企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算治理制度一、概念預(yù)算治理就是利用預(yù)算對(duì)公司內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)展安排、考核、掌握，以便有效地組織和協(xié)調(diào)公司的生策的根底上，圍繞公司戰(zhàn)略目標(biāo)，對(duì)預(yù)算內(nèi)公司資金取得和投放、各項(xiàng)收入和支出、公司經(jīng)營(yíng)成果及其安排等資金運(yùn)動(dòng)所作的具體安排。二、編制范圍公司及實(shí)際掌握子公司全部的收入、支出都必需納入預(yù)算掌握。三、編制原則1、量入為出、綜合平衡；2、全面預(yù)算、過程掌握；3、機(jī)構(gòu)明確，多級(jí)實(shí)施；4、留意效益，防范風(fēng)險(xiǎn)。四、預(yù)算編制依據(jù)1、國(guó)家法律法規(guī)、財(cái)務(wù)政策和有關(guān)規(guī)定；2、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定和要求；3、公司經(jīng)營(yíng)進(jìn)展戰(zhàn)略和整體目標(biāo)；4、公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)打算，投融資制度。五、編制內(nèi)容務(wù)預(yù)算內(nèi)。1具體包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)本錢預(yù)算、選購預(yù)算、人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、單位本錢預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、治理費(fèi)用預(yù)算等。2、投資預(yù)算，是在資本性支出可行性爭(zhēng)論的根底上編制預(yù)算，具體反映投資時(shí)間、投資金額、資金來源、投資收益和收益期限等。3、財(cái)務(wù)預(yù)算，是反映預(yù)算其內(nèi)有關(guān)公司的現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算。具體包括現(xiàn)金表預(yù)算、利潤(rùn)表預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算。一、組織機(jī)構(gòu)〔一的最高決策機(jī)構(gòu)，由公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理和各部門負(fù)責(zé)人組成。1、公司總經(jīng)理是預(yù)算治理委員會(huì)主任，負(fù)責(zé)公司全面預(yù)算治理工作。2、公司副總及分公司、子公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)所主管的業(yè)務(wù)預(yù)算負(fù)責(zé)，作。3、公司各職能部室、分廠、實(shí)際掌握分公司在公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下對(duì)其負(fù)責(zé)的具體業(yè)務(wù)開展全面預(yù)算工作〔二〕預(yù)算治理委員會(huì)的辦事機(jī)構(gòu)設(shè)在財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)處理公司預(yù)算治理工作的日常事務(wù)。公司各職能部室、分廠、實(shí)際掌握分、子公司要制定特地的預(yù)算治理人員，具體負(fù)責(zé)本部門的預(yù)算工作。二、職責(zé)分工〔一〕預(yù)算治理委員職責(zé)。1、打算公司預(yù)算治理制度；2、審議并通過公司預(yù)算方案；3、協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制執(zhí)行過程中消滅的問題；4、監(jiān)視公司預(yù)算方案的實(shí)施，完成預(yù)算的目標(biāo)?！捕池?cái)務(wù)部的預(yù)算治理職責(zé)1、制定預(yù)算治理制度、預(yù)算治理方法和工作流程，明確預(yù)算工作全過程得到有效掌握。2、負(fù)責(zé)組織公司預(yù)算的編制、審查、匯總、平衡、上報(bào)、下達(dá)、分析、掌握、考核、報(bào)告等。3、具體指導(dǎo)各職能部室、分廠、實(shí)際掌握分公司預(yù)算的編制工作。4、負(fù)責(zé)預(yù)算治理的其他日常工作。〔三〕各職能部室、分廠、實(shí)際掌握分公司的預(yù)算治理職責(zé)。