企業(yè)所得稅企業(yè)檢查項(xiàng)目行次項(xiàng)目檢查人是否發(fā)現(xiàn)問(wèn)題說(shuō)明1一、納稅調(diào)整增加額檢查項(xiàng)目2是否有應(yīng)計(jì)未計(jì)產(chǎn)品銷售（經(jīng)營(yíng)）收入3視同銷售項(xiàng)目是否計(jì)入收入4財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入是否計(jì)入收入5租賃收入是否計(jì)入收入6利息收入是否計(jì)入收入7股息收入是否計(jì)入收入8特許權(quán)使用費(fèi)是否計(jì)入收入9銷售材料、下腳料是否計(jì)入收入10逾期包裝物押金是否計(jì)入收入11國(guó)家補(bǔ)貼收入是否應(yīng)稅12固定資產(chǎn)盤盈、清理收入是否計(jì)入收入13應(yīng)稅的減免或返還稅金是否計(jì)入收入14無(wú)賠款優(yōu)待是否計(jì)入收入15手續(xù)費(fèi)收入是否計(jì)入收入16其他應(yīng)計(jì)未計(jì)收入項(xiàng)目17檢查人員簽名：18一、納稅調(diào)整增加額檢查項(xiàng)目19是否有應(yīng)計(jì)未計(jì)產(chǎn)品銷售（經(jīng)營(yíng)）收入20視同產(chǎn)品銷售項(xiàng)目是否計(jì)入收入21財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入是否少計(jì)收入22租賃收入是否少計(jì)收入23利息收入是否少計(jì)收入24利潤(rùn)（股息）收入是否少計(jì)收入25提供或者轉(zhuǎn)讓專利權(quán)、專有技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)是否少計(jì)收入26物資及現(xiàn)金的溢余收入是否少計(jì)收入27應(yīng)稅的補(bǔ)貼收入少計(jì)收入28保險(xiǎn)無(wú)賠款優(yōu)待少計(jì)收入29逾期包裝物押金少計(jì)收入30手續(xù)費(fèi)收入少計(jì)收入31接受捐贈(zèng)收入是否計(jì)入當(dāng)年應(yīng)稅所得額32符合規(guī)定的二年以上的應(yīng)付未付款是否計(jì)入收入33是否存在其他應(yīng)計(jì)未計(jì)收入項(xiàng)目34二、扣除項(xiàng)目檢查項(xiàng)目35是否多列制造費(fèi)用36是否多列生產(chǎn)成本37產(chǎn)品銷售成本是否多結(jié)轉(zhuǎn)38有無(wú)多計(jì)其他業(yè)務(wù)成本39職工工資支出是否符合規(guī)定40職工教育經(jīng)費(fèi)是否超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提41工會(huì)經(jīng)費(fèi)是否超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提42借款利息、匯兌損益支出是否符合規(guī)定43預(yù)提費(fèi)用的列支是否符合規(guī)定44交際應(yīng)酬費(fèi)是否超標(biāo)準(zhǔn)列支45支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)是否符合規(guī)定46支付給有關(guān)部門的管理費(fèi)是否稅前列支47固定資產(chǎn)的是否按規(guī)定折舊48無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷是否符合規(guī)定49資產(chǎn)損失的列支是否經(jīng)報(bào)批50壞帳損失的列支是否經(jīng)報(bào)批51壞帳準(zhǔn)備的計(jì)提是否符合規(guī)定52國(guó)家規(guī)定可稅前扣除以外的準(zhǔn)備金是否稅前列支53保障基金的計(jì)提是否符合規(guī)定54租賃費(fèi)是否按租期分期列支55銷售傭金或手續(xù)費(fèi)的列支是否符合規(guī)定56住房公積金及住房補(bǔ)貼的列支是否符合規(guī)定57固定資產(chǎn)的購(gòu)置、建造支出是否稅前一次性列支58無(wú)形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出是否稅前一次性列支59違法經(jīng)營(yíng)罰款和被沒收損失是否稅前列支60用于中國(guó)境內(nèi)公益、救濟(jì)性質(zhì)以外的捐贈(zèng)是否稅前列支61職工的境外保險(xiǎn)費(