)的表格依次是：（1）建設(shè)投資（建設(shè)投資估算表）、（2）銷售收入（營業(yè)收人、稅金及附加、增值稅估算表）、（3）經(jīng)營成本（基礎(chǔ)報表及總成本費(fèi)用估算表），第四步要計算的內(nèi)容及相應(yīng)的表格是（）。

A．流動資金（流動資金估算表）

B．項目總投資使用計劃與資金籌措表、計算建設(shè)期利息

C．稅金及附加、增值稅（營業(yè)收人、稅金及附加、增值稅估算表）

D．折舊、攤銷（資產(chǎn)分類表、折舊、攤銷估算表）正確答案：[C]14.經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量是項目在經(jīng)營期某個時期通過生產(chǎn)經(jīng)營獲得的凈現(xiàn)金量，企業(yè)（項目單位）可以統(tǒng)籌用于各種投資、籌資活動，使用順序一般為：（1）彌補(bǔ)上期資金缺口、（2）支付債務(wù)資金利息、（3）提取盈余公積金、（4）用于投資、（5）償還債務(wù)資金本金、（6）向股東分配利潤。某項目建設(shè)期2年，運(yùn)營期6年，第3、4年部分資金數(shù)據(jù)如下表（單位：萬元）所示，則第4年向股東分配的利潤為（）。序號項目第3年第4年1可用資金——經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流298786882減：彌補(bǔ)上期資金缺口（即1<0）3實際償還財務(wù)費(fèi)用（借款利息）9999714實際提取法定盈余公積金01345投資資金需求2182136可用還本資金（=1-2-3-4-5）177073707需要償還借款19307181768控制償還借款（備付率1.3）113155489實際償還借款（6、7、8中最小值）1131

10償還借款后剩余可用資金（=6-9）639

11期初剩余資金12可用于向股東分配利潤資金639

13應(yīng)付普通股股利-196314向股東分配利潤（12、13中最小值）0

15向股東分配利潤后剩余資金639

A．2460萬元

B．1208萬元

C．1253萬元

D．以上都不正確正確答案：[B]15.下列關(guān)于建設(shè)項目資本金的描述，錯誤的是（）。

A．計算資本金的基數(shù)指投資項目的固定資產(chǎn)投資與鋪底流動資金之和，具體核定時以經(jīng)批準(zhǔn)的動態(tài)概算為依據(jù)

B．資金本對投資項目來說是非債務(wù)性資金，項目法人不承擔(dān)這部分資金的任何利息和債務(wù)，出資人可轉(zhuǎn)讓其出資，也可以抽回出資。

C．以工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)作價出資的比例不得超過投資項目資本金總額的20％，國家對采用高新技術(shù)成果有特別規(guī)定的除外。

D．項目資本金可以用貨幣出資，也可以用實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)作價出資。正確答案：[B]16.估算流動資金的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不包括（）。

A．營業(yè)收入

B．工資及福利費(fèi)

C．外購原材料費(fèi)

D．折舊、攤銷費(fèi)用正確答案：[D]17.某項目建設(shè)期2年，運(yùn)營期6年，運(yùn)營期各年利潤總額如下表（單位：萬元），該項目所得稅稅率為25%，同時享受兩免三減半所得稅優(yōu)惠政策，則該項目第6年的所得稅為（）。序號項目運(yùn)營期3456781利潤總額-196333053430367239084089

A．0萬元

B．918萬元

C．459萬元

D．以上都不正確正確答案：[C]18.按生產(chǎn)要素法計算項目總成本費(fèi)用，不包括的列項是（）。

A．外購原材料費(fèi)

B．修理費(fèi)

C．其他制造費(fèi)

D．管理費(fèi)用正確答案：[D]19.項目每年可用于償還借款本金的資金來源包括當(dāng)期折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、凈利潤、建設(shè)投資進(jìn)項稅抵扣收入，但需要扣除若干當(dāng)年使用的資金。需扣除的當(dāng)年使用資金不包括（）。

A．彌補(bǔ)上年資金缺口

B．提取盈余公積金

C．用于投資資金

D．財務(wù)費(fèi)用正確答案：[D]20.某項目建設(shè)期2年，運(yùn)營期6年，運(yùn)營期各年銷項稅額和進(jìn)項稅額如下表（單位：萬元），該項目建設(shè)投資形成的可抵扣進(jìn)項稅額為1976萬元，則該項目第4年的增值稅為（）。序號項目建設(shè)期運(yùn)營期123456781當(dāng)期銷項稅額1105221022102210221022102當(dāng)期進(jìn)項稅額348696696696696696

