試卷科目：技能認證財政稅收初級考試技能認證財政稅收初級考試(習題卷5)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能認證財政稅收初級考試第1部分：單項選擇題，共66題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.公債規(guī)模的衡量指標中，一方面反映了當年公債發(fā)行總量與經(jīng)濟總規(guī)模的數(shù)量關(guān)系，另一方面則反映了當年國家通過公債再分配對國內(nèi)生產(chǎn)總值的占有情況的是（）。A)財政償債率B)公債負擔率C)國民經(jīng)濟償債率D)公債發(fā)行額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率答案:D解析:本題考查公債相對規(guī)模的衡量指標。公債發(fā)行額占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比率，一方面反映了當年公債發(fā)行總量與經(jīng)濟總規(guī)模的數(shù)量關(guān)系，另一方面則反映了當年國家通過公債再分配對國內(nèi)生產(chǎn)總值的占有情況。[單選題]2.關(guān)于企業(yè)當年發(fā)生以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈支出的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理，正確的是()。A)不超過年度銷售收入12％的部分準予稅前扣除B)不超過年度利潤總額12％的部分準予稅前扣除C)不超過年度收入總額20％的部分準予扣除D)不超過年度應(yīng)納稅所得額20％的部分準予扣除答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)當年發(fā)生以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除。超過部分，準予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。[單選題]3.下列關(guān)于契稅的說法，正確的是()。A)土地使用權(quán)出讓，承受人無需繳納契稅B)以房產(chǎn)抵債，按房產(chǎn)現(xiàn)值繳納契稅C)個人互換住房，無需繳納契稅D)婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更房屋權(quán)屬，照章征收契稅答案:B解析:本題考查契稅。選項A，土地使用權(quán)出讓，屬于契稅征稅范圍，需要繳納契稅；選項C，個人互換住房，按照所互換的土地使用權(quán)、房屋價格的差額繳納契稅；選項D，免征契稅。[單選題]4.下列關(guān)于納稅信用級別的規(guī)定，表述不正確的是()。A)實際生產(chǎn)經(jīng)營期不滿3年的納稅人，本評價年度不能評為A級B)B級納稅信用為年度評價指標得分70分以上不滿90分的C)D級納稅信用為年度評價指標得分不滿30分或者直接判級確定D)提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的，本評價年度直接判為D級答案:C解析:本題考查納稅信用管理。D級納稅信用為年度評價指標得分不滿40分或者直接判級確定。[單選題]5.關(guān)于公平與效率關(guān)系的說法，錯誤的是（）。A)公平是提高效率的前提B)效率是公平的基礎(chǔ)C)既要反對平均主義，又要防止收入分配過于懸殊D)初次分配注重公平，再分配注重效率答案:D解析:本題考查公平與效率的關(guān)系。初次分配注重效率，利用市場機制，鼓勵一部分人通過誠實勞動，合法經(jīng)營先富起來；再分配注重公平，要加強政府對收入分配的調(diào)節(jié)職能，調(diào)節(jié)收入分配差距過大的狀況。[單選題]6.下列經(jīng)濟組織或單位中,不屬于城市維護建設(shè)稅納稅人的是()。A)事業(yè)單位B)國有企業(yè)C)流動小販D)外國企業(yè)答案:D解析:[單選題]7.國內(nèi)債務(wù)和國外債務(wù)是公債發(fā)行按照（）分類的。A)償還期限B)是否可以流通C)利率情況D)發(fā)行區(qū)域答案:D解析:本題考查公債的分類。按照公債發(fā)行的區(qū)域為標準，公債分為國內(nèi)債務(wù)（國內(nèi)發(fā)行）和國外債務(wù)（國外發(fā)行）。2.按償還期限為標準，分為短期公債、中期公債和長期公債。3.按債券是否流通為標準，分為可轉(zhuǎn)讓公債和不可轉(zhuǎn)讓公債。4.按照利率情況為標準，公債可以分為固定利率公債、市場利率公債和保值公債。5.按照借債的方法為標準，公債可以分為強制公債、愛國公債和自由公債（最普遍的形式）。6.按照公債的計量單位為標準，分為貨幣公債、實物公債和折實公債。7.以發(fā)行的憑證為標準，分為憑證式公債和記賬式公債。[單選題]8.要求國家信譽好且市場利率與公債利率一致的公債發(fā)行方式是（）。A)平價發(fā)行B)折價發(fā)行C)溢價發(fā)行D)折扣發(fā)行答案:A解析:本題考查公債的發(fā)行。平價發(fā)行，即發(fā)行價格等于證券票面標明的價格。在證券到期時，國家應(yīng)依據(jù)此價格還本付息。采取平價發(fā)行，要求國家信譽好，且市場利率與公債利率一致，否則公債很難如期足額發(fā)行。[單選題]9.下列關(guān)于非稅收入和預(yù)算外資金的表述錯誤的是（）。A)我國的非稅收入是從預(yù)算外資金演變而來的，其等于預(yù)算外資金B(yǎng))非稅收入是按照收入形式對政府收入進行的分類C)預(yù)算外資金是對政府收入按照資金管理方式進行的分類D)從?預(yù)算外資金?到?非稅收入?的轉(zhuǎn)變標志著我國政府非稅收入管理開始走向科學化和法制化的軌道答案:A解析:本題考查政府非稅收入的法制建設(shè)。我國的非稅收入是從預(yù)算外資金演變而來的，但并不等于預(yù)算外資金。[單選題]10.對征稅對象數(shù)額超過前級數(shù)額的部分，分別按照各自對應(yīng)的累進稅率計征稅款，這稱為（）。A)額累B)率累C)全累D)超累答案:D解析:本題考查稅率。超累是對征稅對象數(shù)額超過前級數(shù)額的部分，分別按照各自對應(yīng)的累進稅率計征稅款。[單選題]11.在各種償債資金來源中，比較可行的做法是（）。A)通過預(yù)算列支B)依靠財政盈余C)舉借新債D)提高稅率答案:C解析:本題考查償還公債的資金來源。償還公債的資金來源：①設(shè)立償債基金；②依靠財政盈余；③通過預(yù)算列支；④舉借新債其中舉借新債是比較可行的方式。選項ABD都不是比較可行的方式。[單選題]12.房產(chǎn)稅納稅人包括（）。A)在應(yīng)稅范圍內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的國有企業(yè)B)農(nóng)村房屋所有者C)國家機關(guān)自用的房產(chǎn)D)擁有非營業(yè)用房的個人答案:A解析:本題考查房產(chǎn)稅的征稅范圍。A選項，房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收，但不包括農(nóng)村。