2022年（初級(jí)）財(cái)政稅收樣卷（一）

一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每小題2分，共100分）

1、政府對(duì)應(yīng)支付現(xiàn)金的支出改為以政府債券代付，這種公債發(fā)行方式稱為（）0

A、強(qiáng)制攤派法

B、支付發(fā)行法

C、承受法

D、出賣法

2、我國(guó)財(cái)政部門在編制每年收支預(yù)算時(shí)，支出功能分類主要根據(jù)（）進(jìn)行分

類。

A、政府職能

B、國(guó)家職能

C、在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用

D、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)

3、實(shí)行從量定額征稅辦法計(jì)征消費(fèi)稅的產(chǎn)品是（）。

A、啤酒

B、雪茄煙

C、葡萄酒

D、煙絲

4、下列關(guān)于稅率的表述中不正確的有（）o

A、一般情況下，實(shí)際稅率往往低于名義稅率

B、一般情況下，實(shí)際稅率往往高于名義稅率

C、在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率

D、在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率大于平均稅率

5、地方總預(yù)算草案由地方各級(jí)政府財(cái)政部門具體編制，經(jīng)本級(jí)政府審定后，提

請(qǐng)（）審查批準(zhǔn)。

A、本級(jí)人民代表大會(huì)

B、上一級(jí)人民代表大會(huì)

C、國(guó)務(wù)院

D、本級(jí)人民政府

6、下列稅款征收方式中，一般適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較為健全，能夠認(rèn)真履行納

稅義務(wù)的納稅單位的是（）o

A、查賬征收

B、查定征收

C、查驗(yàn)征收

D、定期定額征收

7、消費(fèi)稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為納稅期限的，自期滿之日起（）內(nèi)

申報(bào)納稅。

A、10日

B、15日

C,20日

D、30日

8、允許將當(dāng)期購(gòu)入的固定資產(chǎn)價(jià)款一次全部扣除的增值稅類型是（）。

A、生產(chǎn)型

B、收入型

C、消費(fèi)型

D、售后型

9、下列關(guān)于政府非稅收入補(bǔ)償性的特點(diǎn)，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A、政府非稅收入是政府提供純公共取得的收入

B、政府非稅收入具有使用的上的特定性

C、罰沒(méi)收入一般用于補(bǔ)償外部負(fù)效果

D、國(guó)有資產(chǎn)與資源收益原則上應(yīng)用于國(guó)有資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)和國(guó)有資源的開(kāi)發(fā)利用

等

10、政府非稅收入票據(jù)存根的保存期限一般為（）。

A、3年

B、5年

C、7年

D、10年

11、稅率是（）之間的比例。

A、應(yīng)稅收入與年度利潤(rùn)

B、應(yīng)納稅額與凈利潤(rùn)

C、應(yīng)繳稅收與營(yíng)業(yè)收入

D、應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象

12、下列屬于土地增值稅征收范圍的是（）。

A、建成后轉(zhuǎn)讓的合作建房

B、房地產(chǎn)評(píng)估增值

C、沒(méi)有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)

D、房地產(chǎn)代建房

13、現(xiàn)代公共預(yù)算制度最重要、最基本的核心功能是（）o

A、法定授權(quán)

B、私人授權(quán)

C、政府授權(quán)

D、財(cái)政授權(quán)

14、代理進(jìn)口貨物的，其增值稅納稅人是（）0

A、委托方

B、受托方

C、完稅憑證上的納稅人

D、以上都可以

15、公債在一定條件下向后推移，會(huì)形成（）。

A、債權(quán)人的負(fù)擔(dān)

B、債務(wù)人的負(fù)擔(dān)

C、納稅人的負(fù)擔(dān)

D、代際負(fù)擔(dān)

16、下列不是財(cái)政職能的是（）。

A、收入分配職能

B、資源配置職能

C、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能

D、經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能

17、地方各級(jí)政府對(duì)于必須進(jìn)行的預(yù)算調(diào)整，必須報(bào)請(qǐng)（）審批，未經(jīng)批

準(zhǔn)，不得調(diào)整預(yù)算。

A、地方各級(jí)人大常務(wù)委員會(huì)

B、地方各級(jí)政府

C、上級(jí)人大常務(wù)委員會(huì)

D、上級(jí)政府

18、企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，自項(xiàng)目取得第一筆

生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第1年至第3年（）企業(yè)所得稅，第4年至

第6年（）企業(yè)所得稅。

A、免征減半征收

B、免征免征

C、減半征收減半征收

D、減半征收免征

19、負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)是（）。

A、財(cái)政部及地方各級(jí)財(cái)政主管部門

B、國(guó)務(wù)院及地方各級(jí)人民政府

C、全國(guó)人大及地方各級(jí)人大

D、全國(guó)人大常務(wù)委員會(huì)及地方各級(jí)人大常務(wù)委員會(huì)

20、某機(jī)械制造企業(yè)2010年發(fā)生經(jīng)營(yíng)虧損1000萬(wàn)元，如果該企業(yè)用以后年度

的所得彌補(bǔ)該虧損，根據(jù)企業(yè)所得稅法，該企業(yè)最遲的彌補(bǔ)虧損年度是（）。

A、2012年

B、2013年

C、2014年

D、2015年

21、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象為開(kāi)征范圍內(nèi)的土地

B、城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、農(nóng)村范圍內(nèi)使用土

地的單位

C、城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際占用的土地面積

D、土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅

22、用于補(bǔ)償生產(chǎn)過(guò)程中消耗掉的生產(chǎn)資料方面的支出屬于（）。

A、補(bǔ)償性支出

B、消費(fèi)性支出

C、積累性支出

D,國(guó)防支出

23、我國(guó)公債利率的確定，主要是以（）為基準(zhǔn)的。

A、金融市場(chǎng)利率

B、公司債券利率

C、股票市場(chǎng)收益率

D、銀行利率

24、《房產(chǎn)稅暫行條例》對(duì)國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)的政策規(guī)定是

（）。

A、依率計(jì)征房產(chǎn)稅

B、延期繳納房產(chǎn)稅

C、免予征收房產(chǎn)稅

D、減半征收房產(chǎn)稅

25、下列關(guān)于納稅人與負(fù)稅人的敘述，錯(cuò)誤的是（）0

A、個(gè)人所得稅的納稅人和負(fù)稅人一致

B、商品稅納稅人和負(fù)稅人一致

C、納稅人是法律上的納稅主體

D、負(fù)稅人是經(jīng)濟(jì)上的納稅主體

26、由受托方代扣代繳、代收代繳增值稅的單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代

繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按（）的稅率執(zhí)行。

A、受托方所在地

B、委托方所在地

C、業(yè)務(wù)發(fā)生地

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)核定

27、年終清理在政府預(yù)算環(huán)節(jié)中屬于（）0

A、預(yù)算編制環(huán)節(jié)

B、審議批準(zhǔn)環(huán)節(jié)

C、預(yù)算執(zhí)行環(huán)節(jié)

D、決算編制環(huán)節(jié)

28、我國(guó)公債的發(fā)行機(jī)關(guān)是（）。

A、中國(guó)人民銀行

B、財(cái)政部

C、商業(yè)銀行

D、郵政儲(chǔ)蓄系統(tǒng)

29、在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所

有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)

行并上市流通的股票不足（）個(gè)月取得的投資收益。

A、6

B、12

C、18

D、24

30、下列關(guān)于零基預(yù)算的說(shuō)法中，不正確的是（）。

A、并不是以零為基數(shù)來(lái)預(yù)測(cè)預(yù)算收支指標(biāo)的

B、其特點(diǎn)就是對(duì)預(yù)算收支進(jìn)行全面的分析后，得出計(jì)劃年度預(yù)算收支指標(biāo)

C、其編制是由總體到個(gè)體、綜合到微觀的過(guò)程

D、我國(guó)目前部門預(yù)算的編制方法是零基預(yù)算的方法加（綜合）定額的方法

31、關(guān)于納稅申報(bào)的說(shuō)法，正確的是（）o

A、納稅申報(bào)方式包括數(shù)據(jù)電文申報(bào)

B、納稅申報(bào)不允許采用郵寄方式

C、納稅人只有當(dāng)期發(fā)生應(yīng)稅收入才需要進(jìn)行納稅申報(bào)

D、納稅人在減免稅期間不需要進(jìn)行納稅申報(bào)

32、車船稅的征稅對(duì)象是（）。

A,凈噸位

B、自重噸位

C、排氣量

D、車輛、船舶

33、關(guān)于財(cái)政投資的說(shuō)法，正確的是（）。

A、財(cái)政投資中包括生產(chǎn)性投資

B、財(cái)政投資必須注重經(jīng)濟(jì)效益

C、財(cái)政投資的資金來(lái)源全部都是無(wú)償?shù)?/p>

D、財(cái)政投資只能投資于周轉(zhuǎn)快、見(jiàn)效快的短期性項(xiàng)目

34、國(guó)防支出規(guī)模從根本上說(shuō)是由一國(guó)（）決定的。

A、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

B、國(guó)際局勢(shì)變化情況

C、國(guó)家主權(quán)范圍

D、國(guó)防目標(biāo)定位

35、根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，按照〃稿酬收入〃征收

個(gè)人所得稅的是（）

A、作品出版或發(fā)表

B、中彩票所得

C、任職公司董事

D、講課收入

36、大華公司2015年5月取得收入100000元，適用稅率為20%,假設(shè)稅法規(guī)

