華能財務(wù)管理設(shè)計財務(wù)戰(zhàn)略財務(wù)組織財務(wù)管理財務(wù)管理流程財務(wù)戰(zhàn)略投資戰(zhàn)略籌資戰(zhàn)略財務(wù)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略損益表預(yù)測投資戰(zhàn)略-自有存貨投資分析采購效勞商一體化企業(yè)主要存貨：小批量產(chǎn)品大批量產(chǎn)品作為產(chǎn)品核心部件的原材料或半成品2000年財務(wù)報表上的存貨金額來自于由于供給商未開發(fā)票而形成的“假存貨〞或代理公司、子公司等的庫存連接國內(nèi)生產(chǎn)商與國外經(jīng)銷商的中間商；不了解市場需求，不能預(yù)測市場風(fēng)險；銷售規(guī)模小，每筆業(yè)務(wù)成交量小無庫存戰(zhàn)略市場的主導(dǎo)者；實行營銷戰(zhàn)略，對市場需求及風(fēng)險做出預(yù)測；依靠品牌戰(zhàn)略，加強對供給商控制；銷售規(guī)模擴大，采購本錢增加保存適當庫存存貨管理是要使存貨量能到達相對最優(yōu)不能及時供貨，損失訂單；采購本錢高；商品漲價風(fēng)險儲存本錢；資金占用；存貨過時、自然損耗存貨數(shù)量過小存貨數(shù)量過大存貨管理確定自有存貨種類、確定最正確存貨量2024年預(yù)計銷售收入7500萬元，銷售本錢6337.5萬元；但需庫存產(chǎn)品的銷售收入約占總銷售收入的70%左右，故需庫存產(chǎn)品銷售收入為5250萬元，銷售本錢4436萬元，建議：2024年需庫存產(chǎn)品周轉(zhuǎn)次數(shù)=需庫存產(chǎn)品本錢/平均存貨=30次2024年預(yù)計實際自有平均存貨金額為145萬元建議占庫存總金額比例市場價格變化較大或需控制的產(chǎn)品關(guān)鍵零部件控制產(chǎn)品核心技術(shù)；降低采購成本關(guān)鍵元器件或半成品占公司總銷售額0.3-0.6%的產(chǎn)品降低采購成本小批量產(chǎn)品80%占公司總銷售額15%以上且單價<600元的產(chǎn)品為大批量產(chǎn)品及時滿足市場需要，擴大銷售大批量產(chǎn)品建議持有庫存產(chǎn)品種類持有該庫存原因8%12%2024年建議：自有平均存貨金額為145萬元自有庫存周轉(zhuǎn)次數(shù)=全部銷售本錢/平均存貨=43次存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)應(yīng)逐年減少存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)變動2024年2024年2024年2024年2024年減少存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)的前提：公司對終端市場需求越來越了解銷售過程中能有效控制經(jīng)銷商存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)最低控制在20次投資戰(zhàn)略-應(yīng)收帳款投資分析采購效勞商一體化企業(yè)無目標客戶定位無營銷規(guī)劃，不能預(yù)測及躲避市場風(fēng)險缺乏對經(jīng)銷商的有效控制，在某種程度上受經(jīng)銷商控制企業(yè)戰(zhàn)略財務(wù)戰(zhàn)略保守的信用政策，嚴格控制應(yīng)收帳款，對經(jīng)銷商信用期間為45天，應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率偏高適當開放的信用政策，適當延長對經(jīng)銷商信用期間，降低應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率能把握市場需求通過營銷戰(zhàn)略規(guī)劃，預(yù)測市場風(fēng)險依靠品牌戰(zhàn)略有效控制渠道經(jīng)銷商良好的應(yīng)收帳款管理能夠促進公司的業(yè)務(wù)開展擴大銷售規(guī)模增強市場競爭力減少庫存本錢壞帳損失時機本錢管理本錢增加現(xiàn)金折扣本錢增加風(fēng)險正面效果負面效果持有應(yīng)收帳款確定信用標準確定信用期限現(xiàn)金折扣政策收賬政策應(yīng)收帳款追蹤分析應(yīng)收帳款管理適當放寬預(yù)付、應(yīng)收賬款制度，對合作伙伴提供一定的信用支持向經(jīng)銷商提供一定的信用向供給商提供一定的資金融通駕?？荚囻{校科目一考試學(xué)習(xí)平臺對供給商進行ABC分類，向A類供給商提供一定的資金融通投資戰(zhàn)略-2001年對外投資情況單位：元2001年長期投資情況資料來源：財務(wù)部投資戰(zhàn)略-對外投資分析

