匯報(bào)人:XX2023-12-24財(cái)務(wù)主管的財(cái)務(wù)審計(jì)流程目錄CONTENCT審計(jì)準(zhǔn)備階段審計(jì)實(shí)施階段審計(jì)報(bào)告階段審計(jì)后續(xù)階段財(cái)務(wù)主管在審計(jì)中的職責(zé)與作用財(cái)務(wù)審計(jì)中常見(jiàn)的問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)01審計(jì)準(zhǔn)備階段明確審計(jì)目的確定審計(jì)范圍確定審計(jì)目標(biāo)確定審計(jì)目標(biāo)是財(cái)務(wù)審計(jì)流程的首要任務(wù)，包括評(píng)估被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，以及是否符合相關(guān)法規(guī)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求。根據(jù)審計(jì)目的，明確審計(jì)的范圍，包括審計(jì)的時(shí)間范圍、業(yè)務(wù)范圍和需要關(guān)注的重點(diǎn)問(wèn)題等。根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和范圍，選擇具備相關(guān)專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)人員，組成高效的審計(jì)團(tuán)隊(duì)。明確每個(gè)審計(jì)人員的職責(zé)和任務(wù)，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。組建審計(jì)團(tuán)隊(duì)分配審計(jì)任務(wù)選擇合適的審計(jì)人員收集被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)記錄、內(nèi)部控制制度等相關(guān)資料，以便全面了解被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)情況。收集相關(guān)資料通過(guò)與被審計(jì)單位相關(guān)人員交流，了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程、經(jīng)營(yíng)模式、內(nèi)部控制等情況。了解業(yè)務(wù)流程了解被審計(jì)單位情況制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃根據(jù)審計(jì)目標(biāo)、范圍和被審計(jì)單位的情況，制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，包括審計(jì)的時(shí)間安排、人員分工、采用的審計(jì)方法等。評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，要對(duì)潛在的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行防范和控制。制定審計(jì)計(jì)劃02審計(jì)實(shí)施階段確定參會(huì)人員明確會(huì)議目的簽署審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)包括公司管理層、相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)主管及審計(jì)團(tuán)隊(duì)成員。闡述本次審計(jì)的目標(biāo)、范圍、時(shí)間安排等，確保各方對(duì)審計(jì)有充分了解。明確審計(jì)雙方的權(quán)利和義務(wù)，為審計(jì)工作的順利開(kāi)展奠定基礎(chǔ)。召開(kāi)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議80%80%100%現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查與取證通過(guò)與管理層、相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人及員工交流，了解公司的經(jīng)營(yíng)環(huán)境、業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制等情況。對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、賬簿等資料進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查，記錄異常情況。根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)檢查結(jié)果，收集相關(guān)的審計(jì)證據(jù)，包括合同、發(fā)票、銀行對(duì)賬單等。了解被審計(jì)單位情況實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查收集審計(jì)證據(jù)整理和分析審計(jì)證據(jù)編制工作底稿復(fù)核工作底稿編制審計(jì)工作底稿根據(jù)審計(jì)證據(jù)的分析結(jié)果，編制詳細(xì)的工作底稿，記錄審計(jì)過(guò)程、方法和結(jié)論。由經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)人員對(duì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核，確保工作底稿的準(zhǔn)確性和完整性。對(duì)收集到的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理和分析，評(píng)估其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響。由審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)工作底稿進(jìn)行審核，重點(diǎn)關(guān)注重大事項(xiàng)和異常情況。審核工作底稿匯總審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)形成初步審計(jì)意見(jiàn)根據(jù)工作底稿的審核結(jié)果，匯總需要調(diào)整的審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)單位進(jìn)行溝通。