公司其他職能部門是預(yù)算責(zé)任部門，依據(jù)職責(zé)分工具體負(fù)責(zé)本部門分管業(yè)務(wù)的專項(xiàng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、掌握等工作，并協(xié)作財(cái)務(wù)部門做好公司預(yù)算的綜合平衡、分析、掌握、考核等工作。具體分工如下：1、市場(chǎng)營(yíng)銷部、國(guó)際貿(mào)易部負(fù)責(zé)公司銷售收入、銷售費(fèi)用的預(yù)算并樂觀組織收入，確保收入預(yù)算的完成。2、選購部負(fù)責(zé)材料物品選購的預(yù)算治理。3、動(dòng)力設(shè)備部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)〔房屋、建筑物除外、氣體、設(shè)備配件、工具、量具、刃具、電力、設(shè)備修理等預(yù)算治理。4、生產(chǎn)部負(fù)責(zé)公司生產(chǎn)打算的編制；各分廠、外委外協(xié)加工打算的預(yù)算治理。5、技術(shù)中心負(fù)責(zé)公司技術(shù)使用費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)的預(yù)算治理。6、質(zhì)管部負(fù)責(zé)公司質(zhì)量監(jiān)視、檢驗(yàn)器具的預(yù)算治理。7、武保安全部負(fù)責(zé)公司安全、保衛(wèi)、消防的預(yù)算治理。8、人力資源部負(fù)責(zé)公司人工費(fèi)用、人員培訓(xùn)費(fèi)用等的預(yù)算治理；負(fù)責(zé)各職能部室、分廠、實(shí)際掌握分公司的預(yù)算考核兌現(xiàn)工作。9、規(guī)劃進(jìn)展部負(fù)責(zé)根本建設(shè)、綠化、排污以、審計(jì)費(fèi)用、運(yùn)輸費(fèi)用的預(yù)算治理。10、綜合辦公室負(fù)責(zé)工會(huì)經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、車輛使用費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用的預(yù)算治理。11、各分廠負(fù)責(zé)制造費(fèi)用的預(yù)算治理。12、庫管中心負(fù)責(zé)發(fā)貨及倉儲(chǔ)費(fèi)用的預(yù)算治理。一、預(yù)算編制一般遵循“全員參與、上下結(jié)合、綜合平衡”的程序進(jìn)展。二、預(yù)算編制方法1、由預(yù)算委員會(huì)提出下年度預(yù)算編制原則和要求。預(yù)算必需依據(jù)值、收入、利稅等。2、財(cái)務(wù)部依據(jù)預(yù)算委員會(huì)提出的預(yù)算原則和要求，提出下一年求。3、各職能部室、分廠、實(shí)際掌握分公司依據(jù)分解后的關(guān)鍵指標(biāo)，依據(jù)財(cái)務(wù)部下達(dá)的預(yù)算編制方法制定本部門的預(yù)算。4、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)預(yù)算的匯總、審核、平衡，并將匯總后的公司年度預(yù)算上報(bào)預(yù)算治理委員會(huì)。5算治理委員會(huì)主任。序預(yù)算種類編制主體編制說明序預(yù)算種類編制主體編制說明號(hào)1銷售預(yù)算公司市場(chǎng)營(yíng)銷部、國(guó)際貿(mào)易部編制收入預(yù)算表2選購預(yù)算選購部編制選購預(yù)算表3制造費(fèi)用預(yù)算各分廠、財(cái)務(wù)部編制制造費(fèi)用預(yù)算表4生產(chǎn)本錢預(yù)算生產(chǎn)部、財(cái)務(wù)部、技術(shù)中心、工藝編制主營(yíng)本錢預(yù)算表5固定資產(chǎn)預(yù)算表所動(dòng)力設(shè)備部、規(guī)劃進(jìn)展部編制固定資產(chǎn)預(yù)算表、固定資產(chǎn)削減預(yù)算表、修理費(fèi)用預(yù)算6投資預(yù)算規(guī)劃進(jìn)展部、財(cái)務(wù)部表編制資本投資預(yù)算7籌資預(yù)算財(cái)務(wù)部表、投資收益預(yù)算表編制籌資預(yù)算表8營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算市場(chǎng)營(yíng)銷部、國(guó)際貿(mào)易部、財(cái)務(wù)部編制營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算表9主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加表財(cái)務(wù)部編制主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金預(yù)10營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