審計(jì)實(shí)務(wù)培訓(xùn)課件PPT匯報(bào)人：2024-01-02CATALOGUE目錄審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)審計(jì)計(jì)劃與準(zhǔn)備審計(jì)實(shí)施與取證審計(jì)報(bào)告與結(jié)論內(nèi)部控制評價(jià)與改進(jìn)建議法律法規(guī)與案例分析審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)01審計(jì)定義審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，旨在增加價(jià)值和改善組織的運(yùn)營。它通過系統(tǒng)的、規(guī)范的方法，評估并改善風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過程的效果。審計(jì)目標(biāo)審計(jì)的目標(biāo)是提供關(guān)于被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性、合規(guī)性和透明度的獨(dú)立意見，以幫助利益相關(guān)者做出決策。審計(jì)定義與目標(biāo)審計(jì)原則審計(jì)原則包括獨(dú)立性、客觀性、公正性、專業(yè)勝任能力和保密性等。這些原則是審計(jì)師在進(jìn)行審計(jì)工作時(shí)必須遵循的基本準(zhǔn)則。職業(yè)道德審計(jì)師必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，包括誠信、公正、客觀、專業(yè)勝任能力、保密和尊重他人等。這些道德規(guī)范有助于維護(hù)審計(jì)師的聲譽(yù)和公眾對審計(jì)職業(yè)的信任。審計(jì)原則與職業(yè)道德審計(jì)類型包括財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)、合規(guī)性審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)和特殊目的審計(jì)等。不同類型的審計(jì)有不同的目標(biāo)和程序。審計(jì)類型審計(jì)程序包括計(jì)劃階段、實(shí)施階段和報(bào)告階段。在計(jì)劃階段，審計(jì)師需要了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，評估風(fēng)險(xiǎn)并制定審計(jì)計(jì)劃。在實(shí)施階段，審計(jì)師需要執(zhí)行審計(jì)程序，收集證據(jù)并評估風(fēng)險(xiǎn)。在報(bào)告階段，審計(jì)師需要編制審計(jì)報(bào)告，向利益相關(guān)者傳達(dá)審計(jì)結(jié)果和意見。審計(jì)程序?qū)徲?jì)類型及程序?qū)徲?jì)計(jì)劃與準(zhǔn)備02

了解被審計(jì)單位情況被審計(jì)單位基本情況包括被審計(jì)單位的性質(zhì)、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營范圍、業(yè)務(wù)規(guī)模等。被審計(jì)單位經(jīng)營環(huán)境了解被審計(jì)單位所處的行業(yè)、市場、政策等外部環(huán)境，以及內(nèi)部管理制度、經(jīng)營策略等內(nèi)部環(huán)境。被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況通過對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的初步分析，了解其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況。明確審計(jì)的目標(biāo)和范圍，確定審計(jì)的重點(diǎn)和關(guān)鍵領(lǐng)域。審計(jì)目標(biāo)審計(jì)策略資源安排根據(jù)被審計(jì)單位的實(shí)際情況和審計(jì)目標(biāo)，制定相應(yīng)的審計(jì)策略，包括審計(jì)方法、程序和時(shí)間安排等。合理安排審計(jì)團(tuán)隊(duì)的人員、時(shí)間和費(fèi)用等資源，確保審計(jì)計(jì)劃的順利實(shí)施。030201制定審計(jì)計(jì)劃根據(jù)審計(jì)計(jì)劃的安排，組建具有豐富經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)的審計(jì)團(tuán)隊(duì)，包括項(xiàng)目經(jīng)理、財(cái)務(wù)審計(jì)人員、業(yè)務(wù)審計(jì)人員等。團(tuán)隊(duì)構(gòu)成明確團(tuán)隊(duì)成員的角色和職責(zé)，建立有效的工作機(jī)制和溝通渠道，確保團(tuán)隊(duì)的高效運(yùn)作。角色與職責(zé)對團(tuán)隊(duì)成員進(jìn)行必要的培訓(xùn)和指導(dǎo)，提高其專業(yè)技能和綜合素質(zhì)，確保審計(jì)質(zhì)量。培訓(xùn)與指導(dǎo)組建審計(jì)團(tuán)隊(duì)審計(jì)實(shí)施與取證03了解被審計(jì)單位實(shí)際運(yùn)作情況，發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)和問題?，F(xiàn)場調(diào)查的目的包括被審計(jì)單位的辦公環(huán)境、員工工作狀態(tài)、內(nèi)部控制執(zhí)行情況等。觀察的內(nèi)容采用走訪、實(shí)地查看、拍照或錄像等方式，記錄現(xiàn)場情況。調(diào)查方法現(xiàn)場調(diào)查與觀察詢問內(nèi)容了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)狀況等。詢問對象被審計(jì)單位管理層、員工、客戶或供應(yīng)商等。詢問技巧采用開放式問題，引導(dǎo)被詢問者充分表達(dá)；注意傾聽和記錄關(guān)鍵信息。詢問相關(guān)人員包括財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、合同協(xié)議、會(huì)議記錄等。文件資料種類核實(shí)文件資料的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性；評估內(nèi)部控制的有效性。檢查內(nèi)容采用抽樣、比較、分析等方法，對文件資料進(jìn)行逐一審查或重點(diǎn)抽查。檢查方法檢查文件資料審計(jì)報(bào)告與結(jié)論04將審計(jì)過程中收集的證據(jù)、資料、記錄等按照規(guī)定的格式和要求進(jìn)行整理，形成完整、清晰的工作底稿。