因此A選項正確。B選項，房產(chǎn)稅征稅范圍不包括農(nóng)村。因此B選項錯誤；C選項，國家機關(guān)自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。因此C選項錯誤；D選項，擁有非營業(yè)用房的個人，免征房產(chǎn)稅。因此D選項錯誤；[單選題]13.以下屬于準公共物品的是()。A)國防B)基礎(chǔ)科學研究C)環(huán)境保護D)醫(yī)療答案:D解析:本題考查財政資源配置職能的范圍。準公共物品是指既有公共物品的特征，又有私人物品的特征的物品，如教育、醫(yī)療等。選項ABC屬于純公共物品。[單選題]14.以下不屬于非稅收入靈活性的表現(xiàn)的是（）A)收入取得的形式多樣化B)收入的取得具有時效性C)收取的標準具有靈活性D)收取的對象具有普遍性答案:D解析:本題考查政府非稅收入的特點。非稅收入的靈活性主要表現(xiàn)在三個方面：其一是收入取得的形式多樣化；其二是收入的取得具有時效性；其三是收取的標準具有靈活性。[單選題]15.下列屬于政府預(yù)算收入征收機構(gòu)的是（）。A)稅務(wù)部門B)國家政策性銀行C)有關(guān)商業(yè)銀行D)國家發(fā)展性銀行答案:A解析:本題考查政府預(yù)算執(zhí)行的組織體系及其職責。政府預(yù)算收入的征收機構(gòu)主要包括稅務(wù)部門和海關(guān)。[單選題]16.財政投融資的管理機構(gòu)是（）。A)財政部門B)中央銀行C)商業(yè)銀行D)政策性金融機構(gòu)答案:D解析:本題考查財政投融資。財政投融資由國家設(shè)立的專門機構(gòu)政策性金融機構(gòu)負責統(tǒng)籌管理和經(jīng)營。選項ABC均為干擾選項，不符合題意。[單選題]17.關(guān)于政策性銀行的說法，正確的是()。A)政策性銀行是商業(yè)銀行B)政策性銀行的資本金主要由發(fā)行股票取得C)政策性銀行可以直接對非銀行金融機構(gòu)發(fā)行金融債券D)政策性銀行不能發(fā)行長期性建設(shè)公債答案:C解析:本題考查財政投融資制度。選項A錯誤，政策性金融機構(gòu)從性質(zhì)上看，既不是商業(yè)銀行，也不是制定政策的機關(guān)，而是執(zhí)行有關(guān)長期性投融資政策的機構(gòu)，是政府投資的代理人。選項B錯誤，政策性銀行的資本金，主要應(yīng)由政府預(yù)算投資形成。選項D錯誤，在政策性銀行的負債結(jié)構(gòu)中，發(fā)行長期性建設(shè)公債、集中郵政儲蓄和部分保險性質(zhì)的基金應(yīng)占有重要份額。[單選題]18.某企業(yè)今年修建倉庫，8月底辦理驗收手續(xù)，工程結(jié)算支出100萬元，并按此金額計入固定資產(chǎn)成本，已知當?shù)卣?guī)定房產(chǎn)稅計算余值的扣除比例為30%，該企業(yè)本年度應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()元。A)2800B)3500C)5600D)8400答案:A解析:本題考查房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算。該倉庫8月底辦理驗收手續(xù)，所以本年度只有4個月需要交納房產(chǎn)稅。依據(jù)房產(chǎn)計稅余值計稅，稅率為1.2%，房產(chǎn)計稅余值＝房產(chǎn)原值×(1－原值減除率)。應(yīng)納房產(chǎn)稅=1000000×(1－30%)÷12×4×1.2%≈2800(元)。[單選題]19.在編制預(yù)算時對預(yù)算收支指標的安排，根據(jù)當年政府預(yù)算政策要求、財力狀況和經(jīng)濟與社會事業(yè)發(fā)展需要重新核定，而不考慮該指標以前年度收支的狀況或基數(shù)，這種預(yù)算編制模式是()。A)基數(shù)預(yù)算B)零基預(yù)算C)績效預(yù)算D)經(jīng)常預(yù)算答案:B解析:本題考查政府預(yù)算編制模式。零基預(yù)算是指在編制預(yù)算時對預(yù)算收支指標的安排，根據(jù)當年政府預(yù)算政策要求、財力狀況和經(jīng)濟與社會事業(yè)發(fā)展需要重新核定，而不考慮該指標以前年度收支的狀況或基數(shù)。[單選題]20.下列所得中，免征個人所得稅的是（）。A)保險賠款B)彩票中獎所得C)孤老人員所得D)加班工資答案:A解析:本題考查個人所得稅的減免。保險賠款免納個人所得稅。[單選題]21.?公共收入增長導致論?認為，決定公共收入水平的是()。A)公民所容忍的稅收水平B)經(jīng)濟發(fā)展水平C)GDP增長率D)經(jīng)濟發(fā)展所處階段答案:A解析:本題考查財政支出規(guī)模的增長趨勢。?公共收入增長導致論?認為，公民所容忍的稅收水平?jīng)Q定了公共收入水平，從而構(gòu)成了政府擴大公共支出的約束條件。[單選題]22.關(guān)于財政補貼支出的說法，錯誤的是（）。A)現(xiàn)金補貼的影響涉及許多商品B)實物補貼主要體現(xiàn)在農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼上C)實物補貼是從補貼接受者手中轉(zhuǎn)移給最終受益者D)一般稱實物補貼為?明補?答案:D解析:本題考查財政補貼的內(nèi)容。A選項：現(xiàn)金補貼的影響涉及許多商品；說法正確。B選項：實物補貼主要體現(xiàn)在農(nóng)副產(chǎn)品價格補貼和農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補貼上；說法正確。C選項：實物補貼是從補貼接受者手中轉(zhuǎn)移給最終受益者；說法正確。D選項:財政補貼按補貼的內(nèi)容分類，可以分為現(xiàn)金補貼和實物補貼。現(xiàn)金補貼是補貼接受主體在自身權(quán)利之外得到超額收入的那部分財政補貼，即不發(fā)生補貼利益轉(zhuǎn)移的那部分財政補貼，一般稱為?明補?。實物補貼則是接受補貼主體并未真正獲益的財政補貼，即補貼利益發(fā)生了轉(zhuǎn)移的那部分財政補貼，一般稱為?暗補?。實物補貼是從補貼接受主體手中轉(zhuǎn)移給最終受益者的。所以D項是錯誤的。[單選題]23.20世紀90年代，我國經(jīng)濟步入一個高速發(fā)展的新階段，從()年開始，我國實施?適度從緊?的財政貨幣政策。A)1990B)1992C)1993D)1995答案:C解析:本題考查我國財政政策的實踐。20世紀90年代，中國經(jīng)濟步入一個高速發(fā)展的新階段。為了抑制通貨膨脹，使經(jīng)濟步入良性發(fā)展的軌道，從1993年開始，我國實施?適度從緊?的財政貨幣政策，大力壓縮投資需求，降低信貸規(guī)模。[單選題]24.在金融市場中，作為調(diào)節(jié)貨幣流通量重要手段的財政政策工具是()。A)預(yù)算B)稅收C)公債D)補貼答案:C解析:本題考查財政政策工具。在發(fā)達國家中，公債是調(diào)節(jié)金融市場的重要手段，通過增加或減少公債的發(fā)行，以及調(diào)整公債的利率和貼現(xiàn)率，可以有效地調(diào)節(jié)資金供求和貨幣流通量。