財務根底知識培訓精品資料網(wǎng)〔cnshu〕專業(yè)提供企管培訓資料2024年1月8日培訓大綱一、會計系統(tǒng)根底二、公司會計制度及報表編制三、財務比率和報表分析四、本錢和本錢分析五、費用和費用分析六、預算和控制每講內(nèi)容相對獨立，自成單元，約講授三小時；實踐講授時按需求調(diào)整。精品資料網(wǎng)〔cnshu〕專業(yè)提供企管培訓資料2024/1/8下午09:592一、會計系統(tǒng)根底內(nèi)容：會計是什么？財務Finance是什么？精品資料網(wǎng)〔cnshu〕專業(yè)提供企管培訓資料2024/1/8下午09:593一、會計系統(tǒng)根底環(huán)境、運營、經(jīng)濟業(yè)務采集、編碼傳送解碼↓運用者本錢收益分析Costsvs.Benefits精品資料網(wǎng)〔cnshu〕專業(yè)提供企管培訓資料2024/1/8下午09:594一、會計系統(tǒng)根底會計市場規(guī)那么專業(yè)分工受托責任會計被稱為“商業(yè)言語〞，提供規(guī)范信息。收益、代價和職業(yè)判別2024/1/8下午09:595一、會計系統(tǒng)根底會計是一套來自于實際的信息歸集和處置系統(tǒng)，重規(guī)那么和職業(yè)判別。地中海貿(mào)易合伙運營受托責任復式簿記會計分期和損益表18世紀工業(yè)革命有限責任會計主體折舊和應計制貨幣計量本錢會計、繼續(xù)運營所得稅資本支出與營業(yè)支出、資本與收益審計資本市場精品資料網(wǎng)〔cnshu〕專業(yè)提供企管培訓資料2024/1/8下午09:596一、會計系統(tǒng)根底財務會計目的制定經(jīng)濟決策股東債務人政府機構(gòu)社會公眾內(nèi)部員工利益相關者盈利才干受托責任相關性和可靠性資產(chǎn)負債表利潤表現(xiàn)金流量表財務預測表

現(xiàn)時盈利才干+受托責任+預測2024/1/8下午09:597一、會計系統(tǒng)根底會計假設會計主體假設分析誰？會計分期假設評價什么？貨幣計量假設怎樣計〔簡單有效〕？繼續(xù)運營假設為什么可以這樣做？2024/1/8下午09:598一、會計系統(tǒng)根底會計主體會計核算和報告體系所處置的特定對象。法權(quán)構(gòu)造與管理構(gòu)造的不一致；〔管理強調(diào)效率，法權(quán)強調(diào)責任〕無限責任，合伙，有限責任；集團，分支機構(gòu)，事業(yè)部；投資工程；財務會計主體是特定企業(yè)的運營活動，反映其財務情況和運營成果。精品資料網(wǎng)〔cnshu〕專業(yè)提供企管培訓資料2024/1/8下午09:599一、會計系統(tǒng)根底會計分期信息的目的和作用：完成受托責任和提供預測數(shù)據(jù)。產(chǎn)生權(quán)責發(fā)生制原那么，收入確認原那么和配比原那么。2024/1/8下午09:5910一、會計系統(tǒng)根底貨幣計量會計能做什么？能承當多大的責任〔可靠性〕？信息運用者又關懷什么？會計信息的可比性。會計信息的本錢。會計反映可以用貨幣來計量的經(jīng)濟業(yè)務。會計信息是貨幣性和定量性的。精品資料網(wǎng)〔cnshu〕專業(yè)提供企管培訓資料2024/1/8下午09:5911一、會計系統(tǒng)根底繼續(xù)運營財務會計存在的根底，日常運營決策的根底。相關：資本保全思想，歷史本錢原那么和折舊攤銷的受害期原那么，預測邏輯。2024/1/8下午09:5912一、會計系統(tǒng)根底會計要素資產(chǎn)〔實踐要素與未來權(quán)益〕負債〔遞延類〕一切者權(quán)益收入〔營業(yè)與持產(chǎn)〕本錢和費用凈利潤經(jīng)濟學觀念與會計學觀念的不同精品資料網(wǎng)〔cnshu〕專業(yè)提供企管培訓資料2024/1/8下午09:5913一、會計系統(tǒng)根底會計原那么建立于目的、假設及要素之上。職業(yè)人員所共同得出的對〔應遵守的〕任務根本規(guī)那么的一致性意見。