試卷科目：技能認證納稅服務知識考試技能認證納稅服務知識考試(習題卷21)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能認證納稅服務知識考試第1部分：單項選擇題，共43題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.納稅人需求管理工作的工作原則不包括A)嚴格保密B)科學高效C)依法服務D)自愿參與答案:A解析:需求管理國家稅務總局關于加強納稅人需求管理工作的通知[單選題]2.下列造項中,不屬于免征增值稅的是()。A)個人銷售自建自用佳房B)保險公司開辦的一年期以上人導保險產(chǎn)品取得的保賽收入C)金融同業(yè)往來利息收入D)銀行向企業(yè)貸款取得的利息收入答案:D解析:[單選題]3.按照現(xiàn)行企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以提取折舊的是（）。A)未使用的機器設備B)融資租賃方式租出的設備C)未使用的倉庫D)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地答案:C解析:[單選題]4.納稅人()轉讓其取得的不動產(chǎn)，()。A)小規(guī)模納稅人轉讓其取得的不動產(chǎn)，一律向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關申請代開B)向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關預繳的增值稅款，可以在當期增值稅應納稅額中抵減，抵減不完的轉下期繼續(xù)抵減C)納稅人以預繳稅款抵減應納稅額，應以《增值稅預繳申報表》作為合法有效憑證D)預繳稅款時預征率應為2%答案:B解析:根據(jù)《全國稅務機關納稅服務規(guī)范3.0》?申報納稅規(guī)范?的相關規(guī)定，納稅人（不含其他個人）轉讓其取得的不動產(chǎn)：向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關預繳的增值稅款，可以在當期增值稅應納稅額中抵減，抵減不完的轉下期繼續(xù)抵減。納稅人以預繳稅款抵減應納稅額應以完稅憑證作為合法有效憑證。小規(guī)模納稅人轉讓其取得的不動產(chǎn)，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關申請代開。[單選題]5.某企業(yè)為納稅信用等級為B級的一般納稅人，可以一次性領取增值稅發(fā)票的用量是。A)2個月B)3個月C)4個月D)5個月答案:A解析:納稅信用《國家稅務總局關于進一步做好納稅人增值稅發(fā)票領用等工作的通知》[單選題]6.某企業(yè)2020年發(fā)生管理費用300萬，其中：支付母公司管理費10萬元，贊助當?shù)卣?8萬元，合理的勞動保護支出2萬元，為企業(yè)中層以上領導購買分紅型商業(yè)保險費用30萬元，該企業(yè)2016年允許企業(yè)所得稅稅前扣除的管理費用是：A)300元B)242元C)240元D)272元答案:B解析:《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第四十九條規(guī)定，企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構之間支付的利息，不得扣除，因此該公司支付給母公司管理費10萬元不得扣除?！镀髽I(yè)所得稅法》第十條贊助支出不得扣除，因此贊助當?shù)卣?8萬元不得扣除。《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十八條:企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除。第三十六條規(guī)定，除企業(yè)依照國家有關規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費和國務院財政、稅務主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險費外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險費，不得扣除。因此企業(yè)為中層以上領導商業(yè)保險費用30萬元也不得扣除。所以2020年企業(yè)允許扣除的管理費用=300-10-18-30=242元。[單選題]7.下列行為不屬于契稅征收范圍的是（）。A)房屋與土地交換B)房屋繼承C)委托代建D)集資建房答案:B解析:[單選題]8.某家電商場因欠繳稅款被主管稅務機關扣押了一批電視,商場要求稅務機關為其開付收據(jù),該行為體現(xiàn)的納稅人權利是:A)知情權B)稅收監(jiān)督權C)陳述與申辯權D)索取有關稅收憑證的權利答案:D解析:根據(jù)《國家稅務總局關于納稅人權利與義務的公告》規(guī)定,索取有關稅收憑證的權利,稅務機關扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)時,必須開付收據(jù);查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時,必須開付清單。