定對(duì)其應(yīng)納稅額減征10%,則大華公司5月份應(yīng)納稅額為（）元。

A、2000

B、10000

C、18000

D、20000

37、下列不屬于特定減免稅情形的是（）o

A、科教用品

B、殘疾人專用品

C、加工貿(mào)易產(chǎn)品

D、供安裝、檢測(cè)設(shè)備時(shí)使用的儀器

38、企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額（）的部分，準(zhǔn)予扣

除。

A、5%

B、2.5%

C、12%

D、14%

39、關(guān)于增值稅的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A、增值稅屬于價(jià)外稅

B、增值稅屬于間接稅

C、增值稅能有效調(diào)節(jié)收入差距

D、最終消費(fèi)者是全部稅款的承擔(dān)者

40、預(yù)算收支的對(duì)比關(guān)系應(yīng)在一定的經(jīng)濟(jì)周期內(nèi)保持平衡，指的是（）0

A、年度平衡預(yù)算

B、年度平衡決算

C、跨年度平衡預(yù)算

D、跨年度平衡決算

41、如果一個(gè)國(guó)家是以累進(jìn)所得稅為主體的稅收制度，納稅人使用的稅率會(huì)隨

著名義收入的增長(zhǎng)而提高，即出現(xiàn)所謂（），從而使財(cái)政在價(jià)格再分配中所得

的份額有所增加。

A、通貨膨脹稅

B、收入效應(yīng)

C、替代效應(yīng)

D、“檔次爬升”效應(yīng)

42、關(guān)于公共物品的說(shuō)法，正確的是（）。

A、消費(fèi)者增加，受益程度下降

B、消費(fèi)者增加，邊際成本遞減

C、其效用不能分割為若干部分

D、具有提供目的的盈利性

43、甲企業(yè)2015年國(guó)內(nèi)應(yīng)納稅所得額是100萬(wàn)元，取得境外收入60萬(wàn)元，已

在收入國(guó)繳納企業(yè)所得稅24萬(wàn)元，則該企業(yè)（適用稅率25%）在國(guó)內(nèi)應(yīng)繳納

2015年的企業(yè)所得稅稅額為（）萬(wàn)元。

A、16

B、25

C、31

D、40

44、納稅人以外匯結(jié)算銷售額的，以（）計(jì)算。

A、雙方協(xié)商的幣種

B、人民幣

C、美元

D、人民幣或美元

45、下列關(guān)于個(gè)人所得稅的敘述，錯(cuò)誤的是（）。

A、個(gè)人所得稅適用定額稅率

B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)適用超額累進(jìn)稅率

C、勞務(wù)報(bào)酬所得的最高稅率為45%

D、財(cái)產(chǎn)租賃所得按比例稅率征收

46、稅收保全措施必須經(jīng)（）以上稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)。

A、鄉(xiāng)級(jí)

B、縣級(jí)

C、市級(jí)

D、省級(jí)

47、我國(guó)預(yù)算編制一般采用（）編制流程。

A、自上而下

B、自下而上

C、一上一下

D,二上二下

48、關(guān)于稅率的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）0

A、在比例稅率下，納稅人均適用于同一稅率

B、在累進(jìn)稅率下，征稅對(duì)象數(shù)額越大，適用稅率越高

C、在定額稅率下，應(yīng)納稅額與商品銷售價(jià)格無(wú)關(guān)

D、按超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額大于按全額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額

49、財(cái)政補(bǔ)貼與社會(huì)保障支出的區(qū)別主要體現(xiàn)在（）0

A、與價(jià)格的關(guān)系不同

B、對(duì)象不同

C、主體不同

D、目的不同

50、房產(chǎn)稅采用從價(jià)計(jì)征方式的計(jì)稅依據(jù)是（）。

A、房屋原值

B、房屋凈值

C、市場(chǎng)價(jià)格

D、計(jì)稅余值

參考答案

一、單項(xiàng)選擇題

1、B

【解析】本題考查公債發(fā)行的方式。

公債的發(fā)行方式主要有出賣法、公募法、承受法、支付發(fā)行法、強(qiáng)制攤派法。

A選項(xiàng)，強(qiáng)制攤派法，國(guó)家利用政治強(qiáng)權(quán)迫使國(guó)民購(gòu)買公債。

B選項(xiàng)，支付發(fā)行法，政府對(duì)應(yīng)支付現(xiàn)金的支出改為債券代付。

C選項(xiàng)，承受法，由金融機(jī)構(gòu)承購(gòu)全部公債，然后轉(zhuǎn)向社會(huì)銷售，未能售出的

差額由金融機(jī)構(gòu)自身承擔(dān)。

D選項(xiàng)，出賣法，政府委托推銷機(jī)構(gòu)利用金融市場(chǎng)直接售出公債。

2、A

【解析】本題考查政府支出分類。

支出功能分類主要根據(jù)政府職能進(jìn)行分類，說(shuō)明政府做什么。

而支出經(jīng)濟(jì)分類是按支出的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)和具體用途所作的一種分類。

因此選項(xiàng)BCD均為干擾選項(xiàng)，不是支出功能分類的依據(jù)。

3、A

【解析】本題考查消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。我國(guó)消費(fèi)稅對(duì)黃酒、啤酒、汽油、

柴油等實(shí)行定額稅率。

4、B

【解析】本題考查稅率的基本形式。

名義稅率是指稅法規(guī)定的稅率，實(shí)際稅率是指實(shí)際負(fù)擔(dān)率。由于減免稅手段的

使用以及偷稅等因素的存在，實(shí)際稅率常常低于名義稅率。因此A選項(xiàng)正確；B

選項(xiàng)錯(cuò)誤。

在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率。因此C選項(xiàng)正確；

在累進(jìn)稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率。因此D選項(xiàng)呢正確;

5、A

【解析】地方總預(yù)算草案由地方各級(jí)政府財(cái)政部門具體編制，經(jīng)本級(jí)政府審定

后，提請(qǐng)本級(jí)人民代表大會(huì)審查批準(zhǔn)。同時(shí)，財(cái)政部負(fù)責(zé)匯總各地方預(yù)算草

案。

6、A

【解析】本題考查稅款征收。查賬征收法一般適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度較為健全，

能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位。

7、B

【解析】消費(fèi)稅納稅期限。

納稅人以1個(gè)月或1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅；

以1日、3日、5日、10日、15日為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳

稅款，于次月1日起15日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)算上月應(yīng)納稅額。納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消

費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。

8、C

【解析】消費(fèi)型增值稅允許將當(dāng)期購(gòu)入的固定資產(chǎn)價(jià)款一次全部扣除。

9、A

【解析】本題考查政府非稅收入的特點(diǎn)。政府非稅收入是政府提供準(zhǔn)公共服務(wù)

取得的收入，帶有一定的補(bǔ)償性。

10、B

【解析】本題考查政府非稅收入的票據(jù)管理。政府非稅收入票據(jù)存根的保存期

限一般為5年。

11、D

【解析】本題考查稅率。稅率是應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象之間的比例，是計(jì)算稅額

的尺度，代表征稅的深度，關(guān)系著國(guó)家的收入多少和納稅人的負(fù)擔(dān)程度，因而

它是體現(xiàn)稅收政策的中心環(huán)節(jié)。

12、A

【解析】土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物征收

的。選項(xiàng)BCD沒(méi)有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓，不屬于征收土地增

值稅的范圍。

13、A

【解析】本題考查政府預(yù)算違法行為的法律責(zé)任。現(xiàn)代公共預(yù)算制度最重要、

最基本的核心功能是法定授權(quán)。

14、C

【解析】本題考查增值稅的納稅人。鑒于代理進(jìn)口貨物的海關(guān)完稅憑證有的開(kāi)

具給委托方，有的開(kāi)具給受托方的特殊性，對(duì)代理進(jìn)口貨物，以海關(guān)開(kāi)具的完

稅憑證上的納稅人為增值稅納稅人。

15、D

【解析】本題考查公債的負(fù)擔(dān)。

公債不僅是形成一種當(dāng)前的社會(huì)負(fù)擔(dān)，并且會(huì)在一定條件下向后推移，形成代

際負(fù)擔(dān)。A選項(xiàng)，債權(quán)人的負(fù)擔(dān)：公債發(fā)行需考慮認(rèn)購(gòu)者的實(shí)際負(fù)擔(dān)能力；B選

項(xiàng)，債務(wù)人的負(fù)擔(dān)：政府借債需要考慮償債能力；C選項(xiàng)，納稅人的負(fù)擔(dān)：當(dāng)

政府以新債還舊債的方式難以繼續(xù)時(shí)，最終是以稅收還本付息；

16、D

【解析】本題考查財(cái)政職能。

從財(cái)政在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的地位和發(fā)揮的作用看，可以把財(cái)政職能概括為三個(gè)方

面：

資源配置職能、收入分配職能和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。

D選項(xiàng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能說(shuō)法錯(cuò)誤，應(yīng)該是經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。