算人力資源部、綜合辦公室算表編制營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算11工資預(yù)算人力資源部表編制工資預(yù)算表12人力資源預(yù)算人力資源部編制員工培訓(xùn)預(yù)算13治理費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)部、各職能部室勞動(dòng)保險(xiǎn)支出預(yù)算表編制治理費(fèi)用預(yù)算表14財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算財(cái)務(wù)部編制財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表15稅金預(yù)算財(cái)務(wù)部編制稅金預(yù)算表16現(xiàn)金流量財(cái)務(wù)部編制現(xiàn)金流量預(yù)算表17利潤(rùn)預(yù)算財(cái)務(wù)部編制利潤(rùn)預(yù)算表18資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算財(cái)務(wù)部編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表19四、編制說明。預(yù)算編制是具體落實(shí)公司目標(biāo)的過程，各責(zé)任部的值是多少”的問題。預(yù)算并非簡(jiǎn)潔的推測(cè)，預(yù)算必需和公司的預(yù)算目標(biāo)相對(duì)接，是公司預(yù)算目標(biāo)按部門、按業(yè)務(wù)、按人員分解的過程，為了充分發(fā)揮各預(yù)算職責(zé)部門的主觀能動(dòng)性，又盡可能的提高預(yù)應(yīng)依據(jù)量入為出及本量利分析進(jìn)展。一、預(yù)算的分解。財(cái)務(wù)部在預(yù)算治理委員會(huì)的指導(dǎo)下，依據(jù)公司年度預(yù)算內(nèi)容指導(dǎo)各有關(guān)職能部室將預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步分降落實(shí)到季度、月份和各環(huán)節(jié)、各崗位，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。二、公司預(yù)算一經(jīng)確定必需嚴(yán)格執(zhí)行。任何部門和個(gè)人不得超越權(quán)限調(diào)整、變動(dòng)預(yù)算方案。三、日常預(yù)算執(zhí)行業(yè)務(wù)?！惨?526日止本月25日的收入實(shí)現(xiàn)、回款執(zhí)行狀況然后和預(yù)算比照，填寫“收款預(yù)算執(zhí)行〔二、預(yù)算支出監(jiān)控。1、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)支出的執(zhí)行和監(jiān)控。首先由各預(yù)算執(zhí)行單位在業(yè)務(wù)發(fā)生后，經(jīng)審核同意后，持有關(guān)原始憑證和“業(yè)務(wù)資金預(yù)算執(zhí)行〔監(jiān)控〕卡”到財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)付款，避開實(shí)際業(yè)務(wù)運(yùn)行中可能發(fā)生的超預(yù)算付款狀況。2、費(fèi)用開支的執(zhí)行和監(jiān)控。首先由各預(yù)算執(zhí)行單位在發(fā)生費(fèi)用〔監(jiān)控〕卡”到財(cái)務(wù)部門申請(qǐng)付款，避開實(shí)際業(yè)務(wù)運(yùn)行中可能發(fā)生的費(fèi)用超預(yù)算付款狀況?！踩?526日止本2510日內(nèi)編寫預(yù)算執(zhí)行狀況匯總及分析報(bào)告?！菜摹⒇?cái)務(wù)部將預(yù)算收支匯總上報(bào)預(yù)算治理委員會(huì)，并由預(yù)算是否對(duì)預(yù)算進(jìn)展調(diào)整?！参?、預(yù)算仲裁。當(dāng)各預(yù)算單位之間發(fā)生利益沖突而導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無法正常運(yùn)行時(shí)，首先應(yīng)由預(yù)算單位負(fù)責(zé)人之間自身進(jìn)展協(xié)調(diào)，協(xié)調(diào)無效時(shí)報(bào)預(yù)算委員會(huì)主任仲裁或有預(yù)算委員會(huì)主任提交預(yù)算管員會(huì)下達(dá)“預(yù)算仲裁決議書”給相關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位。仲裁決議已經(jīng)形成，各預(yù)算執(zhí)行單位必需無條件執(zhí)行?！