系統(tǒng)內(nèi)往來業(yè)務(wù)的核算課件匯報(bào)人：文小庫2023-11-16CONTENTS系統(tǒng)內(nèi)往來業(yè)務(wù)概述銷售與收款業(yè)務(wù)流程采購與付款業(yè)務(wù)流程其他往來業(yè)務(wù)處理流程系統(tǒng)內(nèi)往來業(yè)務(wù)核算方法系統(tǒng)內(nèi)往來業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)內(nèi)往來業(yè)務(wù)概述01定義系統(tǒng)內(nèi)往來業(yè)務(wù)是指企業(yè)與其他企業(yè)或單位在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中發(fā)生的資金往來和債權(quán)債務(wù)關(guān)系。特點(diǎn)與其他業(yè)務(wù)相比，系統(tǒng)內(nèi)往來業(yè)務(wù)具有復(fù)雜性、多樣性、綜合性等特點(diǎn)，涉及的科目和核算內(nèi)容較為復(fù)雜，需要按照業(yè)務(wù)類型和往來單位進(jìn)行分類核算。定義與特點(diǎn)可以分為應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、預(yù)收款項(xiàng)、預(yù)付賬款等。按照業(yè)務(wù)類型可以分為應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款等。按照往來單位往來業(yè)務(wù)的分類往來業(yè)務(wù)的重要性往來業(yè)務(wù)是企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中的重要組成部分，其核算結(jié)果能夠反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。通過對往來業(yè)務(wù)的核算和管理，可以加強(qiáng)對企業(yè)債權(quán)債務(wù)的管理，提高企業(yè)的資金使用效率，同時(shí)也有助于防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。通過對往來業(yè)務(wù)的核算和分析，可以為企業(yè)的經(jīng)營決策提供數(shù)據(jù)支持和參考依據(jù)。反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況加強(qiáng)企業(yè)管理提供決策支持銷售與收款業(yè)務(wù)流程02業(yè)務(wù)員根據(jù)客戶需求，通過系統(tǒng)輸入銷售訂單，包括產(chǎn)品信息、數(shù)量、價(jià)格等。上級領(lǐng)導(dǎo)對銷售訂單進(jìn)行審核，確保無誤后進(jìn)行后續(xù)操作。審核通過后，系統(tǒng)自動(dòng)生成發(fā)貨通知單，包括客戶信息、發(fā)貨地址、產(chǎn)品信息等。倉庫管理員根據(jù)發(fā)貨通知單進(jìn)行備貨、發(fā)貨，并記錄物流信息。銷售訂單處理流程銷售訂單輸入訂單審核發(fā)貨通知物流管理倉庫管理員根據(jù)發(fā)貨通知單進(jìn)行備貨，確保貨物準(zhǔn)確無誤，然后進(jìn)行發(fā)貨。備貨與發(fā)貨物流跟蹤到貨確認(rèn)系統(tǒng)提供物流跟蹤功能，可實(shí)時(shí)查詢貨物的在途情況，包括運(yùn)輸狀態(tài)、預(yù)計(jì)到達(dá)時(shí)間等。貨物到達(dá)目的地后，客戶需要對貨物進(jìn)行驗(yàn)收，驗(yàn)收無誤后進(jìn)行到貨確認(rèn)。03發(fā)貨與物流管理流程0201財(cái)務(wù)人員對系統(tǒng)生成的發(fā)票進(jìn)行審核，確保無誤后進(jìn)行后續(xù)操作。01020304根據(jù)銷售訂單和發(fā)貨情況，系統(tǒng)自動(dòng)生成發(fā)票，包括客戶信息、產(chǎn)品信息、價(jià)格等。審核通過后，系統(tǒng)自動(dòng)生成發(fā)票寄送單，財(cái)務(wù)人員將發(fā)票寄送給客戶。系統(tǒng)提供收款管理功能，可實(shí)時(shí)查詢客戶的欠款情況，以及已收款項(xiàng)等信息。發(fā)票與收款管理流程開具發(fā)票發(fā)票寄送發(fā)票審核收款管理采購與付款業(yè)務(wù)流程03采購訂單處理流程采購部門根據(jù)需求部門提交的采購申請，與供應(yīng)商協(xié)商后簽訂采購合同或訂單。