進行對外投資時要加強財務(wù)投資風(fēng)險控制不輕易投入與公司主營業(yè)務(wù)無關(guān)的投資工程加強對已選定的投資工程的財務(wù)評估和建議加強對投資工程管理過程中的財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)分析不提供業(yè)務(wù)合作伙伴以外企業(yè)的擔(dān)保、借款籌資戰(zhàn)略-籌資方式比較商業(yè)信用（應(yīng)付、預(yù)收等款項安排）股票上市內(nèi)部擴股發(fā)行債券長期借款短期借款手續(xù)方便；公司可靈活安排借、還款利籌資方式弊適用情況銀行有借款額限制；籌資成本高經(jīng)營中突發(fā)性事件引起周轉(zhuǎn)不靈籌資速度相對教快；籌資成本低財務(wù)風(fēng)險大；銀行的限制條款多主要用于固定資產(chǎn)投資資金成本低；籌資額大；債券利息可抵稅各種限制較多；手續(xù)復(fù)雜固定資產(chǎn)投資及其他投資；公司擴大經(jīng)營規(guī)模財務(wù)風(fēng)險相對??；籌資額大各種限制較多；手續(xù)復(fù)雜各種限制更多；手續(xù)更為復(fù)雜固定資產(chǎn)投資及其他投資；公司擴大經(jīng)營規(guī)模固定資產(chǎn)投資及其他投資；公司擴大經(jīng)營規(guī)模財務(wù)風(fēng)險相對小；籌資額大成本很??；籌資靈活與本公司信譽相關(guān)；與本公司規(guī)模相關(guān)經(jīng)營中周轉(zhuǎn)不靈籌資資方式選擇：經(jīng)營中當出現(xiàn)周轉(zhuǎn)不靈或需要進行大額投資時，在自有資金不能滿足的情況下，應(yīng)選擇適當?shù)幕I資方式日常經(jīng)營存貨投資應(yīng)收帳款投資自建倉庫測試中心投資研發(fā)中心投資設(shè)立海外辦事處參股投資供應(yīng)商控股投資供應(yīng)商多元化投資20022003200420052006商業(yè)信用短期借款長期借款發(fā)行債券內(nèi)部擴股股票上市加強對銷售毛利率的，使銷售凈盈利率到達5%水泵部2001年數(shù)據(jù)分析業(yè)務(wù)收入：6170萬元主業(yè)本錢：5386萬元營業(yè)費用：132萬元〔2.1%)毛利：652萬元管理費用分攤：558*10/26=214.6萬元〔3.5%)財務(wù)費用：無稅前利潤：652-214.6=437.4萬元稅后利潤率=437.4*67%/6170=4.7%凈資產(chǎn)收益率=437.4*67%/〔3630*10/26〕=21%〔資料來源：財務(wù)部〕價格=本錢+利潤=銷售本錢+經(jīng)營費用+管理費用+利潤價格-銷售本錢=經(jīng)營費用+管理費用+利潤=5%+3%+5%/67%=15.5%平均銷售毛利率要到達15.5%2024-2024年主營業(yè)務(wù)損益表預(yù)測財務(wù)組織財務(wù)組織結(jié)構(gòu)董事會董事長監(jiān)事會總經(jīng)理戰(zhàn)略規(guī)劃委員會技術(shù)中心營銷中心管理中心技術(shù)品管部辦公室財務(wù)部人力資源部投資管理部東南亞銷售部歐洲銷售部中東銷售部美洲銷售部成套部財務(wù)規(guī)劃委員會供給管理部市場運作部管理會計本錢會計稅務(wù)出納管理會計部門名稱財務(wù)部職能：負責(zé)公司財務(wù)分析、現(xiàn)金管理、籌資與投資管理、稅務(wù)籌劃、信用管理、預(yù)決算管理、會計核算、本錢管理、財務(wù)監(jiān)督工作考核指標及權(quán)重：財務(wù)報表完成及時性財務(wù)工作準確性財務(wù)費用控制財務(wù)預(yù)算控制情況稅務(wù)籌劃效果資金供給及時性應(yīng)收賬款壞賬率重要任務(wù)完成情況財務(wù)部崗位設(shè)置上級：管理總監(jiān)擬設(shè)崗位：財務(wù)部經(jīng)理稅務(wù)崗本錢會計會計出納員涉及流程名稱：一般報銷流程固定資產(chǎn)采購流程超預(yù)算審批流程預(yù)算及方案流程應(yīng)收帳款管理流程費用控制流程部門職責(zé)：進行宏觀經(jīng)濟預(yù)測、外匯市場預(yù)測和公司需要的資金預(yù)測，實現(xiàn)對資金的有效調(diào)度編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支方案、信貸方案，擬定并實施資金籌措和使用方案，合理有效使用資金進行各項本錢的預(yù)測、方案、分析和考核，加強對本錢費用的控制定期進行財務(wù)分析和公司運行狀況分析，為公司經(jīng)營管理決策提供翔實依據(jù)進行稅務(wù)籌劃，辦理稅務(wù)事宜對公司各項業(yè)務(wù)方案、公司投資工程進行財務(wù)可行性論證參與合同條款審查工作，監(jiān)督合同的執(zhí)行情況，監(jiān)控合同執(zhí)行風(fēng)險負責(zé)財務(wù)資料的真實、準確，各類憑證、數(shù)據(jù)的存檔執(zhí)行國家規(guī)定的會計準那么，制定公司內(nèi)部財務(wù)、會計制度和工作程序財務(wù)部部門職責(zé)財務(wù)管理財務(wù)管理內(nèi)容預(yù)算管理現(xiàn)金管理應(yīng)收帳款管理本錢管理財務(wù)風(fēng)險管理財務(wù)分析方法財務(wù)管理內(nèi)容〔一〕預(yù)算管理現(xiàn)金管理應(yīng)收帳款管理本錢管理財務(wù)風(fēng)險管理財務(wù)分析方法財務(wù)預(yù)算管理體制組織體系：預(yù)算管理委員會是在總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下的公司預(yù)算管理的常設(shè)機構(gòu)。其主要職責(zé)是：根據(jù)企業(yè)開展戰(zhàn)略制定企業(yè)預(yù)算目標、政策、程序等；各項預(yù)算的審定、監(jiān)督、控制與調(diào)整修訂等財務(wù)部是主管財務(wù)預(yù)算管理的職能部門。