1、犀利計集

11=Pxi隼

式中L——代表第t計息周期的利息額；P——代表本金；i雌一一計息周期

單利利率。

2、復(fù)利計算

h=,xF-1

式中i——計息周期復(fù)利利率；F-——表示第(t-1)期末復(fù)利本利和。

而第t期末復(fù)利本利和的表達式如下：

F,x(1+1)

3、卜?次支付的終值和現(xiàn)值計算

(已知P求F即本利和)

F=P(}+i)"

②現(xiàn)值計算(已知F求P)

P=——=尸(1+曠”

(i+nM

4、等額支付系列的終值、現(xiàn)值、資金回收和償債基金計算

等額支付系列現(xiàn)金流量序列是連續(xù)的，且數(shù)額相等，即：

4=A=常數(shù)(.t=〃)

(即已知A求F)

②現(xiàn)值計算(即已知A求P)

P=Fd+i)~n=A('—)n—

i(1+力”

③資金回收計算(已知P求A)

a+on-i

④償債基金計算(已知F求A)

A=F-------------

(1+力”-1

5、修義利率r

是指計息周期利率:乘以一年內(nèi)的計息周期數(shù)m所得的年利率。即：r=

6、府效利率的計算

包括計息周期有效利率和年有效利率兩種情況。

(1)計息周期有效利率，即計息周期利率i,由式(1Z101021)可知：

/J

m

(1Z101022-1)

(2)年有效利率，即年實際利率。

年初資金P,名義利率為r,一年內(nèi)計息m次，則計息周期利率為：二。

m

根據(jù)一次支付終值公式可得該年的本利和F,即:

F=P\1+—

根據(jù)利息的定義可得該年的利息I為:

再根據(jù)利率的定義可得該年的實際利率，即有效利率ieFF為:

7、財務(wù)凈現(xiàn)值

FNPV=￡(a-co)(1+ic)T

t=0i

(1Z101035)

式中FNPV——財務(wù)凈現(xiàn)值；

(CI-CO),一一第t年的凈現(xiàn)金流量(應(yīng)注意“+號)；

葭一一基準收益率；

n——方案計算期。

8、財務(wù)內(nèi)部收益率(FIRR------FinancialInternalRateoFReturn)

其實質(zhì)就是使投資方案在計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值累計等于零時的

折現(xiàn)率。其數(shù)學(xué)表達式為：

FNPV(FIRR)=￡(C/-CO)(1+FIRR)~l

r=0t

(1Z101036-2)

式中FIRR——財務(wù)內(nèi)部收益率。

9、財務(wù)凈現(xiàn)值率(FNPVR——FinancialNetPresentValueRate)

其經(jīng)濟含義要單位投資現(xiàn)值所能帶來的財務(wù)凈現(xiàn)值,是一個也應(yīng)投

資盈利能力的指標,考察投資的利用效率，作為財務(wù)凈現(xiàn)值的輔助評價指標。計

算式如下：

(1Z101037-1)

1=0

(1Z101037-2)

式中L一一投資現(xiàn)值；

I,——第t年投資額；

k一一投資年數(shù)；

(P/F,工，t)——現(xiàn)值系數(shù)(詳見式lZ101083-4)o

10、投資收益率指標的計算

是投資方案達到設(shè)計生產(chǎn)能力后一個正常生產(chǎn)年份的年凈收益總額(不是華

銷售收入)與方案及費總額(包括建設(shè)投資、建設(shè)期貸款利息、流動資金等)的

比率:

A

/?=—xlOO%

(1Z101032-1)

式中R---投資收益率；

A――'年凈收益額或年平均凈收益額;

I——總投資

11、靜態(tài)投資回收期

自建設(shè)開始年算起，投資回收期P,(以年表示)的計算公式如下：

x(c/-co)=0

，=0/

(1Z101033-1)

式中P,——靜態(tài)投資回收期；

(CI-CO)i——第t年凈現(xiàn)金流量。

?當(dāng)項目建成投產(chǎn)后各年的凈收益(即凈現(xiàn)金流量)均相同時，靜態(tài)投資回

收期計算：

(1Z101033-2)

式中I——總投資；

A---每年的凈收益。

?當(dāng)項目建成投產(chǎn)后各年的凈收益不相同時，靜態(tài)投資回收期計算：

6=(累計凈現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值的年份數(shù)T+上出一一篇黑黑著

(1Z101033-3)

12、助態(tài)投資回收期

把投資項目各年的凈現(xiàn)金流量按基準收益率折成現(xiàn)值之后，再來推算投資回

收期：

p;

t(c/-co)(1+Q.)_,=0

1=0t

(1Z101033-4)

式中P；一—動態(tài)投資回收期；

i.：-------基準收益率。

在實際應(yīng)用中根據(jù)項目的現(xiàn)金流量表中的凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值，用下列近似公

