年度自查自糾整治報(bào)告公司根據(jù)貴局下發(fā)的[20XX]149號(hào)《有關(guān)在深圳轄區(qū)上市公司全方面進(jìn)一步開展規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作專項(xiàng)活動(dòng)的告知》(下列簡(jiǎn)稱《告知》)規(guī)定，以及《調(diào)查問卷》、《常見問題》中對(duì)有關(guān)具體問題的描述，我司20XX年11月20日前開展了第一階段的自查工作，認(rèn)真分析了自查中發(fā)現(xiàn)的問題，擬定了具體整治期限，明確整治負(fù)責(zé)人，對(duì)深圳證監(jiān)局走訪過程中提出的問題，我們已嚴(yán)格按照規(guī)定整治。在對(duì)有關(guān)問題整治中我們咨詢了公司外聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的意見、建議。本次整治以會(huì)議、郵件、現(xiàn)場(chǎng)檢查等形式督促、跟進(jìn)整治進(jìn)度，貫徹整治狀況。

一、自查發(fā)現(xiàn)的問題及整治狀況

根據(jù)《告知》的目的和規(guī)定，各公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作應(yīng)達(dá)成下列規(guī)定：

(一)各公司應(yīng)當(dāng)建立符合規(guī)定和適應(yīng)公司本身發(fā)展的財(cái)務(wù)管理組織架構(gòu)，做到崗位職責(zé)清晰，授權(quán)明確合理，不相容職務(wù)互相分離，互相制約;財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員含有有關(guān)專業(yè)知識(shí)和專業(yè)技能，含有會(huì)計(jì)從業(yè)資格;公司對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員后續(xù)教育有制度性安排。

(二)各公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，建立健全符合公司

本身經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算制度體系并不停予以完善，明確制度的制訂和修訂流程以及應(yīng)當(dāng)推行的決策程序。制度中應(yīng)包含責(zé)任追究條款，對(duì)需要進(jìn)行責(zé)任追究的范疇、責(zé)任認(rèn)定的具體原則、處分方法以及責(zé)任追究機(jī)構(gòu)和程序等做出明確的規(guī)定，責(zé)任追究應(yīng)與績(jī)效考核掛鉤。

各公司應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度，對(duì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任職條件、職責(zé)、權(quán)限、考核等做出規(guī)定。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有關(guān)負(fù)責(zé)人管理制度應(yīng)經(jīng)公司董事會(huì)審議同意。

(三)各公司應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)和管理，確保財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的獨(dú)立性，不得與控股股東、實(shí)際控制人共用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，也不得向控股股東、實(shí)際控制人提供任何能夠查詢、修改公司財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的權(quán)限;公司的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)符合會(huì)計(jì)電算化有關(guān)規(guī)定的規(guī)定，滿足公司的實(shí)際需要;公司應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)顧客及其權(quán)限的管理。

(四)各公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作的規(guī)范性，憑證填制符合規(guī)定，會(huì)計(jì)檔案歸檔及時(shí)、保管安全;應(yīng)當(dāng)切實(shí)提高會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)信息披露水平，能獨(dú)立編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表和報(bào)表附注;應(yīng)當(dāng)根據(jù)《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司所處行業(yè)特性和本身生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，制訂明確、恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策，并在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中具體披露，不得以《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中的原則性規(guī)定替代公司的會(huì)計(jì)政策。

根據(jù)上述告知規(guī)定(一)，我們?cè)谧圆橹幸揽控?cái)務(wù)管理組織架構(gòu)，明確了各崗位職責(zé)、優(yōu)化了工作流程，根據(jù)各崗位業(yè)務(wù)變化，及時(shí)進(jìn)行了修訂更新;對(duì)集團(tuán)內(nèi)各公司會(huì)計(jì)人員基本狀況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，理解會(huì)計(jì)人員與否含有從業(yè)資格;在20xx年12月份公司組織安排了“財(cái)務(wù)部門20xx年度教育訓(xùn)練計(jì)劃”。

根據(jù)上述告知規(guī)定(二)，自查中公司根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《會(huì)計(jì)電算化管理方法》、《會(huì)計(jì)檔案管理方法》、《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》等有關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定，具體制訂了公司內(nèi)部有關(guān)制度、具體業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則，如：《財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人制度》等。本次整治中又補(bǔ)充完善了《會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育管理制度》、《會(huì)計(jì)檔案管理方法》等制度。