由此可見，政府公債的發(fā)行，一方面能夠增加財政收入，對財政收支帶來影響，屬于財政政策的范疇，另一方面公債又能對包括貨幣市場和資本市場在內(nèi)的金融市場的擴張和緊縮起到重要作用，從而通過影響貨幣的供求，來調(diào)節(jié)社會總需求水平。[單選題]25.一般納稅人銷售居民用煤炭制品可按（）的征收率來計算應(yīng)納稅額。A)零稅率B)9%C)6%D)13%答案:B解析:本題考查增值稅率。貨物稅率（1）一般納稅人銷售或進口貨物，除適用9%低稅率外，適用13%稅率；（2）納稅人銷售或者進口下列貨物，稅率為9%。生活必需品類：糧食、食用植物油、自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品。文化用品類：圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料類：飼料、化肥、農(nóng)機、農(nóng)藥、農(nóng)膜。農(nóng)產(chǎn)品、二甲醚。（3）出口貨物（除國家個別禁止出口的貨物），稅率為零。[單選題]26.下列不屬于我國測算政府預(yù)算收支指標基本方法的是（）。A)基數(shù)增減法B)系數(shù)法C)綜合法D)定量法答案:D解析:本題考查政府預(yù)算收支測算的基本方法。我國測算政府預(yù)算收支指標的基本方法主要有：基數(shù)法（也稱基數(shù)增減法）、系數(shù)法、比例法、定額法、綜合法、零基預(yù)算法和標準收支法。[單選題]27.法定減免具有的特點是（）。A)長期的適用性B)靈活性C)固定性D)適用范圍普遍性答案:A解析:凡是在各種稅的基本法規(guī)中規(guī)定的減稅、免稅都稱為法定減免，其具有長期的適用性。[單選題]28.對政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模超過該項基金當年收入()的部分，應(yīng)補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金，統(tǒng)籌使用。A)10％B)30％C)50％D)60％答案:B解析:本題考查我國全口徑預(yù)算模式的選擇。對政府性基金預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模超過該項基金當年收入30%的部分，應(yīng)補充預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金，統(tǒng)籌使用。[單選題]29.關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額的計算，下列說法中不正確的是（）。A)采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額與折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅B)納稅人為銷售貨物（不包含酒類）而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅C)金銀首飾以舊換新的，應(yīng)以銷售方實際收取的價款征收增值稅D)采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價格，不得從銷售額中扣減還本支出答案:C解析:本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計算。采取以舊換新方式銷售貨物，按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨收購價格（金銀首飾以舊換新除外，應(yīng)以銷售方實際收取的不含增值稅的價款征收增值稅）。[單選題]30.企業(yè)就其未來年度關(guān)聯(lián)交易的定價原則和計算方法，向稅務(wù)機關(guān)提出申請，與稅務(wù)機關(guān)按照獨立交易原則協(xié)商、確認后達成的協(xié)議，這指的是()。A)成本分攤協(xié)議B)預(yù)約定價安排C)預(yù)約抵免安排D)間接控制安排答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整。預(yù)約定價安排是指企業(yè)就其未來年度關(guān)聯(lián)交易的定價原則和計算方法，向稅務(wù)機關(guān)提出申請，與稅務(wù)機關(guān)按照獨立交易原則協(xié)商、確認后達成的協(xié)議。[單選題]31.計算中央對地方轉(zhuǎn)移支付額時，采?。ǎ?。A)定額法B)綜合法C)比例法D)標準收支法答案:D解析:本題考查政府預(yù)算收支測算的基本方法。1、基數(shù)法：亦稱基數(shù)增減法，以報告年度預(yù)算收支的執(zhí)行數(shù)或者預(yù)計執(zhí)行數(shù)為基礎(chǔ)，分析影響計劃年度預(yù)算收支的各種因素，并預(yù)測這些因素對預(yù)算收支的影響程度，從而測算出計劃年度預(yù)算收支數(shù)額的一種方法。2、系數(shù)法：利用兩項不同性質(zhì)而又有內(nèi)在聯(lián)系的數(shù)值之間的比例關(guān)系（系數(shù)），根據(jù)其中一項已知數(shù)值，求得另外一項指標數(shù)值的方法。3、比例法：利用局部占全部的比例關(guān)系，根據(jù)其中一項已知數(shù)值，計算另一項數(shù)值的一種方法。對應(yīng)C選項。4、定額法：利用預(yù)算定額和有關(guān)經(jīng)濟、事業(yè)指標，測算預(yù)算收支的方法。對應(yīng)A選項。5、綜合法：綜合運用系數(shù)法和基數(shù)法測算預(yù)算收支的一種方法。對應(yīng)B選項。6、零基預(yù)算法：就是不考慮以往已形成的收支基數(shù)，以零為起點來預(yù)測預(yù)算收支指標。7、標準收支法：主要用于中央對地方支付額的計算當中。轉(zhuǎn)移支付額一般按?（某地區(qū)標準財政支出－標準財政收入）×轉(zhuǎn)移支付系數(shù)?確定。對應(yīng)D選項。[單選題]32.下列關(guān)于國庫集中收付制度的特征，表述錯誤的是（）。A)完善的國庫單一賬戶體系B)規(guī)范的財政資金收付程序和方式C)對財政資金收支活動實行有效的監(jiān)控D)按預(yù)算計劃撥款答案:D解析:本題考查政府預(yù)算收支的執(zhí)行。國庫集中收付制度有以下三個特征：一是完善的國庫單一賬戶體系；二是規(guī)范的財政資金收付程序和方式；三是對財政資金收支活動實行有效的監(jiān)控。按預(yù)算計劃撥款是組織預(yù)算支出的撥款原則。[單選題]33.我國政府間財政支出劃分的具體做法中，()的主要內(nèi)容是地方組織的全部收入，統(tǒng)一上繳中央，地方所需的支出統(tǒng)一由中央撥給。A)總額分成B)收入分類分成C)統(tǒng)收統(tǒng)支D)分稅制答案:C解析:本題考查政府間財政支出的劃分。統(tǒng)收統(tǒng)支法的主要內(nèi)容是地方組織的全部收入，統(tǒng)一上繳中央，地方所需的支出，統(tǒng)一由中央撥給。地方預(yù)算的支出與其組織的收入之間基本上不發(fā)生聯(lián)系。[單選題]34.消費稅納稅人以1個月或者1個季度為納稅期限的，自期滿之日起（）內(nèi)申報納稅。A)10日B)15日C)20日D)30日答案:B解析:消費稅納稅期限。