第一章財(cái)政基礎(chǔ)

知識(shí)鞏固

1.如何理解財(cái)政的概念？

答：從實(shí)際意義來(lái)講，財(cái)政是指政府的一個(gè)經(jīng)濟(jì)部門(mén)，即財(cái)政部

門(mén)，它是政府的一個(gè)綜合性部門(mén)，通過(guò)其收支活動(dòng)籌集和供給經(jīng)費(fèi)和

資金，保證實(shí)現(xiàn)政府的職能。從經(jīng)濟(jì)學(xué)的意義來(lái)理解，財(cái)政是一個(gè)經(jīng)

濟(jì)范疇，是一種以政府為主體的經(jīng)濟(jì)行為，是政府集中一部分國(guó)民收

入用于滿足公共需要的收支活動(dòng)，以達(dá)到優(yōu)化資源配置'公平分配及

經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展的目標(biāo)。

2.財(cái)政的一般特征表現(xiàn)在幾個(gè)方面？

答：財(cái)政的一般特征表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

①財(cái)政分配的主體是政府

財(cái)政是一種以政府為主體的分配活動(dòng)。首先財(cái)政是和國(guó)家相伴隨

產(chǎn)生的，財(cái)政分配以國(guó)家相關(guān)的政府部門(mén)為前提，沒(méi)有政府就沒(méi)有財(cái)

政活動(dòng)。其次，在財(cái)政分配中，政府是財(cái)政活動(dòng)的組織者與決策者，

財(cái)政分配的目的'方向、范圍'數(shù)量、時(shí)間都由政府確定。最后，財(cái)

政分配是政府憑借政治權(quán)力，通過(guò)相應(yīng)的法律制度保證實(shí)現(xiàn)的。

②財(cái)政分配的對(duì)象是部分社會(huì)產(chǎn)品

在構(gòu)成社會(huì)產(chǎn)品價(jià)值的三個(gè)部分中，財(cái)政收入一般取自剩余產(chǎn)品

價(jià)值部分和納稅人個(gè)人收入部分，其中主要是剩余產(chǎn)品價(jià)值部分。如

果說(shuō)政府是財(cái)政產(chǎn)生的政治條件，那么剩余產(chǎn)品就是財(cái)政產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)

條件。只有有了剩余產(chǎn)品，財(cái)政分配才成為可能。剩余產(chǎn)品的增加能

為財(cái)政分配提供更為廣闊的空間。

③財(cái)政分配的目的是為了滿足社會(huì)公共需要

社會(huì)公共需要是社會(huì)作為一個(gè)整體或以整個(gè)社會(huì)為單位提出的

需要，如對(duì)安全、秩序、環(huán)境保護(hù)等方面的需要。社會(huì)公共需要具有

整體性'集中性、強(qiáng)制性三個(gè)特征。

④財(cái)政分配是一種集中性'全社會(huì)范圍內(nèi)的分配

財(cái)政活動(dòng)的主體是政府。政府作為整個(gè)社會(huì)代表的身份和它所履

行的社會(huì)職能，決定了財(cái)政分配要在全社會(huì)范圍內(nèi)集中進(jìn)行。同時(shí)，

由于財(cái)政收入與支出涉及社會(huì)生產(chǎn)與生活的各個(gè)領(lǐng)域，因此，政府在

組織財(cái)政收入和安排支出時(shí)，也必須以社會(huì)總體發(fā)展為目標(biāo)進(jìn)行集中

性的分配。

⑤財(cái)政分配是一種無(wú)償性的分配

財(cái)政分配是為了滿足政府行使其職能的需要而進(jìn)行的，而任何社

會(huì)形態(tài)下的政府都是非生產(chǎn)性的，這就需要財(cái)政分配無(wú)償?shù)剡M(jìn)行。隨

著財(cái)政收支范疇不斷擴(kuò)展，除無(wú)償?shù)幕拘问街?，政府也運(yùn)用信用

方式來(lái)有償分配資金，從而形成財(cái)政分配的調(diào)劑形式。

概括來(lái)說(shuō)，財(cái)政是以政府為主體，通過(guò)政府收支活動(dòng)，集中一部

分社會(huì)資源，用于履行政府職能和滿足社會(huì)公共需要的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

3.簡(jiǎn)述公共產(chǎn)品的特征。

答：相對(duì)于私人產(chǎn)品而言，公共產(chǎn)品具有消費(fèi)的非排他性'非競(jìng)

爭(zhēng)性和效益的外溢性。

①非排他性

非排他性是指一些人消費(fèi)一種產(chǎn)品并不能阻礙其他人同時(shí)對(duì)該

產(chǎn)品的消費(fèi)，或者要想阻礙的話，其成本也很高。

②非競(jìng)爭(zhēng)性

非競(jìng)爭(zhēng)性是指某些人對(duì)一種產(chǎn)品的消費(fèi)并不會(huì)減少其他人對(duì)該

產(chǎn)品的消費(fèi)量，而且消費(fèi)者的增加不會(huì)引起公共產(chǎn)品生產(chǎn)成本的增

加。

③效益的外溢性

效益的外溢性是指某種產(chǎn)品的消費(fèi)不僅可以使消費(fèi)者本身受益，

而且可以使其他人也間接受益。

4.簡(jiǎn)述公共財(cái)政的基本特征。

答：①.公共財(cái)政應(yīng)當(dāng)以彌補(bǔ)市場(chǎng)失靈為活動(dòng)準(zhǔn)則

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，市場(chǎng)在資源配置中具有基礎(chǔ)性地位。財(cái)政不再

作為資源配置的主要方式，而是將作用范圍限定于市場(chǎng)失靈的領(lǐng)域。

這意味著政府和財(cái)政要避免“缺位”和“越位”現(xiàn)象的存在，遵循彌補(bǔ)市

場(chǎng)失效準(zhǔn)則，通過(guò)提供公共產(chǎn)品，滿足社會(huì)公共需要來(lái)體現(xiàn)財(cái)政活動(dòng)

的公共性。

②公共財(cái)政應(yīng)當(dāng)提供一視同仁的服務(wù)

政府在財(cái)政活動(dòng)中必須堅(jiān)持一視同仁的公平原則，平等地對(duì)待所

有的市場(chǎng)活動(dòng)主體?，F(xiàn)財(cái)政活動(dòng)的公共性。

③公共財(cái)政應(yīng)當(dāng)具有非市場(chǎng)營(yíng)利性

公共財(cái)政的非市場(chǎng)營(yíng)利性是指政府的財(cái)政活動(dòng)不能直接追求經(jīng)

濟(jì)利益，而應(yīng)當(dāng)以社會(huì)利益最大化為目標(biāo)。

④公共財(cái)政應(yīng)當(dāng)是法治化的財(cái)政

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是法治經(jīng)濟(jì)，相應(yīng)地，財(cái)政作為政府直接進(jìn)行的活動(dòng),

在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下也必須受法律的約束和規(guī)范，從而也具有法治化的特

點(diǎn)。

5.如何實(shí)現(xiàn)資源配置職能？

答：財(cái)政的資源配置職能是通過(guò)財(cái)政收支引導(dǎo)資源的流向，彌補(bǔ)

市場(chǎng)失靈，使資源可以合理地配置到國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的各個(gè)部

門(mén)，形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)以及技術(shù)結(jié)構(gòu)和地區(qū)結(jié)構(gòu)，最終

實(shí)現(xiàn)全社會(huì)資源配置的最優(yōu)狀態(tài)。

財(cái)政資源配置職能的實(shí)現(xiàn)機(jī)制如下：

①調(diào)節(jié)資源在政府部門(mén)和非政府部門(mén)之間的配置

保證資源配置在政府部門(mén)和非政府部門(mén)之間的最佳比例，是財(cái)政

實(shí)現(xiàn)資源配置效率的首要要求。財(cái)政配置資源的比例應(yīng)當(dāng)根據(jù)社會(huì)公

共需要在整個(gè)社會(huì)需要中所占的比例來(lái)確定。這一比例過(guò)低，意味著

公共部門(mén)掌握的資源過(guò)少，不能提供足夠的公共服務(wù)滿足社會(huì)公共需

要，存在“缺位”現(xiàn)象；這一比例過(guò)高，意味著公共部門(mén)掌握的資源過(guò)

多，稅負(fù)偏重，存在“越位”現(xiàn)象。

②調(diào)節(jié)資源在不同地區(qū)之間的配置

地區(qū)間經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡是一國(guó)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中可能面臨的客

觀現(xiàn)實(shí)。在已有的經(jīng)濟(jì)布局中，經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的勞動(dòng)生產(chǎn)率高，基礎(chǔ)

設(shè)施健全，投資利潤(rùn)和勞動(dòng)報(bào)酬相對(duì)較高；相反，經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的社

會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和投資及就業(yè)吸引力就遠(yuǎn)不如發(fā)達(dá)地區(qū)。如果僅憑市

場(chǎng)機(jī)制自發(fā)配置資源，就必然吸引各種經(jīng)濟(jì)資源更多地流向經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)

地區(qū)，使得其與經(jīng)濟(jì)落后地區(qū)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展差距越來(lái)越大。財(cái)政配

置資源職能的一個(gè)重要內(nèi)容就是通過(guò)財(cái)政分配，即轉(zhuǎn)移支付、財(cái)政補(bǔ)

貼'稅收等多種手段，實(shí)現(xiàn)資源在各個(gè)地區(qū)之間的合理配置。

③調(diào)節(jié)資源在不同產(chǎn)業(yè)部門(mén)之間的配置

產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的合理與優(yōu)化是整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)體系保持長(zhǎng)期健康穩(wěn)定

發(fā)展的重要一環(huán)，但是當(dāng)其出現(xiàn)不合理狀況時(shí)市場(chǎng)機(jī)制自身卻難以調(diào)

節(jié)。通過(guò)合理的財(cái)政措施可以在這方面發(fā)揮積極作用，主要表現(xiàn)在以

下兩個(gè)方面：一是調(diào)整購(gòu)買(mǎi)性支出中的直接投資，如增加能源、交通

和原材料的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和基礎(chǔ)設(shè)施方面的投資，減少加工部門(mén)的投資；

二是利用稅收'財(cái)政補(bǔ)貼和投資政策引導(dǎo)企業(yè)的投資方向，鼓勵(lì)企業(yè)

向亟待發(fā)展的瓶頸產(chǎn)業(yè)'高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)投資。

6.如何實(shí)現(xiàn)收入分配職能？

答：財(cái)政收入分配職能，是指財(cái)政通過(guò)稅收'轉(zhuǎn)移支出等手段對(duì)