式計算：

上一年累計凈現(xiàn)金流量的絕對值

夕'=(累計凈現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值的年份數(shù)-1)+

出現(xiàn)正值年份的凈現(xiàn)金流量

13、借款償還期

盈余當(dāng)年應(yīng)償還借款額

以=(借款償還開始出現(xiàn)盈余的年份數(shù)-1)+

盈余當(dāng)年可用于還款的余額

14、利息備付率

稅息前利潤

利息備付率=

當(dāng)期應(yīng)付利息費用

式中：稅息前利潤一一利潤總額與計入總成本費用的利息費用之和，即稅息

前利潤=利潤總額+計入總成本費用的利息費用；

當(dāng)期應(yīng)付利息一一計入總成本費用的全部利息。

15、償債備付率

件信名付家_可用于還本付息的資金

一當(dāng)期應(yīng)還本付息的金額

式中：可用于還本付息的資金一一包括可用于還款的折舊和攤銷、成本中列

支的利息費用、可用于還款的利潤等；

當(dāng)期應(yīng)還本付息的金額一一包括當(dāng)期應(yīng)還貸款本金額及計入成本費用的利

息。______

16、總成本

C=CF+CUXQ

C：總成本;CF：固定成本；Cu：單位產(chǎn)品變動成本；Q：產(chǎn)銷量

17、星本利模型

B（利潤）=S（銷售收入）-C（成本）

S（銷售收入）=p（單位產(chǎn)品售價）XQ-Tu（單位產(chǎn)品營業(yè)稅金及附加）X

Q（產(chǎn)銷量）

B=pXQ—CuXQ—CF—TuXQ

式中B---表示利潤：

P——表示單位產(chǎn)品售價；

Q-----表示產(chǎn)銷量；

￡——表示單位.品銷售稅金及附加（當(dāng)投入產(chǎn)出都按不含稅價格

時，T不包括增值稅）；

G——表示單位產(chǎn)品變動成本；

CF---表示固定總成本。

基本假定：1、產(chǎn)品的產(chǎn)量與產(chǎn)品的銷量相等；2、單位產(chǎn)品變動成本保持不

變；3、單位產(chǎn)品的價格保持不變。___________

18、以產(chǎn)銷量表示的盈虧平衡點BEP（Q）

BEP（Q）=----------------------年固定總成本-----------------------=Q/（p-Cu-Tu）

V單.位產(chǎn)品售價-單.位產(chǎn)品變動成本-單位產(chǎn)品銷售稅金及附加P

19、生產(chǎn)能力利用率盈虧平衡分析

BEP（%）=BEP（Q）X100%/Qd

式中Qd：正常產(chǎn)銷量或設(shè)計生產(chǎn)能力

20、敏感度系數(shù)

SAF=（AA/A）/（AF/F）

式中SAF——敏感度系數(shù)；

△F/F——不確定因素F的變化率（%）；

△A/A——不確定因素F發(fā)生變化率時，評價指標A的相應(yīng)變化率豳）。

21、營業(yè)收入

營業(yè)收入=產(chǎn)品銷售量（或服務(wù)量）X產(chǎn)品單價（或服務(wù)單價）

產(chǎn)品價格一般采用出廠價格：產(chǎn)品出廠價格=目標市場價格-運雜費

22、總成本

總成本費用=外購原材料、燃料及動力費+工資及福利費+修理費+折舊

費+維簡費+攤銷費+

利息支出+其他費用

1、工資及福利包括職工工資、獎金、津貼和補貼，醫(yī)保、養(yǎng)老保、失業(yè)保

等社保和公積金中由職工個人繳付的部分。

2、修理費：固定資產(chǎn)原值X計提百分比或固定資產(chǎn)折舊額X計提百分

比

3、利息支出,包括利息支出、匯兌損失、相關(guān)的手續(xù)費。

23、經(jīng)營成本

經(jīng)營成本=總成本費用-折舊費-攤銷費-利息支出

(1Z101012-2)

或經(jīng)營成本=外購原材料、燃料及動力費+工資及福利費+修理費+

其他費用(1Z101012-5)

1、折舊是固定資產(chǎn)的補償價值，如計入現(xiàn)金流出，會造成現(xiàn)金流出的重

復(fù)計算。

2、無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)推銷費也是資產(chǎn)的補償價值，只是項目內(nèi)部的現(xiàn)

金轉(zhuǎn)移，非現(xiàn)金支出。

3、貸款利息對于項目來說是現(xiàn)金流出，在資本金財務(wù)現(xiàn)金流量表中已將

利息支出單列，因此經(jīng)營成本中不包括利息支出。

24、睜態(tài)模式設(shè)備經(jīng)濟壽命

就是在不考慮資金時間價值的基礎(chǔ)上計算設(shè)備年平均成本口，使鼠為最小

的N。就是設(shè)備的經(jīng)濟壽命。其計算式為

(1Z101102-1)

式中c.v一一N年內(nèi)設(shè)備的年平均使用成本；

P——設(shè)備目前實際價值；

a一一第t年的設(shè)備運行成本；

LN---第N年末的設(shè)備凈殘值。

上皿為設(shè)備的平均年度資產(chǎn)消耗成本,工米為設(shè)備的平均年度運行成本。

NNf'

如果每年設(shè)備的劣化增量是均等的，即AC,=4,簡化經(jīng)濟壽命的計算:

(1Z101103-2)

式中N。一一設(shè)備的經(jīng)濟壽命；

義一一設(shè)備的低劣化值。.

25、設(shè)備租賃與購買方案的經(jīng)濟比選

租賃方案凈現(xiàn)金流量=銷售收入一經(jīng)營成本一租賃費用一與銷售相關(guān)的

稅金一所得稅率義(銷售收入一經(jīng)營成本一租賃費用一與銷售相關(guān)的稅金)

購買方案凈現(xiàn)金流量=銷售收入一經(jīng)營成本一設(shè)備購置費一貸款利息一

與銷售相關(guān)的稅金一所得稅率X(銷售收入一經(jīng)營成本一折舊一貸款利息一與銷

售相關(guān)的稅金)

在假設(shè)所得到設(shè)備的收入相同的條件下，最簡單的方法是將租賃成本和購

買成本進行比較。根據(jù)互斥方案比選的增量原則，只需比較它們之間的差異部分。

從上兩式可以看出，只需比較：

設(shè)備租賃：所得稅率義租賃費一租賃費

設(shè)備購置：所得稅率X(折舊+貸款利息)一設(shè)備購買費一貸款利息

26、租金的計算

①附加率法：在設(shè)備貨價上再加上一個特定的比率來計算租金。每期租金R

表達式為；

(1Z101062-2)

式中P一一租賃資產(chǎn)的價格；

N——還款期數(shù)，可按月、季、半年、年計；

i一一與還款期數(shù)相對應(yīng)的折現(xiàn)率；

r---附加率。

②年金法：將租賃資產(chǎn)價值按相同比率分攤到未來各租賃期間內(nèi)的租金計算

方法。有期末支付和期初支付租金之分。

?期末支付方式是在每期期末等額支付租金(多些)。每期租金R的表達式

為：

(1Z101062-3)

