MP02.03.10資產(chǎn)評估1.風(fēng)險〔1〕應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評估而未評估〔2〕聘請不符合相應(yīng)資質(zhì)條件的資產(chǎn)評估機構(gòu)進(jìn)行評估〔3〕向資產(chǎn)評估機構(gòu)提供虛假情況和資料，或者與資產(chǎn)評估機構(gòu)串通作弊〔4〕未辦理國有資產(chǎn)核準(zhǔn)備案〔5〕F1資產(chǎn)評估的范圍不恰當(dāng)〔K〕〔6〕F2選擇了資質(zhì)不合格的評估機構(gòu)導(dǎo)致評估結(jié)果無效或不準(zhǔn)確〔7〕F3與中介機構(gòu)竄謀壓低或提高資產(chǎn)價值造成資產(chǎn)流失2.控制措施1〕L:應(yīng)當(dāng)進(jìn)行評估而未評估〔1〕對相關(guān)人員定期開展國有資產(chǎn)評估法律知識培訓(xùn)，使其知悉法定的資產(chǎn)評估范圍；處置資產(chǎn)時，會同企業(yè)管理法規(guī)處就資產(chǎn)評估事項進(jìn)行法律論證，對應(yīng)該評估的依法進(jìn)行評估。定期對國有產(chǎn)權(quán)處置情況進(jìn)行檢查。〔2〕發(fā)現(xiàn)未依法評估的，立即中止產(chǎn)權(quán)處置的有關(guān)事宜、依法委托中介機構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估。2〕L:聘請不符合相應(yīng)資質(zhì)條件的資產(chǎn)評估機構(gòu)進(jìn)行評估〔1〕嚴(yán)格資產(chǎn)評估機構(gòu)資質(zhì)審查，建立資產(chǎn)評估機構(gòu)備選庫，禁止選擇庫外機構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估?！?〕發(fā)現(xiàn)評估機構(gòu)資質(zhì)不合格的，立即更換資產(chǎn)評估機構(gòu)，重新聘請具備資質(zhì)條件的評估機構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估。3〕L:向資產(chǎn)評估機構(gòu)提供虛假情況和資料，或者與資產(chǎn)評估機構(gòu)串通作弊〔1〕明確專人對所提供的資產(chǎn)評估資料進(jìn)行審查，經(jīng)過審查方可對外提供；強化責(zé)任追究機制。〔2〕發(fā)現(xiàn)提供虛假資料的，及時提供真實信息；發(fā)現(xiàn)與評估機構(gòu)串通作弊的，立即更換資產(chǎn)評估機構(gòu)，重新聘請具備資質(zhì)條件的評估機構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估。4〕L:未辦理國有資產(chǎn)核準(zhǔn)備案〔1〕L4.10.4-F指定專人在資產(chǎn)評估工作完成后辦理核準(zhǔn)、備案手續(xù)。〔2〕發(fā)現(xiàn)未辦理國有資產(chǎn)核準(zhǔn)備案手續(xù)的，3個工作日內(nèi)明確專人辦理。5〕F:資產(chǎn)評估的范圍不恰當(dāng)〔1〕F1.1K會計核算中心資產(chǎn)管理科資產(chǎn)管理崗位收集需要進(jìn)行資產(chǎn)評估的事項，確定評估的范圍〔包括：閑置資產(chǎn)處置、以物抵債、資產(chǎn)重組、投資等〕。財務(wù)資產(chǎn)處處長審核評估申請資料，按照相關(guān)規(guī)定審定評估事項和資產(chǎn)范圍，對需股份公司審批的評估工程經(jīng)公司總會計師審核后報股份公司財務(wù)部審批?！?〕F1.1M會計核算中心資產(chǎn)管理科資產(chǎn)管理崗位收集需要進(jìn)行資產(chǎn)評估的事項，確定評估的范圍〔包括：閑置資產(chǎn)處置、以物抵債、資產(chǎn)重組、投資等〕。〔3〕F1.2M財務(wù)資產(chǎn)處處長審核評估申請資料，按照相關(guān)規(guī)定審定評估事項和資產(chǎn)范圍，對需股份公司審批的評估工程經(jīng)公司總會計師審核后報股份公司財務(wù)部審批?！?〕F1.3M公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批資產(chǎn)評估范圍〔包括資產(chǎn)明細(xì)表、評估事由等〕是否恰當(dāng)。6〕F:選擇了資質(zhì)不合格的評估機構(gòu)導(dǎo)致評估結(jié)果無效或不準(zhǔn)確〔1〕F2.1M按照股份公司有關(guān)規(guī)定選擇中介機構(gòu)并簽訂資產(chǎn)評估業(yè)務(wù)委托協(xié)議書。一般評估〔價值1000萬元以下〕，地區(qū)公司資產(chǎn)管理部門選擇具備資質(zhì)的中介機構(gòu)經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)審批后報股份公司備案。重要評估〔價值1000萬元以上〕，地區(qū)公司資產(chǎn)管理部門將評估事項上報股份公司，由股份公司財務(wù)部統(tǒng)一組織，地區(qū)公司具體執(zhí)行。〔2〕F2.2M公司主管領(lǐng)導(dǎo)審核評估機構(gòu)的資質(zhì)是否合法。7〕F:與中介機構(gòu)竄謀壓低或提高資產(chǎn)價值造成資產(chǎn)流失〔1〕F3.1M財務(wù)資產(chǎn)處處長審核是否存在資產(chǎn)評估報告的結(jié)果〔包括評估明細(xì)表的賬面原值、凈值及評估后原值、凈值等〕成心壓低或提高資產(chǎn)價值的現(xiàn)象?！?〕F3.2M公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批資產(chǎn)評估報告〔包括評估明細(xì)表的賬面原值、凈值及評估后原值、凈值等〕是否存在成心壓低或提高資產(chǎn)價值的現(xiàn)象。3.流程步驟編號業(yè)務(wù)活動操作崗位/部門業(yè)務(wù)表單描述MP02.12.02.02會計業(yè)務(wù)處理〔FMIS7.0〕MP04.02.01效勞需求MP09.01.04合同履行01申請評估吐哈油田相關(guān)業(yè)務(wù)部門相關(guān)科室02審批申請吐哈油田相關(guān)業(yè)務(wù)部門主管領(lǐng)導(dǎo)03審定評估事項和資產(chǎn)范圍，起草評估申請會計核算中心資產(chǎn)管理科資產(chǎn)管理崗位評估申請04審批申請吐哈油田財務(wù)資產(chǎn)處處長05審批吐哈油田公司領(lǐng)導(dǎo)06判斷：凈值是否超過1000萬元吐哈油田公司領(lǐng)導(dǎo)07委托評估機構(gòu)會計核算中心資產(chǎn)管理科資產(chǎn)管理崗位09簽訂評估合同會計核算中心資產(chǎn)管理科資產(chǎn)管理崗位10審批股份公司財務(wù)部資產(chǎn)處11組織評估會計核算中心資產(chǎn)管理科資產(chǎn)管理崗位12審核驗收資產(chǎn)評估報告會計核算中心資產(chǎn)管理科資產(chǎn)管理崗位資產(chǎn)評估結(jié)果驗收意見13審核資產(chǎn)評估報告吐哈油田財務(wù)資產(chǎn)處處長14審批吐哈油田公司領(lǐng)導(dǎo)15審批股份公司財務(wù)部資產(chǎn)處16辦理核準(zhǔn)備案會計核算中心資產(chǎn)管理科資