其主要職責(zé)是：匯總、平衡各部門的年度財務(wù)預(yù)算；研究、編制集團的年度財務(wù)預(yù)算；對集團未來經(jīng)營的持續(xù)增長做出預(yù)測；分解和下達各項財務(wù)預(yù)算指標；月〔季〕度監(jiān)督、檢查、分析、總結(jié)和評價各部門的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況各部門應(yīng)根據(jù)自身的業(yè)務(wù)情況，負責(zé)本部門的財務(wù)預(yù)算管理工作，編制、上報本部門的財務(wù)預(yù)算，檢查、分析、總結(jié)和上報本部門的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況公司實行統(tǒng)一方案、分級管理的財務(wù)預(yù)算管理體制統(tǒng)一方案：指全公司的年度經(jīng)營目標實行集中統(tǒng)一的管理原那么分級管理：指各項財務(wù)預(yù)算指標統(tǒng)一向各部門分解、下達；業(yè)經(jīng)下達的財務(wù)預(yù)算指標由各部門負責(zé)落實財務(wù)預(yù)算期和編制工作期財務(wù)預(yù)算期指財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行期。公司的財務(wù)預(yù)算期為每年的1月1日至12月31日。財務(wù)預(yù)算編制工作期指財務(wù)預(yù)算實際編制的時間。公司的預(yù)算應(yīng)在預(yù)算期上一年度的11月開始著手編制。財務(wù)預(yù)算內(nèi)容及其之間的關(guān)系商品銷售預(yù)算〔數(shù)量、單價、收入〕產(chǎn)品本錢預(yù)算〔采購數(shù)量、單價及總額、采購費用〕期末產(chǎn)品存貨余額預(yù)算〔虛擬庫存金額〕長期銷售預(yù)算費用預(yù)算〔各項經(jīng)營費用、管理費用、財務(wù)費用〕資本支出預(yù)算〔固定資產(chǎn)更新、新建工程等〕預(yù)算現(xiàn)金流量表預(yù)算資產(chǎn)負債表預(yù)算損益表現(xiàn)金預(yù)算〔現(xiàn)金流入、流出預(yù)算〕銷售預(yù)算經(jīng)營預(yù)算報表預(yù)算財務(wù)預(yù)算所需相關(guān)部門提供的資料部門資料市場運作部銷售部行政部技術(shù)品管部供應(yīng)管理部公司管理委員會財務(wù)部辦公室投資部年度經(jīng)營目標年度市場營銷計劃、儲運及相關(guān)費用年度產(chǎn)品銷售計劃及相關(guān)費用存貨情況、年度產(chǎn)品采購計劃及相關(guān)費用年度產(chǎn)品開發(fā)計劃及相關(guān)費用年度工資計劃、培訓(xùn)計劃及費用預(yù)算年度折舊計劃、利息年度投資計劃年度辦公用品采購計劃、活動及相關(guān)費用成套部年度投標計劃、運作計劃及相關(guān)費用公司管理委員會應(yīng)提供的資料部門資料公司管理委員會年度經(jīng)營目標公司年度總銷售額目標每一個區(qū)域市場的銷售額目標公司毛利潤額公司凈利潤額公司研發(fā)投入公司生產(chǎn)投入〔即模具投入〕公司總營銷費用新產(chǎn)品銷售額、利潤額及營銷費用對建筑物投資額對外投資額市場運作部應(yīng)提供的資料部門資料市場運作部年度市場營銷方案及相關(guān)費用各產(chǎn)品銷售價格、數(shù)量市場調(diào)研費用促銷方式及費用產(chǎn)品國外注冊費用展覽費樣品費國內(nèi)運費庫存費用〔除管庫人員工資等費用以及倉庫折舊〕貨物出運各項費用〔國際運費、報關(guān)、配載等發(fā)生的相關(guān)費用〕客戶投訴處理發(fā)生的費用本部門人員國內(nèi)差旅費本部門人員涉外費銷售部應(yīng)提供的資料部門資料銷售部年度產(chǎn)品銷售方案及相關(guān)費用年度本區(qū)域市場銷售總額及對各客戶的銷售額應(yīng)收帳款客戶走訪費用國內(nèi)差旅費業(yè)務(wù)招待費供給管理部應(yīng)提供的資料部門資料供給管理部存貨情況、年度產(chǎn)品采購方案及相關(guān)費用各產(chǎn)品采購價格、數(shù)量庫存產(chǎn)品積壓引起的損失供給業(yè)務(wù)員以及質(zhì)檢人員的差旅費供給業(yè)務(wù)員的業(yè)務(wù)招待費技術(shù)品管部應(yīng)提供的資料部門資料技術(shù)品管部年度產(chǎn)品開發(fā)方案及相關(guān)費用新產(chǎn)品開發(fā)所需的各項設(shè)備、材料金額開新模具需投入的金額檢測設(shè)備所需投入技術(shù)開發(fā)人員差旅費技術(shù)認證費用專利申請費用辦公室應(yīng)提供的資料部門資料辦公室年度辦公用品采購方案、活動及相關(guān)費用購置固定資產(chǎn)支出固定資產(chǎn)租賃費固定資產(chǎn)維修費辦公用品〔低值易耗品〕購置支出水電、電話、傳真等費用會議、職工活動支出報刊雜志、書籍等支出車輛管理費用支出公關(guān)等所需費用與法律事務(wù)相關(guān)的支出本部門人員差旅費財務(wù)部應(yīng)提供的資料部門資料財務(wù)部年度折舊方案、利息支出固定資產(chǎn)折舊已借款項利息本部門人員差旅費投資部應(yīng)提供的資料部門資料投資部年度投資方案年度投資總額投資回報率投資部人員差旅費業(yè)務(wù)招待費對所投資公司的審計、檢查等費用投資過程中可能產(chǎn)生的其他費用成套部應(yīng)提供的資料部門資料成套部年度投標方案、運作方案及相關(guān)費用中標額、合同額及利潤額預(yù)算應(yīng)收帳款額部門人員差旅費業(yè)務(wù)招待費投標中發(fā)生的各項費用售后效勞所需支出公司財務(wù)預(yù)算及方案流程總經(jīng)理管理委員會行政部