式中P——租賃資產(chǎn)的價格；

N一一還款期數(shù)，可按月、季、半年、年計；

i——與還款期數(shù)相對應(yīng)的折現(xiàn)率。

?期初支付方式是在每期期初等額支付租金(少些)，期初支付要比期末支

付提前一期支付租金。每期租金R的表達式為：

R=pigi)NT

(l+i)'-1

27、新技術(shù)、新工藝和新材料應(yīng)用方案的經(jīng)濟分析

(一)增量投資收益率法

就是增量投資所帶來的經(jīng)營成本上的節(jié)約與增量投資之比。

現(xiàn)設(shè)I新、1舊分別為舊、新方案的投資額，C舊、C新為舊、新方案的經(jīng)營成

本。

如I新＞1舊，C新VC舊，則增量投資收益率R(新-舊)為:

叫新TH)=：L；'X100%

/新一舊

(1Z101112-5)

當(dāng)R，新T口,大于或等于基準投資收益率時，表明新方案是可行的；當(dāng)R(新

小于基準投資收益率時，則表明新方案是不可行的。

(-)折算費用法

①當(dāng)方案的有用成果相同時.，一般可通過比較費用的大小，來決定優(yōu)、劣和

取舍。

?在采用方案要增加投資時，可通過比較各方案折算費用的大小選擇方案，

即：

Zj=Cj+Pj.ic

（1Z101112-1）

式中zj——第j方案的折算費用；

J——第j方案的工程成本，主要包括原材料費、生產(chǎn)工人工資及附加

工資、設(shè)備的使用費及修理費、設(shè)備的折舊費、施工設(shè)施（軌

道、支撐架、模板等）的成本或攤銷費、防治施工公害設(shè)施及

其費用、管理費等；

pj一一第j方案的投資額（包括建設(shè)投資和流動資金投資）；

七一一基準投資收益率。

比較時選擇折算費用最小的方案。

?在采用方案不增加投資時，Z『Cj,故可通過比較各方案工程成本的大小

選擇方案，即：

（1Z101112-2）

式中馬一一第j方案固定費用（固定成本）總額；

町一一第j方案單位產(chǎn)量的可變費用（可變成本）；

x——生產(chǎn)的數(shù)量。

②當(dāng)方案的有用成果不相同時，一般可通過方案費用的比較來決定方案的使

用范圍，進而取舍方案。

首先列出對比方案的工程成本，即：

C/=B]+a\x

CJJ=%+。2工

當(dāng)x=x（）（臨界產(chǎn)量）時，C]=C”,則

（1Z101112-4）

式中B|、B2——I、n方案的固定費用;

小頂一一I、n方案的單位產(chǎn)量的可變費用。

當(dāng)產(chǎn)量X>X。，時，方案II優(yōu);當(dāng)產(chǎn)量xVx。時，方案I優(yōu)。

28、固定資產(chǎn)折舊計算方法

1）平均年限法

固定資產(chǎn)年折舊率=（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計凈殘值）/（固定資產(chǎn)原值X固定資

產(chǎn)

預(yù)

計

使

用

年

限

>

x

1

O

O

%

或=（1-預(yù)計凈殘值率）/固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限X100%

固定資產(chǎn)月折舊率=固定資產(chǎn)年折舊率+12

固定資產(chǎn)月折舊額=固定資產(chǎn)原值X固定資產(chǎn)月折舊率

2）工作量法

單位工作量折舊額=［固定資產(chǎn)原值X（1-預(yù)計凈殘值率）］/預(yù)計

總工作量

某項固定資產(chǎn)月折舊額=該項固定資產(chǎn)當(dāng)月工作量X單位工作量

折舊額

3）雙倍余額遞減法（固定資產(chǎn)年折舊率只與預(yù)計使用年限有關(guān)）

在不考慮固定資產(chǎn)凈殘值的情況下，根據(jù)每期期初資產(chǎn)賬面價值和雙倍的直

線法折舊率計算折舊。資產(chǎn)賬面價值隨著折舊的計提逐年減少,而折舊率不變,

因此各期計提的折舊額必然逐年減少。

固定資產(chǎn)年折舊率=24■固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限X100%

固定資產(chǎn)月折舊率=固定資產(chǎn)年折舊率+12

固定資產(chǎn)月折舊額=固定資產(chǎn)賬面價值余額義月折舊率

4）年數(shù)總和法

將資產(chǎn)的原值減去凈殘值后的凈額乘以一個逐年遞減的分數(shù)計算每年折舊

額。固定資產(chǎn)原值和凈殘值則各年相同，因此各年提取的折舊額必然逐年遞減。

其計算公式如下：

預(yù)計使用年限-已使用年限HXE，

固定資產(chǎn)年折舊率=預(yù)計折舊年限x（預(yù)計折舊年限+1）+2X°

或一固定資產(chǎn)尚可使用年數(shù).x10（

一-固定資產(chǎn)預(yù)計使用年限的年數(shù)總和

固定資產(chǎn)月折舊率=固定資產(chǎn)年折舊率+12

固定資產(chǎn)月折舊額=（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計凈殘值）X月折舊率

29、凈資產(chǎn)收益率

凈資產(chǎn)收益率=凈利潤/平均凈資產(chǎn)又100%

1）凈利潤指當(dāng)期稅后利潤；

2）凈資產(chǎn)指企業(yè)期末資產(chǎn)減負債后的余額；

3）平均凈資產(chǎn)=（期初凈資產(chǎn)+期末凈資產(chǎn)）/2

30、總資產(chǎn)報酬率

總資產(chǎn)報酬率=息稅前利潤總額/平均資產(chǎn)總額X100%

1）息稅前利潤總額=利潤總額+利息支出；

2）平均資產(chǎn)總額=（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）/2

31、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入凈額/平均資產(chǎn)總額

平均資產(chǎn)總額=（期初資產(chǎn)總額+期末資產(chǎn)總額）/2

32、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)=流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額/平均流動資產(chǎn)余額

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算天數(shù)/流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)

或=（平均流動資產(chǎn)余額X計算期天數(shù)）/流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)額

平均流動資產(chǎn)余額=（期初流動資產(chǎn)+期末流動資產(chǎn)）/2

33、存:貨周轉(zhuǎn)率

存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)=主營業(yè)務(wù)成本/存貨平均余額

存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)/存貨周轉(zhuǎn)次數(shù)