歷史本錢原那么，收入確認原那么，配比原那么；權(quán)責發(fā)生制原那么，劃分收益性與資本性支出原那么；相關性原那么〔預測、反響、及時性〕，可靠性原那么〔真實、可驗證、客觀〕，重要性原那么〔本質(zhì)重于方式〕；可比性原那么，一致性原那么，穩(wěn)健性原那么，充分披露原那么。2024/1/8下午09:5914一、會計系統(tǒng)根底會計準那么〔GAAP〕包括會計目的、假設、要素、原那么、程序、方法。會計實際界、實務界、政府監(jiān)管人士、公眾利益代表等共同認可的會計職業(yè)的根本規(guī)范。美國財務會計準那么委員會FASB國際會計準那么委員會IASCSEC證券買賣委員會國際組織IOSCO精品資料網(wǎng)〔cnshu〕專業(yè)提供企管培訓資料2024/1/8下午09:5915一、會計系統(tǒng)根底財務會計任務確認計量報告本錢收益分析Costsvs.Benefits收益、代價和職業(yè)判別本質(zhì)重于方式2024/1/8下午09:5916一、會計系統(tǒng)根底財務報表〔不同于管理睬計報表、內(nèi)部管理報告〕資產(chǎn)負債表利潤表和利潤分配表現(xiàn)金流量表報表附注現(xiàn)時盈利才干+受托責任+預測精品資料網(wǎng)〔cnshu〕專業(yè)提供企管培訓資料2024/1/8下午09:5917利潤分配表投資收益的分配2024/1/8下午09:5918一、會計系統(tǒng)根底財務報表間的關系其他附表股東權(quán)益增減變動表分片報表〔事業(yè)部制〕報表格式與T型帳戶集團報表的特殊工程估計回傭，往來款，法人內(nèi)往來款；內(nèi)部銀行借款，分期付款；內(nèi)部確認收入、本錢，內(nèi)部凈分進利潤；估計、實踐折扣，估計、實踐回傭。2024/1/8下午09:5919一、會計系統(tǒng)根底總結(jié)：財務會計的目的與缺乏信息體系，提供客觀且全面的貨幣性運營信息；效力對象主要是不易了解企業(yè)運營實踐情況的利益相關者；缺乏：過于保守，只從一個角度看問題；是全部信息來源中的主流，但相關性、及時性不夠。開展：管理睬計、社會責任會計、人力資源會計，等； 財務管理。精品資料網(wǎng)〔cnshu〕專業(yè)提供企管培訓資料2024/1/8下午09:5920一、會計系統(tǒng)根底管理睬計目的：分析信息和決策支持；中心：現(xiàn)金流量與價值增值；根本思緒：本錢收益分析；方法：差量分析、總量分析、邊沿分析。主要內(nèi)容：〔作業(yè)〕本錢分析，本量利分析，預算〔方案〕控制分析，敏感性分析，價值分析，責任會計，等。非整體性。2024/1/8下午09:5921一、會計系統(tǒng)根底財務管理投資，籌資，頭寸管理，工程預算。長、短期方案分析、操作；資本構(gòu)造分析，報酬方案和公司價值分析；現(xiàn)金〔頭寸〕管理；〔資本支出性〕工程管理；預算和控制。目的體系，財務監(jiān)視和調(diào)整，財務考核。精品資料網(wǎng)〔cnshu〕專業(yè)提供企管培訓資料2024/1/8下午09:5922一、會計系統(tǒng)根底總結(jié)：會計是信息系統(tǒng)、監(jiān)管系統(tǒng)；財務〔Finance〕是現(xiàn)金和〔企業(yè)〕價值管理。后者以前者為根底；前者向內(nèi)看，后者向外看；前后銜接，互為補充。2024/1/8下午09:5923二、公司會計制度及報表編制公司會計制度根據(jù)公司本身特點，按照公認會計原那么GAAP，有選擇地細化后的詳細規(guī)那么體系，是歸集、處置和解釋會計信息的根據(jù)。公司會計政策、方法；公司會計帳薄、核算、報告系統(tǒng)和流程；現(xiàn)金管理；會計體系的內(nèi)部牽制和監(jiān)管；其他。精品資料網(wǎng)〔cnshu〕專業(yè)提供企管培訓資料2024/1/8下午09:5924會計政策、方法記帳年度：每年4月1日至第二年3月31日。