各部門財務(wù)部年度目標總預(yù)算確定審批年度部門規(guī)劃公司年度工作方案重訂部門規(guī)劃信息提供工作方案收入、支出預(yù)算預(yù)算審核、匯總、平衡超額是否公司年度各項預(yù)算實施審批每年11月份，各相關(guān)部門制定銷售基準價格及采購基準價格每年11月15日之前，各部門將編制好是財務(wù)預(yù)算草案及編制說明上交財務(wù)部經(jīng)批準的財務(wù)預(yù)算，于每年的1月正式下達各部門說明：財務(wù)預(yù)算制定程序市場運作部：產(chǎn)品目錄銷量預(yù)測倉庫管理費預(yù)算供給管理部：采購價格采購方案采購費用市場運作部：銷售價格各相關(guān)部門管理委員會管理委員會〔由總經(jīng)理及營銷總監(jiān)、市場運作部經(jīng)理、銷售經(jīng)理、供給管理部經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理等組成〕：從公司長遠利益、整體利益的角度對采購價格、銷售價格予以評價、修訂財務(wù)部財務(wù)部經(jīng)理、本錢會計等：核算公司毛利協(xié)調(diào)相關(guān)部門確定采購基準價格確定銷售基準價格〔參照采購基準價格制定流程及銷售基準價格制定流程〕財務(wù)部財務(wù)部經(jīng)理、本錢會計等：核算公司毛利協(xié)調(diào)相關(guān)部門確定采購基準價格確定銷售基準價格公司各部門公司全體部門：本部門的費用預(yù)算財務(wù)部：核算公司經(jīng)營費用比例、管理費用比例、凈利潤協(xié)調(diào)各部門費用預(yù)算確定本年度各部門預(yù)算及公司整體預(yù)算人力資源部：供給管理部人員工資財務(wù)部：自建庫房折舊采購價格1：定制產(chǎn)品供給基準價格制定流程市場運作部總經(jīng)理供給管理部財務(wù)部供給管理委員會審批產(chǎn)品工藝和材料信息產(chǎn)品目錄和銷售預(yù)測技術(shù)品管部產(chǎn)品分類基準價格產(chǎn)品目錄審核歷年價格數(shù)據(jù)供給廠商和市場信息產(chǎn)品本錢核算制定標準價格審核采購標準價格復(fù)核信息有效性備案實施注：供給管理委員會由供給管理部經(jīng)理、市場運作部經(jīng)理、財務(wù)人員、技術(shù)品管部人員、營銷總監(jiān)、總經(jīng)理等人員組成。采購價格2：非定制產(chǎn)品采購市場標準價格制定流程市場運作總經(jīng)理供給管理財務(wù)供給管理委員會審批質(zhì)量要求產(chǎn)品目錄和銷售預(yù)測技術(shù)品管產(chǎn)品分類市場價格產(chǎn)品目錄審核歷年價格數(shù)據(jù)供給廠商和市場信息制定市場標準價格審核市場標準價格復(fù)核信息有效性備案實施注：供給管理委員會由供給管理部經(jīng)理、市場運作部經(jīng)理、財務(wù)人員、技術(shù)品管部人員、營銷總監(jiān)、總經(jīng)理等人員組成。采購價格3：臨時采購價格確定流程市場運作總經(jīng)理供給管理財務(wù)供給管理委員會審批質(zhì)量要求臨時性的產(chǎn)品采購要求技術(shù)品管供給廠商和市場信息市場價格建議審核市場價格備案實施注：供給管理委員會由供給管理部經(jīng)理、市場運作部經(jīng)理、財務(wù)人員、技術(shù)品管部人員、營銷總監(jiān)、總經(jīng)理等人員組成。審核市場價格銷售價格：銷售基準價格制定流程市場運作部供給管理部財務(wù)部是提供采購價格可行根據(jù)預(yù)算計算平均毛利否適宜是執(zhí)行提出價格、銷售預(yù)測產(chǎn)品改進否技術(shù)開發(fā)部產(chǎn)品功能設(shè)計開發(fā)降低采購價格否可行是否根據(jù)預(yù)算重新計算平均毛利本錢預(yù)算控制費用預(yù)算控制管理委員會總經(jīng)理審批簽字制定基準價格是否財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的控制和反響程序財務(wù)部門財務(wù)部門總經(jīng)理或管理委員會各部門下達經(jīng)審批的預(yù)算監(jiān)督收入、貨款入賬比照預(yù)算控制本錢、費用列支，及時提出警告下達預(yù)算；監(jiān)控通報每月上報對預(yù)算指標的執(zhí)行情況，對超預(yù)算開支說明原因及時上報發(fā)生的不可控費用審批匯報評價建議匯報各部門預(yù)算執(zhí)行情況，進行評價對預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的問題提出財務(wù)解決建議針對預(yù)算中出現(xiàn)的問題，調(diào)整原預(yù)算及時調(diào)整經(jīng)營措施財務(wù)管理內(nèi)容〔二〕預(yù)算管理現(xiàn)金管理應(yīng)收帳款管理本錢管理財務(wù)風(fēng)險管理財務(wù)分析方法現(xiàn)金概念的界定庫存現(xiàn)金在途現(xiàn)金業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金支票和匯票各種銀行存款等現(xiàn)金包括：所有可以即時支付的手段——企業(yè)持有現(xiàn)金交易性需要預(yù)防性需要投機性需要--日?