或=（計算期天數(shù)X存貨平均余額）/主營業(yè)務(wù)成本

平均存貨=（期初存貨+期末存貨）/2

34、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（周轉(zhuǎn)次數(shù)）=主營業(yè)務(wù)收入凈額/應(yīng)收賬款平均余額

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=計算期天數(shù)/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)

1）應(yīng)收賬款平均余額=（期初應(yīng)收賬款+期末應(yīng)收賬款）/2

2）計算期天數(shù),全年按360天計算，全季按90天，全月按30天；

35、資產(chǎn)負債率

資產(chǎn)負債率=負債總額/資產(chǎn)總額X100%

36、悚動比率

速動比率=速動資產(chǎn)/流動負債

速動資產(chǎn)是指能夠迅速變現(xiàn)為貨幣資金的各類流動資產(chǎn)，它有兩種方法：

1、流動資產(chǎn)-存貨；

2、貨幣資金+短期投資+應(yīng)收票據(jù)+應(yīng)收賬款+其它應(yīng)收款。

37、源動比率

流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債

38、槽售（營業(yè)）增長率

銷售增長率=本年主營業(yè)務(wù)收入增長額/上年主營業(yè)務(wù)收入總額義100%

39、資本積累率

資本積累率=本年所有者權(quán)益增長額/年初所有者權(quán)益X100%

40、資金成本率

資金成本率=資金使用費用/（籌資總額X（1-籌資費率））

式中籌資總額X（1-籌資費率）等于

41、經(jīng)濟訂貨量

D-存貨年需要量；Q-每次進貨量；K-每次訂貨的變動成本；K2-單位儲存成

本。

42、設(shè)備及工器具購置費的組成

設(shè)備購置費=設(shè)備原價或進口設(shè)備抵岸價+設(shè)備運雜費

進口設(shè)備抵岸價=貨價+國外運費+國外運輸保險費+銀行財務(wù)費+外貿(mào)手

續(xù)費+進口關(guān)稅+增值稅+消費稅+海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費

（1）進口設(shè)備貨價=離岸價（FOB價）X人民幣外匯牌價

（2）國外運費=寓岸價義運費率

（3）國外運輸保險費=（離岸價+國外運費）義國外運輸保險費率

（4）銀行財務(wù)費（銀行手續(xù)費）=離岸價X人民幣外匯牌價X銀行財務(wù)費率

（一般為0.4%~0.5%）

（5）外貿(mào)手續(xù)費=進口設(shè)備到岸價X人民幣外匯牌價X外貿(mào)手續(xù)費率（一般

取1.5%）

式中，進口設(shè)備到岸價（CIF）=離岸價（FOB）+國外運費+國外運輸保險

費

(6)進口關(guān)稅：進口關(guān)稅二X人民幣外匯牌價義進口關(guān)稅率

(7)增值港=組成計稅價格X增值稅率逐本稅率為17%）

組成計稅價格二X人民幣外匯牌價+進口關(guān)稅+消費稅

(8)消費稅：對部分進口產(chǎn)品（如轎車等）征收。

（9）海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費人民幣外匯牌價X海關(guān)監(jiān)管手續(xù)費率

43、基本預(yù)備費

=（設(shè)備及工器具購置費+建筑安裝工程費+工程建設(shè)其他費）X基本預(yù)備

費率

44、建設(shè)期利息

各年應(yīng)計利息=（年初借款本息累計十本年借款額/2）X年

利率_____1fli

45、單位工程量材料費

材料費=Z（材料消耗量x材料基價）+檢驗試驗費

材料基價=［（供應(yīng)價格+運雜費）x（1+運輸損耗率（％））］x（l+采購保管費率（％））

46、施工機械使用費

機械臺班單價=臺班折舊費+臺班大修費+臺班經(jīng)常修理費+臺班安拆費及場外運費

+臺班人工費+臺班燃料動力費+臺班養(yǎng)路費及車船使用稅

機械預(yù)算價格*<!-殘值率）

1、折舊費:臺班折舊費=

耐用總臺班數(shù)

耐用總臺班數(shù)=折舊年限X年工作臺班

?次大修理費X大修次數(shù)

2、大修理費;臺班大修理費=

耐用總臺班數(shù)

47、措施費

環(huán)境保護費=直接工程費X環(huán)境保護費費率（%）

文明施工費=直接工程費義文明施工費費率（%）

安全施工費=直接工程費X安全施工費費率（%）

48、規(guī)費=計算基數(shù)X規(guī)費費率

計算基數(shù)可以采用直接費、人工費和機械費合計、人工費為計算基數(shù)。

49、企業(yè)管理費=計算基數(shù)X企業(yè)管理費費率

基數(shù)可以采用以直接費、人工費和機械費合計、人工費為計算基數(shù)。

50、利潤=計算基數(shù)X利潤率

計算基數(shù)可采用以直接費和間接費合計、人工費和機械費合計、人工費為

計算基數(shù)

51>

稅金=（直接費+間接費+利潤）x稅率

（1）納稅地點在市區(qū)的企業(yè)：3.41

（2）納稅地點在縣城、鎮(zhèn)的企業(yè)：3.35

（3）納稅地點不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的企業(yè)：3.22

52、

《建設(shè)工程經(jīng)濟》

單選60*1分=60分

多選20*2分=40分（正確選項2-4個，少選且得分，選錯不得分，B選項為選

擇幾率最多）

閱讀本筆記注意事項：

一、本筆記中的“P”表示書中頁碼，如“P1”表示此部分以下內(nèi)容在書中的第

1頁。

二、本筆記中的“……”表示這部分內(nèi)容在書中應(yīng)劃下來，屬于應(yīng)掌握的內(nèi)容，

在本筆記中用“……”表示。

三、本筆記中的括號即“（）”中的內(nèi)容表示這部分內(nèi)容是課堂筆記，為老師上課

的重要記錄，同學(xué)們必須高度重視。

四、本筆記中序號后沒有寫內(nèi)容的表示書中該序號后的內(nèi)容都應(yīng)劃下來。如在本

筆記中看到“（一）”，表示（一）后的字都應(yīng)劃下來；看到“1.”表示1?后的

字都應(yīng)劃下來；看到“（1）”表示⑴后的字都應(yīng)劃下來等等。

P2-3

12101000工程經(jīng)濟

（備注：這里的“工程”解決的是“怎么辦”的問題?！敖?jīng)濟”解決的是“節(jié)約”

的問題。）

1Z101011

影響資金時間價值的因素很多，其中主要有以下幾點：

1.-4.