參與分配的各主體利益關(guān)系進(jìn)行調(diào)節(jié)，從而達(dá)到公平合理的分配目

標(biāo)。

財(cái)政收入分配職能的實(shí)現(xiàn)機(jī)制如下：

①稅收

稅收是政府執(zhí)行收入分配職能的主要工具之一。政府通過(guò)稅收，

一方面可以降低高收入者過(guò)高的收入水平，另一方面也為政府針對(duì)低

收入者的財(cái)政支出提供了資金來(lái)源。具體而言，它一般可以通過(guò)以下

方式進(jìn)行：一是征收累進(jìn)的個(gè)人所得稅、縮小高收入者和低收入者的

收入差距；二是針對(duì)某些高收入者消費(fèi)較多的產(chǎn)品征收特別消費(fèi)稅；

三是征收遺產(chǎn)稅，縮小因?yàn)樯弦淮素?cái)富差異帶來(lái)的收入差距。

②轉(zhuǎn)移性支出

轉(zhuǎn)移性支出是指政府對(duì)企業(yè)和個(gè)人的單方面無(wú)償?shù)闹С觥Ｕ?/p>

會(huì)救助性質(zhì)的轉(zhuǎn)移性支出主要針對(duì)那些處境不利的人們，通過(guò)向他們

提供現(xiàn)金或?qū)嵨锞葷?jì)來(lái)保障這些人能夠獲得起碼的生活保障，維持起

碼的體面和尊嚴(yán)。政府社會(huì)保險(xiǎn)性質(zhì)的轉(zhuǎn)移性支出涉及人群廣泛，主

要包括對(duì)退休養(yǎng)老'醫(yī)療保健和失業(yè)等的保險(xiǎn)給付，它同樣有助于提

高低收入者的收入水平，縮小收入分配差距。

③購(gòu)買(mǎi)性支出

購(gòu)買(mǎi)性支出主要是指政府支出中用于購(gòu)買(mǎi)商品和勞務(wù)的支出。例

如，政府投資某一公共項(xiàng)目，可以提供更多的就業(yè)機(jī)會(huì)，從業(yè)者也可

以獲得更多的報(bào)酬I。政府還可以通過(guò)教育支出提供高水平的義務(wù)教

育，以提高低收入階層獲取收入的能力，從而影響收入分配格局。

案例討論

討論題

財(cái)政是如何發(fā)揮其職能的？

答：2011年12月，財(cái)政部、民政部下?lián)艿谝慌醒攵壕葹?zāi)資

金50.4億元，同時(shí)要求各地將中央補(bǔ)助資金與地方自然災(zāi)害生活救

助資金統(tǒng)籌使用，按照不低于中央的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)冬春期間受災(zāi)群眾

口糧'衣被取暖等困難給予補(bǔ)助。

財(cái)政部'民政部的以上做法其實(shí)屬于財(cái)政資源配置職能的實(shí)現(xiàn)機(jī)

制之一：調(diào)節(jié)資源在不同地區(qū)之間的配置。區(qū)間經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡是一

國(guó)在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中可能面臨的客觀現(xiàn)實(shí)。財(cái)政配置資源職能的一個(gè)

重要內(nèi)容就是通過(guò)財(cái)政分配，即轉(zhuǎn)移支付、財(cái)政補(bǔ)貼'稅收等多種手

段，實(shí)現(xiàn)資源在各個(gè)地區(qū)之間的合理配置。

另外，財(cái)政部'民政部的以上做法也屬于財(cái)政收入分配職能的實(shí)

現(xiàn)機(jī)制之一：轉(zhuǎn)移性支出。轉(zhuǎn)移性支出是指政府對(duì)企業(yè)和個(gè)人的單方

面無(wú)償?shù)闹С?。政府社?huì)救助性質(zhì)的轉(zhuǎn)移性支出主要針對(duì)那些處境不

利的人們，通過(guò)向他們提供現(xiàn)金或?qū)嵨锞葷?jì)來(lái)保障這些人能夠獲得起

碼的生活保障，維持起碼的體面和尊嚴(yán)。

在以上案例中，財(cái)政就是通過(guò)以上兩個(gè)機(jī)制來(lái)發(fā)揮其職能的。

第二章財(cái)政收入

知識(shí)鞏固

1.財(cái)政收入可分為哪些類(lèi)別？

答：（一）按收入形式分類(lèi)

按收入形式不同，財(cái)政收入可分為稅收收入和非稅收收入。稅收

收入是指各種工商稅收'農(nóng)業(yè)稅收（已停征）和關(guān)稅。非稅收收入是指

除稅收以外，由各級(jí)政府'政府機(jī)關(guān)'事業(yè)單位等利用政府權(quán)力'國(guó)

家資源等取得并用于滿足社會(huì)公共需要或準(zhǔn)公共需要的財(cái)政資金，是

政府財(cái)政收入的重要組成部分。

（-）按收入來(lái)源分類(lèi)

按收入來(lái)源不同，財(cái)政收入又可分為按所有制結(jié)構(gòu)分類(lèi)和按部門(mén)

結(jié)構(gòu)分類(lèi)。按收入來(lái)源的所有制結(jié)構(gòu)不同，可將財(cái)政收入分為國(guó)有經(jīng)

濟(jì)收入'集體經(jīng)濟(jì)收入'中外合資經(jīng)濟(jì)收入'私營(yíng)經(jīng)濟(jì)收入或外商獨(dú)

資經(jīng)濟(jì)收入'個(gè)體經(jīng)濟(jì)收入等。按收入來(lái)源的部門(mén)結(jié)構(gòu)不同，可將財(cái)

政收入分為工業(yè)部門(mén)和農(nóng)業(yè)部門(mén)收入'輕工業(yè)部門(mén)和重工業(yè)部門(mén)收

入、生產(chǎn)部門(mén)和流通部門(mén)收入'第一產(chǎn)業(yè)、第二產(chǎn)業(yè)和第三產(chǎn)業(yè)部門(mén)

收入等。

（三）按管理級(jí)次分類(lèi)

按管理級(jí)次，可將財(cái)政收入分為中央財(cái)政收入和地方財(cái)政收入。

中央財(cái)政收入是按照預(yù)算法和財(cái)政管理體制的規(guī)定，由中央政府集中

籌集和支配使用的財(cái)政資金；地方財(cái)政收入是按照預(yù)算法和財(cái)政管理

體制的規(guī)定，由地方政府集中籌集和支配使用的財(cái)政資金。

（四）按是否納入政府預(yù)算分類(lèi)

按是否納入政府預(yù)算，可將財(cái)政收入分為預(yù)算資金（收入）和預(yù)

算外資金（收入）。預(yù)算資金是指在預(yù)算年度內(nèi)，按照法定的形式和

程序，有計(jì)劃地籌集和取得的由政府支配的資金。預(yù)算外資金是指不

納入政府預(yù)算的一種財(cái)政性收入，即按政府財(cái)政制度規(guī)定不納入政府

預(yù)算的、允許地方財(cái)政部門(mén)和由預(yù)算撥款的行政事業(yè)單位自收自支的

資金。

2.影響財(cái)政收入規(guī)模的因素有哪些？

答：①.經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是決定一個(gè)國(guó)家財(cái)政收入規(guī)模的基礎(chǔ)性因素。一個(gè)

國(guó)家的財(cái)政收入規(guī)模還受其他各種主客觀因素的影響，但有一點(diǎn)是清

楚的，就是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政收入的影響表現(xiàn)為基礎(chǔ)性的和綜合性

的制約。

②生產(chǎn)技術(shù)水平

生產(chǎn)技術(shù)水平是指生產(chǎn)中采用先進(jìn)技術(shù)的程度，又可稱(chēng)之為技術(shù)

進(jìn)步水平。它內(nèi)含于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平之中，是影響財(cái)政收入規(guī)模的重要

因素。

隨著社會(huì)工業(yè)化'信息化的進(jìn)步，科技對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)越來(lái)越

大，對(duì)財(cái)政收入的影響也日益加深。

③價(jià)格

由于財(cái)政收入是用一定時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)價(jià)計(jì)算的貨幣收入，所以，由于

價(jià)格變動(dòng)引起的GDP分配必然影響財(cái)政收入增減。

價(jià)格對(duì)財(cái)政收入的影響主要取決于兩個(gè)因素，一是引起物價(jià)總水

平上漲的因素；二是財(cái)政收入制度。

④分配政策和分配制度

政府的國(guó)民收入分配政策和分配制度，包括工資制度'稅收制度'

國(guó)有企業(yè)利潤(rùn)分配制度等，決定GDP在政府、企業(yè)和居民個(gè)人之間

的分割比例，是影響財(cái)政收入最直接的因素。

3.價(jià)格變化如何對(duì)財(cái)政收入規(guī)模產(chǎn)生影響？

答：由于財(cái)政收入是用一定時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)價(jià)計(jì)算的貨幣收入，所以，

由于價(jià)格變動(dòng)引起的GDP分配必然影響財(cái)政收入增減。

在現(xiàn)實(shí)生活中，價(jià)格對(duì)財(cái)政收入的影響可以歸納為以下三種情

況。

①物價(jià)上漲率高于財(cái)政收入增長(zhǎng)率，則財(cái)政收入名義上正增長(zhǎng),

而實(shí)際上負(fù)增長(zhǎng)。

②財(cái)政收入增長(zhǎng)率高于物價(jià)上漲率，則財(cái)政收入在名義上和實(shí)

際上都是增長(zhǎng)的。

③財(cái)政收入增長(zhǎng)率與物價(jià)上漲率大體一致，財(cái)政收入只有名義

增加，而實(shí)際基本不變。

價(jià)格對(duì)財(cái)政收入的影響主要取決于兩個(gè)因素，一是引起物價(jià)總水

平上漲的因素；二是財(cái)政收入制度。財(cái)政收入的增量通?？煞譃閮蓚€(gè)

部分，即GDP正常增量的分配所得和價(jià)格再分配所得。后者也就是

通常所說(shuō)的通貨膨脹稅，它是政府財(cái)政的一項(xiàng)經(jīng)常性收入來(lái)源。

4.思考近年來(lái)我國(guó)財(cái)政收入增加的原因有哪些?

答：。這主要是由于以下幾點(diǎn)原因。

①經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平

經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平是決定一個(gè)國(guó)家財(cái)政收入規(guī)模的基礎(chǔ)性因素。經(jīng)濟(jì)

發(fā)展水平反映一個(gè)國(guó)家社會(huì)產(chǎn)品的豐富程度和經(jīng)濟(jì)效益的高低。經(jīng)濟(jì)

發(fā)展水平越高，社會(huì)產(chǎn)品越豐富，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值或國(guó)民收入就越多。

從我國(guó)近年來(lái)的現(xiàn)實(shí)狀況考察，改革開(kāi)放30年來(lái)，、我國(guó)經(jīng)濟(jì)突

飛猛進(jìn)，財(cái)政實(shí)力有了質(zhì)的變化，政府財(cái)力明顯增強(qiáng)。

②生產(chǎn)技術(shù)水平

生產(chǎn)技術(shù)水平是指生產(chǎn)中采用先進(jìn)技術(shù)的程度，又可稱(chēng)之為技術(shù)

進(jìn)步水平。它內(nèi)含于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平之中，是影響財(cái)政收入規(guī)模的重要

因素。

我國(guó)隨著社會(huì)工業(yè)化'信息化的進(jìn)步，科技對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的貢獻(xiàn)越

來(lái)越大，對(duì)財(cái)政收入的影響也日益加深。一方面，技術(shù)進(jìn)步可加快生

產(chǎn)速度，提高生產(chǎn)質(zhì)量，技術(shù)進(jìn)步速度越快，社會(huì)產(chǎn)品和國(guó)民生產(chǎn)總

值的增加越快，財(cái)政收入的增長(zhǎng)就有充足的財(cái)源；另一方面，技術(shù)進(jìn)

步必然帶來(lái)物耗比例降低，經(jīng)濟(jì)效益提高，剩余產(chǎn)品價(jià)值所占的比例

擴(kuò)大，從而增加財(cái)政收入。

③價(jià)格

由于財(cái)政收入是用一定時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)價(jià)計(jì)算的貨幣收入，所以，由于