會計主體及合并范圍(多個主體的合并〕；資產(chǎn)分類、折舊及攤銷〔由配比原那么確定〕；收入確認原那么〔如：分期收款銷售〕；存貨計價及預備〔集團目前運用的規(guī)范本錢制度的本質(zhì)〕；投資計價〔本錢法、權(quán)益法、本錢與市價孰低法〕；在建工程〔利息資本化〕；所得稅〔無〕；2024/1/8下午09:5925會計政策、方法員工福利及鼓勵〔培訓、購股權(quán)〕；利潤分配安排〔股利分派與再投資〕；其他。集團運用ERP系統(tǒng)后的會計政策變動：收入確認原那么，壞帳預備計提，規(guī)范本錢制度，存貨削價預備，固定資產(chǎn)類別，內(nèi)部銀行處置，增值稅處置，報表體系，等。2024/1/8下午09:5926報表編制流程期末調(diào)整〔應計事項〕→事業(yè)部報表→抵消內(nèi)部買賣、縱向合并→子公司報表→集團公司報表2024/1/8下午09:5927三、財務比率和報表分析他需求了解什么？有多少種數(shù)據(jù)源可滿足要求？怎樣分析可以突出問題？財務報表體系報表分析根底財務比率公司的財務目的體系精品資料網(wǎng)〔cnshu〕專業(yè)提供企管培訓資料2024/1/8下午09:5928財務報表體系報表：披露財務情況和運營成果；可用數(shù)據(jù)：收入、本錢、營業(yè)利潤、凈利潤，投資〔股權(quán)、債務〕，資產(chǎn)余額〔期初、期末〕，借款利息，實踐所得稅率，前期數(shù)據(jù)；集團特定數(shù)據(jù)：估計、實踐折扣，估計、實踐回傭；內(nèi)部銀行無息借款，分期付款；內(nèi)部確認收入、本錢，未實現(xiàn)收入。2024/1/8下午09:5929報表分析根底比較報表〔年報三年數(shù)據(jù)，月報本月、本季、累計〕，〔行業(yè)內(nèi)外〕比較分析，趨勢分析；百分比分析〔橫向、縱向〕，構(gòu)造變動；比率分析。精品資料網(wǎng)〔cnshu〕專業(yè)提供企管培訓資料2024/1/8下午09:5930比率分析資本構(gòu)造負債務益比率，負債與有形凈資產(chǎn)比率，固定資產(chǎn)與有形凈資產(chǎn)比率；留存收益率，股利支付率；償債才干流動、速動、現(xiàn)金比率，利息保證倍數(shù)；獲利才干毛利率，銷售凈利率，凈資產(chǎn)收益率，全投資收益率；周轉(zhuǎn)才干總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，存貨周轉(zhuǎn)率，應收帳款周轉(zhuǎn)率，營運資本周轉(zhuǎn)率?，F(xiàn)金流量比率營業(yè)現(xiàn)金流量/負債〔或現(xiàn)金股利、本年到期長期負債+應付票據(jù)〕2024/1/8下午09:5931比率分析杜邦比率分析凈資產(chǎn)收益率＝杜邦資產(chǎn)收益率×權(quán)益乘數(shù)杜邦資產(chǎn)收益率＝銷售凈利率×總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率權(quán)益乘數(shù)＝1÷〔1－資產(chǎn)負債率〕杜邦運營資產(chǎn)收益率＝營業(yè)利潤率×運營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率精品資料網(wǎng)〔cnshu〕專業(yè)提供企管培訓資料2024/1/8下午09:5932比率分析類似的另一種分解2024/1/8下午09:5933比率分析幾個區(qū)別：營業(yè)利潤與凈利潤，全投資與凈資產(chǎn)、營運資本、有形凈資產(chǎn)、運營性資產(chǎn)，營業(yè)現(xiàn)金流量；留意：重要的不是比率稱號，而是比率計算中所運用的財務數(shù)據(jù)，及相應的數(shù)據(jù)核算方法；重要的不是比率結(jié)果本身，而是結(jié)果在企業(yè)歷史、行業(yè)內(nèi)外的比較及其合理性；重要的是發(fā)現(xiàn)問題并尋求解釋，進而預測。精品資料網(wǎng)〔cnshu〕專業(yè)提供企管培訓資料2024/1/8下午09:5934集團財務目的體系2024/1/8下午09:5935集團財務目的體系折扣回傭前毛利率：是折扣回傭前毛利與營業(yè)收入總額的比例關系。