P4-5

★利率的高低由以下因素決定。

1-5

（三）利息的計算

1.單利

2.復(fù)利

P6

1Z101012

現(xiàn)金流量的概念（認識）

（CO）t

★凈現(xiàn)金流量

二、現(xiàn)金流入t現(xiàn)金流出I

P7

4.（易出多選）

P14

影響資金等值的因素有三個：……的大小。

1Z101014

一、年名義利率的計算

★r=i*m（1Z101014-1）

二、1.（1Z101014-2）

P15

★lZ101014-3（必須掌握）

P17

1Z101020建設(shè)項目財務(wù)評價

P19

財務(wù)分析應(yīng)在項目財務(wù)效益與費用估算的基礎(chǔ)上進行。對于經(jīng)營性項目，……，

分析項目的盈利能力、償債能力和財務(wù)生存能力，……對于非經(jīng)營性項目，財務(wù)

分析應(yīng)主要分析項目的財務(wù)生存能力。

P20

（三）

1.靜態(tài)分析是不考慮資金的時間因素，……

P22

四、財務(wù)評價方案

（一）（二）（概念理解）

P24-25

1Z101023

最低標準

根據(jù)不同角度編制的現(xiàn)金流量表，計算所需的基準收益率有所不同。

二、（一）1.

2.（企業(yè)投資者可自行確定基準收益率）

4.（1）（2）（3）（風(fēng)險和收益成正比）（4）

P26

前兩行

1Z101024

一、（1Z101024）

二、當(dāng)FNPV>0時,...

當(dāng)FNPV=0時,...

當(dāng)FNPVVO時，...

12101025（概念掌握）

P28

二、（1Z101025-2）

P29

五、對獨立常規(guī)投資方案應(yīng)用……一致的。

P30

（1Z101026-1）（不要求計算）IP——投資現(xiàn)值

【例1Z101026］（看例題）

P31-32

1Z101027

一,、（了用軍）

二、若……，則方案是不可行的。

三、（一）（1Z101027-2）

P33

1Z1O1O28（必考）

靜態(tài)投資回收期和動態(tài)投資回收期

P34

（1Z101028-3）

【例1Z101028-21（看此例）

P35

動態(tài)投資回收期：FNPVFIRRFNPVR動態(tài)Pt

（三）判別準則

二、（考試不要求）

P36

最后一行

P37

第一行

P39

（-）1.（1Z101029-3）>=2較為合適

（三）1.（1Z101029-4）〉=1較合適

P42

三、常用的不確定性分析方法有盈虧平衡分析和敏感性分析。

（二）敏感性分析法則是……，找出敏感因素。

一般來講，……經(jīng)濟評價。

P43

（一）（必考）

（二）

P45

（1Z101032-5）

P47

盈虧平衡點反映了項目對市場變化?也越強。

-a、

如果主要分析方案狀態(tài)……收益率指標等。

P49

【例1Z101033］（看）

P50

表1Z101033（認識即可，敏感系數(shù)）

P52

1Z101041

建設(shè)項目現(xiàn)金流量表由現(xiàn)金流入……構(gòu)成，

表1Z101041T中的現(xiàn)金流出、建設(shè)投資、流動資金（特別留意）

P53

表1Z101041-2中的2.12.22.3（掌握）

P57

二、投資是投資主體……流動資金之和，（掌握）

P59

三、（-）（1Z101042-3）（掌握）

P61

（二）（1Z101042-8）（1Z101042-9）（掌握）

四、（一）1.3.4.

P63-65

1Z101051

一、（掌握：決策、設(shè)計、施工、總結(jié)評價）

（一）2.市場研究與投資機會分析著重點……鑒別投資方向，

3.（了解）

P64

（-）（掌握）我國對于一般項目進行……一項技術(shù)設(shè)計。

（三）（看一下）

P66

（四）

二、（依次是決策、設(shè)計、施工階段）

（一）一般工業(yè)建設(shè)項目的經(jīng)驗數(shù)據(jù)……70%~80%

（二）一般工業(yè)建設(shè)項目的經(jīng)驗數(shù)據(jù)……10%"20%

P67

（三）一般工業(yè)建設(shè)項目的經(jīng)驗數(shù)據(jù)……50%^60%

對總投資影響一般工業(yè)建設(shè)項目的經(jīng)驗數(shù)據(jù)為10%^15%,……在5%^10%

1Z101052

一、（為項目立項之用）

P69

最后一行：項目建議書的編制單位一般是投資人。

P70

（二）項目建議書按要求編制完成后，……和備案制。

1Z1O1O53（為項目決策之用）

P73-74

七、建設(shè)項目可行性研究報告的審批……的審批相同。

1Z101061

一、（-）（掌握）

1.

2.

（二）

1.