納稅人以1個月或1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；以1日、3日、5日、10日、15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報納稅并結(jié)算上月應(yīng)納稅額。納稅人進口應(yīng)稅消費品，應(yīng)當自海關(guān)填發(fā)專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。[單選題]35.財政收入是指一定量的貨幣收入，即國家占有的以貨幣表現(xiàn)的一定量的社會產(chǎn)品的價值，主要是（）。A)MB)C+VC)V+MD)V答案:A解析:本題考查財政收入的含義。按照馬克思的再生產(chǎn)理論，社會產(chǎn)品的價值由C、V、M三部分構(gòu)成。其中M是新創(chuàng)造的歸社會支配的剩余產(chǎn)品價值部分，從我國實際情況看，M是財政分配的主要對象，是財政收入的主要來源。C是生產(chǎn)資料；V是職工工資，M是剩余產(chǎn)品價值；[單選題]36.北京市某裝飾材料公司為增值稅一般納稅人，2014年6月購進安裝材料，支付價款3000000元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅進項稅額為510000元，材料已經(jīng)驗收入庫，并支付運費，貨運發(fā)票上注明的運費為40000元，建設(shè)基金3000元，裝卸費2000元，保險費1000元。當月安裝材料銷售額為5000000元：出租一臺安裝設(shè)備取得租金收入10000元：轉(zhuǎn)讓一項無形資產(chǎn)價值100000元：銷售一項不動產(chǎn)，原值為200000元，已經(jīng)提取折舊80000元，售價150000元。當月外購電焊機一臺4000元，金屬切割機一臺3000元，專用發(fā)票上列示的增值稅分別為680元和510元。假設(shè)上述購銷貨物增值稅稅率均為13%，購銷價款與勞務(wù)收入均為不含稅價款，銷售材料業(yè)務(wù)與安裝業(yè)務(wù)單獨核算。該公司當月實現(xiàn)的增值稅銷項稅額為（）。A)650000B)927300C)960500D)986000答案:A解析:本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計算。銷項稅額=500萬*13%=650000元購進安裝材料300萬*13%=39萬元，[單選題]37.下列各種行為應(yīng)該征收土地增值稅的是()。A)房屋的出租B)因家收回出讓的土地C)房屋評估增值D)房屋交換答案:D解析:[單選題]38.從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在（）萬元以下的，視為小規(guī)模納稅人。A)30B)40C)500D)60答案:C解析:自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。[單選題]39.（）適用于緊急情況或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購。A)單一來源采購B)競爭性談判采購C)詢價方式采購D)招標采購答案:B解析:本題考查政府招標采購的方式。A選項，單一來源采購：（直接采購、無競爭采購）B選項，競爭性談判采購：采購主體通過與多家供應(yīng)商談判，最后決定中標者的方法。適用于緊急情況（如招標后沒有供應(yīng)商投標等特殊情況）或涉及高科技應(yīng)用產(chǎn)品和服務(wù)的采購。C選項，國內(nèi)或國外詢價采購：也稱貨比三家，指采購單位向國內(nèi)外有關(guān)供應(yīng)商發(fā)出詢價單，在其報價的基礎(chǔ)上進行比較確定中標者的采購方法。采購的貨物規(guī)格、標準統(tǒng)一，現(xiàn)貨貨源充足且價格變化幅度小的政府采購項目，可采用詢價方式采購。D選項，招標采購是以招標方式邀請供應(yīng)商參加投標，采購代理人按照事先公布的標準，從所有投標中評出中標供應(yīng)商。[單選題]40.衡量財政分配的規(guī)模，現(xiàn)代市場經(jīng)濟國家采用的指標是()。A)財政收入占國民收入的比重B)財政支出占國民收入的比重C)財政收入占工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)總值的比重D)財政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重答案:D解析:本題考查財政支出規(guī)模的衡量指標。通常把財政支出占國民生產(chǎn)總值或國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重用于衡量財政分配的規(guī)模。就其分母來看，我國曾選用的是國民收入，而現(xiàn)代市場經(jīng)濟國家大多都選用國民生產(chǎn)總值或國內(nèi)生產(chǎn)總值。[單選題]41.納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的，其計稅依據(jù)為納稅人同類應(yīng)稅消費品的（）。A)最低銷售價格B)最近銷售價格C)平均銷售價格D)最高銷售價格答案:D解析:本題考查消費稅應(yīng)納稅額的計算。納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料和消費資料、投資入股和抵償債務(wù)等方面的，應(yīng)當按納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)。[單選題]42.由于減免稅等因素的存在，實際稅率常常（）名義稅率。A)低于B)高于C)等于D)以上均有可能答案:A解析:由于減免稅等因素的存在，實際稅率常常低于名義稅率。[單選題]43.關(guān)稅是對()我國關(guān)境的貨物和進境物品征收的稅。A)進入B)出口C)進出D)流入答案:C解析:[單選題]44.瓦格納提出了稅收平等原則，認為應(yīng)根據(jù)納稅能力的大小征稅，他提倡采用的稅率方式是()。A)定額稅率B)差額稅率C)累進稅率D)比例稅率答案:C解析:本題考查稅收原則。平等原則，是指根據(jù)納稅能力的大小征稅，即?量能負擔?征稅，收入多者征高稅，收入低者征低稅或者不征稅，因此，提倡采用累進的稅率方式。[單選題]45.依據(jù)車船稅的相關(guān)規(guī)定，對城市，農(nóng)村公共交通車船可給予定期減免、免稅的優(yōu)惠，有權(quán)確定定期減稅、免稅的部門是（）。A)省級人民政府B)省級稅務(wù)機關(guān)C)縣級人民政府D)縣級稅務(wù)機關(guān)答案:A解析:省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當?shù)貙嶋H情況，可以對公共交通車船，農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車定期減征或者免征車船稅。[單選題]46.出口關(guān)稅稅率是一種（）。A)普通稅率B)優(yōu)惠稅率C)差別比例稅率D)超額累進稅率答案:C解析:本題考查出口貨物的稅率。出口貨物征稅原則：征稅的品種不宜太多；稅率適度；體現(xiàn)國家政策。