在復(fù)核工作底稿的基礎(chǔ)上，形成初步的審計(jì)意見(jiàn)，為后續(xù)的審計(jì)報(bào)告奠定基礎(chǔ)。030201復(fù)核審計(jì)工作底稿03審計(jì)報(bào)告階段整理和分析審計(jì)證據(jù)財(cái)務(wù)主管需要對(duì)收集到的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理和分析，以確保報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性。編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告初稿根據(jù)審計(jì)結(jié)果和相關(guān)法規(guī)，財(cái)務(wù)主管需要編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告初稿，包括審計(jì)范圍、審計(jì)結(jié)果、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和建議等。撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告初稿在提交審計(jì)報(bào)告之前，財(cái)務(wù)主管需要與被審計(jì)單位進(jìn)行溝通，就審計(jì)報(bào)告初稿中涉及的問(wèn)題交換意見(jiàn)。與被審計(jì)單位溝通被審計(jì)單位需要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)對(duì)審計(jì)報(bào)告初稿提出反饋意見(jiàn)，包括認(rèn)同、解釋、補(bǔ)充信息或提出異議等。被審計(jì)單位反饋征求被審計(jì)單位意見(jiàn)修改并定稿審計(jì)報(bào)告修改審計(jì)報(bào)告根據(jù)被審計(jì)單位的反饋意見(jiàn)，財(cái)務(wù)主管需要對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改和完善，確保報(bào)告的客觀性和公正性。定稿審計(jì)報(bào)告經(jīng)過(guò)修改和完善后，財(cái)務(wù)主管需要將審計(jì)報(bào)告定稿，并準(zhǔn)備提交給上級(jí)管理部門(mén)或相關(guān)機(jī)構(gòu)。財(cái)務(wù)主管需要將定稿的審計(jì)報(bào)告提交給上級(jí)管理部門(mén)或相關(guān)機(jī)構(gòu)，以供決策參考。提交審計(jì)報(bào)告在提交審計(jì)報(bào)告的同時(shí)，財(cái)務(wù)主管可能需要對(duì)報(bào)告中的關(guān)鍵問(wèn)題進(jìn)行匯報(bào)和解釋，以便相關(guān)部門(mén)或人員更好地理解審計(jì)結(jié)果。匯報(bào)和解釋匯報(bào)審計(jì)結(jié)果04審計(jì)后續(xù)階段財(cái)務(wù)主管應(yīng)跟蹤被審計(jì)單位是否按照審計(jì)意見(jiàn)和建議制定了整改計(jì)劃，并關(guān)注計(jì)劃的執(zhí)行進(jìn)度。跟蹤整改計(jì)劃財(cái)務(wù)主管應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的整改實(shí)施過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督，確保整改措施得到有效執(zhí)行。監(jiān)督整改實(shí)施財(cái)務(wù)主管應(yīng)定期向高層管理人員匯報(bào)被審計(jì)單位的整改情況，以便高層管理人員及時(shí)了解整改進(jìn)展。匯報(bào)整改情況跟蹤落實(shí)整改情況財(cái)務(wù)主管應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位的整改結(jié)果進(jìn)行分析，評(píng)估整改措施是否達(dá)到預(yù)期效果。分析整改結(jié)果財(cái)務(wù)主管應(yīng)將整改結(jié)果與審計(jì)目標(biāo)進(jìn)行對(duì)比，判斷被審計(jì)單位是否通過(guò)整改達(dá)到了審計(jì)要求。對(duì)比審計(jì)目標(biāo)財(cái)務(wù)主管應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位在整改后仍然存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，以便確定是否需要采取進(jìn)一步措施。評(píng)估剩余風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估整改效果

歸檔審計(jì)資料整理審計(jì)文件財(cái)務(wù)主管應(yīng)整理好審計(jì)過(guò)程中形成的所有文件，包括審計(jì)報(bào)告、審計(jì)證據(jù)、工作底稿等。歸檔保存財(cái)務(wù)主管應(yīng)將整理好的審計(jì)文件按照規(guī)定的期限進(jìn)行歸檔保存，以便日后查閱和使用。建立檔案管理制度財(cái)務(wù)主管應(yīng)建立健全的檔案管理制度，確保審計(jì)檔案的完整性、安全性和保密性。提煉經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)財(cái)務(wù)主管應(yīng)從審計(jì)過(guò)程中提煉出經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為今后的審計(jì)工作提供借鑒和參考。分析審計(jì)過(guò)程財(cái)務(wù)主管應(yīng)對(duì)整個(gè)審計(jì)過(guò)程進(jìn)行分析，總結(jié)在審計(jì)過(guò)程中遇到的問(wèn)題和困難。改進(jìn)審計(jì)方法財(cái)務(wù)主管應(yīng)根據(jù)總結(jié)的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，針對(duì)存在的問(wèn)題和不足，提出改進(jìn)審計(jì)方法的建議，以提高審計(jì)效率和質(zhì)量?？