2.（如VCD出現(xiàn)后，DVD出現(xiàn)）

二、補償分局部補償和完全補償。

P75-76

二、1.（了解）沉沒成本

1Z101063

一、（掌握）

（一）設(shè)備的自然壽命……的全部時間?！O(shè)備的自然壽命不能成為設(shè)備

更新的估算依據(jù)。

（二）設(shè)備的技術(shù)壽命就是……所延續(xù)的時間，……

在估算設(shè)備壽命是，必須考慮……或影響。

（三）經(jīng)濟壽命是指設(shè)備從……的時間。

設(shè)備的經(jīng)濟壽命就是從……的最佳時刻。

P78

★（屋101063-2）（必須掌握，設(shè)備的經(jīng)濟壽命期）

【例1Z101063-2］（看）

P80-81

1Z101071

一、（掌握）租賃，有融資租賃和經(jīng)營租賃兩種方式。

1.設(shè)備租賃與設(shè)備購買相比的優(yōu)越性在于：

（1）-（5）（抵稅效益）

2.（1）-（4）

P82

二、（―）（1Z101072-1）

（1-所得稅率）*（銷售收入-經(jīng)營成本-租賃費用-與銷售相關(guān)的稅金）=凈現(xiàn)金流

旦

里

P83

（□★（1Z101072-2）（必須掌握）（P/N+P*i+P*r記此公式即可）

（2）（掌握）（1Z101072-3）［P（A/P,iN）記此公式即可］

P84

（三）一般壽命相同時可以……年值法。

P85

1Z101080（每年都考）

1Z101081

一、（壽命周期成本=建造/制造成本+使用成本）

（1Z101081）（性價比）

P86-88

二、（一）

（二）

三、（必須掌握）（tV=F/C,掌握此公式即可掌握以下5點）

1.-5.

對于大型復(fù)雜的產(chǎn)品，……研究設(shè)計階段，……

在建設(shè)項目中價值工程也主要應(yīng)用在規(guī)劃和設(shè)計階段，……

P90

三、價值工程分析階段主要工作是功能定義……。（掌握）

P93

（1Z101082-2）=1（不需改造）＞1（改建）＜1（優(yōu)先改建）

P94

1Z101091

、

--、

P96

（1Z101092T）（必須掌握）

（1Z101092-2）（掌握）

P100

（會計：一組概念、兩個會計等式一一資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益利潤=收入-費用

三張表一一資產(chǎn)負債表利潤表現(xiàn)金流量表

發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)~會計憑證一會計賬簿~財務(wù)分析）

最后一行

P101

記賬、算賬……的基礎(chǔ)。

P102

會計假設(shè)包括會計主體（誰為對象）、持續(xù)經(jīng)營（無限期經(jīng)營法）、會計分期和貨

幣計量（本位幣：人民幣）

P104

六、（掌握）權(quán)一債權(quán)責(zé)f債務(wù)

權(quán)責(zé)發(fā)生制原則……為基礎(chǔ)。

P105

八、（不可高估收入，不可低估損失）（掌握）

十、（必須掌握）（當(dāng)年支出，當(dāng)年能完全消耗掉叫收益性支出；當(dāng)年支出，當(dāng)年

不能完全消耗掉叫資本性支出）

P106

十二、（必須掌握）

融資租入股東資產(chǎn)在……，并提取折舊。

1Z102014

一、會計要素包括……要素兩類：（掌握）

P107-108

二、（必須記1Z102014T1Z102014-2兩個公式）

P109

二、（―）1.

2.

資產(chǎn)、費用其他

借方+-

貸方-+

P110

（二）

借貸記賬法的記賬規(guī)則是“有借必有貸，借貸必相等”。（記）

Pill

1Z102016

一、（-）取得和填制會計憑證是整個會計核算工作的起點和基本環(huán)節(jié)（掌握）

（二）1.原始憑證按其取得的來源不同，分為外來原始憑證和自制原始憑證。

（了解）

P112

第一行

二、（了解）

P113

（三）1.（掌握）確保賬證相符、賬賬相符、賬實相符

P114-115

1Z102020

短期=流動G年

長期=非流動》1年

1Z102021

一、（二）（必須掌握，前6個是給個人的）

1.-8.

P116

二、（-）1.（掌握）

2.

3.（了解）

4.（了解）

P117

前兩行

支票主要適用于：……

（銀行匯票就是銀行發(fā)行的大額人民幣，異地、同地都可）

（就是對方開的欠條）商業(yè)匯票按其承兌人不同分為……兩種。

P118

適用于同城辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金

信用卡按使用對象分為單位卡和個人卡。

（異地）匯兌是指匯款人……的結(jié)算方式?！瓍R兌分為信匯、電匯兩種。

它既可用于同城結(jié)算，又可用于異地結(jié)算。

（不要求）

（不要求）

P119

（三）（了解）

三、（流動資產(chǎn)）

在企業(yè)的經(jīng)營資金中，……在途貨幣資金等。

P120-121

四、（企業(yè)債權(quán)）

（一）2.企業(yè)確認壞賬損失應(yīng)符合下列條件之一：（1）-（3）

（二）

P123

五、存貨（了解）

（-）（掌握）

P124

2.（1）

（2）（3）（重點掌握）

P125

六、（流動資產(chǎn)）

1Z102022

一、（考試重點）

P126-127

二、（了解）

三、（每年考試重點）

（一）（當(dāng)年增加下月提，當(dāng)月減少下月停）

（二）（看標題即可）1.-3.

（三）1,（掌握）（1Z102022-1）

P128

（1Z102022-2）

（1Z102022-3）（年折舊額/固定資產(chǎn)原值*100%,記住這個公式即可）

2.（原理同平均年限法）

P129

3.（1Z102022-13）

（1Z102022-15）

【例1Z102022-3］（看）

P130（掌握）（一）表示不變I遞減

平均年限法雙倍年數(shù)總和

基礎(chǔ)原值（一）賬面原值（!）原值-殘值

（-）

折舊率2/N(—)1

P131

四、（一）發(fā)生的修理費也是作為當(dāng)期費用來處理。

企業(yè)可以采取預(yù)提或待攤的辦法進行大修理支出的核算。

（二）對于需要進行改、擴建……資產(chǎn)原價。

五、（了解即可）

P132-133

12102023（非流動資產(chǎn)）

（了解）長期股權(quán)是指……承擔(dān)責(zé)任。

一、（掌握）無論其投資在該企業(yè)……計價入賬，……

（-）

1.-2.

（二）

P134

無形資產(chǎn)主要包括……等。

一、（一）1.-5.