A．0萬元

B．295萬元

C．1514萬元

D．以上都不正確正確答案：[B]二、多選題【本題型共10道題】1.下列說法正確的是（）。

A．項目投資現(xiàn)金流量表是從融資前的角度，在不考慮債務(wù)融資的情況下，分析項目現(xiàn)金流人和現(xiàn)金流出

B．使用項目投資現(xiàn)金流量表可計算項目投資財務(wù)內(nèi)部收益率（FIRR）、項目投資財務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）、投資回收期（Pt）等指標(biāo)，分析項目投資的總獲利能力，考察項目對財務(wù)主體和投資者的總體價值貢獻(xiàn)

C．項目投資現(xiàn)金流量分析用于考察項目方案設(shè)計的合理性，可用于項目方案決策和融資決策

D．項目資本金現(xiàn)金流量表是在擬定的融資方案下，從項目資本金出資者整體的角度，分析項目現(xiàn)金流人和現(xiàn)金流出

E．投資各方現(xiàn)金流量表是從投資各方實際收入和支出的角度，分析其現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出，計算投資各方的財務(wù)內(nèi)部收益率指標(biāo)，考察投資各方可能獲得的收益水平，用于項目投資各方合作決策正確答案：[ABDE]2.下列說法正確的是（）。

A．資產(chǎn)負(fù)債表根據(jù)“資產(chǎn)＝負(fù)債＋所有者權(quán)益”的會計等式編制，反映了項目企業(yè)擁有或控制的經(jīng)濟(jì)資源及其分布情況；項目企業(yè)的現(xiàn)時義務(wù)及償債能力；所有者權(quán)益的構(gòu)成和財務(wù)結(jié)構(gòu)的合理性；企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)

B．利用資產(chǎn)負(fù)債表包含的等式關(guān)系，可以驗證之前財務(wù)分析報表計算的正確性。

C．資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)除了匯總求和項的數(shù)據(jù)外，其余大部分?jǐn)?shù)據(jù)均來自其他報表

D．資產(chǎn)負(fù)債表記錄某個計算時段的數(shù)據(jù)

E．在項目計算期某個時點(diǎn)上（一般取各期期末），項目過去經(jīng)營、投資、籌資活動形成的結(jié)果（資金），從存在形態(tài)上表現(xiàn)為資產(chǎn)，從來源上表現(xiàn)為負(fù)債和所有者權(quán)益正確答案：[ABCE]下列說法正確的是（）。A．經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量是按照權(quán)責(zé)發(fā)生制，將項目在某個時段取得收入，與取得該收入所發(fā)生的費(fèi)用按因果關(guān)系進(jìn)行匹配，計算項目在該時段所獲得的凈損益，注意并不是根據(jù)當(dāng)期實際發(fā)生的現(xiàn)金流來計算收入、費(fèi)用

B．利潤是按照收付實現(xiàn)制，將項目在某個時段經(jīng)營活動產(chǎn)生的實際現(xiàn)金流入，減去經(jīng)營活動導(dǎo)致的實際現(xiàn)金流出，計算得到經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量，不考慮現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出是否存在因果匹配關(guān)系

C．項目在運(yùn)營期，通過生產(chǎn)經(jīng)營活動，可以產(chǎn)生凈現(xiàn)金流入（即經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量，而不是凈利潤），凈現(xiàn)金流入既包括凈利潤，也包括回收的項目投資（折舊攤銷）、彌補(bǔ)的當(dāng)期財務(wù)費(fèi)用、當(dāng)期建設(shè)投資進(jìn)項稅抵扣收入

D．雖然項目運(yùn)營期間經(jīng)營活動產(chǎn)生的可用凈現(xiàn)金流入是經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量，但仍需計算利潤和凈利潤，因為利潤是計算所得稅的基數(shù)，凈利潤是計算盈余公積金的基數(shù)，也是向股東進(jìn)行利潤分配的高限

E．凈利潤=經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流量－折舊攤銷－財務(wù)費(fèi)用－建設(shè)投資進(jìn)行稅抵扣收入正確答案：[CDE]4.建設(shè)項目財務(wù)分析的分析報表包括（）。