根據(jù)上述告知規(guī)定(三)，自查中公司規(guī)模急速發(fā)展，經(jīng)營(yíng)模式的不停創(chuàng)新，流程操作更新加緊，在財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)方面已加強(qiáng)建設(shè)和管理，公司ERP系統(tǒng)已升級(jí)至用友8.9.0版本，人員操作權(quán)限由信息部嚴(yán)格控制，職責(zé)分明。為適應(yīng)公司發(fā)展需要，公司已增加了費(fèi)用預(yù)算模塊，采用用友軟件中的集團(tuán)預(yù)算應(yīng)用模式，涉及深圳、蘇州、南昌的預(yù)算與業(yè)務(wù)報(bào)銷都使用了該模式進(jìn)行管理，從預(yù)算管理設(shè)定、預(yù)算表的編制、預(yù)算的控制與分析，以及日常報(bào)銷的業(yè)務(wù)均按照集團(tuán)模式統(tǒng)一進(jìn)行。這種模式有助于集團(tuán)的集中管控，并能夠獨(dú)立布署預(yù)算與報(bào)銷的IT系統(tǒng)，利于進(jìn)行日常維護(hù)和風(fēng)險(xiǎn)的管理。合同管理模塊，重要為設(shè)備、工程、維修、租賃等大型資產(chǎn)合同從訂立到付款等全部流程都在ERP系統(tǒng)中管理，固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單采用系統(tǒng)打印替代手工單據(jù)，極大方便了公司資產(chǎn)合同的管理。網(wǎng)上報(bào)銷、委外加工、人力資源工資系統(tǒng)、供應(yīng)商管理平臺(tái)等模塊，這些模塊已陸續(xù)投入使用。

根據(jù)上述告知規(guī)定(四)，自查中公司進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)憑證填制規(guī)范規(guī)定，摘要簡(jiǎn)要清晰、科目使用規(guī)范、合理，會(huì)計(jì)檔案及時(shí)歸檔、保管，制訂了《會(huì)計(jì)檔案管理方法》，并已遵照?qǐng)?zhí)行。根據(jù)《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及有關(guān)規(guī)定，制訂了具體明確的適合公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)的記賬基礎(chǔ)和記量屬性、外幣業(yè)務(wù)核算辦法、收入確認(rèn)原則、存貨核算辦法等有關(guān)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)預(yù)計(jì)、會(huì)計(jì)差錯(cuò)改正辦法。

針對(duì)在自查中發(fā)現(xiàn)問題及具體整治狀況以下：

1.財(cái)務(wù)人員和機(jī)構(gòu)設(shè)立基本狀況

存在的問題：財(cái)務(wù)部分人員暫未獲得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證。

整治方法：根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《深圳市會(huì)計(jì)條例》中對(duì)會(huì)計(jì)人員資格的有關(guān)規(guī)定，按照《深圳市會(huì)計(jì)條例》中第十條：“獲得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的人員，方可從事會(huì)計(jì)工作”規(guī)定，公司對(duì)集團(tuán)內(nèi)各公司會(huì)計(jì)人員基本狀況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，審查各會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格，告知未獲得會(huì)計(jì)證人員在近來一種周期考取，人事部門將此作為后續(xù)財(cái)務(wù)人員招聘錄用條件之一。

整治成果：未獲得會(huì)計(jì)證人員將在20xx年6月份深圳財(cái)政局會(huì)計(jì)證資格考試報(bào)名期間內(nèi)考取，12月參加財(cái)會(huì)電算化考試，預(yù)計(jì)年終可獲得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。

2.會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性狀況

存在的問題：對(duì)合并范疇往來定時(shí)對(duì)賬，每月一次明細(xì)賬核對(duì)，只是核對(duì)對(duì)的，未對(duì)成果簽字確認(rèn)。

整治方法：進(jìn)一步明確、規(guī)范各會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé)，完善各往來對(duì)賬手續(xù)，從本次財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作自查之日起銷售會(huì)計(jì)已按月及時(shí)與蘇州、南昌子公司往來對(duì)賬，在次月14號(hào)前完畢對(duì)賬工作，由雙方簽章確認(rèn)，現(xiàn)已遵照?qǐng)?zhí)行。

整治成果：從20xx年11月起銷售會(huì)計(jì)已對(duì)內(nèi)部往來對(duì)賬雙方簽章確認(rèn)，后續(xù)持續(xù)監(jiān)督執(zhí)行。

3.資金管理和控制狀況

存在問題：

(1).出納人員獲取部分銀行未實(shí)施快遞派送的銀行對(duì)帳單;(2).部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未復(fù)核。整治方法：

(1).明確出納崗位工作職責(zé)，加強(qiáng)出納工作管理，更換由其它會(huì)計(jì)人員從銀行索取銀行對(duì)帳單，做到互相牽制，明確責(zé)任;

(2).監(jiān)督檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表簽批手續(xù)完整，并且指定專人復(fù)核，在每一賬戶銀行存款余額調(diào)節(jié)表完畢后，對(duì)銀行存款余額調(diào)節(jié)表統(tǒng)一填制匯總表，核對(duì)銀行存款明細(xì)科目，以防有關(guān)表檔遺漏。

整治成果：

(1).出納人員從銀行獲取銀行對(duì)賬單，已整治安排由財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員從銀行索取銀行對(duì)帳單。

(2).部分銀行存款余額調(diào)節(jié)表未有專人復(fù)核，已整治由資金部負(fù)責(zé)人復(fù)核，并且簽名確認(rèn)。

4、公司財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)和執(zhí)行狀況

存在問題：公司財(cái)務(wù)制度體系建設(shè)不完善，有關(guān)制度沒有更新，存在部分已在執(zhí)行的工作流程，沒有形成書面制度文獻(xiàn)。