故此題正確答案為Do

17、A

【解析】本題考查政府預(yù)算的調(diào)整。

地方各級(jí)政府對(duì)于必須進(jìn)行的預(yù)算調(diào)整，必須報(bào)請(qǐng)地方各級(jí)人大常務(wù)委員會(huì)審

批，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得調(diào)整預(yù)算。

中央預(yù)算的調(diào)整方案必須報(bào)請(qǐng)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審批。

因此BCD選項(xiàng)說(shuō)法均不正確。

18、A

【解析】本題考查項(xiàng)目所得減免稅。

企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得，從事符合條件的

環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得的具體規(guī)定。

自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所

得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。（三免三減半）

因此BCD選項(xiàng)均為干擾選項(xiàng)，說(shuō)法不正確。

19、B

【解析】本題考查各級(jí)政府。

國(guó)務(wù)院及地方各級(jí)政府是負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行的組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。

選項(xiàng)ACD均為干擾選項(xiàng)，不是組織領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)。

20、D

【解析】本題考查企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向

以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。

21、B

【解析】本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍。

A選項(xiàng)，城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象為開(kāi)征范圍內(nèi)的土地。說(shuō)法正確；

B選項(xiàng)，城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人為在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使

用土地的單位和個(gè)人。不包括農(nóng)村。

C選項(xiàng)，城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為納稅人實(shí)際占用的土地面積。說(shuō)法正

確。

D選項(xiàng)，土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由實(shí)際使用人納稅。說(shuō)法正

確。

22、A

【解析】本題考查財(cái)政支出的分類。補(bǔ)償性支出用于補(bǔ)償生產(chǎn)過(guò)程中消耗掉的

生產(chǎn)資料方面的支出。

23、D

【解析】本題考查公債的利率。

我國(guó)公債利率主要以銀行利率為基準(zhǔn)，一般略高于同期銀行存款的利率水平。

選項(xiàng)ABC均為干擾選項(xiàng)，不符合題意。

24、C

【解析】本題考查房產(chǎn)稅的減免。

下列房產(chǎn)免納房產(chǎn)稅：

（1）國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)；

（2）由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的房產(chǎn);

(3)宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)；

(4)個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)；

自用的免稅，如是經(jīng)營(yíng)用的則照章納稅。

因此庇ABD說(shuō)法均不正確。

25、B

【解析】本題考查納稅人與負(fù)稅人。對(duì)商品課征的稅收，納稅人是生產(chǎn)或銷售

商品的企業(yè)，負(fù)稅人則是商品的最終消費(fèi)者。

26、A

【解析】本題考查城市維護(hù)建設(shè)稅。由受托方代扣代繳、代收代繳“兩稅”的

單位和個(gè)人，其代扣代繳、代收代繳的城建稅按受托方所在地適用稅率執(zhí)行。

27、D

【解析】按照政府預(yù)算的環(huán)節(jié)劃分，政府預(yù)算包括預(yù)算編制、預(yù)算審議批準(zhǔn)、

預(yù)算執(zhí)行和決算編制、審議批準(zhǔn)。其中決算編制包括年終清理、編制決算表

格、事后審計(jì)、評(píng)估分析和財(cái)務(wù)報(bào)告等內(nèi)容。

28、B

【解析】本題考查公債的發(fā)行機(jī)關(guān)。

我國(guó)公債的發(fā)行機(jī)關(guān)是政府或者財(cái)政部門。

選項(xiàng)ACD不是公債的發(fā)行機(jī)關(guān)，

29、B

【解析】本題考查企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)。在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居

民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息.紅利等權(quán)益性投資收

益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開(kāi)發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投

資收益。

30、A

【解析】本題考查零基預(yù)算法。

A選項(xiàng)，所謂零基預(yù)算法，就是以零為基數(shù)來(lái)預(yù)測(cè)預(yù)算收支指標(biāo)。我國(guó)目前部

門預(yù)算的編制方法就是零基預(yù)算加定額的方法。因此A選項(xiàng)錯(cuò)誤。

B選項(xiàng)，零基預(yù)算的其特點(diǎn)就是對(duì)預(yù)算收支進(jìn)行全面的分析后，得出計(jì)劃年度

預(yù)算收支指標(biāo)。B選項(xiàng)說(shuō)法正確;

C選項(xiàng)，零基預(yù)算其編制是由總體到個(gè)體、綜合到微觀的過(guò)程。C選項(xiàng)說(shuō)法正

確；

D選項(xiàng)，我國(guó)目前部門預(yù)算的編制方法是零基預(yù)算的方法加（綜合）定額的方

法。

31、A

【解析】本題考查納稅申報(bào)。納稅申報(bào)方式包括直接申報(bào)、郵寄申報(bào)和數(shù)據(jù)電

文申報(bào)。納稅人、扣繳義務(wù)人不論當(dāng)期是否發(fā)生納稅義務(wù)，除經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)

外，均應(yīng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳報(bào)告表。納稅人享

受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。

32、D

【解析】本題考查車船稅的征收對(duì)象。

車船稅的征稅對(duì)象是各種車輛和船舶，而計(jì)稅依據(jù)是車船的輛、整備質(zhì)量、凈

噸位或艇身長(zhǎng)度。

選項(xiàng)ABC均不是車船稅的征稅對(duì)象。

33、A

【解析】本題考查財(cái)政投資性支出。

財(cái)政投資包括生產(chǎn)性投資和非生產(chǎn)性投資,所以A項(xiàng)正確；

財(cái)政投資可以不盈利或微利，可以從事社會(huì)效益好而經(jīng)濟(jì)效益一般的投資，所

以B項(xiàng)錯(cuò)誤；

政府財(cái)力雄厚，而且資金來(lái)源多半是無(wú)償?shù)?，可以投資于大型項(xiàng)目和長(zhǎng)期項(xiàng)

目，所以CD錯(cuò)誤。

34、A

【解析】國(guó)防支出規(guī)模從根本上說(shuō)是由一國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平?jīng)Q定的。經(jīng)濟(jì)實(shí)力強(qiáng)

大，社會(huì)財(cái)富雄厚，可用于國(guó)防支出的資金規(guī)模就多；經(jīng)濟(jì)實(shí)力弱小，社會(huì)資

源有限，國(guó)防開(kāi)支必然會(huì)受到很大的限制。

35、A

【解析】稿酬所得，是指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、發(fā)表而取得的

所得。

36、C

【解析】本題考查企業(yè)所得稅的法定稅率。

100000*20%*(1-10%)=18000元

37、D

【解析】本題考查關(guān)稅的稅收優(yōu)惠。特定減免稅，也稱為政策性減免稅，主要

包括科教用品、殘疾人專用品、加工貿(mào)易產(chǎn)品、邊境貿(mào)易進(jìn)口物資、保稅區(qū)進(jìn)

出口貨物、出口加工區(qū)進(jìn)出口貨物、國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的國(guó)內(nèi)投資項(xiàng)目和外商投資

項(xiàng)目進(jìn)口設(shè)備等。D項(xiàng)屬于可以暫不繳納關(guān)稅的情形。

38、D

【解析】本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超

過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。

39、C

【解析】本題考查增值稅的概念和特點(diǎn)。征收個(gè)人所得稅、社會(huì)保障稅縮小個(gè)

人收入之間的差距。

40、C

【解析】跨年度平衡預(yù)算指預(yù)算收支的對(duì)比關(guān)系應(yīng)在一定的經(jīng)濟(jì)周期內(nèi)保持平

衡，而不是在某一個(gè)特定的財(cái)政年度內(nèi)保持平衡。

41、D

【解析】本題考查財(cái)政收入規(guī)模。如果一個(gè)國(guó)家是以累進(jìn)所得稅為主體的稅收

制度，納稅人使用的稅率會(huì)隨著名義收入的增長(zhǎng)而提高，即出現(xiàn)所謂“檔次爬

升”效應(yīng)，從而使財(cái)政在價(jià)格再分配中所得的份額有所增加。

42、C

【解析】本題考查公共物品的概念及其特征。

公共物品特征：1.效用的不可分割；2.受益的非排他性；3.取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)

性；4.提供目的的非盈利性。

AB選項(xiàng)跟公共物品的特征沒(méi)有關(guān)系，因此選項(xiàng)AB說(shuō)法錯(cuò)誤。

C選項(xiàng)是效用的不可分割性；說(shuō)法正確；D選項(xiàng)應(yīng)該是提供目的的非盈利性，說(shuō)

法錯(cuò)誤。

43、B

【解析】本題考查企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。

企業(yè)在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免。

甲企業(yè)的抵免限額=60*0.25=15萬(wàn)元。

則該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的稅額=(100+60)*25%-15=25萬(wàn)元。

44、B

【解析】本題考查一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算。

納稅人以外匯結(jié)算銷售額的，以人民幣計(jì)算。

選項(xiàng)ACD均為干擾選項(xiàng)，說(shuō)法不正確。

45、A

【解析】本題考查個(gè)人所得稅的稅率。個(gè)人所得稅按所得項(xiàng)目不同分別適用超

額累進(jìn)稅率和比例稅率。

46、B

【解析】本題考查稅款征收。

稅務(wù)機(jī)關(guān)令納稅人提供納稅擔(dān)保而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；驘o(wú)力提供納稅擔(dān)