價(jià)格變動(dòng)引起的GDP分配必然影響財(cái)政收入增減。

價(jià)格對(duì)財(cái)政收入的影響主要取決于兩個(gè)因素，一是引起物價(jià)總水

平上漲的因素；二是財(cái)政收入制度。財(cái)政收入的增量通?？煞譃閮蓚€(gè)

部分，即GDP正常增量的分配所得和價(jià)格再分配所得。后者也就是

通常所說(shuō)的通貨膨脹稅，它是政府財(cái)政的一項(xiàng)經(jīng)常性收入來(lái)源。

在我國(guó)，由于納稅人所適用的稅率會(huì)出現(xiàn)“檔次爬升”，即隨著通

貨膨脹率的上漲，名義收入增長(zhǎng)，適用稅率檔次升高，財(cái)政收入將有

所增長(zhǎng)，

④分配政策和分配制度

政府的國(guó)民收入分配政策和分配制度，包括工資制度、稅收制度'

國(guó)有企業(yè)利潤(rùn)分配制度等，決定GDP在政府、企業(yè)和居民個(gè)人之間

的分割比例，是影響財(cái)政收入最直接的因素。政府的分配政策和

分配制度對(duì)財(cái)政規(guī)模的影響具有關(guān)鍵性的作用。我國(guó)的改革實(shí)踐也充

分說(shuō)明了這一點(diǎn)。為了提高居民消費(fèi)水平'增加居民個(gè)人收入，政府

大幅度提高了農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)價(jià)格，連續(xù)增加城鎮(zhèn)職工工資并推行獎(jiǎng)金制

度，以及對(duì)企業(yè)實(shí)行的企業(yè)基金制度、利潤(rùn)留成制度'利改稅等和政

府財(cái)政體制'稅收體制改革等，均屬?lài)?guó)民收入分配政策與制度的重大

調(diào)整。其結(jié)果必然改變政府財(cái)政'企業(yè)和居民個(gè)人對(duì)于社會(huì)總產(chǎn)品的

原有分配格局，影響財(cái)政收入規(guī)模與水平，同時(shí)也改變財(cái)政收入內(nèi)部

結(jié)構(gòu)。

5.國(guó)債的發(fā)行方式包括哪幾種？

答：國(guó)債發(fā)行的核心問(wèn)題是確定國(guó)債的發(fā)行方式。各國(guó)所采用的

國(guó)債發(fā)行方式多種多樣，具體到每一國(guó)家，又有各自的特色。一般而

言，國(guó)債的發(fā)行方式主要有以下幾種。

①固定收益出售方式

固定收益出售方式，即在金融市場(chǎng)上按預(yù)先確定的發(fā)行條件發(fā)行

國(guó)債。

②公募拍賣(mài)方式

公募拍賣(mài)方式也叫做競(jìng)價(jià)投標(biāo)方式，即在金融市場(chǎng)上通過(guò)公開(kāi)招

標(biāo)發(fā)行國(guó)債的方式。

③連續(xù)經(jīng)銷(xiāo)方式

連續(xù)經(jīng)銷(xiāo)方式也叫做出賣(mài)發(fā)行法，即發(fā)行機(jī)構(gòu)委托經(jīng)紀(jì)人在金融

市場(chǎng)上設(shè)立專(zhuān)門(mén)的柜臺(tái)經(jīng)銷(xiāo)國(guó)債。

④直接推銷(xiāo)方式

直接推銷(xiāo)方式也叫做承受發(fā)行法，即財(cái)政部門(mén)不通過(guò)任何中介機(jī)

構(gòu)或代理機(jī)構(gòu)，直接向國(guó)債認(rèn)購(gòu)機(jī)構(gòu)出售國(guó)債的一種方式。

⑤組合方式

組合方式，即是把一些國(guó)債發(fā)行方式的特點(diǎn)加以結(jié)合而確定的一

種發(fā)行方式。也就是一種發(fā)行方式可以包括上述幾種發(fā)行方式，取其

各自的長(zhǎng)處，從而彌補(bǔ)各自的不足。因此，此發(fā)行方式具有相當(dāng)?shù)撵`

活性。

案例討論

討論題

財(cái)政收入是如何實(shí)現(xiàn)的？

答：財(cái)政收入作為財(cái)政分配的第一階段，是政府為了履行其職能,

保證財(cái)政支出的需要，憑借其政治權(quán)力和經(jīng)濟(jì)權(quán)力，通過(guò)一定渠道和

形式占有的由政府集中掌握的社會(huì)產(chǎn)品。在現(xiàn)代商品經(jīng)濟(jì)條件下，這

種社會(huì)產(chǎn)品表現(xiàn)為一定數(shù)量的貨幣資金。財(cái)政收入既表現(xiàn)為政府掌握

了一定數(shù)量的貨幣資金，又表現(xiàn)為政府籌集這部分貨幣資金的過(guò)程。

財(cái)政收入不僅僅是充當(dāng)財(cái)政收支的源泉，而且也是貫徹政府政策意圖

的重要手段。

第三章財(cái)政支出

知識(shí)鞏固

1.按支出功能分類(lèi)，我國(guó)財(cái)政支出主要包括哪些內(nèi)容？

答：根據(jù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下政府職能活動(dòng)情況及國(guó)際通行

做法，我國(guó)財(cái)政支出按照政府支出功能分類(lèi)包括如下17類(lèi)。1.一般

公共服務(wù)支出2.外交支出3.國(guó)防支出4.公共安全支出5.教育支出

6.科學(xué)技術(shù)支出7.文化體育與傳媒支出8.社會(huì)保障和就業(yè)支出9.

社會(huì)保險(xiǎn)基金支出10.醫(yī)療衛(wèi)生支出11.環(huán)境保護(hù)支出12.城鄉(xiāng)社區(qū)

事務(wù)支出13.農(nóng)林水事務(wù)支出14.交通運(yùn)輸支出15.工業(yè)商業(yè)金融等

事務(wù)支出16.轉(zhuǎn)移性支出17.其他支出

2.簡(jiǎn)述我國(guó)財(cái)政支出原則的主要內(nèi)容。

答：由于財(cái)政支出的內(nèi)容相當(dāng)廣泛，所以在安排財(cái)政支出的過(guò)程

中會(huì)遇到各種復(fù)雜的矛盾，正確處理這些矛盾，必須遵循一定的準(zhǔn)則，

這就是財(cái)政支出的原則。在我國(guó)財(cái)政支出中必須堅(jiān)持以下三條原則：

①量入為出原則

所謂量入為出原則，是指在合理組織財(cái)政收入的基礎(chǔ)上，根據(jù)收

入安排支出，支出總量不能超過(guò)收入總量。

②優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)原則

所謂優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，是指正確安排財(cái)政支出中的各種比例，使之

實(shí)現(xiàn)結(jié)構(gòu)的最優(yōu)組合，以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)'快速、健康發(fā)展。

在財(cái)政支出中需要注意的比例關(guān)系較多，其中主要有：積累與消

費(fèi)的比例關(guān)系'國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門(mén)之間的比例關(guān)系、生產(chǎn)性支出與非生

產(chǎn)性支出之間的比例關(guān)系等。這些比例關(guān)系的正確形成，都與財(cái)政支

出密切相關(guān)。只有財(cái)政支出結(jié)構(gòu)實(shí)現(xiàn)最優(yōu)組合，才能有助于這些比例

關(guān)系的正確形成。

③公平與效率兼顧原則

在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中，公平是指社會(huì)收入分配的公平，包括公民參與分

配的權(quán)利平等和分配結(jié)果合理化兩層含義。效率是指通過(guò)優(yōu)化生產(chǎn)要

素組合與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方式，把有限的社會(huì)資源進(jìn)行最優(yōu)的配置，借以創(chuàng)

造更高的勞動(dòng)生產(chǎn)率，從而獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益。

公平與效率之間的內(nèi)在聯(lián)系表現(xiàn)為：公平分配是提高效率的前

提，效率是公平分配的基礎(chǔ)。

公平與效率之間的矛盾表現(xiàn)為：如果過(guò)分地強(qiáng)調(diào)效率，就會(huì)對(duì)社

會(huì)公平產(chǎn)生一定的損害；如果過(guò)分地強(qiáng)調(diào)公平，力求實(shí)現(xiàn)收入均等，

又會(huì)弱化利益刺激對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的促進(jìn)效應(yīng)。要想解決公平與效率之間

的矛盾，合理的做法是力求協(xié)調(diào)兩者的統(tǒng)一。

3.購(gòu)買(mǎi)性財(cái)政支出對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響包括哪些方面？

答：購(gòu)買(mǎi)性支出，無(wú)論是消費(fèi)支出還是投資支出，均可能對(duì)宏觀

經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生較大的影響，概括起來(lái)，主要包括以下幾個(gè)方面。

①政府對(duì)商品和勞務(wù)的購(gòu)買(mǎi)增加，將直接推動(dòng)相關(guān)商品和產(chǎn)業(yè)

的發(fā)展。

②通過(guò)財(cái)政投入，促進(jìn)投資環(huán)境和生態(tài)環(huán)境的改善，為國(guó)家和

地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供良好的條件。

③提升國(guó)民受教育程度，提高勞動(dòng)者素質(zhì)，促進(jìn)科技進(jìn)步，為

經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

4.簡(jiǎn)述政府投資的主要原則和范圍。

答：一般來(lái)說(shuō)，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，政府投資必須遵循以下原則：

①?gòu)浹a(bǔ)市場(chǎng)失靈。市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，應(yīng)充分發(fā)揮價(jià)格機(jī)制對(duì)投

資的引導(dǎo)作用。

②維護(hù)資源配置的效率。該原則是由第一個(gè)原則派生出來(lái)的，

主要包括兩層意思：一是在市場(chǎng)機(jī)制能發(fā)揮作用的領(lǐng)域，政府應(yīng)該保

護(hù)和促進(jìn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，而不應(yīng)妨礙競(jìng)爭(zhēng)的有效性；二是政府投資規(guī)模的

增長(zhǎng)，不能擠壓私人投資的空間，更不應(yīng)直接和私人投資形成競(jìng)爭(zhēng)關(guān)

系。

③調(diào)節(jié)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行。作為社會(huì)總投資和社會(huì)總需求的一個(gè)重

要組成部分，政府投資對(duì)經(jīng)濟(jì)有很大的刺激和拉動(dòng)作用，也對(duì)社會(huì)其

他投資有示范和吸引作用。

根據(jù)上述原則，我國(guó)政府投資的范圍主要包括以下幾個(gè)方面。

①公益性服務(wù)領(lǐng)域。這些領(lǐng)域的投資具有公益性，無(wú)法滿足私

人投資營(yíng)利目標(biāo)的追求，因此依靠市場(chǎng)機(jī)制無(wú)法解決，需要政府介入。

②基礎(chǔ)性投資領(lǐng)域?；A(chǔ)性投資主要包括對(duì)經(jīng)濟(jì)社會(huì)活動(dòng)的基

礎(chǔ)設(shè)施和基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)進(jìn)行的投資。

5.簡(jiǎn)要分析我國(guó)財(cái)政對(duì)“三農(nóng)”的支持政策。

答：我國(guó)的財(cái)政對(duì)“三農(nóng)”的支持政策主要包括兩個(gè)方面：一是稅

收政策，主要是輕稅'減免和退稅等；二是支出政策，主要方式是投

資'補(bǔ)助和補(bǔ)貼等。

在支出方面，中央財(cái)政現(xiàn)有直接支持“三農(nóng)”政策15大類(lèi)，主要

包括8個(gè)方面的內(nèi)容。

①支持農(nóng)村農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。

②支持農(nóng)業(yè)科技進(jìn)步。

③支持糧食生產(chǎn)和農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。

④支持生態(tài)建設(shè)。

⑤支持抗災(zāi)救災(zāi)。

⑥支持扶貧開(kāi)發(fā)。

⑦支持農(nóng)村社會(huì)事業(yè)發(fā)展。

⑧支持農(nóng)村改革。

6.簡(jiǎn)述社會(huì)保障支出的特點(diǎn)和主要內(nèi)容。

答：社會(huì)保障是指政府和社會(huì)依據(jù)一定的法律和規(guī)定，通過(guò)國(guó)民

收入的再分配，對(duì)納稅人的基本生活權(quán)利予以保障的一項(xiàng)重大社會(huì)政

策。社會(huì)保障支出則是指財(cái)政用于社會(huì)保障方面的支出。社會(huì)保障支

出是與社會(huì)保障制度聯(lián)系在一起的，各國(guó)的社會(huì)保障制度不同，相應(yīng)

