全面預(yù)算管理項目啟動說明2023年5月目錄Ⅰ、什么是全面預(yù)算治理Ⅱ、為什么要開展全面預(yù)算治理Ⅲ、如何開展全面預(yù)算治理Ⅵ、全面預(yù)算治理成功關(guān)鍵要素Ⅰ、什么是全面預(yù)算治理全面預(yù)算管理Ⅰ、什么是全面預(yù)算治理一、什么是全面預(yù)算治理1、什么是預(yù)算“預(yù)算”，預(yù)先算一算，算什么？算目標：算企業(yè)能到達什么目標，實現(xiàn)什么業(yè)績？算實現(xiàn)目標的措施：算要實現(xiàn)既定目標，應(yīng)當如何安排行動打算？算資源：算要完成行動打算，資源夠不夠？假設(shè)資源不夠，能否有其他渠道獲得資源，或者是否調(diào)整行動打算和目標？2、什么是預(yù)算治理即如何依據(jù)“預(yù)算”，治理企業(yè)的經(jīng)濟活動：如何依據(jù)預(yù)算，監(jiān)控經(jīng)營目標的實現(xiàn)如何依據(jù)預(yù)算，掌握經(jīng)營過程如何依據(jù)預(yù)算，掌握資源的安排如何依據(jù)預(yù)算，掌握本錢費用如何依據(jù)預(yù)算，考核經(jīng)營者和治理者一、什么是全面預(yù)算治理Ⅰ、什么是全面預(yù)算治理3、什么是全面預(yù)算治理全過程是指企業(yè)組織的各項經(jīng)營管理活動的事前、事中、事后必須納入到預(yù)算管理。全方位是指企業(yè)一切經(jīng)營管理活動必須全部納入到預(yù)算管理。全員參與是指企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、子分公司負責(zé)人、車間及職能部門負責(zé)人、各崗位員工必須均參與預(yù)算管理。全面預(yù)算管理是全過程、全方位和全員參與的系統(tǒng)管理：一、什么是全面預(yù)算治理Ⅰ、什么是全面預(yù)算治理Ⅱ、為什么要開展全面預(yù)算治理全面預(yù)算管理1、一套量化的猜測和打算系統(tǒng)，促進信息對稱，把握將來經(jīng)營猜測和打算財務(wù)猜測和打算銷售猜測生產(chǎn)猜測選購猜測投資猜測……經(jīng)營成果猜測資產(chǎn)狀況猜測現(xiàn)金流量猜測……Ⅱ、為什么要開展全面預(yù)算治理2、加強過程掌握掌握內(nèi)容掌握過程業(yè)務(wù)掌握資金掌握本錢費用掌握績效掌握……事前掌握---預(yù)算目標、預(yù)算方案事中掌握---預(yù)算執(zhí)行、掌握與分析事后掌握---預(yù)算考評全過程的預(yù)算治理使信息更加對稱、風(fēng)險更加可控Ⅱ、為什么要開展全面預(yù)算治理3、績效考評依據(jù)預(yù)算公司戰(zhàn)略戰(zhàn)略目標公司績效部門績效目標1目標2目標3關(guān)鍵指標1關(guān)鍵指標2關(guān)鍵指標3關(guān)鍵指標1關(guān)鍵指標2關(guān)鍵指標3個人績效關(guān)鍵指標1關(guān)鍵指標2關(guān)鍵指標3公司預(yù)算部門預(yù)算考核根底考核根底生成數(shù)據(jù)生成數(shù)據(jù)Ⅱ、為什么要開展全面預(yù)算治理Ⅱ、為什么要開展全面預(yù)算治理全面預(yù)算治理不僅僅是一種治理方法，而是一個綜合治理平臺，通過開展全面預(yù)算治理可以帶動企業(yè)綜合治理水平的提升，如：戰(zhàn)略治理目標治理本錢費用治理資金治理績效治理根底治理治理掌握等等Ⅱ、為什么要開展全面預(yù)算治理對于大漢汽車，開展全面預(yù)算治理，將有助于：促使治理的精細化、定量化促使戰(zhàn)略和年度目標的層層分解與落實，提高執(zhí)行力促使治理層對經(jīng)營過程的監(jiān)控促使本錢費用的掌握促使資金的平衡和風(fēng)險防范促使考核體系的優(yōu)化……Ⅲ、如何開展全面預(yù)算治理全面預(yù)算管理一、建立全面預(yù)算治理的根本運行體系預(yù)算目標預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行預(yù)算考核預(yù)算治理組織績效治理匯總平衡預(yù)算審批動態(tài)掌握預(yù)算調(diào)整預(yù)算分析公司戰(zhàn)略年度打算預(yù)算系統(tǒng)輸入：戰(zhàn)略與打算系統(tǒng)預(yù)算系統(tǒng)輸出：績效治理系統(tǒng)Ⅲ、如何開展全面預(yù)算治理2、確定和分解預(yù)算目標Ⅲ、如何開展全面預(yù)算治理企業(yè)總預(yù)算目標業(yè)務(wù)單元預(yù)算目標部門預(yù)算目標縱向分解橫向分解3、預(yù)算編制Ⅲ、如何開展全面預(yù)算治理資本預(yù)算全面預(yù)算資金預(yù)算財務(wù)預(yù)算經(jīng)營預(yù)算固定資產(chǎn)預(yù)算在建工程預(yù)算對外投資預(yù)算現(xiàn)金流量表利潤表資產(chǎn)負債表生產(chǎn)預(yù)算銷售預(yù)算管理費用預(yù)算研發(fā)預(yù)算財務(wù)費用預(yù)算費用預(yù)算其他預(yù)算銷售收入預(yù)算銷售費