保的，

經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長(zhǎng)批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。

選項(xiàng)ACD均為干擾選項(xiàng)，不符合題意。

47、D

【解析】本題考查政府預(yù)算編制的程序。

預(yù)算草案的編制，一般采取自下而上和自上而下，上下結(jié)合，逐級(jí)匯總的程

序。

實(shí)行“二上二下”的編制方法，有利于提高預(yù)算的科學(xué)性、真實(shí)性和完整性，

有利于編制單位與財(cái)政部門的信息溝通，保證預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性。

因此選項(xiàng)ABC均為干擾選項(xiàng)，不符合題意。

48、D

【解析】本題考查稅率的基本形式。

A選項(xiàng)，在比例稅率下，納稅人均適用于同一稅率。說(shuō)法正確。

B選項(xiàng)，在累進(jìn)稅率下，征稅對(duì)象數(shù)額越大，適用稅率越高。說(shuō)法正確。

C選項(xiàng)，在定額稅率下，應(yīng)納稅額與商品銷售價(jià)格無(wú)關(guān)。說(shuō)法正確。

D選項(xiàng)，按超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額大于按全額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅

額。說(shuō)法錯(cuò)誤。應(yīng)該是：

按超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額小于按全額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額。

49、A

【解析】本題考查財(cái)政補(bǔ)貼支出的性質(zhì)與內(nèi)容。

財(cái)政補(bǔ)貼與社會(huì)保障支出作為轉(zhuǎn)移性支出的兩種形式，有明顯的差別，主要體

現(xiàn)在與相對(duì)價(jià)格體系的關(guān)系上。

財(cái)政補(bǔ)貼總是與相對(duì)價(jià)格的變動(dòng)聯(lián)系在一起，社會(huì)保障支出則與產(chǎn)品和勞務(wù)的

價(jià)格不發(fā)生直接聯(lián)系。

選項(xiàng)BCD為干擾選項(xiàng)，不是主要差別體現(xiàn)。

50、D

【解析】本題考查房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)。

房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對(duì)象，以房屋的計(jì)稅余值或租金收入為計(jì)稅依據(jù)。

從價(jià)征收的，應(yīng)以原值扣除省級(jí)人民政府統(tǒng)一規(guī)定的扣除比例后的余值計(jì)算房

產(chǎn)稅。

因此選項(xiàng)ABC均為干擾選項(xiàng)，不符合題意。

2022年（初級(jí)）財(cái)政稅收樣卷（-）

一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每小題2分，共100分）

1、目前我國(guó)收入分類分為（）。

A、類、款兩級(jí)

B、類、款、項(xiàng)三級(jí)

C、類、款、項(xiàng)、目四級(jí)

D、條、類、款、項(xiàng)、目五級(jí)

2、生產(chǎn)型增值稅在處理外購(gòu)固定資產(chǎn)時(shí)，（）。

A、不允許扣除任何外購(gòu)固定資產(chǎn)的價(jià)款

B、只允許扣除當(dāng)期計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的折舊費(fèi)部分

C、允許將當(dāng)期購(gòu)入的固定資產(chǎn)價(jià)款一次全部扣除

D、只允許扣除當(dāng)期折舊后的凈值部分

3、關(guān)于增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，下列說(shuō)法中不正確的是（）。

A、采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額與折扣額在同一張發(fā)票上分別注明

的，可按折扣后的銷售額征收增值稅

B、納稅人為銷售貨物（不包含酒類）而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)

記賬核算的，不并入銷售額征稅

C、金銀首飾以舊換新的，應(yīng)以銷售方實(shí)際收取的價(jià)款征收增值稅

D、采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價(jià)格，不得從銷

售額中扣減還本支出

4、車船稅的征稅對(duì)象是（）。

A、凈噸位

B、自重噸位

C、排氣量

D、車輛、船舶

5、下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A、產(chǎn)權(quán)屬全民所有的，由經(jīng)營(yíng)管理單位納稅

B、產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅

C、產(chǎn)權(quán)所有人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅

D、產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或使用人納稅

6、關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A、城市維護(hù)建設(shè)稅有四檔地區(qū)差別比例稅率，分別為7%、5%,3%,1%

B、城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)相同

C、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加均能在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除

D、外籍個(gè)人也要征收城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加

7、（）可以分散公債還本對(duì)國(guó)庫(kù)的壓力，避免集中償還給政府財(cái)政帶來(lái)的困

難。

A、分期逐步償還法

B、抽簽輪次償還法

C、以新替舊償還法

D、市場(chǎng)購(gòu)銷償還法

8、城建稅征收稅率為7%的地區(qū)是（）o

A、納稅人在市區(qū)

B、納稅人在縣城

C、納稅人在鄉(xiāng)鎮(zhèn)

D、納稅人在農(nóng)村

9、某個(gè)人或集團(tuán)對(duì)公共物品的消費(fèi)，并不影響或者妨礙其他個(gè)人或者集團(tuán)同時(shí)

消費(fèi)該公共物品，也不會(huì)減少其他個(gè)人或集團(tuán)消費(fèi)該公共物品的數(shù)量和質(zhì)量，

這是公共物品具有的（）特征。

A,效用的不可分割性

B、受益的非排他性

C、取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性

D、提供目的的非盈利性

10、設(shè)立償債基金的好處在于（）o

A、發(fā)行價(jià)格高于條件相同或相類似的同值債券

B、可以有效避免挪作他用

C、增強(qiáng)預(yù)算安排靈活性

D、有效減輕政府負(fù)擔(dān)

11、根據(jù)印花稅條例，按定額稅率征收印花稅的是（）。

A、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

B、借款合同

C、房屋產(chǎn)權(quán)證

D、建筑安裝工程承包合同

12、國(guó)務(wù)院組織中央預(yù)算和地方預(yù)算的執(zhí)行，其職責(zé)不包括（）0

A、向本級(jí)人民代表大會(huì)及其常務(wù)委員會(huì)報(bào)告本級(jí)總預(yù)算的執(zhí)行情況

B、組織、領(lǐng)導(dǎo)并監(jiān)督中央各部門和地方預(yù)算的執(zhí)行

C、核定政府預(yù)算、決算草案

D、頒發(fā)全國(guó)性的、重要的財(cái)政預(yù)算規(guī)章制度

13、政府財(cái)政分配活動(dòng)的中心環(huán)節(jié)是（）o

A、政府預(yù)算收支

B、政府收入

C、政府支出

D、政府決算

14、我國(guó)政府非稅收入的征收主管機(jī)關(guān)是（）。

A、財(cái)政部門

B、稅務(wù)部門

C、國(guó)務(wù)院

D、地方政府

15、下列支出中，屬于人員經(jīng)費(fèi)支出最主要的項(xiàng)目是（）。

A、辦公費(fèi)

B、職工福利費(fèi)

C、工作人員差旅費(fèi)

D、工資

16、一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志是（）。

A、征稅對(duì)象

B、稅率

C、納稅人

D、征收范圍

17、從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在（）萬(wàn)

元以下的，視為小規(guī)模納稅人。

A、30

B、40

C、500

D、60

18、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)和舊貨，其應(yīng)納稅額為（）。

A、銷售額X2%

B、銷售額義2%+2

C、銷售額X3%

D、銷售額X3%+2

19、計(jì)算稅額的尺度是（）0

A、征稅對(duì)象

B、稅率

C、應(yīng)納稅額

D、銷售收入

20、美國(guó)實(shí)行的社會(huì)保障基金管理模式是（）。

A、高度集中的管理模式

B、分散管理模式

C、統(tǒng)分結(jié)合的管理模式

D、社會(huì)管理模式

21、下列減免稅手段中，屬于稅額式減免的是（）o

A、減半征收

B、項(xiàng)目扣除

C、跨期結(jié)轉(zhuǎn)

D、零稅率

22、由于自設(shè)國(guó)庫(kù)費(fèi)用大，且容易使財(cái)政資金在國(guó)庫(kù)閑置，故采用獨(dú)立國(guó)庫(kù)制

的國(guó)家很少，最具代表性的國(guó)家是（）o

A、芬蘭

B、英國(guó)

C、美國(guó)

D、德國(guó)

23、企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益

的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日

期間，按照研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用的（）加計(jì)扣除。

A、20%

B、50%

C、75%

D、90%

24、5月，某房屋中介公司購(gòu)置價(jià)值3000元的電腦一臺(tái)，作為固定資產(chǎn)處理，

該公司2018年可在企業(yè)所得稅前扣除的該電腦折舊金額為（）元。

A、1375

B、1500

C、2000

D、3000

25、財(cái)政收入從總體上看，主要來(lái)源于物質(zhì)生產(chǎn)領(lǐng)域創(chuàng)造的新價(jià)值，即（）o

A、生產(chǎn)資料

B、職工工資

C、國(guó)民收入的分配和再分配

D、國(guó)民收入的再分配

26、根據(jù)（）原則，部門預(yù)算要先保證基本支出，后安排項(xiàng)目支出。

A、科學(xué)性

B、穩(wěn)妥性

C、重點(diǎn)性

D、績(jī)效性

27、下列不屬于我國(guó)測(cè)算政府預(yù)算收支指標(biāo)基本方法的是（）o

A、基數(shù)增減法

B、系數(shù)法

C、綜合法

D、定量法

28、納稅單位和個(gè)人無(wú)租使用房產(chǎn)管理部門、免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)