的社會(huì)保障支出安排也就存在較大差別。但是，在現(xiàn)代社會(huì)中，任何

國(guó)家社會(huì)保障支出都是社會(huì)公共需要的重要組成部分。

社會(huì)保障支出作為一種經(jīng)濟(jì)保障，具有以下幾個(gè)基本特征。

①覆蓋面的社會(huì)廣泛性

社會(huì)保障的實(shí)施主體是政府，目的是滿足全體納稅人的基本生活

需要，因此，社會(huì)保障的受益范圍就是廣泛的，保障的輻射角度也是

全方位的。

②參與上的強(qiáng)制性

雖然社會(huì)保障事業(yè)惠及每一位納稅人，但每個(gè)人對(duì)社會(huì)保障的需

求程度和社會(huì)保障對(duì)不同個(gè)人所產(chǎn)生的邊際效用高低卻不一樣，甚至

有很大差別。這樣，在經(jīng)過(guò)付出與收益之間比較權(quán)衡之后，一些納稅

人可能會(huì)寧愿選擇不參與社會(huì)保障，這顯然不利于社會(huì)整體利益。因

而，此時(shí)的強(qiáng)制參與就是必要的，并且應(yīng)以法律形式加以確定。

③制度上的立法性

社會(huì)保障作為政府的社會(huì)政策，在為全體納稅人提供保障的同

時(shí)，也要求全社會(huì)共同承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。這就牽扯到社會(huì)的各個(gè)方面，涉及

各種社會(huì)關(guān)系。為了使社會(huì)保障具有權(quán)威性，正確地調(diào)整各階層、群

體以及個(gè)人社會(huì)保障利益關(guān)系，就必須把政府、企業(yè)（雇主）、個(gè)人

（雇員）在社會(huì)保障活動(dòng)中所發(fā)生的各種社會(huì)關(guān)系用法律形式固定下

來(lái)。

④受益程度的約束性

社會(huì)保障只涉及基本生存方面的風(fēng)險(xiǎn)，它所直接帶來(lái)的不是享

受，而只是滿足基本生活保障的需要。受益程度的約束性是由社會(huì)保

障的存在前提和基本出發(fā)點(diǎn)決定的。

7.簡(jiǎn)述財(cái)政貼息的主要內(nèi)容。

答：財(cái)政貼息是指政府對(duì)使用某些規(guī)定用途的銀行貸款的企業(yè)，

就其支付的貸款利息提供的補(bǔ)貼。其實(shí)質(zhì)等于財(cái)政代替企業(yè)向銀行支

付利息。財(cái)政貼息是政府財(cái)政支持有關(guān)企業(yè)或項(xiàng)目發(fā)展的一種方式。

在我國(guó)，目前財(cái)政貼息用于以下用途的貸款。

①促進(jìn)企業(yè)聯(lián)合，發(fā)展優(yōu)質(zhì)名牌產(chǎn)品。

②支持沿海城市和重點(diǎn)城市引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)和設(shè)備。

③發(fā)展節(jié)能機(jī)電產(chǎn)品等。

財(cái)政貼息在我國(guó)預(yù)算賬務(wù)中直接列為財(cái)政支出。

案例討論

討論題

財(cái)政支出是如何發(fā)揮其職能的？

答：由于財(cái)政支出的內(nèi)容相當(dāng)廣泛，所以在安排財(cái)政支出的過(guò)程

中會(huì)遇到各種復(fù)雜的矛盾，正確處理這些矛盾，必須遵循一定的準(zhǔn)則，

這就是財(cái)政支出的原則。財(cái)政支出要發(fā)揮其職能就必須堅(jiān)持以下三條

原則：

①量入為出原則

所謂量入為出原則，是指在合理組織財(cái)政收入的基礎(chǔ)上，根據(jù)收

入安排支出，支出總量不能超過(guò)收入總量。

②優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)原則

所謂優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，是指正確安排財(cái)政支出中的各種比例，使之

實(shí)現(xiàn)結(jié)構(gòu)的最優(yōu)組合，以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、快速'健康發(fā)展。

在財(cái)政支出中需要注意的比例關(guān)系較多，其中主要有：積累與消

費(fèi)的比例關(guān)系、國(guó)民經(jīng)濟(jì)各部門(mén)之間的比例關(guān)系、生產(chǎn)性支出與非生

產(chǎn)性支出之間的比例關(guān)系等。這些比例關(guān)系的正確形成，都與財(cái)政支

出密切相關(guān)。只有財(cái)政支出結(jié)構(gòu)實(shí)現(xiàn)最優(yōu)組合，才能有助于這些比例

關(guān)系的正確形成。

③公平與效率兼顧原則

在經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域中，公平是指社會(huì)收入分配的公平，包括公民參與分

配的權(quán)利平等和分配結(jié)果合理化兩層含義。效率是指通過(guò)優(yōu)化生產(chǎn)要

素組合與經(jīng)濟(jì)運(yùn)行方式，把有限的社會(huì)資源進(jìn)行最優(yōu)的配置，借以創(chuàng)

造更高的勞動(dòng)生產(chǎn)率，從而獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益。

公平與效率之間的內(nèi)在聯(lián)系表現(xiàn)為：公平分配是提高效率的前

提，效率是公平分配的基礎(chǔ)。

公平與效率之間的矛盾表現(xiàn)為：如果過(guò)分地強(qiáng)調(diào)效率，就會(huì)對(duì)社

會(huì)公平產(chǎn)生一定的損害；如果過(guò)分地強(qiáng)調(diào)公平，力求實(shí)現(xiàn)收入均等，

又會(huì)弱化利益刺激對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的促進(jìn)效應(yīng)。要想解決公平與效率之間

的矛盾，合理的做法是力求協(xié)調(diào)兩者的統(tǒng)一。

第四章稅收

知識(shí)鞏固

1.稅收有哪些基本特征？

答：稅收是政府為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，按照法律規(guī)定

的標(biāo)準(zhǔn)取得財(cái)政收入的一種形式。它伴隨著國(guó)家的產(chǎn)生而產(chǎn)生，是一

個(gè)古老的財(cái)政范疇，在我國(guó)歷史上也稱(chēng)為“賦稅”、“租稅”或“捐稅”。

稅收的三個(gè)基本特征是:稅收的強(qiáng)制性、稅收的無(wú)償性、稅收的

固定性。稅收三個(gè)基本特征之間的相互關(guān)系，即它們的之間的聯(lián)系：

稅收的無(wú)償性要求它必須具有強(qiáng)制性。稅收的無(wú)償性，必然要求征稅

方式的強(qiáng)制性。強(qiáng)制性是無(wú)償性和固定性得以實(shí)現(xiàn)的保證。強(qiáng)制性征

稅是對(duì)所有者財(cái)產(chǎn)的無(wú)償占有，如果國(guó)家可以隨意征稅，沒(méi)有一個(gè)標(biāo)

準(zhǔn)，就會(huì)造成經(jīng)濟(jì)秩序的混亂，最終將危及國(guó)家的利益。

所以，征稅必須具有固定性。總之，稅收的“三性"（強(qiáng)制性、無(wú)

償性'固定性）是一個(gè)相互聯(lián)系'缺一不可的統(tǒng)一體。滿足社會(huì)公共

需要，必須無(wú)償征收。而無(wú)償征收必須借法律的強(qiáng)制手段。而強(qiáng)制、

無(wú)償?shù)卣魇?，又必須具有固定性，否則會(huì)遭到納稅的反抗。

2.全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率有什么區(qū)別？

答：累進(jìn)稅率按計(jì)算方法的不同可以分為全額累進(jìn)稅率和超額累

進(jìn)稅率。全額累進(jìn)稅率是在將同一征稅對(duì)象按數(shù)額大小劃分為若干等

級(jí)，每一等級(jí)稅率遞增的基礎(chǔ)上，將征稅對(duì)象的全部數(shù)額按與之對(duì)應(yīng)

稅率相乘計(jì)算稅額的方式。超額累進(jìn)稅率是在將同一征稅對(duì)象按數(shù)額

大小劃分為若干等級(jí)，每一等級(jí)稅率遞增的基礎(chǔ)上，每個(gè)等級(jí)分別按

所對(duì)應(yīng)的稅率計(jì)稅，再將各等級(jí)稅額相加得到應(yīng)納稅額的方式。

全額累進(jìn)稅率與超額累進(jìn)稅率相比較，主要存在以下區(qū)別：一是

在稅率級(jí)次和比例相同的情況下，全額累進(jìn)稅率的累進(jìn)程度高，負(fù)擔(dān)

重；超額累進(jìn)稅率的累進(jìn)程度低，負(fù)擔(dān)輕。二是在各等級(jí)的臨界點(diǎn)處,

全額累進(jìn)稅率會(huì)出現(xiàn)稅額增長(zhǎng)超過(guò)征稅對(duì)象數(shù)額增長(zhǎng)的不合理情況，

嚴(yán)重抑制了納稅人增加收入的積極性；超額累進(jìn)稅率則不存在這種問(wèn)

題，稅收負(fù)擔(dān)較為合理。三是全額累進(jìn)稅率計(jì)算較為簡(jiǎn)便，超額累進(jìn)

稅率計(jì)算較為復(fù)雜。

上述第三點(diǎn)是超額累進(jìn)稅率的缺點(diǎn)，但在實(shí)際工作中可以通過(guò)

“速算扣除法”來(lái)消除。具體方式是按全額累進(jìn)的方法計(jì)算出稅額，再

從中減去一個(gè)“速算扣除數(shù)"，其差額即為按超額累進(jìn)稅率計(jì)算的應(yīng)納

稅額。

3.稅收負(fù)擔(dān)可以用什么指標(biāo)衡量？

答：我們通常用稅收負(fù)擔(dān)率這一相對(duì)指標(biāo)來(lái)表示稅收負(fù)擔(dān)水平，

進(jìn)而判斷稅負(fù)高低及是否合理。一般而言，從考察的范圍和層次來(lái)看,

稅收負(fù)擔(dān)率指標(biāo)分為兩類(lèi)。

①宏觀稅負(fù)指標(biāo)

宏觀稅負(fù)是指納稅人總體承受的稅收負(fù)擔(dān)。宏觀稅負(fù)指標(biāo)從全社

會(huì)的角度考核稅收負(fù)擔(dān)，可以綜合反映出一個(gè)國(guó)家或地區(qū)稅收負(fù)擔(dān)的

總體情況，又稱(chēng)宏觀稅率。它主要有三種計(jì)算口徑：國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值負(fù)