根據(jù)上述原則，出口關(guān)稅稅率沒有普通稅率和優(yōu)惠稅率之分，是一種差別比例稅率。[單選題]47.財政分配的主體是()A)企業(yè)B)國家C)家庭D)社會團體與組織答案:B解析:[單選題]48.財政收入中，（）是在政府活動中引入市場原則的行為，是政府的一種準市場活動。A)收費B)國有資產(chǎn)收益C)政府性基金D)稅收答案:A解析:本題考查財政收入的分類。收費是在政府活動中引入市場原則的行為，是政府的一種準市場活動。[單選題]49.由國務(wù)院和地方人大及其常委會制定頒布的是A)稅收法律B)稅收法規(guī)C)稅收規(guī)章D)稅收規(guī)定答案:B解析:[單選題]50.關(guān)于發(fā)票印制，以下說法中正確的是()。A)增值稅專用發(fā)票防偽措施的采用由省級國稅局確定B)印制企業(yè)只要有發(fā)票準印證即可正式開始印制發(fā)票C)發(fā)票監(jiān)制章由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)制作D)稅務(wù)機關(guān)不管理普通發(fā)票的印制活動答案:C解析:本題考查發(fā)票印制管理。增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印制；其他發(fā)票，按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)確定的企業(yè)印制。全國統(tǒng)一的發(fā)票監(jiān)制章的式樣和發(fā)票版面印刷的要求，由國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定。印制發(fā)票應(yīng)當使用國務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的全國統(tǒng)一的發(fā)票防偽專用品。印制發(fā)票的企業(yè)應(yīng)當具備的條件有：(1)取得印刷經(jīng)營許可證和營業(yè)執(zhí)照；(2)設(shè)備、技術(shù)水平能夠滿足印制發(fā)票的需要；(3)有健全的財務(wù)制度和嚴格的質(zhì)量監(jiān)督、安全管理、保密制度。[單選題]51.制約一國財政收入規(guī)模大小的根本的因素是（）。A)經(jīng)濟發(fā)展水平B)價格總水平C)稅收制度D)分配政策答案:A解析:本題考查財政收入規(guī)模。財政收入規(guī)模有多大，財政收入的增長速度有多快，不是或者不僅僅是以政府的主觀意愿為轉(zhuǎn)移的，它要受各種政治、經(jīng)濟和社會條件的制約和影響。影響財政收入規(guī)模的主要因素：1.經(jīng)濟發(fā)展水平。在影響財政收入規(guī)模的各種因素當中，最主要的影響因素是一國的經(jīng)濟發(fā)展水平。2.收入分配政策和分配制度3.市場價格變動選項BCD是影響財政收入規(guī)模的因素，但不是根本因素。[單選題]52.在計算應(yīng)納稅所得額時，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用。這是對計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的（）原則的表述。A)權(quán)責發(fā)生制B)稅法優(yōu)先C)合理性D)不得重復扣除答案:A解析:本題考查企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)。權(quán)責發(fā)生制原則，即屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，也不作為當期的收入和費用。[單選題]53.高新技術(shù)企業(yè)若按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，則其應(yīng)符合的條件之一是最近一年銷售收入若小于5000萬元(含)，則近三個會計年度的研究開發(fā)費用占同期銷售收入總額的比例不低于()。A)6%B)5%C)4%D)3%答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。應(yīng)符合的條件之一是最近一年銷售收入若小于5000萬元(含)，則其近三個會計年度的研究開發(fā)費用占同期銷售收入總額的比例不低于5%。[單選題]54.下列不屬于財政職能的是()。A)資源配置職能B)收入分配職能C)幣值穩(wěn)定職能D)經(jīng)濟穩(wěn)定職能答案:C解析:本題考查財政的職能。財政的職能包括：資源配置職能、收入分配職能、經(jīng)濟穩(wěn)定職能。[單選題]55.2015年7月，某廠將其生產(chǎn)的一批汽車輪胎交給下設(shè)一非獨立核算的門市部，計價30萬元。門市部將其銷售，取得含稅銷售額58.5萬元，汽車輪胎的消費稅率為10%。則該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅為（）萬元。A)2.44B)2.85C)5.2D)5.85答案:C解析:本題考查消費稅應(yīng)納稅額的計算。發(fā)給非獨立核算的門市部，應(yīng)以門市部最終對外銷售的金額計稅，該業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅=[58.5/（1+13%）]*10%=5.2萬元。[單選題]56.在人口結(jié)構(gòu)年輕化、養(yǎng)老保險基金需求量不大的條件下比較適合的養(yǎng)老保險籌資模式是()。A)現(xiàn)收現(xiàn)付制B)完全基金制C)部分基金制D)現(xiàn)付現(xiàn)收制答案:A解析:本題考查社會保障支出。社會保障資金來源的籌資模式大體有三種（1）現(xiàn)收現(xiàn)付制：社會保障完全靠當前的收入滿足當前的支出，不為以后年度的保險支出作資金儲備。特點：開始實施時，保險費率較低，但要隨支出水平的上升經(jīng)常做出調(diào)整。（2）完全基金制：為社會保險設(shè)立一種基金，這項基金在數(shù)量上能夠滿足今后向投保人支付保險津貼的需要。特點：實施初期繳費率較高，以建立基金，但繳費水平在相當長時間內(nèi)保持穩(wěn)定不變。（3）部分基金制：即繳費水平在滿足一定階段支出需要前提下，留有一定的儲備。特點：繳費率在保險舉辦初期較低，以后隨支出的提高分階段提高?，F(xiàn)收現(xiàn)付制的養(yǎng)老保險籌資模式，在人口結(jié)構(gòu)年輕化、養(yǎng)老保險基金需求量不大的條件下是比較適用的，我國目前實行的是現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險籌資模式。故此題正確答案為A。[單選題]57.從世界各個國家來看，社會保障的資金來源主要是（）。A)政府預(yù)算支出B)社會保障收費C)社會保障稅D)企業(yè)捐助答案:C解析:本題考查社會保障的資金來源于籌資、管理模式。社會保障的資金來源主要有兩個渠道，包括社會保障稅和政府財政撥付，其中社會保障稅為主要方式。ABD選項均為干擾選項，不符合題意。[單選題]58.關(guān)于2025年12月31日之前，化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出的說法，正確的是()。