[單選題]9.下列單位和個人依照法律、法規(guī)規(guī)定，申請對納稅人涉稅保密信息進行的查詢，稅務機關應在職責范圍內(nèi)予以支持。予以支持的查詢不包括：A)人民法院、人民檢察院和公安機關根據(jù)法律規(guī)定進行的辦案查詢.B)納稅人對自身涉稅信息的查詢C)政府機關因預測本地稅源，對本地科技企業(yè)涉密經(jīng)營信息。D)抵押權人、質(zhì)權人請求稅務機關提供納稅人欠稅有關情況的查詢。答案:C解析:《納稅人涉稅保密信息管理暫行辦法》第十二條規(guī)定，稅務機關對下列單位和個人依照法律、法規(guī)規(guī)定，申請對納稅人涉稅保密信息進行的查詢應在職責范圍內(nèi)予以支持。具體包括：（一）人民法院、人民檢察院和公安機關根據(jù)法律規(guī)定進行的辦案查詢；（二）納稅人對自身涉稅信息的查詢；（三）抵押權人、質(zhì)權人請求稅務機關提供納稅人欠稅有關情況的查詢。[單選題]10.對于投訴要件不全的，下列處理方法正確的是（）。A)退回至納稅人B)及時與投訴人取得聯(lián)系，補正后予以受理C)不予以理睬D)拒絕受理答案:B解析:[單選題]11.稅務師事務所、會計師事務所、律師事務所報送專項業(yè)務報告信息的時限為：A)完成業(yè)務的次月底前B)完成業(yè)務的次季度末前C)完成業(yè)務的次年3月31日前D)完成業(yè)務的次年5月31日前答案:C解析:《國家稅務總局關于進一步完善涉稅專業(yè)服務監(jiān)管制度有關事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第43號）第一條第（二）項規(guī)定，延長專項業(yè)務報告信息采集時限。將稅務師事務所、會計師事務所、律師事務所報送專項業(yè)務報告信息的時限，由完成業(yè)務的次月底前，調(diào)整為次年3月31日前。[單選題]12.以下可以申請開具稅收完稅證明（文書式）的是()。A)通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)劃繳稅款到國庫（經(jīng)收處）后或收到從國庫退還的稅款后，當場或事后需要取得稅收票證的B)扣繳義務人代扣、代收稅款后，已經(jīng)向納稅人開具稅法規(guī)定或國家稅務總局認可的記載完稅情況的其他憑證，納稅人需要換開正式完稅憑證的C)納稅人遺失已完稅的各種稅收票證（《出口貨物完稅分割單》、印花稅票和《印花稅票銷售憑證》除外），需要重新開具的D)對納稅人特定期間完稅情況出具證明的答案:D解析:納稅人符合下列情形之一的，可以申請開具稅收完稅證明：(1)通過橫向聯(lián)網(wǎng)電子繳稅系統(tǒng)劃繳稅款到國庫（經(jīng)收處）后或收到從國庫退還的稅款后，當場或事后需要取得稅收票證的。(2)扣繳義務人代扣、代收稅款后，已經(jīng)向納稅人開具稅法規(guī)定或國家稅務總局認可的記載完稅情況的其他憑證，納稅人需要換開正式完稅憑證的。(3)納稅人遺失已完稅的各種稅收票證（《出口貨物完稅分割單》、印花稅票和《印花稅票銷售憑證》除外），需要重新開具的。(4)對納稅人特定期間完稅情況出具證明的。(5)國家稅務總局規(guī)定的其他需要為納稅人開具完稅憑證情形。稅收完稅證明分為表格式和文書式兩種。第(1)項、第(2)項、第(3)項以及第(5)項開具的稅收完稅證明為表格式；第(4)項規(guī)定開具的稅收完稅證明為文書式，文書式稅收完稅證明不得作為納稅人的記賬或抵扣憑證。[單選題]13.納稅人向稅務機關報送全部存款賬戶后，負責錄入存款賬戶信息的部門是（）。A)辦稅服務廳B)管理部門C)稽查部門D)監(jiān)察部門答案:A解析:[單選題]14.下列合同中，應該征收印花稅的有（）。A)未按期兌現(xiàn)的合同B)電網(wǎng)與用戶之間簽訂的購售電合同C)企業(yè)與會計師事務所簽訂的審計合同D)國家指定的收購部門與農(nóng)民個人簽訂的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購合同答案:A解析:[單選題]15.納稅人申請開具個人所得稅繳（退）稅情況證明的，稅務機關可以繼續(xù)開具《稅收完稅證明》。這一規(guī)定明確的稅款所屬期為()。A)2019年1月1日及以前B)2019年3月1日及以前C)2018年12月31日及以前D)2019年6月30日及以前答案:C解析:[單選題]16.異地施工結束后，納稅人需辦理的涉稅事項不包括()。A)應結清經(jīng)營地稅務機關的應納稅款B)向經(jīng)營地稅務機關填報《經(jīng)營地涉稅事項反饋表》C)向機構所在地稅務機關進行經(jīng)營情況反饋D)應當結清經(jīng)營地的其他涉稅事項答案:C解析:[單選題]17.