擔(dān)率（T/GDP）、國(guó)民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率（T/GNP）和國(guó)民收入負(fù)擔(dān)

率（T/NI）。

②微觀稅負(fù)指標(biāo)

微觀稅負(fù)是指納稅人個(gè)體承受的稅收負(fù)擔(dān)。微觀稅負(fù)指標(biāo)從納稅

人個(gè)體的角度考察稅收負(fù)擔(dān)，可以具體反映出各類(lèi)納稅人的稅負(fù)狀

況。它可以分為企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)率和個(gè)人稅收負(fù)擔(dān)率。

4.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式有哪些？

答：①前轉(zhuǎn)

前轉(zhuǎn)是指商品生產(chǎn)者和銷(xiāo)售者在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)交易時(shí)，將其所繳納的

稅款，通過(guò)提高商品與勞務(wù)價(jià)格的方法，向前轉(zhuǎn)移給商品和勞務(wù)的購(gòu)

買(mǎi)者或消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的一種方式。

②后轉(zhuǎn)

后轉(zhuǎn)是指納稅人將其所納稅款，通過(guò)壓低商品或勞務(wù)價(jià)格的方

式，向后轉(zhuǎn)移給商品或勞務(wù)的提供者負(fù)擔(dān)的一種方式。

③消轉(zhuǎn)

消轉(zhuǎn)是指納稅人將其所納稅款，既不向前轉(zhuǎn)移，也不向后轉(zhuǎn)移，

而是通過(guò)改善經(jīng)營(yíng)管理'改進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)、提高勞動(dòng)生產(chǎn)率'擴(kuò)大生產(chǎn)

規(guī)模等方法，補(bǔ)償其納稅損失，納稅人的利潤(rùn)并未因納稅而減少的一

種形式。從嚴(yán)格的意義上說(shuō)，消轉(zhuǎn)并不是真正的稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁方式。

@稅收資本化

稅收資本化又稱(chēng)資本還原，是指納稅人將所購(gòu)生產(chǎn)要素可預(yù)計(jì)的

未來(lái)應(yīng)納稅款，通過(guò)從購(gòu)入價(jià)格中預(yù)先扣除，向后轉(zhuǎn)移給生產(chǎn)要素的

出售者的一種方式。

5.影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的因素有哪些?

答：從利益上講，納稅人總是希望能將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁出去，但是稅負(fù)

能否轉(zhuǎn)嫁以及轉(zhuǎn)嫁多少，在現(xiàn)實(shí)中要受多種因素的制約。

①商品供求彈性的大小

商品供求彈性的大小是影響稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的關(guān)鍵因素。供給彈性較

大、需求彈性較小的商品較易轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)，而供給彈性較小、需求彈性

較大的商品不易轉(zhuǎn)嫁稅負(fù)。

②稅種類(lèi)型

一般認(rèn)為，以商品為課稅對(duì)象的稅種，如增值稅'消費(fèi)稅、關(guān)稅

等，容易轉(zhuǎn)嫁，而對(duì)要素收入課征的稅種，如所得稅，往往難以轉(zhuǎn)嫁。

③課稅范圍的寬窄

一般情況下，課稅范圍越寬廣，越容易實(shí)現(xiàn)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，反之，課

稅范圍越狹窄，越不易于實(shí)現(xiàn)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。

④反應(yīng)期間長(zhǎng)短

從需求方面來(lái)看，課稅后的短期內(nèi)，由于購(gòu)買(mǎi)者難以迅速改變購(gòu)

買(mǎi)習(xí)慣，調(diào)整購(gòu)買(mǎi)數(shù)量，因此只好承擔(dān)大部分或全部稅負(fù)；而在課稅

后的長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)，購(gòu)買(mǎi)者改變購(gòu)買(mǎi)習(xí)慣和購(gòu)買(mǎi)數(shù)量的可能性會(huì)大大增

加，因此承擔(dān)的稅負(fù)也會(huì)減少，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁就變得比較困難。從供給方

面來(lái)看，時(shí)間因素的影響更大。課稅后的短期內(nèi)，賣(mài)方一般比較難以

調(diào)整生產(chǎn)規(guī)模，因此也難以將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁出去，但在課稅后的長(zhǎng)時(shí)間內(nèi),

賣(mài)方一般能夠調(diào)整生產(chǎn)規(guī)模，從而使稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁變得容易。當(dāng)然，最終

稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁程度還是取決于供求彈性的比較。

6.增值稅有哪些類(lèi)型?

答：按照計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)對(duì)固定資產(chǎn)已納稅金的不同處理方式,

增值稅可分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅三種。

①生產(chǎn)型增值稅

生產(chǎn)型增值稅是指在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，不允許扣除機(jī)器'設(shè)備'

廠房等任何外購(gòu)固定資產(chǎn)的已納稅金，只能扣除屬于非固定資產(chǎn)的那

部分生產(chǎn)資料的已納稅金。就國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體來(lái)看，這種類(lèi)型的增值稅

的征稅對(duì)象實(shí)際上相當(dāng)于國(guó)民生產(chǎn)總值，因此稱(chēng)為生產(chǎn)型增值稅。

②收入型增值稅

收入型增值稅是指在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)納稅人購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的

已納稅金不允許一次性全部扣除，只允許將當(dāng)期計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的折舊

費(fèi)所應(yīng)分?jǐn)偟哪遣糠侄惤鹂鄢＞蛧?guó)民經(jīng)濟(jì)整體來(lái)看，這種類(lèi)型的增

值稅征稅對(duì)象相當(dāng)于國(guó)民收入，因此稱(chēng)為收入型增值稅。

③消費(fèi)型增值稅

消費(fèi)型增值稅是指在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，允許納稅人將當(dāng)期購(gòu)入固

定資產(chǎn)的已納稅金一次性全部扣除。就國(guó)民經(jīng)濟(jì)整體來(lái)看，這種類(lèi)型

的增值稅實(shí)際上相當(dāng)于對(duì)全部生產(chǎn)資料都不征稅，其征稅對(duì)象僅限于

消費(fèi)資料，因此稱(chēng)為消費(fèi)型增值稅。

7.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法。

答：計(jì)稅方法

①適用累進(jìn)稅率時(shí)，計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x稅率一速算扣除數(shù)。

應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法如下：工資、薪金所得，以每月收入額減

除費(fèi)用3500元（2011年9月1日起）后的余額，為應(yīng)納稅所得額；

個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成

本'費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額；對(duì)企事業(yè)單位承包經(jīng)

營(yíng)'承租經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除必要費(fèi)用（每

月3500元）后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

②適用比例稅率時(shí)，計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額x稅率。勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許

權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)

用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得

額；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后

的余額，為應(yīng)納稅所得額；利息'股息、紅利所得，偶然所得和其他

所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。

案例討論

討論題

這則寓言對(duì)于政府制定稅收政策有怎樣的啟示？

答：我國(guó)的稅收取之于民，用之于民。而這則寓言對(duì)于政府制定

稅收政策有以下啟示。

其實(shí)，居民個(gè)人和各企業(yè)團(tuán)體就像寓言中的金天鵝，身上長(zhǎng)滿了

“金羽毛”，而政府則像那對(duì)母女一樣。那么政府是要像那個(gè)妻子一樣

不顧金天鵝的自身狀況而不斷索取從而最后一無(wú)所獲，還是要適度索

取，從而可以源源不斷地?fù)碛薪鹩鹈?？這個(gè)道理很簡(jiǎn)單。這就是這

則寓言給政府制定稅收政策的啟示。

第五章政府預(yù)算與預(yù)算管理體制

知識(shí)鞏固

1.復(fù)式預(yù)算與單式預(yù)算各有何特點(diǎn)？

答：?jiǎn)我活A(yù)算，也稱(chēng)單式預(yù)算，是傳統(tǒng)的預(yù)算編制形式。它是指

政府財(cái)政收支計(jì)劃通過(guò)一個(gè)統(tǒng)一的計(jì)劃表格來(lái)反映，將政府全部預(yù)算

收支匯集編入一個(gè)統(tǒng)一的預(yù)算表之中，而不區(qū)分各項(xiàng)財(cái)政收支的經(jīng)濟(jì)

性質(zhì)的預(yù)算形式。

單一預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)是符合預(yù)算的完整性原則，整體性強(qiáng)，便于立法

機(jī)關(guān)審批和公民了解；缺點(diǎn)是沒(méi)有把全部的財(cái)政收支按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分列

和分別匯集平衡，看不出各項(xiàng)收支之間的對(duì)應(yīng)平衡關(guān)系，不利于進(jìn)行

宏觀調(diào)節(jié)和控制。

復(fù)式預(yù)算，是將同一預(yù)算年度內(nèi)的全部預(yù)算收支按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的對(duì)

應(yīng)關(guān)系，編織成兩個(gè)或兩個(gè)以上的收支平衡表。最典型的復(fù)式預(yù)算通

常分為經(jīng)常性預(yù)算和資本性預(yù)算。其中，經(jīng)常性預(yù)算又稱(chēng)經(jīng)費(fèi)性預(yù)算,

主要反映政府進(jìn)行日常行政事務(wù)活動(dòng)的支出和作為收入主要來(lái)源的

稅收收入等項(xiàng)目；資本性預(yù)算主要編制政府的投資支出和債務(wù)支出、

經(jīng)常結(jié)算盈余等項(xiàng)目。我國(guó)于1992年開(kāi)始實(shí)行復(fù)式預(yù)算。

復(fù)式預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)是科學(xué)'嚴(yán)謹(jǐn)，便于政府對(duì)財(cái)政活動(dòng)進(jìn)行分析，

有利于對(duì)收支的控制；缺點(diǎn)是復(fù)式預(yù)算的編制和審批比較復(fù)雜，資本

性預(yù)算的資金來(lái)源主要依賴(lài)于舉債，若舉債規(guī)?？刂撇划?dāng)，易導(dǎo)致物

價(jià)上漲，引起通貨膨脹，影響經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。

2.零基預(yù)算與增量預(yù)算各有何特點(diǎn)？

答：零基預(yù)算是指政府財(cái)政收支計(jì)劃指標(biāo)的確定，只以社會(huì)經(jīng)濟(jì)

在預(yù)算年度的發(fā)展?fàn)顩r為依據(jù)，不考慮以前年度的財(cái)政收支狀況，即

是以零為起點(diǎn)而編制的預(yù)算。這種形式改變了傳統(tǒng)的預(yù)算方法，即某

一預(yù)算年度的資金如有結(jié)余，也不能轉(zhuǎn)入下一年度使用，以致各部門(mén)

不得不采取盡量在預(yù)算年度不使資金有結(jié)余的做法。零基預(yù)算的做法

可使政府首先評(píng)價(jià)項(xiàng)目的必要性，確定優(yōu)先安排的項(xiàng)目，對(duì)不必要或

非優(yōu)先的項(xiàng)目可適當(dāng)進(jìn)行削減，由此提高財(cái)政支出效益，節(jié)約預(yù)算支

出，從而減輕財(cái)政的壓力。

增量預(yù)算是指政府財(cái)政收支計(jì)劃指標(biāo)是在以前預(yù)算年度的基礎(chǔ)

上，按照新的預(yù)算年度的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展情況加以調(diào)整后確定的。采用

這種方法，預(yù)算編制較為簡(jiǎn)單，但往往只適用于政府行政管理支出'