偨Y(jié)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)05財(cái)務(wù)主管在審計(jì)中的職責(zé)與作用負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理，確保公司財(cái)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)行。財(cái)務(wù)管理組織編制公司的財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析報(bào)告，確保報(bào)告的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整性。財(cái)務(wù)報(bào)告編制建立健全公司的內(nèi)部控制體系，確保公司資產(chǎn)的安全和完整。內(nèi)部控制財(cái)務(wù)主管的職責(zé)信息提供者財(cái)務(wù)主管需要向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)提供必要的財(cái)務(wù)信息和資料，協(xié)助審計(jì)機(jī)構(gòu)了解公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。解釋者對(duì)于審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的疑問(wèn)或問(wèn)題，財(cái)務(wù)主管需要給予合理的解釋和說(shuō)明，確保審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況有充分的了解。協(xié)調(diào)者在審計(jì)過(guò)程中，財(cái)務(wù)主管需要協(xié)調(diào)公司內(nèi)部各部門(mén)與審計(jì)機(jī)構(gòu)之間的工作，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。財(cái)務(wù)主管在審計(jì)中的角色定位123在審計(jì)開(kāi)始前，財(cái)務(wù)主管需要準(zhǔn)備好必要的財(cái)務(wù)資料，如財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、銀行賬戶信息等，以便審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審查。提供必要的資料在審計(jì)過(guò)程中，財(cái)務(wù)主管需要協(xié)助審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)工作，如提供必要的辦公設(shè)施、安排相關(guān)人員配合等。協(xié)助現(xiàn)場(chǎng)工作對(duì)于審計(jì)機(jī)構(gòu)提出的問(wèn)題或建議，財(cái)務(wù)主管需要及時(shí)與公司內(nèi)部相關(guān)部門(mén)溝通并反饋處理結(jié)果，確保問(wèn)題得到及時(shí)解決。及時(shí)溝通反饋財(cái)務(wù)主管如何配合審計(jì)工作03強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理加強(qiáng)對(duì)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制，建立健全的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決潛在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。01加強(qiáng)內(nèi)部控制建立健全的內(nèi)部控制體系，確保公司資產(chǎn)的安全和完整，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。02提高人員素質(zhì)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高其專業(yè)素質(zhì)和職業(yè)道德水平，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整性。財(cái)務(wù)主管如何提升內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量06財(cái)務(wù)審計(jì)中常見(jiàn)的問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)010203財(cái)務(wù)報(bào)表不準(zhǔn)確資產(chǎn)管理不善內(nèi)部控制失效常見(jiàn)財(cái)務(wù)問(wèn)題舉例可能是由于會(huì)計(jì)記錄錯(cuò)誤、故意篡改或欺詐行為導(dǎo)致。包括資產(chǎn)流失、賬實(shí)不符、閑置資產(chǎn)過(guò)多等問(wèn)題。缺乏有效的內(nèi)部控制措施，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。舞弊風(fēng)險(xiǎn)員工利用職務(wù)之便進(jìn)行財(cái)務(wù)舞弊，如貪污、挪用公款等。信用風(fēng)險(xiǎn)客戶或供應(yīng)商信用狀況不佳，導(dǎo)致應(yīng)收賬款無(wú)法收回或預(yù)付賬款損失。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)、匯率變動(dòng)等因素對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況產(chǎn)生不利影響。常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析制定應(yīng)對(duì)措施針對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，如加強(qiáng)內(nèi)部控制、調(diào)整投資策略等。持續(xù)監(jiān)控和報(bào)告對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控，及時(shí)向高層管理人員報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)狀況。建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制定期對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行全面評(píng)