A)不超過當年銷售(營業(yè))收入30%的部分，準予扣除；超過部分，不得扣除B)不超過當年銷售(營業(yè))收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C)不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除；超過部分，不得扣除D)不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。2025年12月31日之前，對化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不超過當年銷售(營業(yè))收入30%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。[單選題]59.下列關(guān)于政府干預(yù)的說法，錯誤的是（）。A)政府干預(yù)也稱國家干預(yù)或宏觀調(diào)控B)政府干預(yù)是政府對國民經(jīng)濟的總體管理C)政府干預(yù)是一個國家政府特別是中央政府的經(jīng)濟職能D)政府干預(yù)是一個國家政府特別是中央政府的政治職能答案:D解析:本題考查政府干預(yù)。政府干預(yù)是一個國家政府特別是中央政府的經(jīng)濟職能。[單選題]60.在社會保障資金來源運作模式上，世界上大多數(shù)國家采取的積累方式是()。A)現(xiàn)收現(xiàn)付式B)基金式C)一般財政預(yù)算撥款D)發(fā)行特種國債答案:B解析:本題考查社會保障基金的管理模式。從社會保障管理上看，總的趨勢包括：（1）社會保險管理上，總的趨勢是從分散管理向統(tǒng)一集中管理方向發(fā)展;（2）社會保險的強制性。（3）社會保障的資金來源，在多數(shù)國家的社會保險都采取?基金式?積累，獨立管理和保值、增值的運作模式；（4）社會保險機構(gòu)都越來越重視降低管理成本、提高工作效率。選ACD為干擾選項，題目問的是多數(shù)國家的社會保險。[單選題]61.發(fā)票管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)是()。A)發(fā)票印制管理B)發(fā)票領(lǐng)購管理C)發(fā)票開具D)發(fā)票保管答案:A解析:本題考查發(fā)票印制管理。發(fā)票印制管理是發(fā)票管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，在整個發(fā)票管理過程中具有很重要的地位。[單選題]62.《稅收征收管理法》屬于A)稅收法律B)稅收規(guī)章C)稅收法規(guī)D)稅收規(guī)定答案:A解析:[單選題]63.在公債的償債資金來源中，在理論上成立，而實際生活中很難實現(xiàn)的是()。A)建立償債基金B(yǎng))依靠財政盈余C)通過預(yù)算列支D)舉借新債答案:B解析:本題考查償還公債的資金來源。償還公債的資金來源：①設(shè)立償債基金；②依靠財政盈余；③通過預(yù)算列支；④舉借新債財政盈余只是個假定，在實際生活中很難實現(xiàn)。[單選題]64.將一般公共預(yù)算分為工資福利支出、商品和服務(wù)支出、資本性支出和其他支出的依據(jù)是()。A)一般公共預(yù)算的功能B)一般公共預(yù)算的經(jīng)濟性質(zhì)C)一般公共預(yù)算在經(jīng)濟發(fā)展中的作用D)一般公共預(yù)算的控制能力答案:B解析:本題考查一般公共預(yù)算。一般公共預(yù)算支出按照其功能分類，包括一般公共服務(wù)支出，外交、公共安全、國防支出，農(nóng)業(yè)、環(huán)境保護支出，教育、科技、文化、衛(wèi)生、體育支出，社會保障及就業(yè)支出和其他支出。一般公共預(yù)算支出按照其經(jīng)濟性質(zhì)分類，包括工資福利支出、商品和服務(wù)支出、資本性支出和其他支出。[單選題]65.實行地區(qū)差別比例稅率的稅種是A)營業(yè)稅B)增值稅C)消費稅D)城市維護建設(shè)稅答案:D解析:[單選題]66.社會保障支出和財政補貼都屬于A)購買性支出B)投資性支出C)消費性支出D)轉(zhuǎn)移性支出答案:D解析:第2部分：多項選擇題，共33題，每題至少兩個正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]67.某企業(yè)在其所在城市市區(qū)有房屋四棟，其中兩棟用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營，房產(chǎn)原值共計360萬元，另外兩棟房屋，一棟作為企業(yè)為社區(qū)提供家政服務(wù)的房產(chǎn)，房產(chǎn)原值為80萬元。另一棟和某單位發(fā)生產(chǎn)權(quán)糾紛，產(chǎn)權(quán)未確定，現(xiàn)由某貿(mào)易公司使用，房產(chǎn)原值為240萬元。該省規(guī)定允許按原值一次扣除30%。根據(jù)資料回答下列問題：該企業(yè)與外單位發(fā)生糾紛的房產(chǎn)依據(jù)規(guī)定應(yīng)（）。A)由使用人納稅B)由貿(mào)易公司納稅C)由國有工業(yè)企業(yè)納稅D)暫不納稅答案:AB解析:本題考查房產(chǎn)稅的納稅人。產(chǎn)權(quán)未確定的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅。該企業(yè)與外單位發(fā)生糾紛的房產(chǎn)，現(xiàn)由某貿(mào)易公司使用，由貿(mào)易公司納稅。[多選題]68.財政收入規(guī)模的衡量方法()。A)絕對規(guī)模B)相對規(guī)模C)數(shù)量規(guī)模D)質(zhì)量規(guī)模答案:AB解析:[多選題]69.某工業(yè)企業(yè)2010年銷售收入為2000萬元，發(fā)生銷貨折讓共計200萬元（發(fā)票已注明），該企業(yè)申報的應(yīng)納稅所得額為600萬元，其部分會計核算資料如下：（1）在管理費中列支業(yè)務(wù)招待費10萬元（2）向某公司借款80萬元，企業(yè)全年支付該項借款利息9.6萬元（銀行同類同期月貸款利率為8.4‰），企業(yè)將其全部列入財務(wù)費用；（3）贊助當?shù)嘏e辦的運動會11萬元，在營業(yè)外支出中列支；（4）直接向某敬老院捐款8萬元，在營業(yè)外支出中列支；（5）按規(guī)定比例上交職工養(yǎng)老保險基金50萬元，列入管理費用。假定其他業(yè)務(wù)無問題，并無彌補以前年度虧損和稅收優(yōu)惠事項，請根據(jù)以上資料，回答下列問題：該企業(yè)可以按規(guī)定比例在所得稅前扣除的是（）。A)業(yè)務(wù)招待費B)向某公司借款利息C)贊助支出D)職工養(yǎng)老保險基金答案:AD解析:本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除的主要項目。A選項，業(yè)務(wù)招待費按60%扣除B選項，向金融機構(gòu)的借款稅前扣除金額不得超過金融機構(gòu)的標準；C選項，贊助支出不允許在企業(yè)所得稅前扣除。D選項，職工養(yǎng)老保險基金也是按比例扣除。[多選題]70.以扣除項目中對外購固定資產(chǎn)的處理方式為標志，增值稅可劃分為（）。