定期定額戶在定額執(zhí)行期結束后，應當以該期每月實際發(fā)生的經(jīng)營額、所得額向稅務機關申報，申報額超過定額的，按（）繳納稅款；申報額低于定額的，按（）繳納稅款。A)申報額、定額B)申報額、申報額C)定額、定額D)定額、申報額答案:A解析:[單選題]18.稅務機關應按照檔案管理規(guī)定保管稅人滿意度調(diào)查資料，那么它的納保管年限是：A)3年B)5年C)10年D)20年答案:B解析:《國家稅務總局關于進一步規(guī)范納稅人滿意度調(diào)查工作的指導意見》稅總發(fā)〔2016〕92號中?7.資料歸檔。各級稅務機關應按照檔案管理規(guī)定，對納稅人滿意度調(diào)查資料歸檔保存，保存期限為5年?。[單選題]19.車輛購置稅免稅條件消失的車輛，自初次辦理納稅申報之日起，使用年限未滿10年的，計稅價格以免稅車輛初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為基準，每滿1年扣減（）。A)5%B)10%C)15%D)20%答案:B解析:[單選題]20.稅務機關采用電子送達方式送達稅務文書的，送達日期為：A)受送達人登錄特定系統(tǒng)查看電子版式稅務文書的日期B)電子版式稅務文書到達特定系統(tǒng)受送達人端的日期C)受送達人在送達回證上的簽收或者注明的送達日期D)稅務機關推送電子版式稅務文書之日起滿30日答案:B解析:《稅務文書電子送達規(guī)定（試行）》（國家稅務總局公告2019年第39號）第五條規(guī)定，稅務機關采用電子送達方式送達稅務文書的，以電子版式稅務文書到達特定系統(tǒng)受送達人端的日期為送達日期，特定系統(tǒng)自動記錄送達情況。[單選題]21.某縣稅務局公務員趙某在年度考核中，連續(xù)2年被確定為不稱職，應該被：A)降級使用B)降2級工資C)辭退D)撤職答案:C解析:根據(jù)《中華人民共和國公務員法》第八十八條之規(guī)定，公務員在年度考核中，連續(xù)兩年被確定為不稱職的，予以辭退。故C選項正確。[單選題]22.對納稅人變更納稅定額的核準事項，稅務機關可以采取的應納稅額核定方法不包括（）。A)參照當?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負水平核定B)按照營業(yè)收入或者成本加合理的費用和利潤的方法核定C)按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者測算核定D)按照該單位上月應繳稅額的110%確定答案:D解析:[單選題]23.下列關于稅務行政許可申請受理的說法正確的是（）。A)如果申請事項屬于稅務機關管轄范圍，但依法不需要取得稅務行政許可，應當即時告知申請人不予受理B)如果申請事項依法不屬于本機關職權范圍的，應當當場作出不受理的決定C)如果申請人申請材料存在可以當場更正的錯誤的，應當告知并允許申請人當場更正D)如果申請人申請材料不齊全或者不符合法定形式的，應當在3日內(nèi)一次性告知申請人需要補正的全部內(nèi)容答案:C解析:[單選題]24.在稅款征收中,納稅人有合并、分立情形的應當向稅務機關報告,并依法繳清稅款。納稅人合并時未繳清稅款的:A)合并前的納稅人自行履行未履行的納稅義務B)合并前納稅人的投資人自行履行未履行的納稅義務C)合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務D)納稅義務就此終結答案:C解析:根據(jù)《全國稅務機關納稅服務規(guī)范(3.0版)》規(guī)定,納稅人合并時未繳清稅款的,應當由合并后的納稅人繼續(xù)履行未履行的納稅義務;納稅人分立時未繳清稅款的,分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任。[單選題]25.十九屆六中全會強調(diào)，黨的十八大以來，在政治建設上，積極發(fā)展（）人民民主，我國社會主義民主政治制度化、規(guī)范化、程序化全面推進，中國特色社會主義政治制度優(yōu)越性得到更好發(fā)揮，生動活潑、安定團結的政治局面得到鞏固和發(fā)展。A)全流程B)全過程C)全系統(tǒng)D)全民族答案:B解析:[單選題]26.稅務總局為有序推進《關于進一步深化稅收征管改革的意見》（以下簡稱《意見》）貫徹落實工作，分為動員部署、穩(wěn)步推進、初見成效、全面突破、鞏固提升、總結評估六個階段。其中全面突破階段是：A)2021年7月-2021年底B)2022年1月-2022年底C)2023年1月-2023年底D)2024年1月-2025年6月底答案:C解析:依據(jù)《國家稅務總局〈關于進一步深化稅收征管改革的意見〉落實領導小組辦公室關于印發(fā)貫徹落實〈意見〉工作方案的通知》（稅總落實辦便函〔2021〕2號）精神，動員部署階段（2021年3月-6月底）、穩(wěn)步推進階段（2021年7月-2021年底）、初見成效階段（2022年1月-2022年底）、全面突破階段（2023年1月-2023年底）、鞏固提升階段（2024年1月-2025年6月底）、總結評估階段（2025年7月-12月底）。