由（）繳納房產(chǎn)稅。

A、單位

B、個(gè)人

C、使用人

D、產(chǎn)權(quán)所有人

29、未納入“一照一碼”管理范圍的納稅人，境外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑，

安裝，裝配，勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同或協(xié)議簽訂之日起（）

內(nèi)，向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證

及副本。

A、15日

B、30日

C、45日

D、10日

30、下列屬于我國(guó)非稅收入管理范圍的是（）o

A、社會(huì)保障基金

B、住房公積金

C,稅收收入

D、罰沒(méi)收入

31、我國(guó)現(xiàn)代意義上的政府預(yù)算產(chǎn)生于（）。

A、明朝

B、明末清初

C、清朝末年

D、新中國(guó)成立后

32、消費(fèi)稅由（）征收，進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅由（）代征。

A、海關(guān)；稅務(wù)機(jī)關(guān)

B、海關(guān)；海關(guān)

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)；海關(guān)

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)；稅務(wù)機(jī)關(guān)

33、下列屬于政府預(yù)算收入征收機(jī)構(gòu)的是（）。

A、稅務(wù)部門

B、國(guó)家政策性銀行

C、有關(guān)商業(yè)銀行

D、國(guó)家發(fā)展性銀行

34、醫(yī)療保險(xiǎn)應(yīng)選擇的籌資模式是（）。

A、現(xiàn)收現(xiàn)付制

B、完全基金制

C、部分基金制

D、預(yù)算基金制

35、解決財(cái)政各項(xiàng)支出之間的矛盾應(yīng)該遵循的原則是（）。

A、量入為出

B、統(tǒng)籌兼顧、全面安排

C、財(cái)政分配與經(jīng)濟(jì)發(fā)展相適應(yīng)

D、提高效率

36、下列財(cái)政補(bǔ)貼項(xiàng)目中，屬于分配環(huán)節(jié)補(bǔ)貼的是（）o

A、農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼

B、工礦產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼

C、財(cái)政貼息

D、生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)貼

37、某企業(yè)由于融資困難，現(xiàn)不得不將自產(chǎn)的小轎車用于抵償債務(wù)，已知該輛

小轎車的成本為80萬(wàn)元，售價(jià)為100萬(wàn)元，市場(chǎng)平均價(jià)為110萬(wàn)元，同類小轎

車的最高售價(jià)為120萬(wàn)元。則該輛小轎車的消費(fèi)稅計(jì)稅銷售額為（）萬(wàn)元。

A、80

B、100

C、110

D、120

38、在各種償債資金來(lái)源中，比較可行的做法是（）o

A、通過(guò)預(yù)算列支

B、依靠財(cái)政盈余

C、舉借新債

D、提高稅率

39、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額（）的部分，準(zhǔn)

予扣除。

A、12%

B、5%

C、8%

D、10%

40、政府預(yù)算收支測(cè)算的方法中，綜合法是綜合運(yùn)用（）和基數(shù)法測(cè)算預(yù)算收

支的一種方法。

A、標(biāo)準(zhǔn)收支法

B、系數(shù)法

C、定額法

D、比例法

41、下列屬于準(zhǔn)公共需要的是（）□

A、國(guó)防需要

B、外交需要

c、司法需要

D、高等教育

42、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)獲得的收入未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的，其增值額適用稅率為

（）o

A、30%

B、40%

C、50%

D、60%

43、以政府提供某種產(chǎn)品和服務(wù)為前提，根據(jù)受益大小和服務(wù)成本來(lái)取得的財(cái)

政收入是（）o

A,稅收收入

B、收費(fèi)收入

C、債務(wù)收入

D、國(guó)有資產(chǎn)收益

44、國(guó)家在設(shè)計(jì)稅制時(shí)，不考慮或基本不考慮稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控作用，而

是由市場(chǎng)對(duì)資源進(jìn)行配置，政府不施加任何干預(yù)，這稱為（）o

A、中性稅收

B、稅基廣闊

C、弱性稅收

D、自由稅收

45、關(guān)于我國(guó)行政管理支出的說(shuō)法，正確的是（）0

A、用于社會(huì)積累的支出

B、都用于行政機(jī)關(guān)的公用經(jīng)費(fèi)

C、是國(guó)家機(jī)器存在和政府基本職能實(shí)現(xiàn)的保證

D、應(yīng)該完全保證其增長(zhǎng)需要

46、政府預(yù)算是政府宏觀調(diào)控的核心組成部分，是財(cái)政政策的具體體現(xiàn)，是各

項(xiàng)計(jì)劃得以實(shí)現(xiàn)的財(cái)力保障，因此要求政府預(yù)算編制時(shí)應(yīng)遵循的原則是（）o

A、符合國(guó)家的法律法規(guī)和政策制度

B、以國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃為基礎(chǔ)

C、預(yù)算分配要統(tǒng)籌兼顧，確保重點(diǎn)

D、預(yù)算編制要求及時(shí)、完整和真實(shí)

47、根據(jù)增值稅暫行條例，納稅人收取的下列款項(xiàng)中，屬于價(jià)外費(fèi)用的是

（）o

A、符合法定條件的代墊運(yùn)費(fèi)

B、向購(gòu)貨方收取的增值稅銷項(xiàng)稅額

C、向購(gòu)買方收取的包裝物租金

D、受委托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

48、下列預(yù)算收入項(xiàng)目中，不屬于預(yù)算收入退庫(kù)項(xiàng)目的是（）□

A、可在下期抵繳的超繳庫(kù)退庫(kù)

B、技術(shù)性差錯(cuò)退庫(kù)

C、政策性退庫(kù)

D、結(jié)算退庫(kù)

49、下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，適合復(fù)合計(jì)稅的是（）。

A、糧食白酒

B、酒精

C、果酒

D、啤酒

50、某企業(yè)2003年度虧損18萬(wàn)元，2004年度虧損8萬(wàn)元，2005年度盈利3萬(wàn)

元，2006年度虧損13萬(wàn)元，2007年度盈利6萬(wàn)元，2008年度盈利4萬(wàn)元，

2009年度盈利70萬(wàn)元，則2009年度的應(yīng)納稅所得額為（）萬(wàn)元。

A、44

B、49

C、62

D、70

參考答案

一、單項(xiàng)選擇題

1、C

【解析】本題考查政府收支分類的主要內(nèi)容。目前我國(guó)收入分類分為類、款、

項(xiàng)、目四級(jí)。

2、A

【解析】本題考查增值稅的類型。生產(chǎn)型增值稅對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)的處理方式

是，不允許扣除任何外購(gòu)固定資產(chǎn)的價(jià)款。

3、C

【解析】本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。采取以舊換新方式銷售貨物，按新

貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨收購(gòu)價(jià)格（金銀首飾以舊換新

除外，應(yīng)以銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的價(jià)款征收增值稅）。

4、D

【解析】本題考查的知識(shí)點(diǎn)是車船稅的征稅對(duì)象。車船稅是以車輛、船舶為征

收對(duì)象，向在我國(guó)境內(nèi)擁有車船的單位和個(gè)人征收的一種稅。

5、B

【解析】本題考查房產(chǎn)稅的納稅人。產(chǎn)權(quán)出典的，由承典人依照房產(chǎn)余值繳納

房產(chǎn)稅。

6、A

【解析】本題考查城建稅的稅率。城市維護(hù)建設(shè)稅有三檔地區(qū)差別比例稅率，

分別為7%、5%、l%o

7、A

【解析】本題考查公債的償還方法。分期逐步償還法可以分散公債還本對(duì)國(guó)庫(kù)

的壓力，避免集中償還給政府財(cái)政帶來(lái)的困難。

8、A

【解析】（1）納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為7吼

（2）納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%。

（3）納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1虬

9、B

【解析】本題考查公共物品的特征。

A選項(xiàng)效用的不可分割性：公共物品是向整個(gè)社會(huì)提供的，具有共同受益與消

費(fèi)的特點(diǎn)，其效用為整個(gè)社會(huì)的成員所共同享有，不能將其分割為若干部分，

分別歸個(gè)人或者社會(huì)集團(tuán)享用。典型事例如“國(guó)防”。

B選項(xiàng)受益的非排他性：某個(gè)人或集團(tuán)對(duì)公共物品的消費(fèi)，并不影響或者妨礙

其他個(gè)人或者集團(tuán)同時(shí)消費(fèi)該公共物品，也不會(huì)減少其他個(gè)人或集團(tuán)消費(fèi)該公

共物品的數(shù)量和質(zhì)量。典型事例如“燈塔”。

c選項(xiàng)取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性：是指某個(gè)人或集團(tuán)對(duì)公共物品的享用，不排斥和

妨礙其他個(gè)人或集團(tuán)同時(shí)享用，消費(fèi)者的增加不引起成本的增長(zhǎng)，即增加一個(gè)