整理工作底稿對工作底稿進(jìn)行詳細(xì)的復(fù)核和分析，確保審計(jì)證據(jù)的充分性、適當(dāng)性和相關(guān)性，以及審計(jì)結(jié)論的準(zhǔn)確性和合理性。分析工作底稿從工作底稿中提煉出關(guān)鍵信息，包括被審計(jì)單位的基本情況、財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、內(nèi)部控制等，為編寫審計(jì)報(bào)告提供基礎(chǔ)。提煉關(guān)鍵信息整理分析工作底稿編寫報(bào)告初稿按照確定的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，編寫審計(jì)報(bào)告初稿，注意語言簡練、表達(dá)清晰、邏輯嚴(yán)密。復(fù)核報(bào)告初稿對報(bào)告初稿進(jìn)行復(fù)核，確保內(nèi)容的準(zhǔn)確性、完整性和一致性，以及格式的規(guī)范性和美觀性。確定報(bào)告結(jié)構(gòu)和內(nèi)容根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和要求，確定審計(jì)報(bào)告的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，包括引言、范圍、方法、結(jié)果、結(jié)論等部分。編寫審計(jì)報(bào)告初稿03修改完善審計(jì)報(bào)告根據(jù)被審計(jì)單位的合理意見，對審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改和完善，確保報(bào)告的客觀性和公正性。01發(fā)送審計(jì)報(bào)告征求意見稿將審計(jì)報(bào)告征求意見稿發(fā)送給被審計(jì)單位，要求其在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提出書面意見。02分析被審計(jì)單位意見對被審計(jì)單位提出的意見進(jìn)行認(rèn)真分析和研究，判斷其合理性和可行性。征求被審計(jì)單位意見內(nèi)部控制評價(jià)與改進(jìn)建議05包括問卷調(diào)查、訪談、穿行測試、抽樣等方法，用于評估企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性。內(nèi)部控制評價(jià)方法依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引等相關(guān)法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況，制定內(nèi)部控制評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素。內(nèi)部控制評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制評價(jià)方法及標(biāo)準(zhǔn)123通過審計(jì)程序發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制存在的缺陷和問題，如控制設(shè)計(jì)不合理、執(zhí)行不到位、信息溝通不暢等。發(fā)現(xiàn)問題對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行深入分析，找出問題產(chǎn)生的原因，如制度不完善、人員素質(zhì)不高、管理層重視程度不夠等。分析問題原因針對發(fā)現(xiàn)的問題及其原因，提出具體的改進(jìn)建議，如完善制度、加強(qiáng)培訓(xùn)、提高管理層重視程度等。提出改進(jìn)建議發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議跟蹤檢查對提出的改進(jìn)建議進(jìn)行跟蹤檢查，確保改進(jìn)措施得到有效實(shí)施。報(bào)告結(jié)果將跟蹤檢查的結(jié)果以書面形式報(bào)告給企業(yè)管理層和相關(guān)部門，說明改進(jìn)措施的實(shí)施情況和效果。持續(xù)改進(jìn)根據(jù)跟蹤檢查結(jié)果和企業(yè)實(shí)際情況，不斷完善內(nèi)部控制體系，提高內(nèi)部控制水平。跟蹤檢查并報(bào)告結(jié)果法律法規(guī)與案例分析06《中華人民共和國審計(jì)法》01對審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé)、權(quán)限、程序等進(jìn)行了明確規(guī)定，是審計(jì)工作的基本法律依據(jù)?！吨腥A人民共和國注冊會(huì)計(jì)師法》02規(guī)定了注冊會(huì)計(jì)師的考試、注冊、業(yè)務(wù)范圍、法律責(zé)任等，是注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)的基本法律?！镀髽I(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》03對企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基本原則、方法、程序等進(jìn)行了規(guī)范，是審計(jì)師進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的重要參考。相關(guān)法律法規(guī)解讀某公司財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊案。該案例涉及虛構(gòu)交易、虛增收入、隱瞞負(fù)債等舞弊手段，通過案例分析揭示舞弊的動(dòng)機(jī)、手段及后果。案例一某上市公司內(nèi)部控制失效案。該案例涉及內(nèi)部控制缺陷導(dǎo)致的財(cái)務(wù)信息失真、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等問題，通過案例分析探討內(nèi)部控制的重要性及改進(jìn)措施。案例二某銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)案。該案例涉及信貸審批不嚴(yán)、風(fēng)險(xiǎn)管理不到位等問題，通過案例分析強(qiáng)調(diào)信貸風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評估和控制的重要性。案例三典型案例分析審計(jì)人員應(yīng)不斷學(xué)習(xí)和掌握相關(guān)法律法規(guī)，確保在審計(jì)工作中嚴(yán)格遵守法律規(guī)定，防范法律風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)法律法規(guī)學(xué)習(xí)審計(jì)人員應(yīng)提高職業(yè)判斷能力，準(zhǔn)確識(shí)別財(cái)務(wù)報(bào)表中的舞弊跡象和內(nèi)部控制缺陷，降低