[單選題]27.第一次全國納稅服務工作會議于（）召開。會議在系統(tǒng)總結納稅服務工作的基礎上，對納稅服務工作的開展進行了全面的部署。A)2007年5月B)2005年7月C)2007年8月D)2008年10月答案:A解析:[單選題]28.在金三系統(tǒng)中，關于出口退抵稅申報操作正確的是A)出口分類管理類別三類、四類的企業(yè)適用無紙化申報，無B)需提供紙質(zhì)材料C)審核崗和調(diào)查評估崗可以是同一操作人員D)出口分類管理類別一類的企業(yè)退稅操作時限為5個工作日答案:C解析:對于納稅人的申報數(shù)據(jù)稅務局操作人員可以在聯(lián)系辦稅人后依職權撤回[單選題]29.購置新建房的城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間為A)自房屋交付使用之次月起B(yǎng))自辦理房產(chǎn)證之次月起C)自簽訂房屋買賣合同之次月起D)自房屋竣工驗收之次月起答案:A解析:[單選題]30.某商場為增值稅一般納稅人，2022年1月舉辦促銷活動，全部商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發(fā)票的?金額?欄上分別注明。上月銷售商品本月發(fā)生退貨，向消費者退款680元，該商場當月銷項稅額是()元。A)43638.58B)55213.68C)64600.00D)80750.00答案:A解析:[單選題]31.在納稅咨詢的過程中，下列做法不正確的是（）。A)需要轉其它相關部門承辦的咨詢問題按照規(guī)定的期限轉辦和解答B(yǎng))較為簡單的咨詢問題由受理咨詢的人員立即答復納稅人C)需要請示上級稅務機關的咨詢問題，應及時請示上級稅務機關D)較為復雜的咨詢問題不能適當延長答復時間答案:D解析:[單選題]32.納稅人對個人所得稅《納稅記錄》存在異議的，可以向()申請核實。A)國家稅務總局B)12366C)該項記錄中列明的稅務機關D)主管稅務機關答案:C解析:根據(jù)《國家稅務總局關于將〈個人所得稅稅收完稅證明〉（文書式）調(diào)整為〈納稅記錄〉有關事項的公告》（家國稅務總局公告2018年第55號），納稅人對個人所得稅《納稅記錄》存在異議的，可以向該項記錄中列明的稅務機關申請核實。[單選題]33.代扣代繳資源稅的地點，為應稅未稅礦產(chǎn)品的（）A)代扣代繳人所在地B)使用地C)收購地D)生產(chǎn)單位所在地與收購地共同的上級稅務機關答案:C解析:[單選題]34.D級納稅信用評價結果的保留年限是:A)1年B)2年C)3年D)5年答案:B解析:根據(jù)《納稅信用管理辦法(試行)》規(guī)定,D級評價保留2年,第三年納稅信用不得評價為A級。[單選題]35.某建筑企業(yè)2020年承包合同金額為3000萬元的A項目，開工日期為2020年1月28日，工期為100天。該企業(yè)A項目應繳納工傷保險費（假設費率為0.18%）金額為：A)O元B)36000元C)45000元D)54000元答案:D解析:A項目開工日期為2020年1月28日，不符合階段性減免條件，A項目應繳納建筑業(yè)工傷保險費金額為30000000×0.18%=54000（元）。[單選題]36.涉稅專業(yè)服務機構向稅務機關報送從事涉稅專業(yè)服務總體情況的形式是:A)月度報告B)季度報告C)半年度報告D)年度報告答案:D解析:根據(jù)《涉稅專業(yè)服務監(jiān)管辦法(試行)》規(guī)定,涉稅專業(yè)服務機構應當以年度報告形式,向稅務機關報送從事涉稅專業(yè)服務的總體情況。[單選題]37.某個體雙定戶于2019年1月1日辦理停業(yè)登記,停業(yè)期限為5個月,2019年4月恢復營業(yè)。那么該納稅人申請辦理復業(yè)登記的時間是:A)4月1日B)5月30日C)6月1日D)無需申請,到期自動復業(yè)答案:A解析:根據(jù)《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》規(guī)定,納稅人按申報停業(yè)登記時的停業(yè)期限準期復業(yè)的,應在停業(yè)到期前向主管稅務機關申報辦理復業(yè)登記;納稅人提前復業(yè)的,應當在恢復生產(chǎn)經(jīng)營之前向主管稅務機關申報辦理復業(yè)登記。[單選題]38.未處于稅務檢查狀態(tài)、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設備的納稅人，采取?承諾制?容缺辦理稅務注銷，稅務機關提供即時辦結服務，即時出具清稅文書，還需符合的情形，說法錯誤的是()。A)納稅信用級別為A級和B級的納稅人B)控股母公司納稅信用級別為A級的納稅信用B級以上納稅人C)未納入納稅信用級別評價的定期定額個體工商戶D)未達到增值稅納稅起征點的納稅人答案:B解析:[單選題]39.李華2021年3月取得全年一次性獎金78000元，當月李華的工資收入為16000元，各項扣除合計為9000元。