國(guó)防支出'教育經(jīng)費(fèi)支出等支出項(xiàng)目。

3.政府預(yù)算有哪些原則？

答：①公開(kāi)性原則

公開(kāi)性原則是指政府預(yù)算及其執(zhí)行情況必須采取一定形式公之

于眾，其內(nèi)容向全體公民公開(kāi)'透明，讓公民了解預(yù)算收支情況，并

置于公民的監(jiān)督之下。

②完整性原則

完整性原則是指政府的全部財(cái)政收支都應(yīng)在政府預(yù)算中得到反

映，不準(zhǔn)少列收支、造假賬、預(yù)算外另列預(yù)算。

③年度性原則

年度性原則是指政府必須按照法定預(yù)算年度編制預(yù)算，這一預(yù)算

要反映全年的財(cái)政收支活動(dòng)，同時(shí)不允許將不屬于本年度財(cái)政收支的

內(nèi)容列入本年度的財(cái)政預(yù)算當(dāng)中。

④可靠性原則

可靠性原則也稱(chēng)為謹(jǐn)慎性原則，是指各級(jí)政府預(yù)算必須建立在積

極、穩(wěn)健'可靠的基礎(chǔ)上。

⑤法律性原則

法律性原則是指政府預(yù)算的產(chǎn)生過(guò)程必須嚴(yán)格按法定程序，并且

預(yù)算的收支范圍和方向均有相應(yīng)的法規(guī)為依據(jù)。

4.簡(jiǎn)述我國(guó)政府預(yù)算的編制程序。

答：政府預(yù)算的編制是預(yù)算程序中首要的和最重要的一環(huán)，通常

由政府的財(cái)政部門(mén)進(jìn)行。預(yù)算編制是一個(gè)優(yōu)化過(guò)程，由政府主管機(jī)構(gòu)

運(yùn)用預(yù)算編制技術(shù)，根據(jù)已經(jīng)確定的目標(biāo)，制定下一個(gè)年度的政府收

支計(jì)劃。預(yù)算編制要以較為準(zhǔn)確的經(jīng)濟(jì)和財(cái)政預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)，設(shè)計(jì)出計(jì)

劃年度內(nèi)政府預(yù)算的收支草案，提交立法機(jī)構(gòu)審批。

我國(guó)政府預(yù)算編制的程序一般采取自下而上和自上而下相結(jié)合

的方式進(jìn)行。從法定程序上講，先由國(guó)務(wù)院下達(dá)關(guān)于編制下一年度預(yù)

算草案的指示和要求，具體事項(xiàng)由財(cái)政部門(mén)部署。各級(jí)政府'各部門(mén)'

各單位根據(jù)指示和要求，參考上一年度預(yù)算執(zhí)行情況和對(duì)本年度預(yù)算

收支的預(yù)測(cè)，編制預(yù)算草案。在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，各級(jí)政府應(yīng)按國(guó)務(wù)院規(guī)

定的時(shí)間將總預(yù)算草案上報(bào)國(guó)務(wù)院審核匯總；省以下的各級(jí)政府將各

級(jí)總預(yù)算草案上報(bào)上級(jí)政府。各級(jí)政府財(cái)政部門(mén)應(yīng)在每年本級(jí)人民代

表大會(huì)會(huì)議舉行的一個(gè)月前，將本級(jí)預(yù)算草案的主要內(nèi)容提交本級(jí)人

民代表大會(huì)的專(zhuān)門(mén)委員會(huì)進(jìn)行初審，在人民代表大會(huì)舉行會(huì)議時(shí)作關(guān)

于預(yù)算草案的報(bào)告。預(yù)算草案經(jīng)人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)。中央預(yù)算

由全國(guó)人民代表大會(huì)審查和批準(zhǔn)，地方各級(jí)政府預(yù)算由本級(jí)人民代表

大會(huì)審查和批準(zhǔn)。

5.我國(guó)政府預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)有哪些？

答：我國(guó)政府預(yù)算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)設(shè)置為：國(guó)務(wù)院和地方各級(jí)人民政

府是預(yù)算執(zhí)行的行政領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)組織執(zhí)行各級(jí)政府預(yù)算；各級(jí)財(cái)

政部門(mén)是預(yù)算執(zhí)行的職能機(jī)構(gòu)；稅務(wù)機(jī)關(guān)和海關(guān)是負(fù)責(zé)組織預(yù)算收入

的專(zhuān)職機(jī)關(guān)，主要負(fù)責(zé)有關(guān)稅收和企業(yè)利潤(rùn)的監(jiān)繳工作；主管部門(mén)負(fù)

責(zé)組織和監(jiān)督本部門(mén)預(yù)算的執(zhí)行工作；各單位負(fù)責(zé)本單位的預(yù)算執(zhí)行

工作；國(guó)家金庫(kù)是預(yù)算執(zhí)行的重要職能機(jī)構(gòu)，是辦理預(yù)算收入的收納'

劃分、留解和庫(kù)款支撥的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)。

6.我國(guó)預(yù)算外資金管理的主要措施有哪些？

答：預(yù)算外資金的管理措施主要包括下列內(nèi)容：預(yù)算外資金范圍

的重新界定，部分預(yù)算外資金納入財(cái)政預(yù)算管理，嚴(yán)格控制行政事業(yè)

性收費(fèi)和政府性基金規(guī)模，建立預(yù)算外資金收支預(yù)決算制度，嚴(yán)格規(guī)

定預(yù)算外資金的使用范圍。

7.政府預(yù)算管理體制的內(nèi)容有哪些？

①確定預(yù)算管理體制的類(lèi)型

從預(yù)算資金的支配權(quán)'預(yù)算管理權(quán)的集權(quán)和分權(quán)的程度劃分，預(yù)

算管理體制分為統(tǒng)收統(tǒng)支型'統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)和分級(jí)管理型以及分級(jí)分稅型

三種。

②確定預(yù)算管理級(jí)次

我國(guó)預(yù)算的設(shè)立與政權(quán)體系的層次劃分基本上是相對(duì)應(yīng)的，就是

一級(jí)政府相應(yīng)設(shè)立一級(jí)預(yù)算。我國(guó)現(xiàn)行的政府預(yù)算分為五級(jí)，即中央

預(yù)算、省（自治區(qū)'直轄市）預(yù)算'設(shè)區(qū)的市（自治州）預(yù)算'縣（自

治縣、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)、旗）預(yù)算、鄉(xiāng)（民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)）預(yù)算。其

中，?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）及以下預(yù)算都屬于地方預(yù)算。

③劃分預(yù)算收支

劃分預(yù)算收支就是確定政府的全部預(yù)算收入和支出哪些歸中央

管，哪些歸地方管，這是預(yù)算管理體制的核心。

（1）劃分收支的依據(jù)。劃分收支的第一個(gè)依據(jù)就是各級(jí)政府承

擔(dān)的職能任務(wù)。

（2）劃分收支的方法。新中國(guó)成立以來(lái)，我國(guó)預(yù)算收支在中央

與地方之間的劃分曾采用過(guò)以下幾種方法：統(tǒng)收統(tǒng)支；收入分類(lèi)分

成；總額分成；定額上繳（定額補(bǔ)助）；分稅制。

④預(yù)算調(diào)節(jié)制度

這種調(diào)節(jié)包括各級(jí)預(yù)算間的縱向調(diào)節(jié)和各地區(qū)預(yù)算間的橫向調(diào)

節(jié)，前者稱(chēng)為縱向轉(zhuǎn)移支付，后者稱(chēng)為橫向轉(zhuǎn)移支付。調(diào)節(jié)的目標(biāo)是

使公共資金公平分配和有效使用，并達(dá)到各級(jí)政府事權(quán)和財(cái)權(quán)的最終

統(tǒng)一。

⑤規(guī)定預(yù)算管理職權(quán)

預(yù)算管理權(quán)限包括預(yù)算方針政策制定權(quán)'預(yù)算核定權(quán)'預(yù)算規(guī)章

制度制定權(quán)。

案例討論

討論題

地方政府為什么要公開(kāi)政府預(yù)算信息？

答：公開(kāi)政府預(yù)算信息是民之所望。

政府預(yù)算事關(guān)政府工作大局，更與每個(gè)納稅人息息相關(guān)。然而，

長(zhǎng)期以來(lái)，地方政府的預(yù)算情況卻一直因這樣那樣的理由蒙著神秘面

紗。地方政府主動(dòng)“攤曬”政府預(yù)算，其意義不僅在于保障了人民的知

情權(quán)，讓人民清楚地知道政府干了什么'花了多少錢(qián)，更在于通過(guò)增

強(qiáng)政府預(yù)算的公開(kāi)化'透明化，提升了政府的公信力。

第六章金融基礎(chǔ)

知識(shí)鞏固

1.直接融資和間接融資有何區(qū)別？

答：直接融資是指資金供給者與資金需求者運(yùn)用一定的金融工具

直接形成債權(quán)債務(wù)關(guān)系的行為。資金供給者是直接貸款人，資金需求

者是直接借款人，雙方可以直接協(xié)商或在金融市場(chǎng)上由貨幣資金供給

者直接購(gòu)入貨幣資金需求者發(fā)行的債券或股票完成資金的融通。通常

情況下，直接融資由經(jīng)紀(jì)人或券商來(lái)安排交易，其特點(diǎn)是資金需求者

自身直接發(fā)行金融工具給資金供給者，經(jīng)紀(jì)人和券商等金融機(jī)構(gòu)在直

接融資中的作用僅是協(xié)助二者完成交易，充當(dāng)服務(wù)中介的角色。

間接融資則是指資金供給者與資金需求者通過(guò)金融中介機(jī)構(gòu)間

接實(shí)現(xiàn)融資的行為其中，資金供給者與資金需求者不是分別作為直接

貸款人和直接借款人出現(xiàn)的，它們之間不構(gòu)成直接的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，

而是分別與金融中介機(jī)構(gòu)發(fā)生信用關(guān)系，成為金融中介機(jī)構(gòu)的債權(quán)人

或債務(wù)人。間接融資的特點(diǎn)是金融中介機(jī)構(gòu)自身通過(guò)發(fā)行間接債務(wù)憑

證，將貨幣資金供給者的資金引向貨幣資金需求者。在此過(guò)程中，金

融中介機(jī)構(gòu)充當(dāng)信用中介的角色。

2.影響利率變動(dòng)的主要因素有哪些？

答：①平均利潤(rùn)率

利息是利潤(rùn)的一部分，約束利息率的不是單個(gè)企業(yè)的利潤(rùn)率，而

是一定時(shí)期內(nèi)一國(guó)的平均利潤(rùn)率，因?yàn)槔⒙示哂薪y(tǒng)一的特征。平均

利潤(rùn)率是決定利率的基本因素，是利率的最高限。

②借貸資本的供求狀況

平均利潤(rùn)率對(duì)利息率的決定和約束作用是從總體上講的，但市場(chǎng)

利率的變化在很大程度上是由資金供求狀況決定的。市場(chǎng)上借貸資金

供應(yīng)緊張，利率就會(huì)上升；反之，則會(huì)下降。

③中央銀行的貨幣政策

中央銀行通過(guò)運(yùn)用貨幣政策工具改變貨幣供應(yīng)量可以影響可貸

資金的數(shù)量，當(dāng)中央銀行增加貨幣投放時(shí)，可貸資金的供給增加，利

率下降。中央銀行貨幣政策對(duì)短期利率的影響大于對(duì)長(zhǎng)期利率的影

響。

④?chē)?guó)際利率水平

在開(kāi)放經(jīng)濟(jì)體系中，一國(guó)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)利率受到國(guó)際市場(chǎng)利率的深刻

影響，這種影響是通過(guò)資金在國(guó)際間的流動(dòng)來(lái)實(shí)現(xiàn)的。當(dāng)國(guó)際市場(chǎng)利

率高于國(guó)內(nèi)市場(chǎng)利率時(shí)，國(guó)內(nèi)資本被兌換成外幣資本流向國(guó)外，相反，

則貨幣資本流向國(guó)內(nèi)。在資本自由流動(dòng)的條件下，會(huì)引起國(guó)內(nèi)貨幣市

場(chǎng)資金供求關(guān)系的變動(dòng)，導(dǎo)致利率變動(dòng)。

⑤通貨膨脹預(yù)期

在預(yù)期通貨膨脹率上升的期間，利率水平有很強(qiáng)的上升趨勢(shì)，當(dāng)

預(yù)期通貨膨脹率下降時(shí)，利率水平也將下降。

⑥.經(jīng)濟(jì)周期

利率波動(dòng)表現(xiàn)出很強(qiáng)的周期性，在商業(yè)周期的繁榮階段，利率上

升，而在衰退階段利率下降。

3.為什么說(shuō)商業(yè)信用是信用體系基礎(chǔ)，銀行信用是信用體系的

主導(dǎo)?