消費(fèi)者，其邊際成本等于零。

D選項(xiàng)提供目的的非盈利性：不以盈利為目的，而是追求社會(huì)效益和社會(huì)福利

的最大化。

10、A

【解析】本題考查償債的資金來(lái)源。設(shè)有償債基金的公債，較受投資者歡迎，

因而其發(fā)行的價(jià)格能高于條件相同或類似的同值債券。

11、C

【解析】本題考查印花稅的稅率。

1、比例稅率：

0.05%o：借款合同

0.3%。：購(gòu)銷合同、建筑安裝工程承包合同、技術(shù)合同

0.5%。：加工承攬合同、建設(shè)工程勘察設(shè)計(jì)合同、貨物運(yùn)輸合同、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書

據(jù)、營(yíng)業(yè)賬簿中記載資金的賬簿。

l%o：財(cái)產(chǎn)租賃合同、倉(cāng)儲(chǔ)保管合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同

2、定額稅率:

適用定額稅率的是權(quán)利許可證照和營(yíng)業(yè)賬簿中的其他賬簿，采取按件規(guī)定固定

稅額，單位稅額均為每件5元。

選項(xiàng)ABD均為比例稅率。

12、A

【解析】本題考查政府預(yù)算執(zhí)行的組織體系及職責(zé)。選項(xiàng)A屬于各級(jí)地方政府

組織地方預(yù)算時(shí)的職責(zé)。

13、A

【解析】本題考查政府預(yù)算的概念。政府預(yù)算收支反映著財(cái)政資金的規(guī)模、來(lái)

源和流向，是財(cái)政分配活動(dòng)的中心環(huán)節(jié)。

14、A

【解析】本題考查政府非稅收入的收繳管理。

我國(guó)各級(jí)財(cái)政部門是政府非稅收入征收主管機(jī)關(guān)。

政府非稅收入可以由財(cái)政部門直接征收，也可以由財(cái)政部門委托的部門和單位

征收，委托征收所需費(fèi)用，由財(cái)政部門通過(guò)預(yù)算予以撥付。

因此BCD選項(xiàng)均為干擾選項(xiàng)，不不是政府非稅收入的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

15、D

【解析】本題考查文教科學(xué)衛(wèi)生支出的性質(zhì)與內(nèi)容。

人員經(jīng)費(fèi)支出主要用于文教科衛(wèi)等單位的工資、職工福利、補(bǔ)助工資、離退休

人員、獎(jiǎng)學(xué)金費(fèi)用等開(kāi)支項(xiàng)目，

其中，工資是人員經(jīng)費(fèi)支出中最主要的內(nèi)容。

選項(xiàng)ABC都不是最主要的內(nèi)容。

16、A

【解析】本題考查征稅對(duì)象。征稅對(duì)象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)

志。

17、C

【解析】自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售

額500萬(wàn)元及以下。

18、A

【解析】本題考查簡(jiǎn)易辦法應(yīng)納稅額的計(jì)算。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的

固定資產(chǎn)和舊貨，其應(yīng)納稅額=銷售額義2除銷售額=含稅銷售額+（1+

3%）o

19、B

【解析】稅率是應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象之間的比例，是計(jì)算稅額的尺度，代表征

稅的深度，關(guān)系著國(guó)家的收入多少和納稅人的負(fù)擔(dān)程度，因而它是體現(xiàn)稅收政

策的中心環(huán)節(jié)。

20、C

【解析】本題考查社會(huì)保障的管理模式。

（1）高度集中的管理模式：在全國(guó)或整個(gè)地區(qū)建立一個(gè)管理機(jī)構(gòu)，集中管理社

會(huì)保險(xiǎn)事務(wù)。（英國(guó)、新加坡）

（2）分散管理模式：在立法與行政監(jiān)督上集中統(tǒng)一，但在運(yùn)作管理上是分散

的，屬于不同的機(jī)構(gòu)。

（3）統(tǒng)分結(jié)合的管理模式：把統(tǒng)一性強(qiáng)的保險(xiǎn)項(xiàng)目集中起來(lái)統(tǒng)一管理，把獨(dú)立

性強(qiáng)的項(xiàng)目或環(huán)節(jié)實(shí)行分散管理。（美國(guó)）對(duì)應(yīng)C選項(xiàng)。

選項(xiàng)A的代表國(guó)家是英國(guó)和新加坡。

21、A

【解析】本題考查減稅免稅。稅額式減免即通過(guò)直接減少應(yīng)納稅額的方式實(shí)行

的減稅免稅，具體包括全部免征、減半征收、核定減免率以及另定減征稅額

等。

22、A

【解析】由于自設(shè)國(guó)庫(kù)費(fèi)用大，且容易使財(cái)政資金在國(guó)庫(kù)閑置，故采用獨(dú)立國(guó)

庫(kù)制的國(guó)家很少，如芬蘭。

23、C

【解析】企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期

損益的，在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月

31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上

述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

24、D

【解析】本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)在2018年1月1日至2020年

12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次

性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。

25、C

【解析】本題考查財(cái)政收入的含義。財(cái)政收入從總體上看，主要來(lái)源于物質(zhì)生

產(chǎn)領(lǐng)域創(chuàng)造的新價(jià)值，即主要來(lái)源于國(guó)民收入的分配和再分配。

26、C

【解析】本題考查部門預(yù)算的原則。

部門預(yù)算的編制有八項(xiàng)原則：

1.合法性原則2.真實(shí)性原則3.完整性原則4.科學(xué)性原則5.穩(wěn)妥性原則

（量入為出，收支平衡，不得編制赤字預(yù)算）

6.重點(diǎn)性原則（兼顧一般的同時(shí)，優(yōu)先保證重點(diǎn)支出；先基本支出，后項(xiàng)目支

出；先重點(diǎn)、急需項(xiàng)目，后一般項(xiàng)目）

7.透明性原則8.績(jī)效性原則

ACD為部門預(yù)算的原則，C選項(xiàng)符合題干描述。

27、D

【解析】本題考查政府預(yù)算收支測(cè)算的基本方法。我國(guó)測(cè)算政府預(yù)算收支指標(biāo)

的基本方法主要有：基數(shù)法（也稱基數(shù)增減法）、系數(shù)法、比例法、定額法、綜

合法、零基預(yù)算法和標(biāo)準(zhǔn)收支法。

28、C

【解析】本題考查房產(chǎn)稅的納稅人。納稅單位和個(gè)人無(wú)租使用房產(chǎn)管理部門、

免稅單位及納稅單位的房產(chǎn)，應(yīng)由使用人代為繳納房產(chǎn)稅。

29、B

【解析】本題考查稅收管理制度。未納入“一照一碼”管理范圍的納稅人，境

外企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)

目合同或協(xié)議簽訂之日起30日內(nèi)，向項(xiàng)目所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，

稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本。

30、D

【解析】社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金（指計(jì)入繳存?zhèn)€人賬戶部分）不納入我國(guó)政

府非稅收入管理的范圍。政府非稅收入的范圍包括行政事業(yè)性收費(fèi)收入、政府

性基金收入、罰沒(méi)收入、國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國(guó)有資本收益、彩

票公益金、特許經(jīng)營(yíng)收入、中央銀行收入、以政府名義接受的捐贈(zèng)收入、主管

部門集中收入、政府收入的利息收入和其他非稅收入等。

31、C

【解析】本題考查現(xiàn)代政府預(yù)算的產(chǎn)生。

我國(guó)的政府預(yù)算制度產(chǎn)生于清代。

晚清時(shí)期，隨著西方改革思潮的流入，有關(guān)預(yù)算的制度逐步建立，清政府于

1910年編制預(yù)算，雖然由于1911年清政府被推翻，

這次這次政府預(yù)算的試編以有預(yù)算而無(wú)決算收?qǐng)觯@卻是我國(guó)歷史上第一次

真正意義上的政府預(yù)算。

因此選項(xiàng)ABD均為干擾選項(xiàng)，不是我國(guó)政府預(yù)算制度產(chǎn)生的時(shí)間。

32、C

【解析】本題考查消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)。

國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅各地稅務(wù)機(jī)關(guān)征收，進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅由進(jìn)報(bào)關(guān)進(jìn)口地海關(guān)

代征。

選項(xiàng)ABD均為干擾選項(xiàng)，說(shuō)法不正確。

33、A

【解析】本題考查政府預(yù)算執(zhí)行的組織體系及其職責(zé)。政府預(yù)算收入的征收機(jī)

構(gòu)主要包括稅務(wù)部門和海關(guān)。

34、A

【解析】本題考查現(xiàn)收現(xiàn)付制。

社會(huì)保障資金來(lái)源的籌資模式大體有三種

（1）現(xiàn)收現(xiàn)付制：社會(huì)保障完全靠當(dāng)前的收入滿足當(dāng)前的支出，不為以后年度

的保險(xiǎn)支出作資金儲(chǔ)備。對(duì)于籌資模式的選擇問(wèn)題，不同的保險(xiǎn)內(nèi)容選擇的籌

資模式有很大差異。一般是失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、疾病保險(xiǎn)等由于其對(duì)未來(lái)的