A)生產(chǎn)型B)收入型C)消費型D)分配型E)制造型答案:ABC解析:本題考查增值稅的類型。以扣除項目中對外購固定資產(chǎn)的處理方式為標志，增值稅可劃分為生產(chǎn)型、收入型、消費型。[多選題]71.國債的財政特征主要有()。A)有償性B)自愿性C)靈活性D)無償性E)因定性答案:ABC解析:[多選題]72.根據(jù)環(huán)境保護稅法律制度，暫免征收環(huán)境保護稅的有()。A)機動車行駛排放應(yīng)稅污染物的B)納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準C)依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物不超過國家和地方規(guī)定的排放標準的D)規(guī)?；B(yǎng)殖排放應(yīng)稅污染物的E)農(nóng)業(yè)種植排放應(yīng)稅污染物的答案:ABCE解析:本題考查環(huán)境保護稅。有以下情形的，暫予免征環(huán)境保護稅:(1)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)(不包括規(guī)?；B(yǎng)殖)排放應(yīng)稅污染物的。(2)機動車、鐵路機車、非道路移動、船舶和航空器等流動污染源排放應(yīng)稅污染物的。(3)依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標準的。(4)納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標準的。(5)國務(wù)院批準免稅的其他情形。[多選題]73.下列應(yīng)稅憑證中，應(yīng)繳納印花稅的有（）。A)無息、貼息貸款合同B)合同的正本或抄本C)房地產(chǎn)管理部門與個人訂立的生活居住房租合同D)國家指定的收購部門與村民委員會訂立的農(nóng)產(chǎn)品收購合同E)外國政府或國際金融組織向我國企業(yè)提供的優(yōu)惠貸款所訂立的合同答案:BE解析:本題考查印花稅的減免。選項BE需要交納印花稅，選項ACD免征印花稅。其中，外國政府或國際金融組織向我國政府及國家金融機構(gòu)提供優(yōu)惠貸款所立的合同免征印花稅。[多選題]74.我國政府采購制度的規(guī)范范圍，是指政府采購法律發(fā)生效力的范圍，包括（）。A)空間范圍B)主體范圍C)時間范圍D)資金范圍E)集中程度范圍答案:ABDE解析:本題考查政府采購制度的規(guī)范范圍。所謂政府采購制度的規(guī)范范圍，是指政府采購法律發(fā)生效力的范圍，包括空間范圍、主體范圍、對象范圍、資金范圍、和集中程度的范圍等。[多選題]75.財政的收入分配職能主要是通過（）來實現(xiàn)的。A)調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平B)居民的個人收入水平C)政府部門的財政收入D)地方政府的財政支出E)地方與中央的財政比例答案:AB解析:本題考查收入分配職能。財政的收入分配職能主要是通過調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平和居民的個人收入水平來實現(xiàn)的。[多選題]76.稅收職能的特征在于稅收的（）。A)外在性B)內(nèi)在性C)客觀性D)強制性E)無償性答案:BC解析:本題考查稅收的職能。稅收職能是指稅收固有的職責和功能，稅收職能的特征在于它的內(nèi)在性和客觀性。[多選題]77.在我國，出口貨物的完稅價格包括（）。A)成交價格B)運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運費C)運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的運費D)運抵國我境內(nèi)輸入地點起卸前的保險費E)運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的保險費答案:ACE解析:本題考查關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算。出口貨物的完稅價格由海關(guān)以該貨物的成交價格為基礎(chǔ)審查確定，并且應(yīng)當包括貨物運至我國境內(nèi)輸出地點裝載前的運輸及其相關(guān)費用、保險費。請注意區(qū)分此題問的是出口貨物的完稅價格，如果是進口貨物則是包含輸入地點起卸前的相關(guān)費用。[多選題]78.與養(yǎng)老保險比較，失業(yè)保險的特點有（）。A)基金征集較少B)對象較少C)失業(yè)津貼發(fā)放是有條件的D)失業(yè)保險金標準高E)保險金發(fā)放較為均衡答案:ABC解析:本題考查社會保障的概念與內(nèi)容。與養(yǎng)老保險比較，失業(yè)保險基金征集較少、對象較少；因此ABC正確。失業(yè)保險金的發(fā)放是有條件的，通常的標準也較低。D選項不正確。由于失業(yè)風險經(jīng)歷的時間相對較短，因此保險金發(fā)放相對養(yǎng)老保險而言，不均衡。E選項錯誤。[多選題]79.車船中免征車船稅的有（）。A)捕撈漁船B)軍隊專用車船C)行政機關(guān)公車D)私人擁有的小轎車E)警車答案:ABE解析:本題考查車船稅的減免。本題考查車船稅的減免。下列車船免征減征車船稅：（1）捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅。（2）軍隊、武警專用的車船免征車船稅。（3）警用車船免征車船稅。（4）國家綜合性消防救援車輛由部隊號牌改掛應(yīng)急救援專用號牌的，一次性免征改掛當年車船稅。（5）對節(jié)約能源車船，減半征收車船稅；使用新能源的車船，免征車船稅；對受嚴重自然災(zāi)害影響納稅困難以及有其他特殊原因確需減稅、免稅的，可以減征或者免征車船稅。（6）省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當?shù)貙嶋H情況，可以對公共交通車船，農(nóng)村居民擁有并主要在農(nóng)村地區(qū)使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車定期減征或者免征車船稅。（7）經(jīng)批準臨時入境的外國車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)的車船，不征收車船稅。捕撈、養(yǎng)殖漁船、軍隊、武警專用的車船、警用車船等免征車船稅，[多選題]80.納稅人自產(chǎn)自用的消費品用于職工福利方面應(yīng)當納稅的，依據(jù)組成計稅價格作為計征消費稅的依據(jù)的，計算組成計稅價格應(yīng)知（）。A)成本B)利潤C)增值稅額D)相關(guān)費用E)消費稅稅率答案:ABE解析:本題考查自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)稅消費品的計算。組成計稅價格=（成本+利潤）/（1-消費稅稅率）[多選題]81.政府非稅收入的取得，憑借的是（）。A)政府擁有的公共權(quán)力B)國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)權(quán)利C)非稅收入的立法權(quán)力D)非稅收入的監(jiān)督權(quán)力E)國民經(jīng)濟的管理權(quán)力答案:AB解析:本題考查取得政府非稅收入的理論依據(jù)。