答：商業(yè)信用是指工商企業(yè)之間相互提供的與商品交易直接聯(lián)系

的信用形式，它是企業(yè)間，以賒銷(xiāo)'賒購(gòu)等形式所提供的信用。商業(yè)

信用直接與商品生產(chǎn)和流通相聯(lián)系，以商品生產(chǎn)和流通為基礎(chǔ)，有其

廣泛的運(yùn)用范圍，因而成為了現(xiàn)代信用制度的基礎(chǔ)。銀行信用是由金

融機(jī)構(gòu)，特別是銀行以存'貸款的形式提供的貨幣形態(tài)的信用。銀行

信用是在商業(yè)信用發(fā)展到一定水平時(shí)產(chǎn)生的，銀行信用克服了商業(yè)信

用的局限性，在整個(gè)信用體系中占據(jù)核心地位，發(fā)揮著主導(dǎo)作用。

案例討論

討論題

金融IC卡是如何連接金融與日常生活的？

答：人們除了能使用銀行金融IC卡在銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)取錢(qián)、充值

之外，還能刷該卡乘坐地鐵'公交，真正實(shí)現(xiàn)金融與日常生活的“一

卡通”，創(chuàng)造了金融單位與城市一卡通合作的新模式。未來(lái)金融IC卡

將全面替代現(xiàn)行的各種金融磁條卡，實(shí)現(xiàn)與日常生活的連接。

第七章金融機(jī)構(gòu)

知識(shí)鞏固

1.簡(jiǎn)述我國(guó)現(xiàn)行的金融機(jī)構(gòu)體系。

答：目前，我國(guó)已基本建立了由金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)管，以中國(guó)人民

銀行為核心，商業(yè)銀行為主體，政策性銀行及非銀行金融機(jī)構(gòu)并存、

協(xié)作的金融機(jī)構(gòu)體系。

①金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)

我國(guó)的金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)包括中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)（簡(jiǎn)稱(chēng)“中

國(guó)銀監(jiān)會(huì)”）、中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（簡(jiǎn)稱(chēng)“中國(guó)證監(jiān)會(huì)"）'中國(guó)

保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（簡(jiǎn)稱(chēng)“中國(guó)保監(jiān)會(huì)”）。

②中國(guó)人民銀行

中國(guó)人民銀行是我國(guó)的中央銀行，是我國(guó)金融機(jī)構(gòu)體系的核心，

負(fù)責(zé)依法制定和執(zhí)行貨幣政策，對(duì)金融業(yè)實(shí)施管理和監(jiān)督，規(guī)范和維

護(hù)金融秩序，并提供必要的金融服務(wù)。

③商業(yè)銀行

我國(guó)現(xiàn)行的商業(yè)銀行體系可分為國(guó)有商業(yè)銀行'股份制商業(yè)銀

行、城市商業(yè)銀行和外資金融機(jī)構(gòu)四大類(lèi)。

④政策性銀行

政策性銀行，是指由政府出資成立、不以盈利為目的，為貫徹政

府的社會(huì)經(jīng)濟(jì)政策而在特定領(lǐng)域從事金融活動(dòng)的金融機(jī)構(gòu)。目前，我

國(guó)政策性銀行有兩家：分別是中國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行和中國(guó)進(jìn)出口銀行。

⑤非銀行金融機(jī)構(gòu)

非銀行金融機(jī)構(gòu)包括保險(xiǎn)公司、信托投資公司、證券機(jī)構(gòu)、企業(yè)

集團(tuán)財(cái)務(wù)公司。

2.中央銀行的職能包括哪些？

答：中央銀行的職能包括以下三個(gè)方面。

①中央銀行是“發(fā)行的銀行”。中央銀行是發(fā)行的銀行，是指政府

賦予中央銀行集中與壟斷貨幣發(fā)行的特權(quán)，使之成為國(guó)家唯一的貨幣

發(fā)行機(jī)構(gòu)。中央銀行作為發(fā)行的銀行所承擔(dān)的責(zé)任是：保持貨幣流通

順暢；有效控制貨幣發(fā)行量'穩(wěn)定幣值。

②中央銀行是“銀行的銀行”。中央銀行是銀行的銀行，有以下

幾層含義：一是中央銀行的業(yè)務(wù)是面向商業(yè)銀行和其他金融機(jī)構(gòu)及特

定的政府部門(mén)；二是中央銀行在與其業(yè)務(wù)對(duì)象之間的業(yè)務(wù)往來(lái)中仍表

現(xiàn)出銀行所固有的“存'貸、匯”等業(yè)務(wù)特征；三是中央銀行是商業(yè)銀

行的監(jiān)督管理者。作為銀行的銀行，中央銀行的職能具體體現(xiàn)在：集

中存款準(zhǔn)備金；發(fā)揮“最后貸款人”責(zé)任；組織'參與管理全國(guó)的清算。

③中央銀行是“政府的銀行”。作為政府的銀行，中央銀行的職

能具體體現(xiàn)在：一是中央銀行根據(jù)法律授權(quán)制定和實(shí)施貨幣政策，對(duì)

金融業(yè)實(shí)施監(jiān)督管理，負(fù)有保持貨幣幣值穩(wěn)定和保障金融業(yè)穩(wěn)健運(yùn)行

的責(zé)任；二是中央銀行代表本國(guó)政府參加國(guó)際金融組織，簽訂國(guó)際金

融協(xié)定，參與國(guó)際金融事務(wù)與活動(dòng)；三是中央銀行為本國(guó)政府代理國(guó)

庫(kù)。

3.中央銀行有哪些主要業(yè)務(wù)？

答：①負(fù)債業(yè)務(wù)

中央銀行的負(fù)債是指政府、金融機(jī)構(gòu)'公民等持有的對(duì)中央銀行

的債權(quán)。中央銀行負(fù)債業(yè)務(wù)主要包括貨幣發(fā)行'準(zhǔn)備金存款'經(jīng)理國(guó)

庫(kù)。

②資產(chǎn)業(yè)務(wù)

中央銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)是中央銀行運(yùn)用貨幣資金的業(yè)務(wù)，是調(diào)控信用

規(guī)模和貨幣供應(yīng)量的主要手段。它主要包括貸款、再貼現(xiàn)'公開(kāi)市場(chǎng)

業(yè)務(wù)和國(guó)際儲(chǔ)備。

③中央銀行清算業(yè)務(wù)

中央銀行清算業(yè)務(wù)又稱(chēng)中間業(yè)務(wù)，即中央銀行為各金融機(jī)構(gòu)之

間，因經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的資金往來(lái)和債權(quán)債務(wù)進(jìn)行了結(jié)。它主要有組

織同城票據(jù)交換、辦理異地資金匯劃和跨國(guó)清算。

4.簡(jiǎn)述商業(yè)銀行的職能。

答：①信用中介

商業(yè)銀行在充當(dāng)貨幣資金使用權(quán)的買(mǎi)賣(mài)中介時(shí)，要發(fā)揮信用中介

職能。信用中介是商業(yè)銀行最基本的功能。其作用表現(xiàn)在：第一，使

閑散貨幣轉(zhuǎn)化為資本，擴(kuò)大社會(huì)資本的規(guī)模，促進(jìn)生產(chǎn)和流通的發(fā)展;

第二，使閑置資本得到充分利用，提高資本使用效率，提高社會(huì)資本

總的增值能力；第三，續(xù)短為長(zhǎng)，滿足社會(huì)對(duì)長(zhǎng)期資本的需要。

②支付中介

支付中介是指商業(yè)銀行利用活期存款賬戶，為客戶辦理各種貨幣

結(jié)算、收付'兌換和轉(zhuǎn)移等業(yè)務(wù)活動(dòng)。支付中介是商業(yè)銀行的傳統(tǒng)功

能。借助這一功能，商業(yè)銀行成為社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的出納中心和支付中

心，并成為整個(gè)社會(huì)信用鏈的樞紐。其作用表現(xiàn)在：第一，使商業(yè)銀

行持續(xù)擁有較穩(wěn)定的廉價(jià)資金來(lái)源，降低銀行資金成本；第二，節(jié)約

社會(huì)流通費(fèi)用，增加生產(chǎn)資本投入。

③金融服務(wù)

金融服務(wù)是商業(yè)銀行利用其在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的特殊地位，以及在提

供信用中介和支付中介業(yè)務(wù)過(guò)程中所獲得的大量信息，運(yùn)用先進(jìn)手段

和工具，為客戶提供的其他服務(wù)。金融服務(wù)包括財(cái)務(wù)咨詢(xún)'代理融通'

信托、租賃'現(xiàn)金管理等。其作用表現(xiàn)在：第一，擴(kuò)大了商業(yè)銀行的

社會(huì)聯(lián)系面和市場(chǎng)份額；第二，為銀行獲取費(fèi)用收入，加快了信息傳

播，提高了信息技術(shù)的利用價(jià)值。

④信用創(chuàng)造

信用創(chuàng)造是指商業(yè)銀行利用其可吸收活期存款的有利條件，通過(guò)

發(fā)放貸款，從事投資業(yè)務(wù)而衍生出更多存款，從而擴(kuò)大社會(huì)貨幣供給

量。這是商業(yè)銀行的特殊功能。其作用表現(xiàn)在：通過(guò)創(chuàng)造流通工具和

支付手段，既可以節(jié)約現(xiàn)金使用，節(jié)約流通費(fèi)用，同時(shí)又能滿足社會(huì)

經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)流通和支付手段的需要。

5.商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)有哪些？

答：（一）負(fù)債業(yè)務(wù)

①存款類(lèi)負(fù)債

存款類(lèi)負(fù)債是商業(yè)銀行接受客戶存入的貨幣款項(xiàng)，是商業(yè)銀行最

重要的資金來(lái)源。根據(jù)期限劃分，可分為活期'定期和儲(chǔ)蓄存款。

②借人類(lèi)負(fù)債

借入類(lèi)負(fù)債是指商業(yè)銀行主動(dòng)向中央銀行或金融市場(chǎng)直接獲得

的資金來(lái)源。根據(jù)對(duì)外借款的時(shí)間不同，可分為短期借款和長(zhǎng)期借款。

（二）資產(chǎn)業(yè)務(wù)