采購訂單需經(jīng)過相關(guān)部門審批，確保采購計(jì)劃的合理性和合規(guī)性。采購部門根據(jù)采購合同或訂單，向供應(yīng)商下達(dá)采購訂單。采購部門需對采購訂單的發(fā)貨進(jìn)行跟蹤，確保貨物按時(shí)到達(dá)。申請采購審批流程下單采購發(fā)貨跟蹤020401供應(yīng)商根據(jù)采購訂單發(fā)貨，到貨后通知采購部門。采購部門根據(jù)到貨通知，準(zhǔn)備收貨所需的工具和人員。如出現(xiàn)質(zhì)量問題，采購部門需及時(shí)與供應(yīng)商協(xié)商處理。03采購部門對到貨的貨物進(jìn)行驗(yàn)收，核對數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等是否符合要求，無誤后入庫。收貨與驗(yàn)收流程到貨通知收貨驗(yàn)收入庫問題處理收貨準(zhǔn)備采購部門收到供應(yīng)商開具的發(fā)票后，核對發(fā)票內(nèi)容是否與采購合同或訂單一致。發(fā)票接收財(cái)務(wù)部門對發(fā)票進(jìn)行審核，確保發(fā)票的真實(shí)性和合法性。財(cái)務(wù)審核財(cái)務(wù)部門根據(jù)合同約定和發(fā)票內(nèi)容，安排付款計(jì)劃。付款安排財(cái)務(wù)部門執(zhí)行付款，將款項(xiàng)支付給供應(yīng)商。付款執(zhí)行發(fā)票與付款處理流程其他往來業(yè)務(wù)處理流程04總結(jié)詞：預(yù)收預(yù)付賬款是企業(yè)與客戶或供應(yīng)商之間預(yù)先收取或預(yù)先支付的款項(xiàng)，用于購買或銷售商品或服務(wù)。以下是預(yù)收預(yù)付賬款的處理流程詳細(xì)描述1.收到預(yù)收預(yù)付賬款：企業(yè)收到客戶或供應(yīng)商的預(yù)收預(yù)付賬款，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“預(yù)收賬款”科目。2.發(fā)出商品或提供服務(wù)：當(dāng)企業(yè)發(fā)出商品或提供服務(wù)時(shí)，應(yīng)借記“預(yù)收賬款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“庫存商品”科目。3.退回預(yù)收預(yù)付賬款：如果企業(yè)需要退回預(yù)收預(yù)付賬款，應(yīng)借記“預(yù)收賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。預(yù)收預(yù)付賬款處理流程0102030405總結(jié)詞：應(yīng)收應(yīng)付賬款是企業(yè)因銷售商品或提供服務(wù)而與客戶或供應(yīng)商之間產(chǎn)生的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。以下是應(yīng)收應(yīng)付賬款的處理流程詳細(xì)描述1.銷售商品或提供服務(wù)：企業(yè)銷售商品或提供服務(wù)時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)收賬款”科目，貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)成本，借記“主營業(yè)務(wù)成本”科目，貸記“庫存商品”科目。2.收回應(yīng)收賬款：當(dāng)企業(yè)收到客戶的應(yīng)收賬款時(shí)，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。3.支付應(yīng)付賬款：企業(yè)支付供應(yīng)商的應(yīng)付賬款時(shí)，應(yīng)借記“應(yīng)付賬款”科目，貸記“銀行存款”科目。應(yīng)收應(yīng)付賬款處理流程0102030405總結(jié)詞：壞賬是指因客戶違約而無法收回的款項(xiàng)。以下是壞賬處理及信用管理流程壞賬處理及信用管理流程詳細(xì)描述壞賬確認(rèn)：當(dāng)企業(yè)確認(rèn)一筆應(yīng)收賬款無法收回時(shí)，應(yīng)將其確認(rèn)為壞賬，借記“壞賬準(zhǔn)備”科目，貸記“應(yīng)收賬款”科目。處理壞賬：對于已確認(rèn)的壞賬，企業(yè)應(yīng)積極采取措施進(jìn)行催收或通過法律途徑解決。