，F(xiàn)金支付的需要--以防發(fā)生意外的支付的需要--用于不尋常的購置時機動機管理本錢時機本錢本錢現(xiàn)金管理的要求提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率加速收款：減少賒銷；建立科學(xué)的收賬政策；采用平安快速的結(jié)算方式控制付款：延緩應(yīng)付款的支付時間；在允許的情況下使用現(xiàn)金浮游量及適度透支力爭現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出同步進行，將加速收款和控制付款有效的結(jié)合保證現(xiàn)金周轉(zhuǎn)平安建立、健全現(xiàn)金收支的內(nèi)部控制制度：明確現(xiàn)金收支的職責(zé)分工和內(nèi)部牽制制度；明確現(xiàn)金支出的批準權(quán)限；做好收支憑證的管理及賬目核對按照國家有關(guān)規(guī)定，組織現(xiàn)金收支，保證現(xiàn)金平安財務(wù)管理內(nèi)容〔三〕預(yù)算管理現(xiàn)金管理應(yīng)收帳款管理本錢管理財務(wù)風(fēng)險管理財務(wù)分析方法企業(yè)持有應(yīng)收帳款的正、負面效果分析擴大銷售規(guī)模增強市場競爭力減少庫存本錢管理本錢時機本錢壞帳損失增加現(xiàn)金折扣本錢增加風(fēng)險持有應(yīng)收帳款的正面效果持有應(yīng)收帳款的負面效果應(yīng)收帳款管理應(yīng)收帳款管理——信用政策的制定確定信用標準確定信用期限現(xiàn)金折扣政策制定信用政策業(yè)務(wù)部門的客戶征信調(diào)查：信譽，償債能力，可抵押資產(chǎn)，可能影響客戶付款的經(jīng)濟環(huán)境根據(jù)預(yù)計的壞帳損失率劃分信用等級銷售部門隨時反映客戶信用變化情況根據(jù)客戶信用情況以及信用等級參考行業(yè)的信用期限結(jié)合企業(yè)持有應(yīng)收帳款的本錢效益分析結(jié)合信用期限制定現(xiàn)金折扣期和折扣率根據(jù)企業(yè)預(yù)計的總體賒銷規(guī)模根據(jù)該客戶的營運情況、信用級別根據(jù)與公司的交易次數(shù)、累計金額以及收益額度對違反信用條件客戶的收賬政策重新對該客戶進行信用等級調(diào)查、評價收賬方法應(yīng)得當，寬嚴適度權(quán)衡催帳收益與催帳費用的關(guān)系客戶信用管理：根據(jù)資信調(diào)查進行客戶評級管理客戶資信調(diào)查內(nèi)容企業(yè)概況：年度營業(yè)額、資產(chǎn)凈值、公司歷史、人員、銷售渠道付款習(xí)慣：總交易次數(shù)、額度，最高信用額度、延遲付款比例等財務(wù)狀況：客戶的財務(wù)狀況。各類財務(wù)指標。公共紀錄：企業(yè)開展史、經(jīng)營狀況、相關(guān)企業(yè)、商帳追討紀錄等?？蛻粼u級：甲級：經(jīng)營穩(wěn)定，自身財務(wù)狀況佳，誠信度高，有較長交易歷史，且歷史記錄佳乙級：經(jīng)營穩(wěn)定，誠信度高，有一定交易歷史，歷史記錄佳。丙級：其它客戶信用管理根據(jù)客戶資信狀況進行放帳管理放賬最高限額：上一年度該代理商各批次平均定貨量的1.5倍。平安放賬限額：上一年度該代理商贏利的1.5倍甲級資質(zhì)客戶可放賬超過平安限額，乙級資質(zhì)客戶不得超過平安限額，丙級資質(zhì)客戶不予放賬放賬額度根據(jù)銷售季節(jié)核算，放賬周期最多不超過一個銷售周期放賬周期乙級以上資質(zhì)客戶可采用T/T方式丙級資質(zhì)客戶只能采用信用證方式結(jié)算方式應(yīng)收帳款日常管理應(yīng)收帳款追蹤分析帳齡分析平均收賬期分析壞帳準備程度客戶管理緊密關(guān)注賒銷商品的銷售和變現(xiàn)情況，考察重點是金額大或信用差的客戶業(yè)務(wù)部門隨時反響該客戶本身以及當?shù)丨h(huán)境變化可能引起的信用變化財務(wù)部門及時提醒銷售部門賒銷到期及呈送客戶應(yīng)收帳款詳細資料分析企業(yè)尚有多少應(yīng)收帳款在信用期內(nèi)多少應(yīng)收帳款超過信用期不同帳齡的過期帳款各占多少比例多少應(yīng)收帳款將因拖欠時間過長而發(fā)生壞帳損失計算具體客戶的平均收賬期、公司總體的平均收賬期參考行業(yè)的有關(guān)數(shù)據(jù)及時對收賬期進行調(diào)整建立壞帳準備制度，賒銷后立即按規(guī)定計提壞帳準備金確定收不回的款項按規(guī)定沖銷應(yīng)收帳款制定銷售人員對客戶的年訪問方案，了解客戶開展的根本情況設(shè)置客戶檔案，紀錄與其交易情況，及時調(diào)整對其的信用期限、額度、折扣率等在貨款回收過程中，根據(jù)客戶付款情況及時對客戶進行信用級別評價應(yīng)收帳款管理流程銷售部經(jīng)理銷售業(yè)務(wù)員總經(jīng)理財務(wù)部應(yīng)收帳款記賬帳務(wù)處理根據(jù)信用政策賒銷催款詳細資料及證明文件客戶信息按期收到貨款否匯報客戶情況查找原因組織催款簽字審批客戶信息是情況說明及處理意見帳務(wù)處理及評價客戶超期30天收到貨款否是超期3年收到貨款是處理否帳務(wù)處理及評價客戶沖銷應(yīng)收帳款重新評價客戶信用政策業(yè)務(wù)支持部停止出新貨通知每月編制客戶應(yīng)收帳款詳細資料獲知信息財務(wù)管理內(nèi)容〔四〕預(yù)算管理現(xiàn)金管理應(yīng)收帳款管理本錢管理財務(wù)風(fēng)險管理財務(wù)分析方法華能本錢管理是要對產(chǎn)品從虛擬生產(chǎn)投入到從倉庫出運為止所發(fā)生各項費用的管理虛擬生產(chǎn)投入運至碼頭假設(shè)此模具是由華能所開供給商所給予的產(chǎn)品出廠價采購人員工資等采購人員差旅