商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務(wù)是其資金運(yùn)用業(yè)務(wù)，主要分為放款和投資業(yè)

務(wù)兩大類(lèi)。資產(chǎn)業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行收入的主要來(lái)源。

①現(xiàn)金資產(chǎn)

商業(yè)銀行的現(xiàn)金資產(chǎn)由庫(kù)存現(xiàn)金'在中央銀行存款、存放同業(yè)存

款和在途資金組成。

②貸款業(yè)務(wù)

銀行的貸款業(yè)務(wù)是銀行主要資產(chǎn)業(yè)務(wù)。狹義的貸款是指銀行按照

貸款原則和條件，根據(jù)規(guī)定的利率向單位和個(gè)人借出的貨幣資金；廣

義的貸款業(yè)務(wù)還包括票據(jù)貼現(xiàn)、透支和同業(yè)拆借。

③證券投資業(yè)務(wù)

商業(yè)銀行的證券投資業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行買(mǎi)賣(mài)有價(jià)證券以增加經(jīng)

營(yíng)的流動(dòng)性和銀行收益的活動(dòng)。

（三）表外業(yè)務(wù)

商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)是相對(duì)于表內(nèi)業(yè)務(wù)而言的，是指商業(yè)銀行所從

事的未列入銀行資產(chǎn)負(fù)債表以及不影響資產(chǎn)和負(fù)債總額的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，

簡(jiǎn)稱(chēng)為表外業(yè)務(wù)。表外業(yè)務(wù)的類(lèi)型包括擔(dān)保類(lèi)表外業(yè)務(wù)和承諾類(lèi)表外

業(yè)務(wù)。

6.保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)包括什么？

答：保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)范圍包括

(1)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，包括財(cái)產(chǎn)損失保險(xiǎn)'責(zé)任保險(xiǎn)'信用保險(xiǎn)

等保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

(2)人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，包括人壽保險(xiǎn)'健康保險(xiǎn)'意外傷害保險(xiǎn)

等保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

同一保險(xiǎn)人不得同時(shí)兼營(yíng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；但是，

經(jīng)營(yíng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司經(jīng)保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核定，可以經(jīng)營(yíng)短

期健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和意外傷害保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)范圍由保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法核定。保險(xiǎn)公司只

能在被核定的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)從事保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

保險(xiǎn)公司不得兼營(yíng)保險(xiǎn)法及其他法律'行政法規(guī)規(guī)定以外的業(yè)

務(wù)。

7.簡(jiǎn)述信托投資公司的業(yè)務(wù)范圍。

答：信托投資公司的業(yè)務(wù)范圍包括

(1)受托經(jīng)營(yíng)資金信托業(yè)務(wù)，即委托人將自己合法擁有的資金,

委托信托投資公司按照約定的條件和目的，進(jìn)行管理'運(yùn)用和處分。

(2)受托經(jīng)營(yíng)動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)及其他財(cái)產(chǎn)的信托業(yè)務(wù)，即委托人

將自己的動(dòng)產(chǎn)'不動(dòng)產(chǎn)以及知識(shí)產(chǎn)權(quán)等財(cái)產(chǎn)'財(cái)產(chǎn)權(quán)，委托信托投資

公司按照約定的條件和目的，進(jìn)行管理'運(yùn)用和處分。

(3)受托經(jīng)營(yíng)法律、行政法規(guī)允許從事的投資基金業(yè)務(wù)，作為

投資基金或者基金管理公司的發(fā)起人從事投資基金業(yè)務(wù)。

(4)經(jīng)營(yíng)企業(yè)資產(chǎn)的重組'購(gòu)并及項(xiàng)目融資、公司理財(cái)、財(cái)務(wù)

顧問(wèn)等中介業(yè)務(wù)。

(5)受托經(jīng)營(yíng)國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的國(guó)債'政策性銀行債券'

企業(yè)債券等債券的承銷(xiāo)業(yè)務(wù)。

(6)代理財(cái)產(chǎn)的管理'運(yùn)用和處分。

(7)代保管業(yè)務(wù)。

(8)信用見(jiàn)證、資信調(diào)查及經(jīng)濟(jì)咨詢(xún)業(yè)務(wù)。

(9)以固有財(cái)產(chǎn)為他人提供擔(dān)保。

(10)受托經(jīng)營(yíng)公益信托。

(11)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。

8.證券公司的業(yè)務(wù)有哪些？

答：綜合類(lèi)證券公司可以經(jīng)營(yíng)證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)'證券自營(yíng)業(yè)務(wù)、證

券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)以及經(jīng)國(guó)務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)核定的其他證券業(yè)務(wù)。經(jīng)

紀(jì)類(lèi)證券公司只能從事證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)。

①證券承銷(xiāo)業(yè)務(wù)

證券承銷(xiāo)是證券公司代理證券發(fā)行人發(fā)行證券的行為。證券承銷(xiāo)

的方式分代銷(xiāo)和包銷(xiāo)兩種。

②證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)

證券經(jīng)紀(jì)是證券公司接受投資者委托，代理其買(mǎi)賣(mài)證券的行為。

③證券自營(yíng)業(yè)務(wù)

證券自營(yíng)業(yè)務(wù)是證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)為本機(jī)構(gòu)投資買(mǎi)賣(mài)證券'賺取買(mǎi)賣(mài)

差價(jià)并承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)的行為。

案例討論

討論題

金融機(jī)構(gòu)為何與影視業(yè)聯(lián)手？舉出一些金融機(jī)構(gòu)與其他行業(yè)聯(lián)

合的方式。

答：金融機(jī)構(gòu)與影視業(yè)聯(lián)手，這是一個(gè)雙贏的舉措。它不僅有利

于大力拓展金融業(yè)的發(fā)展空間，還有利于不斷激發(fā)影視業(yè)的發(fā)展活

力，推動(dòng)社會(huì)主義文化大發(fā)展大繁榮。

影視快速發(fā)展迫切需要金融業(yè)的大力支持。同其他產(chǎn)業(yè)一樣，影

視產(chǎn)業(yè)發(fā)展與金融業(yè)的大力支持密不可分。

同時(shí)應(yīng)當(dāng)看到，影視產(chǎn)業(yè)也是金融機(jī)構(gòu)拓展業(yè)務(wù)范圍、培育新的

盈利增長(zhǎng)點(diǎn)的重要努力方向，是實(shí)現(xiàn)自身可持續(xù)發(fā)展的重要領(lǐng)域。當(dāng)

前，金融市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，金融機(jī)構(gòu)迫切需要在盈利模式'目標(biāo)客

戶和信貸產(chǎn)品等方面建立起差異化的發(fā)展優(yōu)勢(shì)。另一方面，眾多的民

營(yíng)文化企業(yè)在影視音像'出版發(fā)行'演出'動(dòng)漫等行業(yè)異軍突起，表

現(xiàn)出極大的發(fā)展?jié)摿?，不僅為金融機(jī)構(gòu)提供了大量?jī)?yōu)質(zhì)客戶，還增強(qiáng)

了創(chuàng)新業(yè)務(wù)模式、提升服務(wù)水平的動(dòng)力。金融機(jī)構(gòu)服務(wù)影視產(chǎn)業(yè)不僅

大有可為，也將拓寬自身發(fā)展空間，給金融機(jī)構(gòu)和影視產(chǎn)業(yè)帶來(lái)更多

互利共生的機(jī)遇。

金融機(jī)構(gòu)與其他行業(yè)聯(lián)合的方式：

1.加大對(duì)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)的支持力度，圍繞加快發(fā)展生物、互

聯(lián)網(wǎng)、新能源、新材料'文化創(chuàng)意和新一代信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)等六大戰(zhàn)略

性新興產(chǎn)業(yè)，引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)建立適應(yīng)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)的信貸管理

和貸款評(píng)審制度，加大對(duì)戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)信貸支持。

2.加大對(duì)現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的支持力度，推進(jìn)金融創(chuàng)新，打造全國(guó)金

融要素交易'創(chuàng)業(yè)投資'財(cái)富管理和中小創(chuàng)新性企業(yè)融資中心，培育

會(huì)計(jì)、審計(jì)、法律、咨詢(xún)等相關(guān)金融中介服務(wù)市場(chǎng)專(zhuān)業(yè)化'高端化發(fā)

展，構(gòu)建與國(guó)際接軌的專(zhuān)業(yè)服務(wù)體系。

3.加大對(duì)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的支持力度，引導(dǎo)和支持金融機(jī)構(gòu)

充分滿足服裝、中標(biāo)、黃金珠寶等優(yōu)勢(shì)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)在新技術(shù)、新工藝'

新設(shè)備'新材料'新液態(tài)項(xiàng)目等方面的資金需求，加大對(duì)加工貿(mào)易企

業(yè)向研發(fā)設(shè)計(jì)'品牌營(yíng)銷(xiāo)等價(jià)值鏈高端環(huán)節(jié)延伸的金融支持。

第九章貨幣流通與貨幣供求

知識(shí)鞏固

1.貨幣制度構(gòu)成的基本要素是什么？

答：貨幣制度是政府以法律形式所確定的貨幣流通的結(jié)構(gòu)和組織

形式，反映了政府在不同程度'從不同角度對(duì)貨幣所進(jìn)行的控制。貨

幣制度的構(gòu)成要素有四個(gè)。

①貨幣材料的確定

貨幣材料也稱(chēng)幣材，就是規(guī)定一國(guó)貨幣用什么材料制成。貨幣材

料是整個(gè)貨幣制度的基礎(chǔ)，確定不同的材料制成貨幣，就構(gòu)成不同的

貨幣本位。

②貨幣單位的確定

貨幣單位的確定一是規(guī)定貨幣單位的名稱(chēng)，二是規(guī)定貨幣單位所

含的貴金屬的質(zhì)量。

③各種通貨的鑄造'發(fā)行和流通程序的確定

④準(zhǔn)備金制度

準(zhǔn)備金制度就是國(guó)家規(guī)定把貴金屬集中到國(guó)庫(kù)或中央銀行，其主

要目的是將貴金屬作為世界貨幣的準(zhǔn)備金，作為國(guó)內(nèi)金屬貨幣流通的

準(zhǔn)備金，以及作為支付存款和銀行券的準(zhǔn)備金。

2.什么是貨幣需求？決定貨幣需求的主要因素有哪些？

答：在現(xiàn)代高度貨幣化的經(jīng)濟(jì)社會(huì)里，社會(huì)各部門(mén)需要持有一定

的貨幣去媒介交換、支付費(fèi)用'償還債務(wù)'從事投資或保存價(jià)值，因

此便產(chǎn)生了貨幣需求。貨幣需求，是經(jīng)濟(jì)體系中人們?cè)敢獠⑶夷軌蛞?/p>

貨幣形式保有的財(cái)富的數(shù)量，通常表現(xiàn)為一國(guó)在既定時(shí)點(diǎn)上社會(huì)各部

門(mén)所持有的貨幣量。

一般而言，決定和影響貨幣需求的主要因素有以下幾個(gè)。

①收入狀況

收入狀況是決定貨幣需求的主要因素之一。這一因素又可以分解

為收入水平和取得收入的時(shí)間間隔兩個(gè)方面。在一般情況下，貨幣需

求量和收入水平呈正比。

②物價(jià)水平

物價(jià)水平與貨幣需求之間，是同方向變動(dòng)關(guān)系。