稅務(wù)師考試稅法一真題國家稅務(wù)總局制定的《稅務(wù)行政處罰聽證程序?qū)嵤┺k法》屬于（）。［單選題］*稅收法律稅務(wù)規(guī)章（正確答案）稅收法規(guī)稅收通則下列關(guān)于稅收法規(guī)的說法中，正確的是（）。［單選題］*稅收行政法規(guī)應(yīng)在公布的15天內(nèi)報全國人大常委會備案《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬于稅收法規(guī)（正確答案）《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細(xì)則》屬于稅收法規(guī)有權(quán)制定稅收行政法規(guī)的機關(guān)是財政部我國古代奴隸社會時期，改革舊有田賦征收制度，不論公田、私田，一律按田畝多少征稅的稅法變革是（）。［單選題］*商朝的“助”問朝的“初”春秋戰(zhàn)國時期魯國的“初稅畝”（正確答案）夏朝的“貢”根據(jù)2021年3月，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，實現(xiàn)“深化稅收征管制度改革取得顯著成效，基本建成功能強大的智慧稅務(wù)，形成國內(nèi)一流的智能化行政應(yīng)用系統(tǒng)，全方位提高稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管能力”目標(biāo)的年度是（）。［單選題］*2022年2023年2025年（正確答案）2028年一般情況下，稅務(wù)規(guī)范性文件執(zhí)行時間是（）。［單選題］*自發(fā)布之日起施行自制定之日起施行自發(fā)布之日起30日內(nèi)施行自發(fā)布之日起30日后施行（正確答案）截至2020年4月，我國政府簽署的避免雙重征稅的稅收協(xié)定覆蓋的國家達(dá)到了（）個。［單選題］*TOC\o"1-5"\h\z103107（正確答案）111117根據(jù)2021年3月，中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，到2023年，要完成外類精準(zhǔn)監(jiān)管的轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)從“以票管稅”轉(zhuǎn)變?yōu)椋ǎ?。［單選題］*A.“以賬管稅”B?“以數(shù)治稅”（正確答案）C?“信用管稅”D?“風(fēng)險治稅”關(guān)于稅法的特點，下列說法正確的是（）。［單選題］*從法律性質(zhì)看，稅法屬于授權(quán)法從立法內(nèi)容看，稅法具有單一性從立法過程看，稅法屬于制定法（正確答案）從立法形式看，稅法屬于行政法規(guī)關(guān)于稅法適用原則的說法，正確的是（）。［單選題］*法律優(yōu)位原則主要體現(xiàn)新法與舊法的效力關(guān)系新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布為標(biāo)志提請稅務(wù)行政復(fù)議必須繳清稅款或提供納稅擔(dān)保，體現(xiàn)了程序優(yōu)于實體原則（正確答案）程序性稅法一律不得具備溯及力，體現(xiàn)了程序從新原則關(guān)于稅法的時間效力的表述，下列選項正確的是（）。［單選題］*—般而言，稅收實體法多采用從新原則B?對于重要稅法的個別條款的修訂，目前大多采用自通過發(fā)布之日起生效的方式（正確答案）稅法的失效方式中，很少采用的是直接宣布廢止稅法的時間效力是指稅法何時生效的問題下列關(guān)于稅法解釋的說法中，正確的是（）。［單選題］*A?立法解釋是稅收立法機關(guān)對所設(shè)立稅法的正式解釋，是事前解釋B?