費、業(yè)務(wù)招待費往倉庫運費質(zhì)檢人員差旅費庫房租賃費自建倉庫折舊倉庫管理人員工資等庫存損耗倉庫的其他費用庫存費用質(zhì)檢費用采購費用采購價模具折舊++++=華能虛擬一體化企業(yè)的產(chǎn)品銷售本錢產(chǎn)品銷售本錢運費+產(chǎn)品運輸至碼頭所產(chǎn)生的運費產(chǎn)品說明：藍色框內(nèi)的內(nèi)容表示供給管理部應(yīng)承擔(dān)的費用〔對于庫存費用，假設(shè)由于訂單簽訂后客戶毀約引起產(chǎn)品積壓損失，那么由銷售部承擔(dān)該損失〕，紅色框內(nèi)的內(nèi)容表示應(yīng)由市場運作部承擔(dān)的費用產(chǎn)品積壓引起的損失本錢管理中，需要對產(chǎn)品采購價格進行細化分析技術(shù)品管部提供：生產(chǎn)工藝變化及引起的產(chǎn)品本錢變化產(chǎn)品應(yīng)用材料變化及引起的產(chǎn)品本錢變化質(zhì)量要求的變化及引起的產(chǎn)品本錢變化技術(shù)變化及引起的產(chǎn)品本錢變化供給管理部提供：供給商生產(chǎn)規(guī)模、生產(chǎn)能力供給商的資產(chǎn)負債等情況供給商生產(chǎn)本錢、制造費用、管理費用等情況與供給商談判中給予供給商的利潤空間產(chǎn)品原材料的市場價格及變化情況市場化產(chǎn)品或元器件的市場價格及其變化情況相關(guān)部門及時提供以下資料分析采購價格的各因素復(fù)核信息的準確性產(chǎn)品采購價格=原材料+供給商直接人工+供給商其他生產(chǎn)本錢+供給商管理費用+供給商財務(wù)費用+供給商其他費用+供給商利潤在與供給商的合作關(guān)系中，主要關(guān)注原材料的變化情況、供給商生產(chǎn)改進、工藝、技術(shù)、應(yīng)用材料、質(zhì)量要求變化等引起的采購價格變化。對于非定制產(chǎn)品及臨時性采購產(chǎn)品只需復(fù)核其信息準確性即可，無須進行采購價格的詳細分析。財務(wù)部提供：歷年產(chǎn)品的采購價格歷年原材料市場價格核算產(chǎn)品銷售本錢產(chǎn)品銷售本錢=模具折舊+采購價格+采購費用+質(zhì)檢費用+庫存費用+運費

產(chǎn)品毛利=產(chǎn)品銷售收入-產(chǎn)品銷售本錢華能在管理用中目標利潤推算法對產(chǎn)品本錢進行預(yù)算、分解后對相關(guān)部門進行費用控制總銷售收入預(yù)算總銷售毛利率15.5%產(chǎn)品銷售本錢總額=產(chǎn)品銷售收入*84.5%銷售部門總預(yù)算；銷售、供給、財務(wù)共同的產(chǎn)品價格制定公司戰(zhàn)略規(guī)劃預(yù)算；財務(wù)部控制說明：要編制月度及年度的各相關(guān)部門的本錢預(yù)算供給管理部預(yù)算、市場運作部庫存預(yù)算、財務(wù)部折舊預(yù)算、人力資源部工資預(yù)算等財務(wù)部審核、匯總各部門預(yù)算后，分解各產(chǎn)品銷售本錢，對產(chǎn)品本錢形成各環(huán)節(jié)開支及各環(huán)節(jié)相互關(guān)系做出規(guī)定，進行費用控制財務(wù)部要根據(jù)銷售收入和供給管理預(yù)算對供給管理部的各項開支制定本錢標準人力資源部門提供本年度供給管理部人員工資預(yù)算產(chǎn)品價格與預(yù)計銷量確定產(chǎn)品銷售收入要保證公司的總毛利率到達15.5%，各產(chǎn)品的毛利率可以有不同。各產(chǎn)品毛利率大小受三個因素影響：公司歷史水平、產(chǎn)品的行業(yè)水平和銷售金額。一般而言，一個產(chǎn)品的銷售金額越大其盈利率將越高，這是因為在采購價格確定上的討價還價能力加強以及采購費用的規(guī)模本錢效應(yīng)。全部產(chǎn)品毛利率=全部產(chǎn)品銷售毛利之和/全部產(chǎn)品銷售收入各部產(chǎn)品毛利率=該產(chǎn)品銷售毛利/該產(chǎn)品銷售收入財務(wù)部根據(jù)計算各產(chǎn)品的銷售價格、銷量和采購價格來到達公司要求的15.5的平均毛利；當出現(xiàn)不能到達時，有權(quán)要求市場部對銷售價格或銷量進行調(diào)整，或要求供給管理部對采購價進行調(diào)整。通過保證各產(chǎn)品的毛利率實行公司總毛利率。各產(chǎn)品銷售本錢=各產(chǎn)品銷售收入-〔各產(chǎn)品銷售收入*各產(chǎn)品毛利率〕制定各產(chǎn)品銷售本錢在其形成環(huán)節(jié)中的本錢控制標準，下達給供給管理部與產(chǎn)品銷售相關(guān)的各部門預(yù)算產(chǎn)品銷售收入預(yù)算制定各產(chǎn)品銷售本錢構(gòu)成因素控制標準駕駛員試題科目一考試2024駕照考試科目一在執(zhí)行中對產(chǎn)品銷售本錢構(gòu)成各環(huán)節(jié)進行管理的主要規(guī)定庫存費用質(zhì)檢費用采購費用采購價模具折舊++++=產(chǎn)品銷售本錢運費+在虛擬生產(chǎn)的過程中，假設(shè)模具由公司開發(fā)，那么模具折舊費由公司承擔(dān)。此局部為固定支出，每月按固定資產(chǎn)計提折舊，折舊費平均分攤至該具體產(chǎn)品的本錢中。假設(shè)模具由供給商工廠開發(fā)且自有，那么模具折舊費直接表達在采購價當中。以市場部、供給管理部和財務(wù)部預(yù)算的各產(chǎn)品價格作為基準價格采購價與其運費〔運至倉庫或者運至碼頭〕結(jié)合考察。