不確定性和短期性，難以預(yù)測(cè)，以實(shí)行現(xiàn)收現(xiàn)付制為宜。因此A選項(xiàng)正確。

（2）完全基金制：為社會(huì)保險(xiǎn)設(shè)立一種基金，這項(xiàng)基金在數(shù)量上能夠滿足今后

向投保人支付保險(xiǎn)津貼的需要。特點(diǎn)：實(shí)施初期繳費(fèi)率較高，以建立基金，但

繳費(fèi)水平在相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)保持穩(wěn)定不變。對(duì)應(yīng)B選項(xiàng)。

（3）部分基金制：即繳費(fèi)水平在滿足一定階段支出需要前提下，留有一定的儲(chǔ)

備。特點(diǎn)：繳費(fèi)率在保險(xiǎn)舉辦初期較低，以后隨支出的提高分階段提高。對(duì)應(yīng)

C選項(xiàng)。

35、B

【解析】本題考查統(tǒng)籌兼顧全面安排原則。

我國(guó)財(cái)政支出中必須堅(jiān)持的原則包括：

①量入為出、收支結(jié)合原則；

②統(tǒng)籌兼顧、全面安排原則。解決財(cái)政各項(xiàng)支出之間的矛盾應(yīng)該遵循的原則是

統(tǒng)籌兼顧、全面安排。應(yīng)該從三個(gè)方面入手，其中一個(gè)重要的方面就是應(yīng)按照

科學(xué)的支出順序來(lái)安排財(cái)政資金的使用。

③厲行節(jié)約、講求效益原則。

選項(xiàng)ACD為干擾選項(xiàng)，不符合題意。

36、C

【解析】本題考查財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)與內(nèi)容。

1、按財(cái)政補(bǔ)貼的項(xiàng)目和形式分類：主要有價(jià)格補(bǔ)貼、企業(yè)虧損補(bǔ)貼、外貿(mào)補(bǔ)

貼、房租補(bǔ)貼、職工生活補(bǔ)貼、財(cái)政貼息、減免稅收。

2、補(bǔ)貼的環(huán)節(jié)分類

①生產(chǎn)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價(jià)格補(bǔ)貼、工礦產(chǎn)品價(jià)格

補(bǔ)貼

②流通環(huán)節(jié)補(bǔ)貼：農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼、商業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼

③分配環(huán)節(jié)補(bǔ)貼：財(cái)政貼息和稅收支出

④消費(fèi)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼：職工副食品補(bǔ)貼

A選項(xiàng)是按流通環(huán)節(jié)補(bǔ)貼；B選項(xiàng)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼；C選項(xiàng)是分配換；D選項(xiàng)是

生產(chǎn)環(huán)節(jié)。

37、D

【解析】本題考查自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)算。

消費(fèi)稅中，以資產(chǎn)進(jìn)行投資入股、抵償債務(wù)、換取生產(chǎn)資料消費(fèi)資料的，以最

高售價(jià)為計(jì)稅依據(jù)。

因此應(yīng)該按最高售價(jià)120元為計(jì)稅依據(jù)。

38、C

【解析】本題考查償還公債的資金來(lái)源。

償還公債的資金來(lái)源：①設(shè)立償債基金；②依靠財(cái)政盈余；③通過(guò)預(yù)算列支；

④舉借新債

其中舉借新債是比較可行的方式。

選項(xiàng)ABD都不是比較可行的方式。

39、A

【解析】本題考查企業(yè)所得稅稅前扣除的主要項(xiàng)目。

公益性捐贈(zèng)支出（不超過(guò)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除;

超過(guò)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額

時(shí)扣除）

選項(xiàng)BCD扣除比例均布正確。

40、B

【解析】本題考查政府預(yù)算收支測(cè)算的基本方法。綜合法是綜合運(yùn)用系數(shù)法和

基數(shù)法測(cè)算預(yù)算收支的一種方法。

41、D

【解析】本題考查社會(huì)公共需要。準(zhǔn)社會(huì)公共需要，即社會(huì)公共需要與個(gè)人需

要之間在性質(zhì)上難以嚴(yán)格劃分的一些需要，如高等教育就屬于這種情況。

42、A

【解析】本題考查土地增值稅的稅率。轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)獲得的收入未超過(guò)扣除項(xiàng)目

金額50%的，其增值額適用稅率為30虬

43、B

【解析】本題考查財(cái)政收入的分類。

A選項(xiàng)稅收收入：是國(guó)家憑借其政治權(quán)利，強(qiáng)制地、無(wú)償?shù)卣魇諏?shí)物或貨幣取

得財(cái)政收入的一種工具。

B選項(xiàng)收費(fèi)收入：政府憑借公共權(quán)力取得的收入包括稅收和收費(fèi)。其中，收費(fèi)

收入是以政府提供某種產(chǎn)品和服務(wù)為前提的，根據(jù)受益大小和服務(wù)成本來(lái)收費(fèi)

的。

D選項(xiàng)債務(wù)收入：是政府投資及取得收益形成的，或者是憑借法律規(guī)定和棘手

饋贈(zèng)取得的財(cái)產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)權(quán)利。

選項(xiàng)C是干擾選項(xiàng)，不符合題意。

44、A

【解析】中性稅收是指國(guó)家在設(shè)計(jì)稅制時(shí)，不考慮或基本不考慮稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)的

宏觀調(diào)控作用，而是由市場(chǎng)對(duì)資源進(jìn)行配置，政府不施加任何干預(yù)。

45、C

【解析】本題考查行政管理支出的性質(zhì)和意義。

A選項(xiàng)錯(cuò)誤。我國(guó)行政管理支出是用于國(guó)家政權(quán)建設(shè)的支出。而不是用于社會(huì)

積累的支出。

B選項(xiàng)錯(cuò)誤。行政管理支出分為人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)，并不是都用于行政機(jī)關(guān)

的公用經(jīng)費(fèi)。

D選項(xiàng)錯(cuò)誤。行政管理支出應(yīng)適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，加以控制。不能一味地完全保證

其增長(zhǎng)需要。

46、B

【解析】本題考查政府預(yù)算的原則。政府預(yù)算是政府宏觀調(diào)控的核心組成部

分，是財(cái)政政策的具體體現(xiàn)，是各項(xiàng)計(jì)劃得以實(shí)現(xiàn)的財(cái)力保障，因此政府預(yù)算

編制要以國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃為基礎(chǔ)，即國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展指標(biāo)是確定

預(yù)算收入和支出指標(biāo)的基本依據(jù)。

47、C

【解析】本題考查銷項(xiàng)稅額。價(jià)外費(fèi)用，包括價(jià)外向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)

貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠

償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝

卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。

48、A

【解析】本題考查預(yù)算收入的退庫(kù)管理。

預(yù)算收入的退庫(kù)項(xiàng)目：（1）技術(shù)性差錯(cuò)退庫(kù)；（2）結(jié)算性退庫(kù)；（3）政策性退庫(kù)；（4）

提留性退庫(kù)。

A選項(xiàng)，可在下期抵繳的超繳庫(kù)退庫(kù)，不是預(yù)算收入的退庫(kù)項(xiàng)目。

49、A

【解析】卷煙、糧食白酒、薯類白酒實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合計(jì)算應(yīng)納

稅額的復(fù)合計(jì)稅辦法。

50、B

【解析】本題考查企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)。

企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但

是結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。

該企業(yè)2003年的虧損18萬(wàn)元只能用2008年度以前的盈利13萬(wàn)元（3+6+4）彌

補(bǔ)；

2009年的盈利只能彌補(bǔ)2004年和2006年度的虧損，

則2009年度的應(yīng)納稅所得額=70-8-13=49萬(wàn)元。

2022年（初級(jí)）財(cái)政稅收樣卷（三）

一、單項(xiàng)選擇題（共50題，每小題2分，共100分）

1、財(cái)政收入的取得，憑借的是國(guó)家的（）。

A、公共權(quán)力

B、所有者權(quán)力

C、公共權(quán)力和所有者權(quán)力

D、管理權(quán)力

2、政府預(yù)算收支分類的依據(jù)不包括（）。

A、收支形式

B、收入來(lái)源

C、支出功能

D、支出經(jīng)濟(jì)

3、（）支出逐漸成為發(fā)達(dá)國(guó)家居首位的支出。

A、社會(huì)保障支出

B、財(cái)政補(bǔ)貼支出

C、軍事支出

D、科研支出

4、濟(jì)南市李某購(gòu)買的家庭唯一住房，面積為90平方米以下的，使用的契稅稅

率為（）o

A、0.5%

B、1%

C、3%

D、5%

5、下列關(guān)于年度預(yù)算平衡的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。

A、年度預(yù)算平衡有利于決策者盡早發(fā)現(xiàn)問(wèn)題

B、年度預(yù)算平衡容易忽略潛在的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)

C、年度預(yù)算平衡限制了政府對(duì)未來(lái)更長(zhǎng)遠(yuǎn)的考慮

D、年度預(yù)算平衡不能防患于未然

6、利用兩項(xiàng)不同性質(zhì)而又有內(nèi)在聯(lián)系的數(shù)值之間的比例關(guān)系，根據(jù)其中一項(xiàng)為

已知數(shù)值，求得另一項(xiàng)指標(biāo)數(shù)值的政府預(yù)算收支測(cè)算方法是（）o

A、標(biāo)準(zhǔn)收支法

B、系數(shù)法

C、定額法

D、綜合法

7、目前我國(guó)收入分類分為（）級(jí)。

A、二級(jí)