用預(yù)算銷售本錢預(yù)算銷量預(yù)算價格猜測成本預(yù)算產(chǎn)量預(yù)算動力費預(yù)算幫助材料預(yù)算預(yù)算準備材料預(yù)算工資及福利預(yù)算制造費用預(yù)算廢品損失預(yù)算采購預(yù)算稅收預(yù)算4、預(yù)算執(zhí)行掌握Ⅲ、如何開展全面預(yù)算治理流程掌握——嚴格執(zhí)行公司預(yù)算治理流程〔預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外、預(yù)算追加調(diào)整〕標準掌握——嚴格執(zhí)行公司各項本錢費用標準程序掌握——嚴格執(zhí)行公司各項掌握程序，如限額領(lǐng)料程序系統(tǒng)掌握——運用計算機系統(tǒng)進展掌握考核掌握——對預(yù)算執(zhí)行狀況進展考核目標掌握——對目標實現(xiàn)過程進展監(jiān)控資金掌握——嚴格按預(yù)算進展資金支付5、預(yù)算分析——提醒差異、剖析緣由、治理改進Ⅲ、如何開展全面預(yù)算治理各部門是責(zé)任中心預(yù)算分析的責(zé)任單位，每月應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行狀況進展跟蹤、分析，報送月度預(yù)算執(zhí)行狀況分析報告。財務(wù)部是企業(yè)預(yù)算分析的責(zé)任單位，每月應(yīng)對企業(yè)預(yù)算執(zhí)行狀況進展匯總分析，并在下月向報送月度預(yù)算執(zhí)行狀況分析報告。各部門每月應(yīng)先同財務(wù)部溝通，以財務(wù)部數(shù)據(jù)為根底，分析本部門預(yù)算執(zhí)行狀況，找出產(chǎn)生差異的緣由，假設(shè)差異較大，應(yīng)制定保證年度目標實現(xiàn)的措施。其間發(fā)生不行抗力因素使預(yù)算前提發(fā)生重大變化的，應(yīng)準時提出，并進展預(yù)算追加、調(diào)整。對于預(yù)算執(zhí)行過程中存在的各種問題，可以通過預(yù)算專題調(diào)研的方式，抽調(diào)專業(yè)人員組成專題小組，進展深入的調(diào)研和分析。專題小組經(jīng)過調(diào)研，必需提出具體的解決問題的方案，并向公司治理層進展書面匯報。定期〔月度〕分析專題調(diào)研6、預(yù)算考核Ⅲ、如何開展全面預(yù)算治理預(yù)算績效考核：收入本錢費用利潤貨款回籠……預(yù)算考核內(nèi)容預(yù)算工作考核：編制追加分析調(diào)整考評……7、預(yù)算根底工作Ⅲ、如何開展全面預(yù)算治理計量工作細化范圍從主要物耗、能耗計量到全部物耗、能耗計量深度從分廠擴展到車間、工段〔班組〕部門科室也要建立消耗計量主材與輔材消耗定額外協(xié)件消耗定額工時定額費用定額動能定額定期更新定額庫建設(shè)銷售價選購價內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)價關(guān)聯(lián)交易價價格庫建設(shè)但是，要同時擺正推行預(yù)算治理和預(yù)算根底工作之間的辯證關(guān)系：預(yù)算根底工作對成功推行預(yù)算治理特別重要；但不能等到根底工作全部完善后再推行預(yù)算治理，推行預(yù)算治理反過來可以帶動根底工作的提升。7、預(yù)算根底工作Ⅲ、如何開展全面預(yù)算治理掌握標準建設(shè)差旅標準業(yè)務(wù)招待標準工資標準勞保/辦公用品標準等限額領(lǐng)料比價選購內(nèi)部審計預(yù)算分級授權(quán)歸口治理市場分析猜測等掌握程序完善財務(wù)核算系統(tǒng)0A系統(tǒng)PDM系統(tǒng)ERP系統(tǒng)等信息系統(tǒng)建設(shè)二、工程開展總體思路Ⅲ、如何開展全面預(yù)算治理實施全面預(yù)算治理的重點工作全面預(yù)算治理的總體設(shè)計全面預(yù)算治理實施實施全面預(yù)算治理的根底工作預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行預(yù)算考核全面預(yù)算治理的持續(xù)改進預(yù)算治理環(huán)境評估全面預(yù)算治理的具體設(shè)計Ⅳ、全面預(yù)算治理成功關(guān)鍵要素全面預(yù)算管理一、要合理的預(yù)算體系設(shè)計Ⅳ、全面預(yù)算治理成功關(guān)鍵要素二、要預(yù)算組織和鼓勵制度的保障三、要高層的強力推動四、要各部門的全員參與五、要不斷的持續(xù)改進“五要”：全面預(yù)算治理的成功開展，要求我們做好“五要五不要”一、不要認為市場變化太快，就不能進展預(yù)算治理Ⅳ、全面預(yù)算治理成功關(guān)鍵要素二、不要認為根底工作不好，就不能進展預(yù)算治理三、不要認為預(yù)算是財務(wù)的事，所以漠不關(guān)心四、不要認為預(yù)算是掌握我，所以暗地阻止五、不要認為預(yù)算增加了我的工作量，所以消極應(yīng)付“五不要”：人有了學(xué)問，就會具備各種分析力