規(guī)定各產(chǎn)品的采購價+運費的總額，在月/年底直接計算如產(chǎn)品銷售本錢當中倉庫管理人員的工資等由供給管理部承擔(dān)。月/年底按產(chǎn)品采購金額分攤于庫存各產(chǎn)品。庫房折舊及倉庫管理的其他費用在月/年底按產(chǎn)品采購金額分攤于庫存各產(chǎn)品上。存貨損耗在盤存時按實際損失價值加在損耗產(chǎn)品的產(chǎn)品銷售本錢中指由倉庫或供給商倉庫運至碼頭的運費，即國內(nèi)運費此運費的預(yù)算額由市場運作部作出〔也由其聯(lián)系運輸〕。因該費用根本市場化，所以可認定其為固定支出，執(zhí)行時算做供給管理部費用要與產(chǎn)品的采購價格結(jié)合考察，目的在于防止出現(xiàn)供給管理部為一味降低采購價格而遠途采購工資等支出為固定支出，在月/年底按各產(chǎn)品采購金額進行分攤制定費用控制流程，規(guī)定差旅費和業(yè)務(wù)招待費的限額。在月/年底按各產(chǎn)品采購金額進行分攤運費與該產(chǎn)品采購價結(jié)合考察，加總于該產(chǎn)品的產(chǎn)品銷售本錢中供給管理部提出質(zhì)檢次數(shù)要求，負擔(dān)質(zhì)檢人員的差旅費。在采購人員的考核中，產(chǎn)品質(zhì)量作為其一項考核指標。各產(chǎn)品銷售本錢到達預(yù)算的70%，財務(wù)部對供給管理部提出警告；到達90%，需營銷總監(jiān)審批簽字財務(wù)部進行支付；超預(yù)算費用或不可控費用經(jīng)總經(jīng)理審批后財務(wù)予以支付，同時相應(yīng)調(diào)整部門的預(yù)算說明：針對每一個采購合同，財務(wù)部都要對照既定采購基準價格進行審核，確保利潤實現(xiàn)供給管理部銷售部總經(jīng)理銷售合同財務(wù)部營銷總監(jiān)否執(zhí)行采購價格符合利潤要求？是審核核算利潤審批進一步控制采購價格；調(diào)整采購基準價格和銷售價格比照采購基準價格財務(wù)部通過本錢核算控制、管理供給管理部的開支編制供給管理部費用開支明細會計帳，進行產(chǎn)品銷售本錢核算到達預(yù)算的70%立即提醒；到達預(yù)算90%那么經(jīng)營銷總監(jiān)簽字審批后支付部門費用會計帳，進行產(chǎn)品銷售本錢核算全年供給管理部費用開支按各產(chǎn)品匯總節(jié)約，按規(guī)定獎勵超支，按規(guī)定處分年度預(yù)算對部門發(fā)生的超預(yù)算費用、不可控費用，經(jīng)總經(jīng)理審批后予以支付每月年度年度預(yù)算經(jīng)營費用分解--2024年市場部門與各銷售部各自可實際支配的經(jīng)營費用建議〔以水泵銷售為例〕單位：元經(jīng)營費用分解說明根本情況2024年預(yù)計水泵市場預(yù)計銷售額960萬美元，約為7939萬元人民幣其中中東銷售部預(yù)計銷售額450萬美元，東南亞銷售部預(yù)計銷售額430萬美元，美洲銷售部預(yù)計銷售額80萬美元經(jīng)營費用控制：按公司預(yù)計銷售收入7939萬元人民幣的5%核算本年度經(jīng)營費用額，共為7939萬元*5%=396.95萬元營銷的五項費用實際支配中展覽費、市場調(diào)研費及樣品費由三個銷售部門均分。廣告費、促銷費由三個銷售部門按預(yù)計銷售收入比例分攤。駕駛員試題科目三考試2024路考技巧內(nèi)容口訣視頻注：此經(jīng)營費用分攤中未規(guī)定各部門人員的工資、福利及獎金財務(wù)管理內(nèi)容〔五〕預(yù)算管理現(xiàn)金管理應(yīng)收帳款管理本錢管理財務(wù)風(fēng)險管理財務(wù)分析方法財務(wù)風(fēng)險是指由于負債籌資而引起的到期不能償債的可能性現(xiàn)金性財務(wù)風(fēng)險收支性財務(wù)風(fēng)險公司資金來源借款投資及獲贈財務(wù)風(fēng)險企業(yè)經(jīng)營影響管理躲避風(fēng)險1風(fēng)險2影響管理躲避影響管理躲避現(xiàn)金流出量超出現(xiàn)金流入量，不能到期償付借款，影響正常經(jīng)營合理安排現(xiàn)金流量；合理安排長短期借款的用途嚴格財務(wù)預(yù)算優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)：在資產(chǎn)利潤率降低時降低負債比率提高盈利債務(wù)重整，收不抵支，面臨破產(chǎn)的風(fēng)險針對財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生原因采取相應(yīng)的財務(wù)管理舉措財務(wù)風(fēng)險產(chǎn)生的主要原因財務(wù)管理舉措應(yīng)收帳款過多長、短期借款借款期安排不善庫存安排不善預(yù)付款過多費用過大融資渠道安排不善關(guān)聯(lián)擔(dān)保確定適合的信用政策，加強應(yīng)收帳款管理，減少壞帳損失假設(shè)存貨不能滿足銷售，那么應(yīng)增加進貨次數(shù)，加大每次的進貨批量；假設(shè)存貨積壓，占用流動資金，那么應(yīng)采用降價等方法銷貨在維持與供給商關(guān)系的根底上，確定最正確的預(yù)付款占總采購貨款的比率，盡可能減少對供給商的預(yù)付款減少費用預(yù)算，在年度經(jīng)營中縮減開支，如嚴格出差管理、降低辦公用品的消耗，控制人員流入等對固定資產(chǎn)投資工程上盡可能采用擴股的籌資方式，在周轉(zhuǎn)性支出上采用短期借款方式長期借款應(yīng)主要安排用于資本性工程建設(shè)，還款期與工程回收期根本一致；周轉(zhuǎn)性支出采用短期借