李華對全年一次性獎金選擇單獨計算納稅，該項全年一次性獎金應繳納個人所得稅是：A)7590元B)5280C)4780元D)3780元答案:A解析:根據(jù)《財政部稅務總局關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知（財稅〔2018〕164號）》，在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨計算納稅。自2019年1月1日起全年一次性獎金單獨計算納稅時不考慮發(fā)放獎金當月工資薪金情況，全年一次性獎金使用稅率為10%,速算扣除數(shù)為210元。應納稅額＝78000×10%-210=7590(元）。[單選題]40.增值稅對一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非應稅勞務，稱為什么行為：A)視同銷售B)兼營C)混合銷售D)非增值稅應稅項目答案:C解析:《增值稅暫行條例條例實施細則》第五條：一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非應稅勞務為混合銷售行為。[單選題]41.自2017年4月1日起，工商注冊登記未滿3年，在職職工總數(shù)30人()以下的()，可在剩余時期內(nèi)按規(guī)定免征殘疾人就業(yè)保障金。A)小微企業(yè)B)企業(yè)C)繳納義務人D)企業(yè)和民辦非企業(yè)單位答案:B解析:根據(jù)《財政部關于取消、調(diào)整部分政府性基金有關政策的通知》（財稅[2017]18號）規(guī)定，自2017年4月1日起，工商注冊登記未滿3年，在職職工總數(shù)30人（含）以下的企業(yè)，可在剩余時期內(nèi)按規(guī)定免征殘疾人就業(yè)保障金。[單選題]42.下列情形中,納稅人不可以進行納稅服務投訴的有:A)稅務人員小劉為納稅人辦理業(yè)務時用語不當B)稅務人員小張為納稅人提供咨詢時未能一次性告知C)稅務機關為轄區(qū)內(nèi)納稅人指定某代理記賬公司辦理涉稅事項D)納稅人認為房屋出租征收增值稅的法規(guī)條款侵害了其合法權益答案:D解析:[單選題]43.巡視巡察工作要緊盯?一把手?，及時發(fā)現(xiàn)問題。巡視巡察組進駐前向紀檢機關、組織部門深入了解情況，應當作為監(jiān)督重點的是：A)被巡視巡察黨組織?一把手?B)被巡視巡察的黨組織C)被巡視巡察的單位D)被巡視巡察的有關人員答案:A解析:《中共中央關于加強對?一把手?和領導班子監(jiān)督的意見》第二（六）：巡視巡察組應當把被巡視巡察黨組織?一把手?作為監(jiān)督重點。第2部分：多項選擇題，共30題，每題至少兩個正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]44.下列關于消費稅免稅優(yōu)惠的說法正確的有（）。A)已稅汽油生產(chǎn)的乙醇汽油免稅B)廢棄動植物油生產(chǎn)純生物柴油免稅C)節(jié)能環(huán)保電池免稅D)銷售自產(chǎn)的用于生產(chǎn)乙烯、芳烴產(chǎn)品的石腦油、燃料油免稅答案:ABC解析:[多選題]45.稅務機關利用信息化手段從以下渠道采集信用信息:()A)涉稅專業(yè)服務機構和從事涉稅服務人員報送的信息B)稅務機關稅收征管過程中產(chǎn)生的信息C)涉稅專業(yè)服務監(jiān)管過程中產(chǎn)生的信息D)其他行業(yè)主管部門和行業(yè)協(xié)會公開的信息答案:ABCD解析:[多選題]46.屬于納稅服務投訴的是：A)納稅人對稅務機關工作人員服務言行進行的投訴B)納稅人對稅務機關及其工作人員服務質(zhì)效進行的投訴C)履行納稅服務職責過程中侵害其合法權益的行為進行的其他投訴D)針對法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件規(guī)定違法上位法的內(nèi)容進行投訴答案:ABC解析:《納稅服務投訴管理辦法》第二章納稅服務投訴范圍第九條本辦法所稱納稅服務投訴包括：（一）納稅人對稅務機關工作人員服務言行進行的投訴；（二）納稅人對稅務機關及其工作人員服務質(zhì)效進行的投訴；（三）納稅人對稅務機關及其工作人員在履行納稅服務職責過程中侵害其合法權益的行為進行的其他投訴。D不屬于投訴范圍。[多選題]47.稅務機關應大力推行辦稅公開，實行?陽光作業(yè)?，自覺接受廣大納稅人和社會各界的監(jiān)督，下列（）屬于予以公開的內(nèi)容。A)納稅人權利與義務B)依法受保護的商業(yè)秘密C)稅務機構和職責D)涉稅認定結果答案:ACD解析:[多選題]48.小規(guī)模納稅人作廢代開增值稅專用發(fā)票后申請退稅，在退抵稅費申請中需選擇退抵以下哪幾種稅種（當月累計代開發(fā)票銷售額未超10萬）（）A)增值稅B)教育費附加C)地方教育費附加D)城市維護建設稅答案:AD解析:[多選題]49.