政府非稅收入的取得，憑借的是政府擁有的公共權(quán)力和對國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)權(quán)利。[多選題]82.關(guān)于政府預(yù)算編制模式的說法正確的有()。A)基數(shù)預(yù)算編制模式下，收支基數(shù)的科學性和合理性難以界定，且主要依靠預(yù)算編制人員的主觀判斷，主觀隨意性較大B)編制零基預(yù)算時，不需要考慮某一指標以前年度收支的狀況或基數(shù)，但會消耗大量的人力、物力、財力等C)投入預(yù)算強調(diào)預(yù)算是否達到政府的政策目標D)績效預(yù)算強調(diào)預(yù)算投入與產(chǎn)出及結(jié)果的關(guān)系,其宗旨在于有效降低政府提供公共產(chǎn)品和服務(wù)的成本,提高財政支出的效率和效益，從而約束政府支出的擴張E)多年預(yù)算的核心是確立支出限額，據(jù)以對支出、赤字和債務(wù)總量實施控制答案:ABDE解析:本題考查預(yù)算編制模式。選項C錯誤，投入預(yù)算的政策重點是如何控制資源的投入和使用，保證預(yù)算按預(yù)定的規(guī)則運行，而不是強調(diào)是否達到政府的政策目標，投入與產(chǎn)出比較的效率如何。[多選題]83.稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的情形有（）。A)擅自銷毀賬簿的B)拒不提供納稅資料的C)賬目混亂的D)未設(shè)置賬簿的E)有依據(jù)認為納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的答案:ABCD解析:本題考查稅款征收措施。選項E屬于責令提供納稅擔保的情形。[多選題]84.下列各項中，適用純公共定價的有()。A)能源、通信和交通等公共事業(yè)B)煤、石油、原子能等基礎(chǔ)產(chǎn)品行業(yè)C)金融行業(yè)D)農(nóng)業(yè)E)高等教育答案:AB解析:本題考查公共定價。從定價政策來看，公共定價實際上包括兩個方面：一是純公共定價，即政府直接制定的自然壟斷行業(yè)(如能源、通信和交通等公共事業(yè)以及煤、石油、原子能等基礎(chǔ)產(chǎn)品行業(yè))的價格，二是管制定價或價格管制，即政府規(guī)定涉及國計民生而又帶有競爭性的行業(yè)(如金融、農(nóng)業(yè)、高等教育和醫(yī)藥等行業(yè))的價格。[多選題]85.不論是廣義的政府預(yù)算監(jiān)督，還是狹義的政府預(yù)算監(jiān)督，兩者的監(jiān)督對象都是()。A)國家機關(guān)B)事業(yè)單位C)國有企業(yè)D)社會團體E)私營企業(yè)答案:ABC解析:本題考查政府預(yù)算的審查、批準和監(jiān)督制度。廣義和狹義的政府預(yù)算監(jiān)督之間既有相同之處，又存在區(qū)別。兩者的相同之處在于：二者所指的監(jiān)督對象是一致的，均為接受財政管理的相關(guān)組織，具體包括國家機關(guān)、事業(yè)單位、國有企業(yè)和其他組織。[多選題]86.免征車船使用稅的車輛有A)消防車B)警車C)救護車D)垃圾車E)囚車答案:ABCDE解析:[多選題]87.在計算企業(yè)所得稅時，禁止在稅前扣除的項目有（）。A)罰金、罰款和被沒收財物的損失B)未經(jīng)核定的準備金支出C)企業(yè)所得稅稅款D)生態(tài)恢復方面的專項資金E)非居民企業(yè)境內(nèi)機構(gòu)、場所分攤境外總機構(gòu)費用答案:ABC解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。DE項準予在稅前扣除。[多選題]88.政府預(yù)算的特征包括（）。A)公開性B)法律性C)預(yù)測性D)集中性E)靈活性答案:ABCD解析:本題考查政府預(yù)算的基本特征。政府預(yù)算的基本特征：法律性，預(yù)測性，集中性，綜合性，公開性。[多選題]89.某企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，從2010年開始取得生產(chǎn)經(jīng)營收入。那么，該企業(yè)可免征企業(yè)所得稅的年份為（）。A)2010年B)2011年C)2012年D)2013年E)2014年答案:ABC解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。[多選題]90.公共部門的類型有（）。A)政府的職能機構(gòu)B)國有企業(yè)C)事業(yè)單位D)社會團體E)國有銀行答案:AC解析:公共部門有兩種類型：一是政府的職能機構(gòu)，或稱行政部門（單位）；另一類公共部門是事業(yè)單位，如學校、醫(yī)院、科研單位等等。選項BDE是企業(yè)和團體不是公共部門。[多選題]91.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，對固定資產(chǎn)采取加速折舊方法的，可以采取的折舊方法有()。A)雙倍余額遞減法B)年數(shù)總和法C)直線法D)平均年限法E)工作量法答案:AB解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。采取加速折舊方法的，可以采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法。[多選題]92.下列項目中，允許扣除外購已稅消費品已納稅額的有（）。A)外購已稅酒精生產(chǎn)的白酒B)外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙C)外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾及珠寶玉石D)外購已稅汽車輪胎(內(nèi)胎或外胎)生產(chǎn)的汽車E)外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品答案:BCE解析:本題考查自行銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的計算。銷售額中扣除外購已稅消費品已納消費稅的特殊規(guī)定如下：（1）外購已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙，因此B選項正確（2）外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品，因此E選項正確；（3）外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的貴重首飾以及珠寶玉石，因此C選項正確；（4）外購已稅鞭炮、焰火生產(chǎn)的鞭炮、焰火。（5）外購已稅的石腦油為原料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品（6）外購的已稅潤滑油為原料生產(chǎn)的潤滑油（7）外購已稅杠頭、桿身和握把為原料生產(chǎn)的高爾夫球桿（8）外購已稅木質(zhì)一次性筷子為原料生產(chǎn)的木質(zhì)一次性筷子（9