表示每一元營業(yè)收入扣除營業(yè)本錢后，有多少錢可以用于折扣回傭、各種期間費用和構(gòu)成盈利。折扣回傭后毛利率：是折扣回傭后毛利與營業(yè)收入凈額的比例關系。表示每一元營業(yè)收入扣除折扣、扣除營業(yè)本錢、加上回傭收入后，有多少錢可以用于各種期間費用和構(gòu)成盈利。沒有足夠大的折扣回傭后毛利率最終將沒有盈利。期間費用率：是期間費用與營業(yè)收入凈額的比例關系。表示獲得每一元營業(yè)收入耗費的期間費用。經(jīng)過分析可以促使公司擴展運營規(guī)模減少費用開支，改良運營管理，提高盈利程度。凈利率：是稅前凈利與營業(yè)收入凈額的比例關系。表示每一元營業(yè)收入凈額所帶來的凈利潤的多少。反映營業(yè)收入的收益程度。經(jīng)過分析可以促使公司在擴展營業(yè)收入的同時，留意改良運營管理，提高盈利程度。2024/1/8下午09:5936集團財務目的體系人均創(chuàng)利：是年稅前凈利與平均員工人數(shù)的比例關系。該目的在每月做分析時，要將月稅前凈利乘以12〔或?qū)⒗塾嫸惽皟衾岳塾嬙聰?shù)乘以12〕換算成年稅前凈利〔第6項亦然〕。員工人數(shù)是指全體員工的總數(shù)，包括試工人員及暫時工。平均數(shù)是指年初與年終簡單平均或各月的序時平均值〔后面有關平均數(shù)的概念與此一樣，不再解釋〕。人均創(chuàng)利表示每一位員工平均賺取的凈利多少，反映人力資源運用方面的效果。集團資金利潤率：是年稅前凈利與平均一切者權(quán)益、內(nèi)部銀行借款〔無息及有息〕和向集團借款的總和的比例關系。反映公司利用一切者權(quán)益及集團資金賺取凈利的才干。精品資料網(wǎng)〔cnshu〕專業(yè)提供企管培訓資料2024/1/8下午09:5937集團財務目的體系流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)：反映流動資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度。周期越短，闡明資金周轉(zhuǎn)速度越快，相對更節(jié)約流動資金。凝滯存貨比率：是存貨削價預備金與存貨總額的比例關系。存貨削價預備金是對存貨價值損失，即凝滯存貨的估計。反映凝滯存貨占總存貨的比率。比率越小，闡明存貨情況越好。存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)：是衡量和評價公司存貨的購買、消費、銷售等環(huán)節(jié)管理情況的綜合性目的。周期越短，存貨占用程度越低，流動越強，存貨周轉(zhuǎn)成現(xiàn)金或應收款的速度就越快，變現(xiàn)才干越強。管2024/1/8下午09:5938集團財務目的體系壞帳比率：是壞帳預備金與應收帳款的比例關系。壞帳預備金是對應收帳款能夠產(chǎn)生損失，即壞帳的估計。比率越小，闡明應收帳款質(zhì)量越好。應收帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)：表示公司從獲得應收帳款的權(quán)益到收回款項、轉(zhuǎn)換成現(xiàn)金所需求的時間。周期越短，闡明應收帳款收回越快，變現(xiàn)才干越強。應付帳款周轉(zhuǎn)天數(shù)：表示公司從收到貨引致債務責任到實踐支付款項、減少現(xiàn)金所需求的時間。周期越長，闡明可利用供應商的商業(yè)信譽時間越久，但同時資金的風險越大。精品資料網(wǎng)〔cnshu〕專業(yè)提供企管培訓資料2024/1/8下午09:5939四、本錢與本錢分析支出與費用、本錢〔對象化的費用〕，產(chǎn)品本錢，制造本錢〔變動本錢、完全本錢〕；規(guī)范本錢制度，本錢歸集和分攤〔分批法、按訂單〕，完工產(chǎn)品本錢，產(chǎn)品本錢構(gòu)造；產(chǎn)品本錢分析〔1、控制角度：差別分析，2、運營角度：本錢構(gòu)造分析〕，本錢概念：固定、變動、半