如果能夠收回部分款項(xiàng)，應(yīng)借記“銀行存款”科目，貸記“壞賬準(zhǔn)備”科目。如果最終無法收回全部或部分款項(xiàng)，應(yīng)借記“營業(yè)外支出”科目，貸記“壞賬準(zhǔn)備”科目。信用管理：為了降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)建立完善的信用管理體系。具體包括：對客戶進(jìn)行信用評估、制定不同的信用政策、定期對信用政策進(jìn)行評估和調(diào)整等。通過對信用管理的有效控制，可以降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量。壞賬處理及信用管理流程系統(tǒng)內(nèi)往來業(yè)務(wù)核算方法05科目設(shè)置企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收賬款”、“預(yù)收賬款”、“應(yīng)付賬款”、“預(yù)付賬款”等科目，用于核算企業(yè)與其他企業(yè)或單位之間的往來業(yè)務(wù)。核算內(nèi)容應(yīng)收賬款科目主要核算企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)應(yīng)收取的款項(xiàng)；預(yù)收賬款科目主要核算企業(yè)預(yù)收的款項(xiàng)；應(yīng)付賬款科目主要核算企業(yè)購買商品或接受勞務(wù)應(yīng)支付的款項(xiàng)；預(yù)付賬款科目主要核算企業(yè)預(yù)付給其他企業(yè)或單位的款項(xiàng)?？颇吭O(shè)置與核算內(nèi)容VS企業(yè)應(yīng)根據(jù)發(fā)生的往來業(yè)務(wù)，編制相應(yīng)的會計(jì)分錄，包括借記“應(yīng)收賬款”科目、貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目，借記“預(yù)收賬款”科目、貸記“銀行存款”科目，借記“應(yīng)付賬款”科目、貸記“銀行存款”科目，借記“預(yù)付賬款”科目、貸記“銀行存款”科目等。賬務(wù)處理企業(yè)應(yīng)按照會計(jì)制度的規(guī)定，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理，確保賬簿記錄真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。會計(jì)分錄會計(jì)分錄與賬務(wù)處理財(cái)務(wù)報(bào)表的披露與分析企業(yè)在財(cái)務(wù)報(bào)表中應(yīng)披露與往來業(yè)務(wù)相關(guān)的信息，包括應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等科目的本期發(fā)生額、上期發(fā)生額、余額等信息。財(cái)務(wù)報(bào)表披露通過對財(cái)務(wù)報(bào)表中往來業(yè)務(wù)相關(guān)科目的分析，可以了解企業(yè)的償債能力、資金周轉(zhuǎn)能力、盈利能力等方面的情況，為企業(yè)決策提供參考。財(cái)務(wù)報(bào)表分析系統(tǒng)內(nèi)往來業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制06對供應(yīng)商和客戶進(jìn)行信用評價(jià)，評估其信用狀況和償債能力，為后續(xù)合作提供依據(jù)。建立信用評價(jià)體系定期更新供應(yīng)商和客戶的信用信息，以便及時(shí)掌握其信用狀況的變化。定期更新信用信息針對不同信用等級的供應(yīng)商和客戶，制定不同的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施，如限制發(fā)貨、縮短賬期等。制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施供應(yīng)商與客戶信用風(fēng)險(xiǎn)管理收款與付款風(fēng)險(xiǎn)控制措施制定明確的收款與付款政策，規(guī)定賬期、付款方式等，以便與供應(yīng)商和客戶協(xié)商。定期與供應(yīng)商和客戶進(jìn)行對賬，確保雙方賬目一致，避免出現(xiàn)差異。對逾期賬款進(jìn)行跟蹤，采取措施催收，避免形成