根據(jù)《中華人民共和國城市維護建設稅法》，以下說法正確的是：A)城市維護建設稅的納稅義務發(fā)生時間與增值稅、消費稅的納稅義務發(fā)生時間一致B)對進口貨物或者境外單位和個人向境內(nèi)銷售勞務、服務、無形資產(chǎn)繳納的增值稅、消費稅稅額，不征收城市維護建設稅C)城市維護建設稅的扣繳義務人為負有增值稅、消費稅扣繳義務的單位和個人，在扣繳增值稅、消費稅的同時扣繳城市維護建設稅D)根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要，財政部、國家稅務總局對重大公共基礎設施建設、特殊產(chǎn)業(yè)和群體以及重大突發(fā)事件應對等情形可以規(guī)定減征或者免征城市維護建設稅答案:ABC解析:根據(jù)《中華人民共和國城市維護建設稅法》第六條規(guī)定，根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要，國務院對重大公共基礎設施建設、特殊產(chǎn)業(yè)和群體以及重大突發(fā)事件應對等情形可以規(guī)定減征或者免征城市維護建設稅，報全國人民代表大會常務委員會備案。[多選題]50.知情權是指納稅人有權向稅務機關了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關的情況，包括（）。A)營改增最新政策B)應納稅額核定C)辦稅服務廳對外辦公時間D)稅務行政處理決定的計算方法答案:ABCD解析:[多選題]51.12366平臺建設以國家級中心和省級中心兩級支撐為基礎，以下屬于12366國家級中心的有（）。A)國家稅務總局12366北京納稅服務中心B)國家稅務總局12366上海(國際)納稅服務中心C)國家稅務總局12366深圳納稅服務中心D)國家稅務總局12366廣州納稅服務中心答案:AB解析:[多選題]52.自2022年1月1日至2025年12月31日，對境內(nèi)單位和個人發(fā)生的下列哪些跨境應稅行為免征增值稅？（）A)以出口貨物為保險標的的產(chǎn)品責任保險B)以進口貨物為保險標的的產(chǎn)品責任保險C)以出口貨物為保險標的的產(chǎn)品質(zhì)量保證保險D)以進口貨物為保險標的的產(chǎn)品質(zhì)量保證保險答案:AC解析:自2022年1月1日至2025年12月31日，對境內(nèi)單位和個人發(fā)生的下列跨境應稅行為免征增值稅：（一）以出口貨物為保險標的的產(chǎn)品責任保險；（二）以出口貨物為保險標的的產(chǎn)品質(zhì)量保證保險。財政部稅務總局公告2021年第37號[多選題]53.（）的企業(yè)所得稅可以享受減免優(yōu)惠，減按15%的稅率征收。A)符合條件的小型微利企業(yè)B)國家需要重點扶持的高新技術企業(yè)C)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品的動漫企業(yè)D)技術先進型服務企業(yè)答案:BD解析:[多選題]54.個人擁有的（）產(chǎn)生的利息所得不需要繳納個人所得稅。A)國債B)國務院批準發(fā)行的金融債券C)中國鐵路建設債券D)企業(yè)職工集資答案:AB解析:[多選題]55.轉讓舊房的，以下項目（）可作為土地增值稅扣除項目金額。A)舊房及建筑物的評估價格B)取得土地使用權支付的地價款C)轉讓環(huán)節(jié)繳納的稅金D)評估費用答案:ABCD解析:[多選題]56.開展辦稅服務風險預防應堅持的原則有（）。A)依法依規(guī)B)全員參與C)以人為本D)注重實效答案:ABCD解析:[多選題]57.征收契稅時，下列哪些行為按市場價格作為計稅依據(jù)（）。A)土地使用權贈與、房屋贈與B)土地、房屋權屬作價投資入股C)以土地、房屋權屬抵債D)以無形資產(chǎn)、獲獎方式轉移土地、房屋權屬的答案:ABCD解析:[多選題]58.12366熱線知識庫的審核是指按照全面性、科學性、準確性、時效性和實用性等知識采集標準，對已經(jīng)采集的內(nèi)容進行審定的過程。對已經(jīng)采集的知識點進行審核的時候，下列做法正確的有（）。A)判斷待審核的知識是否屬于難點間題B)B:判斷待審核的知識是否屬于知識采集的范圍C)判斷待審核的知識歸類是否正確D)判斷待審核的知識作為新增、更新、撤銷是否正確答案:BCD解析:知識審核是指按照全面性、科學性、準確性、時效性和實用性等知識采集標準，對已經(jīng)采集的內(nèi)容進行審定的過程。知識審核需要注意以下幾個方面：(1)待審核的知識是否屬于知識采集的范圍；(2)待審核的知識作為新增、更新、撤銷是否正確；(3)待審核的知識歸類是否正確；(4)審核知識拆分的詳細程度是否合適．標題是否精練，內(nèi)容是否正確、完整、規(guī)范。[多選題]59.稅務機關對新辦納稅人的培訓輔導應重點開展（）的學習，以增強納稅人的納稅意識，提高其辦稅能力。A)稅收基本知識B)相關稅收政策C)辦稅流程D)稅控設備操作答案:ABCD解析:[多選題]60.