B、三級(jí)

C、四級(jí)

D、五級(jí)

8、公共物品的（）可能形成“免費(fèi)搭車”現(xiàn)象。

A、效用的不可分割性

B、受益的非排他性

C、取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性

D、提供目的的非盈利性

9、公債發(fā)行的核心是（）o

A、確定公債的發(fā)行價(jià)格

B、確定公債的發(fā)行方式

C、確定公債的票面利率

D、確定公債的期限

10、以下不屬于非稅收入靈活性的表現(xiàn)的是（）

A、收入取得的形式多樣化

B、收入的取得具有時(shí)效性

C、收取的標(biāo)準(zhǔn)具有靈活性

D、收取的對(duì)象具有普遍性

11、關(guān)于財(cái)政投融資的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）

A、它是政策性投融資

B、它獨(dú)立于市場(chǎng)之外

C、它的范圍有嚴(yán)格限制

D、它的目的性很強(qiáng)

12、財(cái)政調(diào)節(jié)不同經(jīng)濟(jì)主體的收入水平，主要體現(xiàn)其（）職能。

A、資源配置

B、收入分配

C、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定

D、監(jiān)督管理

13、從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商執(zhí)照之日起（）內(nèi)向所在地稅務(wù)

機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

A、10日

B、15日

C,30日

D、一個(gè)月

14、某鋼琴?gòu)S為增值稅一般納稅人，本月采取“還本銷售”方式銷售鋼琴，價(jià)

稅混合收取25萬(wàn)元。企業(yè)扣除還本準(zhǔn)備金后按規(guī)定23萬(wàn)元作為銷售處理，則

其增值稅計(jì)稅銷售額為（）萬(wàn)元。

A、25.00

B、23.00

C、22.12

D、19.66

15、下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）o

A、電動(dòng)車

B、竹制筷子

C、高檔手表

D、普通護(hù)膚品

16、政府在財(cái)政支出安排中，從事等價(jià)交換活動(dòng)的支出是（）o

A,補(bǔ)償性支出

B、消費(fèi)性支出

C、購(gòu)買性支出

D、轉(zhuǎn)移性支出

17、納稅人的一項(xiàng)銷售行為如果同時(shí)涉及貨物和非應(yīng)稅勞務(wù)，則將該行為稱為

（）。

A、兼營(yíng)行為

B、混合銷售行為

C、提供應(yīng)稅勞務(wù)行為

D、提供非應(yīng)稅勞務(wù)行為

18、一般對(duì)賬冊(cè)不夠健全，但是能夠控制材料或進(jìn)銷貨的納稅單位，采用的稅

款征收方式是（）。

A、查賬征收

B、查定征收

C、查驗(yàn)征收

D、定期定額征收

19、小王2012年9月取得財(cái)產(chǎn)租賃收入3000元，其應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（）。

A、600元

B、480元

C、440元

D、500元

20、當(dāng)財(cái)政收入增長(zhǎng)率與物價(jià)上漲率大體一致時(shí)，財(cái)政收入會(huì)出現(xiàn)（）。

A、名義增長(zhǎng)，實(shí)際也增長(zhǎng)

B、名義正增長(zhǎng)，而實(shí)際為負(fù)增長(zhǎng)

C、只有名義增長(zhǎng)，而實(shí)際不增不減

D、不確定變化

21、甲企業(yè)因經(jīng)營(yíng)需要，將市內(nèi)某處空置廠房與乙企業(yè)的某土地使用權(quán)交換，

由乙企業(yè)支付價(jià)款差額100萬(wàn)元；甲企業(yè)還接受丙企業(yè)以房產(chǎn)進(jìn)行的投資，丙

企業(yè)投資入股的房產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)值為300萬(wàn)元。甲企業(yè)應(yīng)繳納契稅（）萬(wàn)元。（契

稅稅率為4%）

A、4

B、6

C,12

D、16

22、政府財(cái)政支出結(jié)構(gòu)的安排，必須從全局出發(fā)，通盤規(guī)劃，區(qū)分輕重緩急與

主次先后，適當(dāng)照顧各個(gè)方面的需要，妥善地分配財(cái)力，以保證政府各項(xiàng)職能

的實(shí)現(xiàn)以及國(guó)民經(jīng)濟(jì)的協(xié)調(diào)發(fā)展，指的是（）□

A、量入為出、收支結(jié)合原則

B、統(tǒng)籌兼顧、全面安排原則

C、厲行節(jié)約、講求效益原則

D、效率優(yōu)先、兼顧公平原則

23、下列有關(guān)預(yù)算收入繳庫(kù)方式的論述中，哪一項(xiàng)是不正確的（）。

A、直接繳庫(kù)是由繳款單位直接將應(yīng)繳收入繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶

B、小額零散稅收由征收機(jī)關(guān)于收繳收入的當(dāng)日匯總繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶

C、財(cái)政收入的繳庫(kù)方式包括直接繳庫(kù)和集中匯繳兩種

D、小額零散稅收由征收機(jī)關(guān)于收繳收入的次日匯總繳入國(guó)庫(kù)單一賬戶

24、政府非稅收入不是執(zhí)收單位的自有資金，而是具有“三權(quán)”屬性的，其中

“三權(quán)”不包括（）0

A、所有權(quán)屬國(guó)家

B、使用權(quán)歸政府

C、管理權(quán)在財(cái)政

D、收益權(quán)歸人民

25、我國(guó)中期財(cái)政規(guī)劃編制采用的方式是（）

A、跨年滾動(dòng)

B、三年滾動(dòng)

C、四年滾動(dòng)

D、五年滾動(dòng)

26、下列行為中，屬于視同銷售繳納消費(fèi)稅的是（）。

A、委托加工收回的珠寶玉石直接銷售

B、自制的小汽車用于本企業(yè)管理部門

C、外購(gòu)已稅煙絲連續(xù)加工成甲類卷煙

D、委托加工收回的化妝品繼續(xù)加工成化妝品

27、按支出的用途劃分，文教科學(xué)衛(wèi)生支出包括人員經(jīng)費(fèi)支出和公用經(jīng)費(fèi)支

出，下列屬于公用經(jīng)費(fèi)開(kāi)支的是（）o

A、工資

B、職工福利費(fèi)

C、離退休人員費(fèi)用

D、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)

28、比例稅率的基本特點(diǎn)是（）。

A、稅率檔次較多

B、計(jì)算比較復(fù)雜

C、征稅對(duì)象數(shù)額越大，應(yīng)納稅額越大

D、稅率隨征稅對(duì)象數(shù)額的變動(dòng)而變動(dòng)

29、財(cái)政收入中，（）是在政府活動(dòng)中引入市場(chǎng)原則的行為，是政府的一種準(zhǔn)

市場(chǎng)活動(dòng)。

A、收費(fèi)

B、國(guó)有資產(chǎn)收益

C、政府性基金

D、稅收

30、非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)，場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)，場(chǎng)所但取

得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，減

按（）的稅率征收企業(yè)所得稅。

A、20%

B、15%

C、25%

D、10%

31、中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付額的測(cè)算，采用的主要方法是（）。

A、零基預(yù)算法

B、標(biāo)準(zhǔn)收支法

C、基數(shù)法

D、比例法

32、政府要保持宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定，最關(guān)鍵的是（）。

A、保持國(guó)際收支平衡

B、保證商品的供應(yīng)量

C、保證總供給與總需求的平衡

D、保證貨幣供應(yīng)量

33、判斷公共需要滿足程度與私人個(gè)別需要滿足程度最佳結(jié)合點(diǎn)的主要指標(biāo)是

（）o

A、財(cái)政收入占財(cái)政支出的比重

B、財(cái)政收入占GDP的比重

C、財(cái)政支出占財(cái)政收入的比重

D、財(cái)政支出占GDP的比重

34、某單位對(duì)外提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，下列說(shuō)法中正確的是（）o

A、按5%稅率繳納營(yíng)業(yè)稅

B、按3%稅率繳納營(yíng)業(yè)稅

C、按13%稅率繳納增值稅

D、按9%稅率繳納增值稅

35、公債是一個(gè)特殊的債務(wù)范疇，它與私債本質(zhì)區(qū)別在于（）o

A、發(fā)行主體不同

B、債務(wù)人范圍不同

C、收益不同

D、擔(dān)保物不同

36、體現(xiàn)“受益人繳費(fèi)”原則的政府非稅收入是（）

A、行政性收費(fèi)

B、事業(yè)性收費(fèi)

C、政府性基金

D、捐贈(zèng)性收入

37、政府非稅收入的所有權(quán)屬于（）。

A、國(guó)家

B、政府

C、財(cái)政

D、國(guó)務(wù)院

38、增值稅全部稅款的承擔(dān)者是（）o

A、供應(yīng)商

B、經(jīng)營(yíng)者

C、政府

D、最終消費(fèi)者

39、甲酒廠受托加工一批果木酒，白酒由乙酒廠提供，甲酒廠收取加工費(fèi)5000

元，并代墊部分輔助材料。該項(xiàng)業(yè)務(wù)增值稅的納稅人是（