擦徲?jì)部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行狀況實(shí)施審計(jì)監(jiān)視，準(zhǔn)時(shí)覺察和訂正預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。公司預(yù)算確定后不得隨便調(diào)整。當(dāng)遇到國(guó)家重大政策性變化或不行整時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)時(shí)編制預(yù)算調(diào)整放案，并依據(jù)規(guī)定程序?qū)徟Ｒ?、預(yù)算調(diào)整的條件?！惨弧㈩A(yù)算調(diào)整事項(xiàng)符合公司進(jìn)展戰(zhàn)略和現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況；〔二、預(yù)算調(diào)整方案客觀、合理；〔三、國(guó)家和行業(yè)政策發(fā)生重大變化；〔四、預(yù)算部門及職責(zé)發(fā)生變動(dòng)；〔五、突發(fā)大事。如：自然災(zāi)難、重大事故等；〔六、預(yù)算治理委員會(huì)認(rèn)為應(yīng)當(dāng)調(diào)整的其他事項(xiàng)。二、預(yù)算調(diào)整程序1、由各預(yù)算執(zhí)行單位向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)；2、預(yù)算單位持由分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表向預(yù)算治理委員會(huì)提出調(diào)整申請(qǐng)；3、預(yù)算委員會(huì)將批準(zhǔn)后預(yù)算調(diào)整通知書下達(dá)給申請(qǐng)調(diào)整的預(yù)算執(zhí)行部門。〔一、預(yù)算反響制度。為保證預(yù)算目標(biāo)的順當(dāng)實(shí)現(xiàn)，在預(yù)算執(zhí)算執(zhí)行狀況、計(jì)算差異、分析緣由、提出改進(jìn)措施，形成不同形式的預(yù)算反響報(bào)告?！捕?5日改進(jìn)措施?！踩?0日前召開一次預(yù)算預(yù)算執(zhí)行狀況，確定工作重點(diǎn)，針對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，準(zhǔn)時(shí)進(jìn)展協(xié)調(diào)，監(jiān)視，幫助各部門樂觀完成公司預(yù)算?！菜摹趁磕暌辉路荩绢A(yù)算治理委員會(huì)應(yīng)召開上年度預(yù)算執(zhí)行狀況分析會(huì)。分析會(huì)的主要議題包括聽取公司財(cái)務(wù)部的預(yù)算分析報(bào)任。通報(bào)預(yù)算執(zhí)行及分析結(jié)果。第八章附則一、本制度經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。二、本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。附表一：銷售合同號(hào)：資金回收預(yù)算執(zhí)行卡產(chǎn)品型號(hào)：數(shù)量：購貨單位：?jiǎn)蝺r(jià)：合同金額：合同收款時(shí)間：記帳憑證號(hào)：銷售發(fā)票號(hào)：本次回款：收到時(shí)間：未完成預(yù)算額：預(yù)算完成狀況：未完成預(yù)算額：預(yù)算完成狀況：累計(jì)回款：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員：財(cái)務(wù)部預(yù)算員：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人：資金支付預(yù)算執(zhí)行卡資金支付預(yù)算執(zhí)行卡合同號(hào)：業(yè)務(wù)方式：品名：數(shù)量：合同金額：交貨日期：供給廠商：支付緣由：支付方式：本次支付金額：累計(jì)支付金額：記帳憑證號(hào)：尚未使用額度：付款時(shí)間：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人：財(cái)務(wù)預(yù)算人員：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人：附表三：費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行卡費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行卡預(yù)算單位：開支工程：預(yù)算總額：日期本次報(bào)銷累計(jì)報(bào)銷尚可使用額度部門負(fù)