行政解釋是國家稅務(wù)機關(guān)在執(zhí)法過程中對稅收法律、法規(guī)等如何具體應(yīng)用所作的解釋，可以直接作為判案依據(jù)最高人民法院作出的審判解釋、最高人民檢察院作出的檢察解釋可以作為判案依據(jù)（正確答案）字面解釋是指對稅法條文所進(jìn)行的窄于其字面含義的解釋下列關(guān)于稅法與民法關(guān)系的說法中，錯誤的是（）。［單選題］*稅法借用了民法的原則和規(guī)則B?稅法與民法調(diào)整的都是財產(chǎn)關(guān)系和人身關(guān)系（正確答案）稅法中經(jīng)常使用的居民概念借用了民法的概念D?稅法調(diào)整手段具有綜合性，民法調(diào)整手段較單一下列減免稅中，屬于稅率式減免的是（）。［單選題］*起征點零稅率（正確答案）免征額抵免稅額下列各課稅要素，與納稅期限的選擇密切相關(guān)的是（）。［單選題］*納稅人B?計稅依據(jù)納稅環(huán)節(jié)課稅對象的性質(zhì)（正確答案）我國劃分稅收立法權(quán)的主要依據(jù)是中華人民共和國的（）。［單選題］*《稅務(wù)部門規(guī)章制定辦法》《憲法》和《立法法》（正確答案）《稅收征收管理法》《立法法》關(guān)于稅務(wù)規(guī)章規(guī)定的事項，下列說法正確的是（）。［單選題］*可以根據(jù)實際情況單獨制定稅務(wù)規(guī)章由國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋（正確答案）C?是指縣以上稅務(wù)機關(guān)依照法定職權(quán)制定并公布的事項可以重復(fù)法律已經(jīng)明確規(guī)定的內(nèi)容關(guān)于稅收執(zhí)法監(jiān)督，下列表述正確的是（）。［單選題］*稅收執(zhí)法監(jiān)督的形式均為事中監(jiān)督稅收執(zhí)法監(jiān)督的主體是司法機關(guān)、審計機關(guān)稅收執(zhí)法具有主動性（正確答案）稅務(wù)機關(guān)的人事任免屬于稅收執(zhí)法監(jiān)督的監(jiān)督范圍多項選擇題［填空題］稅務(wù)行政訴訟的具體受案范圍，可以看到目前稅收領(lǐng)域中的司法審查具有以下（）特點。*以具體稅收行政行為為審查對象，相應(yīng)排除了將抽象稅收行政行為納入稅收行政訴訟的受案范圍（正確答案）從稅收行政救濟制度的規(guī)定來看，抽象行政行為沒有納入行政賠償訴訟和行政復(fù)議的范圍C?對具體行政行為的審查，僅局限于合法性審查（正確答案）對具體行政行為的審查，包括合法性審查，也包括合理性審查從稅收行政救濟制度的規(guī)定來看，已將抽象行政行為納入行政賠償訴訟和行政復(fù)議的范圍（正確答案）下列屬于稅收司法基本原則的有（獨立性原則（正確答案）合法性原則中立性原則（正確答案）合理性原則適當(dāng)性原則下列減免稅形式屬于稅基式減免的有（）。*起征點（正確答案）降低稅率免征額（正確答案）減半征收抵免稅額下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述，正確的有（）。*稅收法律關(guān)系的成立、變更等不以主體雙方意思表示一致為要件（正確答案）關(guān)于稅收法律關(guān)系的性質(zhì)，有兩種不同的學(xué)說，即“權(quán)力關(guān)系說”和“債務(wù)關(guān)系說”（正確答案）某些稅法的廢止會引起稅收法律關(guān)系的消滅（正確答案）稅收法律關(guān)系的主體是國家最高權(quán)力機關(guān)權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性，是稅收法律關(guān)系的特點之一（正確答案）下列各項原則中，屬于稅法適用原則的有（）。*稅收法律主義法律優(yōu)位原則（正確答案）實質(zhì)課稅原則新法優(yōu)于舊法原則（正確答案）程序優(yōu)于實體原則（正確答案）納稅期限是納稅人向國家繳納稅款的法定期限。下列有關(guān)納稅期限的表述錯誤的有（）。