A．借款還本付息計劃表

B．利潤與利潤分配表

C．財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表

D．資產(chǎn)負(fù)債表

E．項目投資現(xiàn)金流量表正確答案：[ABCDE]5.影響項目財務(wù)效益的因素包括（）。

A．項目本身的技術(shù)方案

B．項目建設(shè)規(guī)模

C．市場條件

D．項目融資方案

E．項目基準(zhǔn)收益率正確答案：[ABCD]6.建設(shè)項目財務(wù)分析內(nèi)容包括（）。

A．盈利能力分析

B．償債能力分析

C．財務(wù)生存能力分析

D．不確定性分析

E．風(fēng)險分析正確答案：[ABCDE]7.建設(shè)項目財務(wù)分析的用途包括（）。

A．對項目投資人：決策是否投資于該項目，投資各方合作談判依據(jù)

B．對項目單位：用于方案比選，優(yōu)化方案設(shè)計，包括建設(shè)方案、籌資方案和運(yùn)營方案

C．對項目債權(quán)人：決策是否貸款給該項目

D．對項目供應(yīng)商和采購商：合作決策

E．對相關(guān)政府部門：了解和監(jiān)管項目正確答案：[ABCDE]建設(shè)項目財務(wù)分析中，各種收入、費(fèi)用項目計算常使用“數(shù)量×價格”的公式計算，下列選項中關(guān)于這一公式描述正確的有（）。

A．對于投資估算，數(shù)量即工程量，根據(jù)項目設(shè)計方案確定

B．對于成本估算，數(shù)量即消耗量，根據(jù)項目設(shè)計方案、運(yùn)營方案和融資方案確定

C．對于收入估算，數(shù)量即銷售量(假設(shè)等于產(chǎn)量)，根據(jù)項目設(shè)計方案和運(yùn)營方案確定

D．各類價格由市場決定，具體采用以市場價格體系為基礎(chǔ)的預(yù)測價格

E．采用簡化辦法測算建設(shè)投資時，允許采用建設(shè)期初的預(yù)測價格，以后各年采用不變價格正確答案：[ABCDE]9.盈利能力分析指標(biāo)包括（）。

A．項目投資財務(wù)內(nèi)部收益率

B．項目投資財務(wù)凈現(xiàn)值

C．項目靜態(tài)投資回收期

D．項目總投資收益率

E．項目流動比率正確答案：[ABCD]10.下列說法正確的是（）。A．財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表計算項目在計算期內(nèi)的投資、融資和經(jīng)營活動所產(chǎn)生的各項現(xiàn)金流入和流出，計算凈現(xiàn)金流量和累計盈余資金，可用于分析項目是否有足夠的凈現(xiàn)金流量維持正常運(yùn)營，以實現(xiàn)財務(wù)可持續(xù)性

B．非經(jīng)營性項目無法進(jìn)行財務(wù)生存能力分析

C．各期累計盈余資金不出現(xiàn)負(fù)值是財務(wù)上可持續(xù)的必要條件。在整個運(yùn)營期間，允許個別年份的凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)負(fù)值，但不能容許任一年份的累計盈余資金出現(xiàn)負(fù)值

D．如果某期累計盈余資金出現(xiàn)負(fù)值，就需要進(jìn)行短期融資，該短期融資應(yīng)體現(xiàn)在財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表中，同時短期融資的利息也應(yīng)納入成本費(fèi)用和其后的計算

E．財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表的計算，可能會影響利潤和利潤分配表的計算。計算完成“利潤和利潤分配表、財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表”后，后續(xù)資產(chǎn)負(fù)債表、3類現(xiàn)金流量表大部分?jǐn)?shù)據(jù)已確定，不會再有變化正確答案：[ACDE]三、判斷題【本題型共10道題】1.建設(shè)項目財務(wù)分析堅持有無對比原則，其中“無項目”狀態(tài)指不對該項目進(jìn)行投資時，項目有關(guān)的資產(chǎn)、費(fèi)用與收益的預(yù)計發(fā)展情況;“有項目”狀態(tài)指對該項目進(jìn)行投資后，項目資產(chǎn)、費(fèi)用與收益的預(yù)計增加情況（）。

Y．對

N．錯正確答案：[N]2.建設(shè)項目財務(wù)