P136

三、企業(yè)應(yīng)將入賬的無形資產(chǎn)……的賬面價值。

1Z102025

其他資產(chǎn)是……其他長期資產(chǎn)等。

P139-140

三、

（一）-（十二）

P141

三、（記大標題即可）

（-）-（四）

P142

四、（一）債務(wù)重組是指……為債務(wù)重組。

（-）

債務(wù)重組方式包括：……的組合。

P143

1Z102040

所有者權(quán)益是指……的剩余權(quán)益。所有者權(quán)益表明企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，……

1Z102041

所有者權(quán)益包括實收資本……和未分配利潤，……

P144

1Z102042

一、（-）實收資本（了解概念）

P145

（企業(yè)組織形式：獨有制公司制一一有限責(zé)任公司和股份有限公司合伙制

P146-147

1Z102043

資本公積是指……的資本。

具體包括資本（或股本）溢價……等。

一、一六

P148

六、

1Z102044

一、（―）1.法定盈余公積是指企業(yè)...再提取。

2.任意盈余公積不同于..自主決定。

3.它的提取比例一般為……

（二）（了解）

P150

二、費用按經(jīng)濟用途……兩類。

1.間接費用往往應(yīng)由幾項工程負擔(dān)，……

2.

三、成本是針對一定的成本核算對象（如某工程）而言的；費用則是針對一定的

期間而言的。

P152

1Z102052

工程成本包括從建造……和間接費用。

合同成本不包括應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益的管理費用、銷售費用和財務(wù)費用。（期間費

用）

P154

工程成本核算對象的確定方法主要有以下幾種。

1.

2.

3.

P158

（實際成本=上期累計+本期發(fā)生額）

P159

1Z102053

一、（了解）

P160

二、（必須掌握）

（一）-（四）

P161

1Z102061

~~*、1.

二、（了解）

P162

三（了解）

P163

（二）（勞務(wù)成本能得到補償，勞務(wù)收入=勞務(wù)成本勞務(wù)成本不能得到補償，不

能確認勞務(wù)收入）

1.

2.

P165

二、（一）（掌握）

（二）（掌握）

三、建造（施工）合同收入包括……內(nèi)容。

P166

（二）

1.（當(dāng)期完成合同總收入-上期完成合同收入的累計）

（1Z102062-1）

P167

（三）（同勞務(wù)收入確認方法相同）

12102070（收入-費用）

P168

二、利潤表分為……的計算口徑。

P171-172

1Z102073

分配順序（掌握）

一、-四、

1Z102081

財務(wù)報表是指……的書面文件。

P173

1Z102083

資產(chǎn)負債表示反映企業(yè)在某一特定日期財務(wù)狀況的報表。

P176（復(fù)印此頁，以便復(fù)習(xí)之用）

P177

1Z102083

利潤表是反映……的財務(wù)報表。

它屬于動態(tài)報表。

P179

前兩行

二、

P181

三、（必須掌握）

（-）1.

2.

（二）1.

2.

（三）1.

2.

P184

1Z102085

一、（了解）

P191

四、（二）杜邦財務(wù)分析體系的特點，是將……有機結(jié)合起來，……

P192

圖1Z102091中的核心是銷售凈利率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。

1Z102092

反映企業(yè)盈利能力的指標很多，通?！?/p>

P193

（二）（1Z102092-2）

二、企業(yè)運營能力的比率主要包括：（1）-（4）

（下面的計算不用看）

P195

三、（掌握）

企業(yè)償債能力的比率主要有：（1）-（3）

（下面的計算都要會）

P196

四、……指標主要有：（1）（2）

P197

二、同投資收益率一樣，……的影響。

P198

三、（-）

P199

（1Z102101-3）（掌握）（每種借款方式和總金額的比率乘以借款利息，得出結(jié)果

相加）

1Z102102

一、（-）在這種信用條件下，信用期間一般為30~60天，……

P200

二、短期銀行借款一般分為無擔(dān)保借款和擔(dān)保借款兩大類。

（-）1.

2.

3.

P201

三、（短期籌資滿足臨時性流動資產(chǎn)，長期籌資滿足永久性流動資產(chǎn)）

P203

2.（了解）

3.長期借款的利率可以采用固定利率、變動利率和浮動利率三種。

P204

3.（掌握）（1）-（3）

票面利率》市場利率一一溢價

票面利率=市場利率---平價

票面利率《市場利率---折價

P207

1Z1020111

企業(yè)置存一定數(shù)量現(xiàn)金……投機性需要。

P208

二、（一）（掌握）

1.—3.

P209

三、（三）（掌握）

P210

二、應(yīng)收賬款的成本主要包括機會成本、管理成本和壞賬成本三部分。

P211

三、常用的是5c評估法（或5c評估系統(tǒng)）和信用評分法。

1.-5.

（二）信用期限是……為現(xiàn)金折扣。（要懂）

P213-214

二、（-）-（三）

P215

（1Z102113-6）（掌握）（經(jīng)濟訂貨批量）

【例1Z102113T】

P217

五、（一）分類的標準主要有兩個：一是金額標準；二是品種數(shù)量標準。（掌握）

P219

1Z103011

生產(chǎn)性建設(shè)工程項目……只包括建設(shè)投資。

P220

二、表1Z1O3O11（此表非常重要）★★★

P221

1Z103012

設(shè)備、工器具購置費用……組成。

一、（三）（必考掌握）

P222

到岸價=離岸價+國外運費+國外運輸保險費

2.（1）

（2）

（3）（貨的費用發(fā)生在對方，以離岸價作為計算基礎(chǔ)；貨的費用發(fā)生在我方，以

到岸價作為計算基礎(chǔ)）

P223

（7）（掌握）（1Z103012-10）（1Z103012-11）

（8）（不用看）

（四）（不用看）

P224

1Z103013

工程建設(shè)其他費用，……的費用。

P226

（三）（重點）研究試驗費是指……的費用。（業(yè)主支付的）

P228

三、（-）

（二）

（三）

P229

1Z103014

一、（必須掌握）

（1Z103014-1）

（1Z103014-2）

【例1Z103014］（看）

P230

1Z1O3O15（掌握）

（1Z103015）

【例1Z103015】

1Z103022

~■、1.-5.

P231

圖1Z103021C重點掌握）★★

（1Z103022-2）（不用看）

P232

二、1.-5.