*不同性質(zhì)的稅種，其納稅期限不同我國現(xiàn)行稅法中的納稅期限只有按期納稅一種形式（正確答案）車輛購置稅、耕地占用稅采用按年納稅辦法（正確答案）我國個人所得稅實行按季征收的納稅期限（正確答案）房產(chǎn)稅實行按年計算、分期繳納下列各項中，屬于稅法基本原則的有（）。*實質(zhì)課稅原則（正確答案）法律優(yōu)位原則稅收公平主義（正確答案）法律不溯及既往原則稅收法律主義（正確答案）下列關(guān)于稅收民事司法的表述，正確的有（）。*A?稅法與民法的關(guān)系，在一定程度上體現(xiàn)出公法與私法的關(guān)系（正確答案）稅收的優(yōu)先權(quán)、代位權(quán)、撤銷權(quán)制度等，都是有關(guān)稅收債權(quán)的重要保護制度（正確答案）稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外（正確答案）欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權(quán)，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以依照規(guī)定行使代位權(quán)（正確答案）欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，稅務(wù)機關(guān)不可以依照規(guī)定行使撤銷權(quán)。關(guān)于稅收法律關(guān)系的概念和特點，下列表述正確的有（）。*具有財產(chǎn)所有權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)（正確答案）主體的一方只能是國家（正確答案）權(quán)利義務(wù)關(guān)系具有不對等性（正確答案）稅收法律關(guān)系的變更以主體雙方意思表示一致為要件E?對稅收法律關(guān)系的性質(zhì)，有兩種不同的學(xué)說，即“權(quán)力關(guān)系說”和“債務(wù)關(guān)系說”（正確答案）根據(jù)稅法規(guī)定，稅法的時間效力是指（）。*稅法何時開始生效（正確答案）稅法何時中止生效稅法何時終止效力（正確答案）稅法對人的效力有無溯及力的問題（正確答案）下列關(guān)于稅收程序法主要制度的表述中，正確的有（）。*聽證制度是指稅務(wù)機關(guān)及其工作人員在進(jìn)行稅務(wù)行政行為之始，向稅務(wù)行政相對人出示履行職權(quán)證明的制度回避制度是實現(xiàn)公正原則的一項重要制度（正確答案）C?職能分離制度要求將稅務(wù)機關(guān)內(nèi)部的某些相互聯(lián)系的職能加以分離，使之分屬于不同的機關(guān)或不同的工作人員掌管和行使。（正確答案）回避制度被公認(rèn)為現(xiàn)代行政程序法基本制度的核心時限制度是指稅務(wù)行政行為的全過程或其中某些階段受到時間限制的制度（正確答案）稅法雖與行政法聯(lián)系密切，但又與一般行政法有所不同，主要表現(xiàn)在（）。*稅法具備經(jīng)濟分配的性質(zhì)，而一般行政法不具備這樣的性質(zhì)（正確答案）B?稅法與社會再生產(chǎn)，特別是與物質(zhì)資料再生產(chǎn)的全過程密切相連，其聯(lián)系的深度和廣度是一般行政法所無法相比的（正確答案）稅法是一種授權(quán)性法規(guī)，而行政法大多為義務(wù)性法規(guī)稅法是一種義務(wù)性法規(guī)，而行政法大多為授權(quán)性法規(guī)（正確答案）行政法具備經(jīng)濟分配的性質(zhì)，而稅法不具備這樣的性質(zhì)根據(jù)規(guī)定，稅法的特點包括（）A?從立法過程來看，稅法屬于制定法（正確答案）從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)（正確答案）從內(nèi)容看，稅法具有綜合性（正確答案）D?從內(nèi)容看，稅法具有單一性E?從形式特征來看，具有強制性稅法的特點體現(xiàn)在（）。