整治方法：公司根據(jù)公司會(huì)計(jì)制度，公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，公司內(nèi)部控制基本規(guī)范等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)，完善有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度，并將已經(jīng)實(shí)際執(zhí)行的制度書面固化。根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展變化，及時(shí)修訂更新有關(guān)制度。

整治成果：現(xiàn)已補(bǔ)充部分制度：如《會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育管理制度》、《會(huì)計(jì)檔案管理方法》等。后續(xù)據(jù)實(shí)補(bǔ)充修訂，進(jìn)一步完善公司制度建設(shè)，并嚴(yán)格遵照?qǐng)?zhí)行。

5、母公司對(duì)子公司財(cái)務(wù)管理和控制狀況

存在問題：公司對(duì)子公司的資金狀況進(jìn)行不定時(shí)的財(cái)務(wù)、審計(jì)專項(xiàng)檢查，財(cái)務(wù)、審計(jì)檢查資料尚未形成明確、固定的制度控制。

整治方法：公布公司有關(guān)審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查工作規(guī)范制度，后續(xù)對(duì)子公司檢查成果形成書面報(bào)告材料。對(duì)子公司財(cái)務(wù)人員的錄用、晉升、調(diào)動(dòng)均通過母公司集團(tuán)財(cái)務(wù)中心審核，報(bào)母公司總經(jīng)理同意后執(zhí)行。子公司經(jīng)營(yíng)支出須經(jīng)母公司進(jìn)行審批。由子公司填寫申請(qǐng)審批后轉(zhuǎn)深圳財(cái)務(wù)中心進(jìn)行審批，最后經(jīng)董事長(zhǎng)同意。母公司資金部負(fù)責(zé)人對(duì)子公司日常資金進(jìn)行監(jiān)控及管理，子公司每日發(fā)銀行、現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表到母公司資金部負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)人根據(jù)資金申請(qǐng)狀況郵件指令補(bǔ)充收付款所需資金。

整治成果：公司制訂公布《內(nèi)部審計(jì)制度》，對(duì)子公司專項(xiàng)檢查成果出具了書面的內(nèi)部審計(jì)、檢查報(bào)告材料。通過整治，進(jìn)一步加強(qiáng)巡檢工作管理，規(guī)范人員招聘流程、切實(shí)推行好資金審批權(quán)限，不停提高財(cái)務(wù)、審計(jì)檢查工作效率，確保公司資產(chǎn)安全。

二、證監(jiān)局走訪提出問題及整治狀況

深圳證監(jiān)局于20xx年12月份對(duì)我公司現(xiàn)場(chǎng)走訪檢查了有關(guān)財(cái)務(wù)制度、資金管理、財(cái)務(wù)核算、內(nèi)部控制、信息系統(tǒng)等有關(guān)方面問題，針對(duì)證監(jiān)局提出的問題，我公司按照規(guī)定已全部整治并獲得良好的效果，現(xiàn)就整治狀況報(bào)告以下：

1.有關(guān)票據(jù)管理問題

存在問題：支票管理登記、領(lǐng)用統(tǒng)計(jì)不齊全、規(guī)范。只有領(lǐng)用統(tǒng)計(jì)，未有登記購(gòu)置統(tǒng)計(jì)。

整治方法：建立票據(jù)管理登記臺(tái)賬，嚴(yán)格登記購(gòu)置支票日期、數(shù)量及支票號(hào)碼、簽收人、單位等票據(jù)信息。

整治成果：票據(jù)管理在整治中已按規(guī)定改正。嚴(yán)格票據(jù)管理，完善了臺(tái)賬登記內(nèi)容，并遵照?qǐng)?zhí)行。

2.現(xiàn)金日志賬、銀行日志賬登記問題

存在問題：缺少手工登記現(xiàn)金日志賬、銀行存款日志賬。

整治方法：專項(xiàng)活動(dòng)自查開展時(shí)，即已安排出納補(bǔ)錄現(xiàn)金、銀行存款日志賬，貴局在走訪過程中已補(bǔ)錄了大部分月份日志賬。

整治成果：手工現(xiàn)金、銀行存款日志賬現(xiàn)已按規(guī)定補(bǔ)錄完畢，后續(xù)出納嚴(yán)格按照規(guī)定及時(shí)登記、日清月結(jié)。

3.關(guān)聯(lián)方、董高監(jiān)日常出差報(bào)銷用借款問題

存在問題：存在關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)股東、關(guān)聯(lián)自然人、董事、監(jiān)事、高管在公司有臨時(shí)借款，此借款全部為日常出差用的臨時(shí)借款。

整治方法：公司已告知規(guī)定有在公司借款的關(guān)聯(lián)方、關(guān)聯(lián)股東、關(guān)聯(lián)自然人、董事、監(jiān)事、高管立刻償還所借日常未報(bào)銷完款項(xiàng)。公司公布了《防備大股東及關(guān)聯(lián)方資金占用專項(xiàng)制度》，并且已遵照?qǐng)?zhí)行。

整治成果：通過整治公司在20xx年12月31日前全部關(guān)聯(lián)方、董高監(jiān)在公司的日常出差部分借款已報(bào)銷，未報(bào)銷借款部分已全