（1Z103022-8）（不用看）

三、（1Z103022-12）

1.（1Z103022-13）

P233

1Z1O3O23（掌握）

--、

三、（1Z103023-5）（掌握）

四、

P234

五、--

P235-236

H--、

1Z103024

二、（一）（掌握）1.-12.

（二）（不要求看）

P237

1Z103025

二、建筑安裝過程稅金是指……附加。

（―）（1Z103025-2）

P238

（記住這3個數(shù)）3.41%3.35%3.22%

一、（掌握）

P240

直接費=直接工程費+措施費

間接費=計算基礎(chǔ)*間接費率

綜合單價不包括措施費

由于各分部分項工程中的人工……的綜合單價。

1.

2.

3.

P241

1Z103031

、

（一）-（三）

---

（-）施工定額是以……所組成。

（二）預(yù)算定額是以建筑物各個部分分項工程為對象編制的定額。

P242

（三）

（四）

（五）

P243

1Z103032

一、（-）1.（掌握）（1）有效工作時間……結(jié)束工作時間。

P244

圖1Z103032中的必須消耗時間。

2.

P245

二、（掌握）

1.

2.

P246

三、（-）-（四）

P248

（二）（1Z103033-5）

P249

（二）（1Z103034-3）

P250

圖12103034（看）

P251

1Z103035

—■、1.-3.

P255

二、（掌握）在擬定的預(yù)算定額的基礎(chǔ)上，……的編制。

P256

1Z103037

一、（掌握）

1.-3.

P261

1Z103041

工程量清單是依據(jù)……總清單表。

P262

工程清單的主要作用如下：

1.-3.

1Z103042

工程量清單是招標……組成。

分部分項工程量清單為不可調(diào)整的閉口清單……任何更改變動。

P263

措施項目清單為可調(diào)整清單，投標人……增減。

其他項目清單由招標人部分、投標人部分等兩部分組成。

一、（-）1.-5.（要知道）

圖1Z1O3O42（掌握）

P267

三、（掌握）

1.

2.

P269

1Z103043

工程量清單報價主要有三種形式：（1）-（3）

我國《計價規(guī)范》中采用的綜合單價為不完整費用綜合單價。

P274

（四）其他項目費中招標人部分是非競爭性項目，……而投標人部分是競爭性費

用。

P285

1Z103051

投資估算的內(nèi)容，從費用……兩部分。

二、投資估算的作用包括以下幾點：L2.3.

P286-287

二、（―）30%

（二）30%

（三）20%

（四）10%

P289

三、（-）

（二）（1Z103053-2）（必須掌握）

P290

【例1Z103053】（看）

P292

1Z103061

設(shè)計概算可分為……三級。

P293-294

--、

1.

3.

4.

P308-309

1Z103073

一、一五、

P316

1Z103081

國際工程是指……的工程。

P317

一、一個好的投標報價班子的成員……、開拓型人才。

P318

表1Z103081-M了解）

P321

六、（一）國際工程項目的價格構(gòu)成比例中，材料部分約占30Q50%左右的比重。

P322

1Z103082

通常將國際工程投標報價分為直接費、……的費用，……

P328

五、暫定金額是業(yè)主……或備用金。

P330

二、（1Z103083-8）

P336

二、（了解）

P337

1Z104010

宏觀經(jīng)濟政策是中央……和貨幣政策。

1Z104011

國內(nèi)生產(chǎn)總值……的總和。

P338

三、收入法、支出法和部門法。

（―）（1Z104011-6）

（二）（1Z1040U-7）

（三）（不用看）

P341

1Z104012

一、（-）-（四）

P342

1Z104013

貨幣政策是指中央……經(jīng)濟目標。

P343

貨幣供給量=貨幣發(fā)行量*貨幣乘數(shù)

二、（-）-（三）

P344

1Z104014

財政政策是運用政府支出和稅收來調(diào)整經(jīng)濟。

P345

二、（~）1.-3.

P350

1Z104016

匯率是在各國……的價格。

匯率有兩種標價法。一種稱為……。

P352-353

1Z104020

項目融資……以項目的資產(chǎn)……或貸款。

1Z104021

一、一五、

P354

（融資結(jié)構(gòu)是核心）

P362

三、（B---建設(shè)0----運營T----移交）

P363

（三）（了解）

工程經(jīng)濟知識點：

P2

IZ101011掌握利息的計算

一、資金時間價值的概念

其實質(zhì)是資金作為生產(chǎn)要素，在.................而產(chǎn)生增值。

影響資金時間的價值的因素主要有以下幾點：（共四點）

1.資金的使用時間

2.資金數(shù)量的大小

3.資金投入和回收的特點

4.資金周轉(zhuǎn)的速度

P3

總之.......投資經(jīng)營的一項基本原則就是充分利

用......................時間價值。

二、利息與利率的概念

中間因為利息就是資金價值的一種重要表現(xiàn)形式

（一）利息

利息常常被看成是資金的一種成本

（二）利率

利率就是在單位時間內(nèi)所得到利息額與原借貸金額之比

P4

利率是各國發(fā)展國民經(jīng)濟的重要杠桿之一，利率的高低由以下因素決定。

1.利率的高低..............隨之變動。

2.在平均..................利率便上升。

3.借出資本要承............越高。

4.通貨膨脹對..............成為負值。

5.借出資本的期限長短。

（三）利息的計算

利息計算有單利和復(fù)利之分

P5

復(fù)利計算有間斷復(fù)利和連續(xù)復(fù)利之分

常用的間斷復(fù)利計算有一次支付情形和等額支付系列情形兩種

P6

IZ101012掌握現(xiàn)金流量圖的繪制

一現(xiàn)金流量的概念

現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出之差稱為凈現(xiàn)流量，用符號（CI—CO）t表示

二現(xiàn)金流量圖的繪制

圖IZ101012現(xiàn)金流量圖

現(xiàn)金流量圖的作圖方法和規(guī)則：（共四點）

1以軸襯為時間軸........................“系統(tǒng)”

2相對于時間坐標........................費用

3在現(xiàn)金流量圖中........................即可

4箭線與時間..................