在受理申報過程中，辦稅服務廳應為納稅人提供哪些基本服務（）A)提供申報納稅辦理指引服務B)輔導納稅人申報納稅C)提示納稅人填寫稅收優(yōu)惠欄目D)免填單服務答案:ABC解析:[多選題]61.納稅服務是由稅務機關提供的非營利性服務，具有非常明顯的個性特征，包括（）A)納稅服務的主體是稅務機關B)納稅服務的客體是納稅人C)納稅服務的內(nèi)容是涉稅事項及與稅收相關聯(lián)的事項D)納稅服務的性質(zhì)是稅務機關依法提供的一種無償?shù)墓卜沾鸢?ABCD解析:[多選題]62.辦稅服務廳突發(fā)事件應急處置的原則包括（）。A)以人為本B)動態(tài)管理C)預防為主D)果斷處置答案:ACD解析:[多選題]63.下列屬于納稅信用評價信息的有()。A)納稅人逾期申報記錄B)納稅人欠稅5萬元以上，處置其不動產(chǎn)或大額資產(chǎn)之前未向稅務機關報告C)稅務稽查部門的檢查信息D)納稅人在工商部門完成股權轉讓變更登記或其他涉稅變更登記，未向稅務機關報告相關信息E)納稅人生產(chǎn)假冒偽劣產(chǎn)品被?12315?曝光答案:ABCD解析:[多選題]64.納稅人對涉稅信息查詢結果有異議，可以向稅務機關申請核實。申請核實時應當提交的資料有()。A)原涉稅信息查詢結果B)納稅人本人（法定代表人或主要負責人）有效身份證件復印件C)涉稅信息查詢結果核實申請表D)相關證明材料E)經(jīng)辦人員有效身份證件原件及復印件答案:ACD解析:[多選題]65.納稅人需要到稅務機關辦理發(fā)票繳銷的情形包括()。A)因信息變更或清稅注銷B)跨區(qū)域經(jīng)營活動結束C)發(fā)票換版、損毀等D)已開具需重新領用發(fā)票E)已開具作廢發(fā)票答案:ABC解析:[多選題]66.按照稅務總局2019年有關清理規(guī)范辦稅服務廳專窗(專崗)專線工作的要求,辦稅服務廳暫時保留的專窗(專崗)有:A)簡事易辦快速窗口B)清稅注銷業(yè)務專窗C)深化增值稅改革專窗D)優(yōu)惠政策落實咨詢服務崗E)社保費政策落實咨詢服務崗答案:BD解析:根據(jù)《國家稅務總局納稅服務司關于規(guī)范辦稅服務廳和12366納稅服務熱線專窗(專崗)專線設置的通知》規(guī)定,暫保留清稅注銷業(yè)務專窗和優(yōu)惠政策落實咨詢服務崗設置,其他專窗(專崗)予以取消。其中,小微企業(yè)優(yōu)惠政策落實咨詢服務崗、社保費政策落實咨詢服務崗相關職能并入優(yōu)惠政策落實咨詢服務崗處理;深化增值稅改革專窗、簡事易辦快速窗口、營改增納稅人專窗相關職能并入綜合服務窗口處理。[多選題]67.做好2021年經(jīng)濟工作,要以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導,全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神,(),確保?十四五?開好局,以優(yōu)異成績慶祝中國共產(chǎn)黨成立100周年。A)堅持穩(wěn)中求進工作總基調(diào)B)立足新發(fā)展階段,堅持新發(fā)展理念,構建新發(fā)展格局C)以推動高質(zhì)量發(fā)展為主題,以深化供給側結構性改革為主線,以改革創(chuàng)新為根本動力,以滿足人民日益增長的美好生活需要為根本目的D)堅持系統(tǒng)觀念,鞏固拓展疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展成果,更好統(tǒng)籌發(fā)展和安全,繼續(xù)做好?六穩(wěn)"工作、落實?六保"任務,科學精準實施宏觀政策,努力保持經(jīng)濟運行在合理區(qū)間E)堅持擴大內(nèi)需戰(zhàn)略,強化科技戰(zhàn)略支撐,擴大高水平對外開放答案:ABCDE解析:[多選題]68.稅務機關對新辦納稅人推行〃套餐式〃服務,可-并辦理的涉稅事項有()。A)登記信息確認B)電子稅務局開戶C)稅(費)種認定D)增值稅一般納稅人登記E)財務會計制度及核算軟件備案答案:ABDE解析:[多選題]69.下列各項中，說法不正確的有()。A)從事個體出租車運營的出租車駕駛員取得的收入按照?經(jīng)營所得?項目計征個人所得稅B)兼職律師從律師事務所取得的所得按照?勞務報酬所得?項目計征個人所得稅C)個人獨資企業(yè)對外投資分回的利息按照?經(jīng)營所得?項目計征個人所得稅D)個人獨資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的汽車按照?經(jīng)營所得?項目計征個人所得稅E)出租汽車經(jīng)營單位與出租車駕駛員簽訂合同采取底薪加提成方式支付的工資按照?勞務報酬所得?項目計征個人所得稅答案:BCE解析:第3部分：判斷題，共27題，請判斷題目是否正確。[判斷題]70.納稅服務是稅務機關依法提供的一種有償?shù)墓卜?。（）A)正確B)錯誤答案:錯解析:[判斷題]71.研究表明，在稅收遵從成本和稅收不遵從程度之間存在很強的負相關，遵從成本越高，稅收不遵從程度越低。()A)正確B)錯誤答案:錯解析:研究表明，在稅收遵從成本和稅收不遵從程度之間存在很強的正相關。