*A?從立法過程來看，稅法屬于習(xí)慣法B?從立法過程來看，稅法屬于制定法（正確答案）從法律性質(zhì)看，稅法屬于授權(quán)性法規(guī)從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)（正確答案）從內(nèi)容看，稅法具有綜合性（正確答案）以下關(guān)于稅法原則的表述正確的有（）*稅法原則是構(gòu)成稅收法律規(guī)范的基本要素之（正確答案）稅法原則是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的抽象和概括（正確答案）稅法基本原則是國家稅收法治的理論基礎(chǔ)（正確答案）稅法基本原則是一定社會經(jīng)濟關(guān)系在稅收法制中的體現(xiàn)（正確答案）稅法基本原則建立在稅收法律制度基礎(chǔ)上關(guān)于稅法的基本原則，下列表述正確的有（）。*現(xiàn)代社會的稅收法律主義的功能偏重于保持稅法的穩(wěn)定性與可預(yù)測性（正確答案）B?經(jīng)濟上的稅收公平具備強制性的約束力，是制定稅法的依據(jù)之一出于適當(dāng)保留稅務(wù)執(zhí)法機關(guān)的自由裁量權(quán)、便于征收管理、協(xié)調(diào)稅法體系的目的和立法技術(shù)上的要求，有時在稅法中作出較模糊的規(guī)定是難免的（正確答案）經(jīng)過法律解釋含義仍不確切的概念是不能在稅法中成立的（正確答案）稅收公平主義賦予納稅人既可以要求實體利益上的稅收公平，也可以要求程序上的稅收公平的權(quán)利（正確答案）以下關(guān)于稅法原則的表述，正確的有（）。*A?法律優(yōu)位原則屬于稅法適用原則（正確答案）法律上的稅收公平與經(jīng)濟上要求的稅收公平接近但有明顯不同（正確答案）稅收合作信賴主義與稅收法律主義存在一定的沖突（正確答案）D?實質(zhì)課稅原則的意義在于體現(xiàn)依照法定程序負(fù)擔(dān)稅款實體優(yōu)于程序原則是為了確保國家課稅權(quán)的實現(xiàn)下列關(guān)于稅法原則的表述中，正確的有（）。*A?稅收法律主義可以概括成課稅要素法定、課稅要素明確和依法稽征三個具體原則（正確答案）稅收合作信賴主義原則屬于稅法基本原則（正確答案）C?制定稅法時禁止在沒有正當(dāng)理由的情況下給予特定納稅人特別優(yōu)惠這一做法體現(xiàn)了稅收公平主義原則（正確答案）稅收行政法規(guī)的效力優(yōu)于稅務(wù)規(guī)章的效力體現(xiàn)了法律優(yōu)位原則（正確答案）根據(jù)納稅人的真實負(fù)擔(dān)能力決定納稅人的稅負(fù)，不能僅考核其表面上是否符合課稅要件，這體現(xiàn)的是稅收公平主義原則關(guān)于稅法的時間效力的陳述，下列選項正確的有（）。*稅法的時間效力僅指稅法何時生效的問題對于重要稅法的個別條款的修訂和小稅種的設(shè)置，目前大多采用自通過發(fā)布之日起生效的方式（正確答案）C?稅法的失效宣布方式中，最常見的方式是新稅法代替舊稅法（正確答案）稅法的失效宣布方式中，很少采用的方式是在稅法條款中預(yù)先規(guī)定廢止日期（正確答案）—般而言，稅法實體法多采用從舊原則，禁止其具有溯及既往的效力（正確答案）稅法時間效力的另一個問題是溯及力問題。一部新稅法實施后，對其實施之前納稅人的行為是否適用，這里涉及稅法時間效力非常主要的內(nèi)容。對法律潮及力的規(guī)定，概括起來包括的基本原則有（）。*從舊原則（正確答案）從新原則（正確答案）從舊兼從輕原則（正確答案）從新兼從輕原則（正確答案）從新兼從重原則按照解釋尺度不同，稅法解釋可以分為（）。*字面解釋（正確答案）限制解釋（正確答案）基礎(chǔ)解釋權(quán)威解釋擴充解釋（正確答案）關(guān)于稅收法律關(guān)系，下列表述正確的有（）。*稅收法律關(guān)系的成立、變更等不以主體雙方意思表示一致為要件（正確答案）稅收法律關(guān)