fèi)是否稅前列支62向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)是否稅前列支63支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)是否稅前列支64稅收滯納金、罰款是否稅前列支65災(zāi)害、事故損失賠償部分是否稅前列支66其他應(yīng)調(diào)整增加項(xiàng)目是否調(diào)整67三、納稅調(diào)整減少額檢查項(xiàng)目68技術(shù)開發(fā)費(fèi)附加扣除額是否符合規(guī)定69國(guó)庫(kù)券利息收入的確定是否符合規(guī)定70其他納稅調(diào)整減少項(xiàng)目是否符合規(guī)定71二、扣除項(xiàng)目檢查項(xiàng)目72是否多計(jì)生產(chǎn)成本73是否多計(jì)制造成本74產(chǎn)品銷售成本是否多結(jié)轉(zhuǎn)75是否多計(jì)其他業(yè)務(wù)成本76工資薪金支出是否超標(biāo)準(zhǔn)77福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)是否超標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提78是否錯(cuò)用扣稅率多抵扣稅款79利息支出及匯兌損益列支是否符合規(guī)定80業(yè)務(wù)招待費(fèi)是否超標(biāo)準(zhǔn)列支81公益救濟(jì)性捐贈(zèng)是否超標(biāo)準(zhǔn)或不符合規(guī)定列支82非公益救濟(jì)性捐贈(zèng)是否在稅前扣除83固定資產(chǎn)是否按規(guī)定計(jì)提折舊84無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)是否按規(guī)定攤銷85租賃費(fèi)、開辦費(fèi)是否按規(guī)定攤銷86融資租賃固定資產(chǎn)發(fā)生的租賃費(fèi)是否直接扣除87支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)是否符合規(guī)定88新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝等研究開發(fā)費(fèi)用是否按規(guī)定列支89差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)是否有真實(shí)合法憑證90廣告支出是否符合規(guī)定91業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是否超標(biāo)準(zhǔn)列支92資產(chǎn)損失的列支是否經(jīng)報(bào)批93壞帳損失的列支是否經(jīng)報(bào)批94壞帳準(zhǔn)備、呆帳準(zhǔn)備等的計(jì)提是否符合規(guī)定95國(guó)家規(guī)定可稅前扣除以外的準(zhǔn)備金是否稅前扣除96勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)（服裝）是否超標(biāo)準(zhǔn)列支97保險(xiǎn)費(fèi)用的列支是否符合規(guī)定98傭金支出是否符合規(guī)定99住房公積金是否超標(biāo)準(zhǔn)列支100資助科技開發(fā)費(fèi)用的列支是否符合規(guī)定101資本性支出是否稅前一次性扣除102無(wú)形資產(chǎn)受讓開發(fā)支出是否稅前一次性扣除103違法經(jīng)營(yíng)罰款和被沒收損失是否稅前扣除104非廣告性質(zhì)的各種贊助支出是否稅前扣除105銷售回扣是否稅前扣除106擔(dān)保支出是否稅前扣除107低于成本價(jià)出售住房的損失是否稅前扣除108稅收滯納金、罰款是否稅前扣除109災(zāi)害事故損失賠償是否稅前扣除110與收入無(wú)關(guān)的其他支出是否稅前扣除111其他應(yīng)調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額項(xiàng)目112檢查人員簽名：113三、納稅調(diào)整減少額檢查項(xiàng)目114技術(shù)開發(fā)費(fèi)附加扣除額是否符合規(guī)定115其他納稅調(diào)整減少項(xiàng)目是否符合規(guī)定116檢查人員簽名：117四、免稅所得檢查項(xiàng)目118國(guó)債利息收入是否符合免稅規(guī)定119免稅的補(bǔ)貼收入是否符合規(guī)定120免于補(bǔ)稅的投資收益是否符合規(guī)