這意味著，稅收遵從成本越高，則稅收不遵從的捍度也越高，因而降低稅收遵從成本有利于提高納稅人遵從水平。[判斷題]72.非居民個人取得利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉讓所得和偶然所得的，扣繳義務人未扣繳稅款的，應當在取得所得的次年3月30日前，按相關規(guī)定向主管稅務機關辦理納稅申報。稅務機關通知限期繳納的，納稅人應當按照期限繳納稅款。A)正確B)錯誤答案:錯解析:根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》、《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》和《國家稅務總局（關于個人所得稅自行納稅申報有關問題的公告）》（國家稅務總局公告2018年第62號）的相關規(guī)定，非居民個人取得利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉讓所得和偶然所得的，扣繳義務人未扣繳稅款的，應當在取得所得的次年6月30日前，按相關規(guī)定向主管稅務機關辦理納稅申報。稅務機關通知限期繳納的，納稅人應當按照期限繳納稅款。[判斷題]73.城鎮(zhèn)土地使用稅實行按年計算、分期繳納的征收方法，具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定。A)正確B)錯誤答案:對解析:[判斷題]74.補辦出口退（免）稅證明事項，是指出口企業(yè)或其他單位丟失出口退稅有關證明的，可以向原出具證明的稅務機關提出書面申請補辦。A)正確B)錯誤答案:對解析:[判斷題]75.告知承諾制稅務證明事項適用于所有的納稅人。A)正確B)錯誤答案:錯解析:[判斷題]76.對涉稅專業(yè)服務信用等級為TSC2級、TSC1級的涉稅專業(yè)服務機構，稅務機關可向其委托方納稅人、委托方納稅人主管稅務機關進行風險提示。A)正確B)錯誤答案:錯解析:國家稅務總局關于發(fā)布《涉稅專業(yè)服務信用評價管理辦法（試行）》的公告（國家稅務總局公告2017年第48號），第十九條對涉稅專業(yè)服務信用等級為TSC2級、TSC1級的涉稅專業(yè)服務機構，稅務機關采取以下措施：（一）實行分類管理，對其代理的納稅人稅務事項予以重點關注；（二）列為重點監(jiān)管對象；（三）向其委托方納稅人主管稅務機關推送風險提示；（四）涉稅專業(yè)服務協(xié)議信息采集，必須由委托人、受托人雙方到稅務機關現(xiàn)場辦理。[判斷題]77.稅務機關通過12366熱線唯一渠道為納稅人提供電話咨詢服務，解答公眾和納稅人提出的涉稅問題。()A)正確B)錯誤答案:錯解析:[判斷題]78.稅務行政處罰中,當事人未要求聽證的,稅務機關可以依職權決定是否舉行聽證會。A)正確B)錯誤答案:錯解析:稅務行政處罰聽證是一種依申請的行政活動,沒有當事人的聽證要求,稅務機關不能舉行聽證會。[判斷題]79.辦稅服務廳人員可以不經(jīng)批準接受新聞媒體采訪，隨意回答問題。A)正確B)錯誤答案:錯解析:[判斷題]80.政府單位提前報廢的固定資產(chǎn)，需要補提折舊。A)正確B)錯誤答案:錯解析:政府單位提前報廢的固定資產(chǎn)，不再計提折舊。[判斷題]81.因硬盤、金稅卡或金稅盤、稅控盤同時損壞等原因不能報稅的，納稅人應提供當月全部增值稅專用發(fā)票記賬聯(lián)，通過認證子系統(tǒng)進行掃描補錄。（）A)正確B)錯誤答案:錯解析:[判斷題]82.國家稅務總局提出到2020年基本實現(xiàn)稅收現(xiàn)代化目標，建立包括高效便捷服務體系在內(nèi)的六大體系。()A)正確B)錯誤答案:錯解析:[判斷題]83.辦稅服務廳人員應依法為納稅人、扣繳義務人的情況保密，不得向當事人以外的第三者披露在工作中獲得的商業(yè)秘密、個人隱私及其他非公開信息。A)正確B)錯誤答案:對解析:[判斷題]84.地稅局代開發(fā)票部門應在代開增值稅發(fā)票的備注欄上，加蓋國稅代開發(fā)票專用章。A)正確B)錯誤答案:錯解析:[判斷題]85.動漫企業(yè)服務不屬于增值稅即征即退項目。()A)正確B)錯誤答案:錯解析:[判斷題]86.涉稅專業(yè)服務機構可以查詢本機構及從業(yè)人員涉稅專業(yè)服務信用積分明細。（）A)正確B)錯誤答案:錯解析:涉稅專業(yè)服務機構可以查詢本機構的涉稅專業(yè)服務信用等級及積分明細和所屬從事涉稅服務人員的信用積分，從事涉稅服務人員可以查詢本人的信用積分明細。[判斷題]87.納稅信用級別為正確、錯誤、C的一般納稅人可以不進行增值稅發(fā)票認證,D級納稅人仍需掃描認證。A)正確B)錯誤答案:錯解析:[判斷題]88.自2019年9月20日起，納稅人需要通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具17%、16%、13%、11?、10%、9%稅率藍字發(fā)票的，應向主管稅務機關提交《開具原適用稅率發(fā)票承諾書》，辦理