款方式要對被擔(dān)保企業(yè)進行嚴格的資信調(diào)查，采用嚴格的擔(dān)保審批程序；對被擔(dān)保企業(yè)加強財務(wù)管理財務(wù)風(fēng)險的日常管理財務(wù)預(yù)算季/年度的現(xiàn)金流量表、資產(chǎn)負債表和損益表比照預(yù)算及正常水平及時找出偏差和原因及時上報情況提出建議月度的資產(chǎn)負債表和損益表經(jīng)營決策現(xiàn)金流入預(yù)算現(xiàn)金流出預(yù)算各項財務(wù)指標預(yù)算財務(wù)預(yù)警指標預(yù)算分析核心主導(dǎo)業(yè)務(wù)以及其他業(yè)務(wù)占總銷售額的銷售比率核心主導(dǎo)業(yè)務(wù)資產(chǎn)銷售率根據(jù)資料，分析所有的財務(wù)預(yù)警指標分析現(xiàn)金流量表的情況：現(xiàn)金流量比率、經(jīng)營現(xiàn)金流量比率、現(xiàn)金短缺率、現(xiàn)金余裕率等比照行業(yè)水平以及歷史數(shù)據(jù)，找出偏差，分析原因。要考慮銷售期間的重大事件發(fā)生的影響每月要向營銷部門主管及總經(jīng)理提交各產(chǎn)品占總銷售額的比率以及主導(dǎo)業(yè)務(wù)資產(chǎn)銷售率每季/年度要向總經(jīng)理提交全部財務(wù)預(yù)警指標分析報告，針對問題提出解決方法安排投融資方案安排應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、庫存等調(diào)整費用開支現(xiàn)金流量比率=現(xiàn)金流入量/現(xiàn)金流出量〔大于1時，從整體上講，公司對支付的需要是有保障的〕經(jīng)營現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營現(xiàn)金流入量/經(jīng)營現(xiàn)金流出量〔大于1時，公司有著良好的現(xiàn)金支付保障能力〕現(xiàn)金短缺率=現(xiàn)金短缺額/現(xiàn)金流出總額〔說明現(xiàn)金短缺情況，無法進行現(xiàn)金支付的程度〕現(xiàn)金余裕率=現(xiàn)金余裕額/現(xiàn)金流入總額〔說明現(xiàn)金余裕情況，現(xiàn)有的現(xiàn)金支付水平〕注：財務(wù)管理內(nèi)容〔六〕預(yù)算管理現(xiàn)金管理應(yīng)收帳款管理本錢管理財務(wù)風(fēng)險管理財務(wù)分析財務(wù)分析是通過對財務(wù)資料分析，考察公司的經(jīng)營情況，以進行正確的經(jīng)營決策財務(wù)分析資產(chǎn)負債表損益表現(xiàn)金流量表預(yù)算、本錢等經(jīng)營能力償債能力盈利能力成長能力正確的經(jīng)營預(yù)測與決策財務(wù)分析的主要分析工具是比率分析與企業(yè)現(xiàn)行目標比較經(jīng)驗標準與同比的歷史標準比較與其他企業(yè)相比較衡量企業(yè)行為的標準正確應(yīng)用比率分析將比率與財務(wù)預(yù)算中的比率相比較將比率分析與經(jīng)驗相比較將比率與同行業(yè)平均值比照分析進行趨勢分析：分析幾年的比率變化，尋求比率在時間上的變化比率分析法經(jīng)營能力分析周轉(zhuǎn)率高低體現(xiàn)企業(yè)投入資產(chǎn)的有效使用程度。目的主要分析工具說明總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/平均資產(chǎn)總額表示資產(chǎn)在該營業(yè)期間能取得多少營業(yè)額，衡量經(jīng)營效率的重要比率通常該比率越高表示盈利率越高流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/平均流動資產(chǎn)總額衡量流動資產(chǎn)實現(xiàn)銷售的能力該比率越高表示流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度越快，流動資產(chǎn)占用額越小應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率=銷售收入凈額/平均應(yīng)收帳款表示應(yīng)收帳款平均償還次數(shù)，以及資金的占用情況應(yīng)根據(jù)成本與收益對比、歷史數(shù)據(jù)、行業(yè)平均值等合理設(shè)定存貨周轉(zhuǎn)率=存貨成本/存貨虛擬存貨周轉(zhuǎn)率，即與合作供應(yīng)商協(xié)商的產(chǎn)成品存貨周轉(zhuǎn)率在保證銷售的情況下，越短越好應(yīng)確定最佳進貨時間和經(jīng)濟批量盈利能力分析了解產(chǎn)品的利潤率以及公司獲利狀況；自有資金的積累能力目的主要分析工具說明銷售毛利率=銷售收入凈額/銷售收入考察產(chǎn)品的獲利情況以及成本情況公司加權(quán)平均毛利率要達到15%駕駛員試題學(xué)車小游戲考察公司的獲利能力公司的經(jīng)理率要達到5%總資產(chǎn)凈利潤率=凈利潤/平均資產(chǎn)總額反映總資產(chǎn)的獲利情況評價資產(chǎn)的使用效益情況凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/凈資產(chǎn)是分析企業(yè)獲利能力的核心指標，衡量所有者投資的盈利情況考察自有資金的積累情況成長能力分析測知公司經(jīng)營效率、業(yè)務(wù)擴展等情況；了解資產(chǎn)的保值增值情況；公司未來開展的潛力